注冊會計師全國統(tǒng)一考試大綱——專業(yè)階段考試

1、注冊會計師全國統(tǒng)一考試大綱專業(yè)階段考試（年度）注冊會計師作為向社會提供審計、 咨詢等專業(yè)服務的執(zhí)業(yè)人員， 應當具備與其執(zhí)行業(yè)務相適應的專業(yè)知識與職業(yè)技能。 注冊會計師全國統(tǒng)一考試的目的就是選拔和培養(yǎng)適應我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展需要的專業(yè)人才。一、考試目標和科目注冊會計師全國統(tǒng)一考試劃分為專業(yè)階段和綜合階段。 專業(yè)階段主要測試考生是否具備注冊會計師執(zhí)業(yè)所需要的專業(yè)知識， 是否掌握基本技能和職業(yè)道德規(guī)范； 綜合階段主要測試考生是否具備在職業(yè)環(huán)境中運用專業(yè)知識， 保持職業(yè)價值觀、 職業(yè)道德與態(tài)度， 有效地解決實務問題的能力。專業(yè)階段考試設會計、審計、財務成本管理、公司戰(zhàn)略與風險管理、經(jīng)濟法、稅法六個

2、科目；綜合階段考試設職業(yè)能力綜合測試一個科目。本大綱規(guī)定了專業(yè)階段個科目的測試目標、測試內(nèi)容與能力等級、參考法規(guī)。二、能力等級（一）專業(yè)知識理解能力要求考生掌握構成注冊會計師知識主體的基本原理和內(nèi)容。（二）基本應用能力要求考生在職業(yè)環(huán)境中，合理、有效地運用專業(yè)知識，保持職業(yè)價值觀、職業(yè)道德與態(tài)度，能夠解決基本的實務問題。（三）綜合運用能力要求考生綜合運用專業(yè)知識和職業(yè)技能， 保持職業(yè)價值觀、 職業(yè)道德與態(tài)度， 能夠解決較為復雜的實務問題。三、特別說明鼓勵具有一定英語基礎的考生，進一步學習會計、審計、財務、經(jīng)濟等方面的專業(yè)英語知識，以處理英文環(huán)境下的實務問題。審 計一、測試目標本科目主要測試考生

3、的下列能力：熟悉審計環(huán)境，包括注冊會計師審計的職業(yè)特點、注冊會計師管理制度、注冊會計師法律責任以及注冊會計師執(zhí)業(yè)準則；掌握注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則， 包括職業(yè)道德概念基本原則和概念框架、 審計、審閱和其他鑒證業(yè)務對獨立性的要求；掌握審計基本原理，包括審計目標、審計計劃、審計證據(jù)、審計抽樣、信息技術對審計的影響，以及審計工作底稿；掌握審計測試流程，包括風險評估、控制測試以及實質(zhì)性程序；掌握各類交易和賬戶余額審計，包括銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)、人力資源與工薪循環(huán)、投資與籌資循環(huán)以及貨幣資金審計的特點；掌握財務報表審計中對特殊項目的考慮，包括對舞弊和法律法規(guī)的考慮、審計溝

4、通、1 / 6對集團財務報表審計的特殊考慮、 利用他人的工作， 以及對會計估計、 關聯(lián)方和期初余額等項目的審計；掌握完成審計工作與出具審計報告的要求；掌握其他相關業(yè)務，包括特殊審計領域、審閱和其他鑒證業(yè)務。為熟練掌握專業(yè)知識、 職業(yè)技能， 考生需要充分理解和熟練運用 中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則以及相關應用指南。中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則構成審計考試內(nèi)容的主要部分，專業(yè)階段的考生應當具有充分的理解能力和應用能力。二、測試內(nèi)容與能力等級測試內(nèi)容能力等級（一）審計環(huán)境注冊會計師審計職業(yè)特點（）注冊會計師審計的起源與發(fā)展（）注冊會計師審計的性質(zhì)（）注冊會計師審計與其他審計的關系注冊會計師管理制度（）注冊會計師

5、考試與注冊（）注冊會計師業(yè)務范圍（）會計師事務所（）注冊會計師協(xié)會注冊會計師法律責任（）注冊會計師的法律環(huán)境（）國外注冊會計師的法律責任（）中國注冊會計師的法律責任（）注冊會計師如何避免法律訴訟注冊會計師執(zhí)業(yè)準則（）注冊會計師執(zhí)業(yè)準則制定情況（）鑒證業(yè)務基本準則（）質(zhì)量控制準則（二）注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則職業(yè)道德基本原則和概念框架（）職業(yè)道德基本原則（）職業(yè)道德概念框架（）注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運用（）非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運用審計、審閱和其他鑒證業(yè)務對獨立性的要求（）基本要求（）經(jīng)濟利益2 / 6（）貸款和擔保以及商業(yè)關系、家庭和私人關系（）與審計客戶發(fā)生雇傭關系

6、（）高級職員與審計客戶的長期關聯(lián)（）為審計客戶提供非鑒證服務（）收費（）影響獨立性的其他事項（）審計、審閱與其他鑒證業(yè)務之間對獨立性要求的差異（三）審計基本原理審計目標（）財務報表審計總體目標與審計工作前提（）認定與具體審計目標（）審計過程與審計目標的實現(xiàn)審計計劃（）初步業(yè)務活動（）總體審計策略和具體審計計劃（）審計重要性審計證據(jù)（）審計證據(jù)的性質(zhì)（）獲取審計證據(jù)的審計程序（）函證（）分析程序?qū)徲嫵闃樱ǎ徲嫵闃拥幕靖拍睿ǎ徲嫵闃拥幕驹砗筒襟E（）審計抽樣在控制測試中的應用（）審計抽樣在細節(jié)測試中的運用信息技術對審計的影響（）信息技術對審計過程的影響（）信息技術審計范圍的確定（）信息技術

7、內(nèi)部控制審計（）計算機輔助審計技術和電子表格的運用審計工作底稿（）審計工作底稿概述（）審計工作底稿的格式、要素和范圍（）審計工作底稿的歸檔（四）審計測試流程風險評估（）風險評估概述3 / 6（）風險評估程序、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論（）了解被審計單位及其環(huán)境（）了解被審計單位的內(nèi)部控制（）評估重大錯報風險風險應對（）針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施（）針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序（）控制測試（）實質(zhì)性程序（五）各類交易和賬戶余額的審計銷售與收款循環(huán)的審計（）銷售與收款循環(huán)的特點（）銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試（）銷售與收款循環(huán)的實質(zhì)性程序采購與付款循環(huán)的審計（）

8、采購與付款循環(huán)的特點（）采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試（）采購與付款交易的實質(zhì)性程序生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計（）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點（）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試（）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實質(zhì)性程序人力資源與工薪循環(huán)的審計（）人力資源與工薪循環(huán)的特點（）人力資源與工薪循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試（）人力資源與工薪循環(huán)的實質(zhì)性程序投資與籌資循環(huán)的審計（）投資與籌資循環(huán)的特點（）投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部控制與控制測試（）投資交易的實質(zhì)性程序（）籌資活動的內(nèi)部控制和控制測試（）籌資交易的實質(zhì)性程序貨幣資金的審計（）貨幣資金審計概念（）庫存現(xiàn)金審計（）銀行存款審計（六）特殊項目的考慮對舞弊和法律法規(guī)的考慮4

9、 / 6（）財務報表審計中與舞弊相關的責任（）財務報表審計中對法律法規(guī)的考慮審計溝通（）注冊會計師與治理層的溝通（）前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通注冊會計師利用他人的工作（）利用內(nèi)部審計工作（）利用專家的工作對集團財務報表審計的特殊考慮（）與集團財務報表審計有關的概念（）集團財務報表審計中的責任設定和注冊會計師的目標（）集團審計業(yè)務的承接與保持（）了解集團及其環(huán)境、集團組成部分及其環(huán)境（）了解組成部分注冊會計師（）重要性（）針對評估的風險采取的應對措施（）合并過程（）與組成部分注冊會計師的溝通（）評價審計證據(jù)的充分性和適當性（）與集團管理層和集團治理層的溝通其他特殊項目的審計（）審計會計

10、估計（）關聯(lián)方的審計（）首次接受委托時對期初余額的審計（七）完成審計工作與出具審計報告完成審計工作（）完成審計工作概述（）考慮持續(xù)經(jīng)營假設（）或有事項（）期后事項（）書面聲明審計報告（）審計報告概述（）審計意見的形成和審計報告的類型（）審計報告的基本內(nèi)容（）非標準審計報告（）比較信息5 / 6（）含有已審計財務報表的文件中的其他信息（八）其他相關業(yè)務特殊審計領域（）對按照特殊目的編制基礎編制的財務報表審計的特殊考慮（）對單一財務報表和財務報表特定要素審計的特殊考慮（）對簡要財務報表出具報告的業(yè)務（）驗資（）企業(yè)內(nèi)部控制審計審閱和其他鑒證業(yè)務（）財務報表審閱業(yè)務（）預測性財務信息的審核三、參考法規(guī)中華人民共和國注冊會計師法（中華人民共和國主席令第號，年月日）中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則（財會 號）中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則應用指南（年