食堂審計計劃方案

1、食堂審計計劃一、 審計目的：1、 審核食堂存放物資的安全、完整。2、 測試食堂考核標準的真實性、合理性。3、 核實食堂支出的真實性、完整性。4、 審核食堂相關(guān)內(nèi)部控制制度設(shè)計是否合理、執(zhí)行是否有效、是否符合一貫性原則。二、 審計時間：五天至七天時間。三、 審計范圍：上半年食堂的內(nèi)部控制制度的設(shè)立、執(zhí)行情況，以及相關(guān)的財務(wù)支出的合理性。四、 審計程序：（一） 、了解食堂內(nèi)部控制制度、包括相關(guān)的控制環(huán)境、相關(guān)的會計核算、相關(guān)的控制程序。1、 詢問食堂管理人員、工作人員，了解食堂管理制度，并查閱相關(guān)的文件和記錄。具體包括：了解食堂內(nèi)部規(guī)章制度，食堂人員工作流程，各職員職責分工以及授權(quán)審批情況。，2、

2、 觀察食堂控制制度的執(zhí)行情況以及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的運行情況。具體包括：定點采購和零星采購的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，食堂儲放物資的后續(xù)管理制度的執(zhí)行情況，領(lǐng)用投料的處理流程。3、 選擇若干具有代表性的交易活動進行穿行測試。具體包括：請購、到貨、驗收以及支出循環(huán)流程的內(nèi)部控制制度以及執(zhí)行情況。觀察物資領(lǐng)用以及保管制度的執(zhí)行情況。（二） 、測試內(nèi)部控制制度。1、 檢查交易和事項的相關(guān)憑證和記錄。具體包括：檢查定點采購的請購、驗收以及貨款支付的憑證和記錄是否真實、完整。相關(guān)財務(wù)人員是否履行獨立稽核程序。2、 詢問并實際觀察未流下審計軌跡的內(nèi)部控制制度運行情況。具體包括：通過直接或間接觀察、查詢、檢查予以實現(xiàn)

3、。3、 重新執(zhí)行相關(guān)控制制度。具體包括：零星采購的授權(quán)審批，是否訂制采購計劃，以及計劃是否貫徹執(zhí)行。（三） 、實質(zhì)性測試1、 核對食堂儲放物資臺帳記錄與財務(wù)總帳記錄是否一致，測試其總體合理性。2、 查看打卡記錄，抽取大額、異常項目，分析原因，測試考核記錄的真實性、完整性。3、 抽查定點采購到貨記錄是否與結(jié)算相一致，價格是否出現(xiàn)異常變化，是否合理。4、 實地抽查零星采購的真實性，完整性，同時與供應(yīng)商記錄相核實，是否出現(xiàn)差異，如有，及時查實原因。5、 重新計算人均實際支出金額，是否與預(yù)算相吻合，如差異較大，分析原因。6、 查看領(lǐng)用記錄，分析是否與就餐人數(shù)相配比。7、 盤點庫存物資，是否是否出現(xiàn)變質(zhì)、毀壞的物資，是否長期積壓庫存。觀察存放場所是否上鎖，詢問職員的接觸情況，是否做到保證資產(chǎn)的安全、完整。8