會計學課后題答案

會計學課后習題答案 第二章答案 練習題（假設不考慮增值稅） 定資產(chǎn) 750 000 貸：實收資本 750 000 行存款 620 000 貸：短期借款 620 000 材料 120 000 貸：應付賬款 120 000 庫存商品 8 600 貸： 銀行存款 8 600 應付職工薪酬 6 300 貸： 庫存現(xiàn)金 6 300 收賬款 9 200 貸：主營業(yè)務收入 9 200 付 賬款 120 000 貸：銀行存款 120 000 行存款 3 400 貸：庫存現(xiàn)金 3 400 行存款 9 200 貸：應收賬款 9 200 第三章答案 1. （ 1）借：庫存現(xiàn)金 4 800 貸：銀行存款 4 800 （ 2）借：原材料 57 000 貸：銀行存款 57 000 （ 3）借：其他應收款 李明 4 000 貸：庫存現(xiàn)金 4 000 （ 4）借：原材料 62 000 貸：應付賬款 62 000 （ 5）借：銀行存款 22 000 貸：應收賬款 22 000 （ 6）借：管理費用 1 750 貸：庫存現(xiàn)金 1 750 （ 7）借：應付賬款 62 000 貸：銀行存款 62 000 （ 8）借：銀行存款 126 000 貸：主營業(yè)務收入 126 000 （ 9）借：管理費用 3 300 庫存現(xiàn)金 700 貸：其他應收款 李明 4 000 （ 10）借：銀行存款 2 400 貸：庫存現(xiàn)金 2 400 登記三欄式現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬（略）。 2（ 1）采用紅字更正法： 借：原材料 3500 貸：銀行存款 3500 借：固定資產(chǎn) 3 400 貸：銀行存款 3 400 （ 2）采用補充登記法 借：銀行存款 5 400 貸：應收賬款 5 400 （ 3）采用紅字更正法 借：銀行存款 2000 貸：主營業(yè)務收入 2000 第四章答案 （ 1）借：庫存現(xiàn)金 300 貸：銀行存款 300 （ 2）借：其他應收款 1 800 貸：銀行存款 1 800 （ 3）借：其他應收款 備用金 1 000 貸：庫存現(xiàn)金 1 000 （ 4） 借：庫存現(xiàn)金 150 管理費用 1 650 貸：其他應收款 1 800 （ 5） 借：其他貨幣資金 外埠存款 32 000 貸：銀行存款 32 000 （ 6） 借： 管理費用 600 貸： 庫存現(xiàn)金 600 （ 7） 發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余： 借：庫存現(xiàn)金 36 貸：待處理 財產(chǎn)損溢 待處理流動資產(chǎn)損溢 36 批準處理： 借 ：待處理財產(chǎn)損溢 待處理流動資產(chǎn)損溢 36 貸： 營業(yè)外收入 36 （ 8） 發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺： 借：待處理財產(chǎn)損溢 待處理流動資產(chǎn)損溢 58 貸：庫存現(xiàn)金 58 批準處理： 借：管理費用 58 貸：待處理財產(chǎn)損溢 待處理流動資產(chǎn)損溢 58 （ 9） 借： 原材料 26 000 應交稅費 應交增值稅（進項稅額） 4 420 貸： 其他貨幣資金 外埠存款 30420 借：銀行存款 1 580 貸：其他貨幣資金 外埠存款 1 580 2. 銀行存款余額調節(jié)表 2009年 6月 30日 單位：元 項目 金額 項目 金額 銀行存款日記賬余額 385 600 銀行對賬單余 額 364 200 加：銀行已收，企業(yè)未收款 減：銀行已付，企業(yè)未付款 24 000 4 800 27 400 加：企業(yè)已收，銀行未收款 減：企業(yè)已付，銀行未付款 26 500 3 700 調整后銀行存款日記賬余額 387 000 調整后銀行對賬單余額 387 000 3. （ 1）貼現(xiàn)息 = 30 000 412%9=900（元） 貼現(xiàn)所得 =30 000 900= 29 100 (元 ) （ 2）到期價值 =45 000 (1+90360%6)= 45 675（元） 貼現(xiàn)息 = 45 675（ 90360%9= 元 ) 貼現(xiàn)所得 = 45 675 4 ) 有關的賬務處理如下： 借：銀行存款 務費用 ：應收票據(jù) 75 675 4. （ 1） 第一年 年末開始提取壞賬準備時，當年應計提的壞賬準備為 3 200 元（ 640 000 5），會計分錄為： 借：資產(chǎn)減值損失 3 200 貸：壞賬準備 3 200 (2) 第二年 發(fā)生壞賬損失 5000 元，會計分錄為： 借：壞賬準備 5 000 貸：應收賬款 5 000 第二年 年末計提壞賬準備時，當年應保持的壞賬準備 貸方 余額為 3 600 元（ 720000 5），而“壞賬準備”賬戶的期末 借 方余額為 1 800 元，因此，應補提壞賬準備 5 400 元，會計分錄為： 借：資產(chǎn)減值損失 5 400 貸：壞賬準備 5 400 （ 3） 第三年發(fā)生壞賬損失 3 000 元，會計分錄為： 借：壞 賬準備 3 000 貸：應收賬款 3 000 上年已沖銷的壞賬 5000 元又收回， ，會計分錄為： 借：應收賬款 5 000 貸：壞賬準備 5 000 借：銀行存款 5 000 貸：應收賬款 5 000 第三年 年末計提壞賬準備時，當年應保持的壞賬準備 貸方 余額為 2150 元（ 430000 5），而“壞賬準備”賬戶的期末貸方余額為 5600 元，應沖銷壞賬準備 3 450 元，有關的會計分錄為： 借：壞賬準備 3 450 貸：資產(chǎn)減值損失 3 450 第五章答案 （ 1）發(fā)出 20 000 2 000 2 200 37 000 51 500 600） / （ 2 000 2 950 5 000 50） 109 300/10 000 /公斤） （ 2） 借：原材料 2000 貸：應付賬款 2000 借：原材料 2 200 應交稅金 應交增值稅（進項稅額） 306 貸：銀行存款 2 506 借：在途物資 37 000 應交稅金 應交增值稅（進項稅額） 6 120 貸：銀行存款 43 120 借：原材料 37 000 貸：在途物資 37 000 借：原材料 51 500 應交稅金 應交增值稅（進項稅額） 8 415 銀行存款 20 085 貸：其他貨幣資金 80 000 借：原材料 600 貸：生產(chǎn)成本 600 借：生產(chǎn)成本 65 580 制造費用 10 930 管理費用 10 930 貸：原材料 87 440 解析：發(fā)出材料的單位成本為 ，則基本生產(chǎn)車間領用的材料為 6 000*5 580 元，應計入生產(chǎn)成 本；車間管理部門領用的材料為 1 000*0 930元，應計入制造費用；管理部門領用材料為 1 000*0 930 元，應計入管理費用。 （ 1）期初材料成本差異為超支 500 元， 12月 5日購入材料，產(chǎn)生的差異為超支 62 00000 2 000元， 12月 15 日購入材料產(chǎn)生的差異為節(jié)約，即 28 50000 00（元） 材料成本差異率（ 500+2 00000） /(10 000+60 000+30 000) 100 1 （ 2）月末甲材料的實際 成本 月末甲材料的計劃成本（ 1+材料成本差異率） （ 10 000+60 000+30 000 50 000）（ 1 1） 50 500（元） （ 3）編制有關分錄如下 借：材料采購 62 000 應交稅費 應交增值稅（進項稅） 10 540 貸：銀行存款 72 540 借：材料采購 28 500 應交稅費 應交增值稅（進項稅） 4 845 貸：應付票據(jù) 33 345 月末匯總入庫甲材料的計劃成本并結轉差異 月末匯總材料的計劃成本 60 000+30 000 90 000（元） 月末匯總材料的實際成本 62 000+28 500 90 500（元） 月末匯總材料的差異額 90 500 90 000 500（元） 借：原材料 90 000 貸：材料采購 90 000 借：材料成本差異 500 貸：材料采購 500 月末根據(jù)發(fā)料憑證匯總表編制發(fā)出材料以及結轉差異的分錄 借：生 產(chǎn)成本 30 000 制造費用 10 000 管理費用 10 000 貸：原材料 50 000 借：生產(chǎn)成本 300 制造費用 100 管理費用 100 貸：材料成本差異 500 3.（ 1） 2007 年 12月 31日 應計提的存貨跌價準備 =1 500 000 1 400 000 100 000（元） 借：資產(chǎn)減值損失 100 000 貸：存貨跌價準備 100 000 （ 2） 2008 年 6月 30 日累計應計提的存貨跌價準備 =1 380 000 1 260 000 120 000（元），已經(jīng)計提了 100 000 元，應再補提 20 000 元。 借：資產(chǎn)減值損失 20 000 貸：存貨跌價準備 20 000 （ 3） 2008 年 12月 31 日 累計應計提的存貨跌價準備 =1 330 000 1 220 000 110 000（元），已累計計提 120 000 元，所以應沖減存貨跌價準備 10 000元。 借：存貨跌價準備 10 000 貸：資產(chǎn)減值損失 10 000 （ 4） 2009 年 6月 30 日 累計應計提的存貨跌價準備為 1470000 1470000 0， 已累計計提 11 000 元，所以應沖減跌價準備 110 000 元。 借：存貨跌價準備 110 000 貸：管理費用 110 000 此時存貨跌價準備賬戶余額為 0。 （ 5） 2009 年 12月 31 日 存貨可變現(xiàn)凈值高于其實際成本，不需要計提存貨跌價準備，所以不需處理。 4.（ 1） 借：待處理財產(chǎn)損溢 待處理流動資產(chǎn)損溢 900 貸：原材料 甲材料 900 借：其他應收款 900 貸：待處理財產(chǎn)損溢 待處理流動資產(chǎn)損溢 900 （ 2） 借：待處理財產(chǎn)損溢 待處理流動資產(chǎn)損溢 30 000 貸：原材料 乙材料 30 000 借：原材料 200 營業(yè)外支出 29800 貸：待處理財產(chǎn)損溢 待處理流動資產(chǎn)損溢 30 000 （ 3） 借：原材料 600 貸：待處理財產(chǎn)損溢 待處理流動資產(chǎn)損溢 600 借：待處理財產(chǎn)損溢 待處理固定資產(chǎn)流動資產(chǎn) 600 貸：管理費用 600 第六章答案 1. （ 1）借：其他貨幣資金 存出投資款 1000 貸：銀行存款 1000 （ 2）借：交易性金融資產(chǎn) 成本 800 投資收益 2 貸：其他貨幣資金 存出投資款 802 （ 3）借：公允價值變動損益 30 （ 800 100 貸：交易性金融資產(chǎn) 公允價值變動 30 （ 4）借：交易性金融資產(chǎn) 公允價值變動 40 （ 100 100） 貸：公允價值變動損益 40 （ 5）借：銀行存款 825 貸：交 易性金融資產(chǎn) 成本 800 公允價值變動 10 投資收益 15 借：公允價值變動損益 10 貸：投資收益 10 2.（ 1） 2009 年 3月 1日購入股票時 借：可供出售金融資產(chǎn) 成本 802 貸：銀行存款 802 （ 2） 2009 年 5月 8日，宣告分派股利 借：應收股利 (100 20 貸：投資收益 20 借：銀行存款 20 貸 ：應收股利 20 （ 3） 2009 年 6月 30 日，股票按公允價值計量 該股票當日公允價值 =100 7=700(萬元 ) 借：資本公積 其他資本公積 (802 102 貸：可供出售金融資產(chǎn) 公允價值變動 102 （ 4） 2009 年 11月 17 日出售股票 借：銀行存款 180 可供出售金融資產(chǎn) 公允價值變動 ：可供出售金融資產(chǎn) 成本 (802 20%) 本公積 其他資本公積 資收益 5） 2009 年 12月 31 日，該股票按公允價值計量 2009 年末該股票公允價值 =80 10=800(萬元 )，賬面余額 =(802 80%=560萬元 ) 借：可供出售金融資產(chǎn) 公允價值變動 240 貸：資本公積 其他資本公積 (800 240 3. 乙公司 編制的有關會計分錄如下： （ 1）乙公司取得投資時： 借：長期股權投資 350 貸：銀行存款 350 （ 2） 公司 2008 年 3月 1日分派現(xiàn)金股利 100 萬元時： 借：應收股利 10 貸：投資收益 10 收到現(xiàn)金股利時： 借：銀行存款 10 貸：應收股利 10 （ 3） 公司 2008 年實現(xiàn)凈利潤 500萬元時，乙公司不作會計處理。 （ 4） 公司 200 年 月 2日宣告分派現(xiàn)金股利時： 借：應收股利 40 貸：投資收益 40 4. （ 1）借：長期股權投資 4502 應收股利 145 貸：銀行存款 4647（ 580 8 7） 答案解析： 因為企業(yè)享有的份額為 4500，但付出的成本要大于應享有的份額，所以不調整投資成本。 （ 2）借：銀行存款 145 貸：應收股利 145 （ 3）借：長期股權投資損益調整 3000 25 750 貸：投資收益 750 （ 4）借：應收股利 116（ 80） 貸：長期股權投資損益調整 116 （ 5）借：銀行存款 5200 貸：長期股權投資成本 4502 損益調整 （ 750 116） 634 投資收益 64 第七章答案 進時支付價款 74 000元，支付包裝費和運雜費共計 3 000元。購進后進行安裝時領用原材料 2 500元，支付安裝工人工資 1 300 元。設備已安裝完畢并交付使用。 要求：編制有關的會計分錄。 （ 1）購入設備時：（若不考慮增值稅） 借：在建工程 77 000 貸：銀行存款 77 000 （ 2）支付 安裝時的材料費 和 人工 費時： 借：在建工程 3 800 貸： 原材料 2 500 應付職工薪酬 1 300 （ 3）設備安裝完畢交付使用時： 借：固定資產(chǎn) 80 800 貸：在建工程 80 800 建造該廠房購進專用材料一批，買價 360 000 元，增值稅為 42 500 元。建造該廠房時領用了全部的專項材料，支付建設工人的工資 89 000 元；領用了本企業(yè)生產(chǎn)的一批產(chǎn)品，成本為 30 000 元，計稅價格為 56 000 元，增值稅稅 率為 17%；支付為建造廠房發(fā)生的借款利息為 12 000 元。工程建設完工即交付使用。 要求：編制建造廠房的有關會計分錄。 （ 1）購入為建造工程購進的材料 借：工程物資 專用材料 402 500 貸：銀行存款 402 500 （ 2）領用工程物資 借：在建工程 倉庫 402 500 貸：工程物資 專用材料 402 500 （ 3）支付建設工人工資 借：在建工程 倉庫 89 000 貸：應付職工薪酬 89 000 （ 4）工程領 用產(chǎn)品 借：在建工程 倉庫 39 520 貸：庫存商品 30 000 應交稅費 應交增值稅（銷項稅額） 9 520 （ 5）結轉借款利息 借：在建工程 倉庫 12 000 貸：長期借款 12 000 （ 6）工程完工交付使用 借：固定資產(chǎn) 倉庫 543 020 貸：在建工程 倉庫 543 020 業(yè)購入一臺設備，原始價值為 45 000 元，預計凈殘值 1 500 元，預計使用 6 年。要求采用雙倍余額遞減法和 平均 年限法計算每年應計提的折舊額。 雙倍余額遞減法下折舊計算表 年份 年初折余價值 年折舊率 年折舊額 累計折舊額 年末折余價值 0 45 000 1 45 000 2 6 15 000 15 000 30 000 2 30 000 2 6 10 000 25 000 20 000 3 20 000 2 6 6 1 3 13 6 4 6 8 39 3 3 500 1 500 *設備使用最后兩年應計提的折舊額（ 2=注意：小數(shù)點后全部保留兩位小數(shù)） 平均年限 法： 應計折舊額 =（ 45 000（元） 該生產(chǎn)線有關的業(yè)務如下： （ 1） 2009 年 1月 1日購進待安裝的生產(chǎn)線，買價為 300 000元，增值稅稅額為 51 000 元，另外支付保險費及運雜費 12 000 元。 （ 2）安裝生產(chǎn)線時領用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品實際成本為 20 000元，計稅價格為 36 000 元，增值稅稅率為 17%。 （ 3）安裝工人應計工資 9 000 元，用銀行存款支付其他安裝費 4 000 元。 （ 4） 2009 年 3月 31 日生產(chǎn)線安裝完畢并投入使用。該生產(chǎn)線預計使用 5年，預計凈殘值率為 3%，采用使用年限法計提折舊。 （ 5） 2010 年 12月 31 日， 售所得款為 250 000元已存入銀行，同時用銀行存款支付清理費用 14 000元，已于當日 清理完畢。 要求：編制 2009 年購進、安裝生產(chǎn)線及計提折舊的會計分錄。 編制 2010 年計提折舊和出售生產(chǎn)線的會計分錄。 （ 1）購入設備時： 借：在建工程 312 000 應交稅費 項稅額） 51 000 貸：銀行存款 363 000 （ 2）工程領用產(chǎn)品時： 借：在建工程 26 120 貸：庫存商品 20 000 應交稅費 應交增值稅（銷項稅額） 6 120 （ 3）核算工資，支付安裝費用時： 借：在建工程 13 000 貸：銀行存款 4 000 應付職工薪酬 9 000 （ 4）設備安裝完畢交付使用時： 借：固定資產(chǎn) 351 120 貸：在建工程 351 120 使用年限法計提折舊： 09 年 折舊額 =351 120 （ 1 /5 9/12=51 元 ) 10 年折舊額 =351 120（ 1 /5=68 元 ) 09 和 10 年折舊額 =51 8 19 元 ) 借：制造費用 51 ：累計折舊 51 借：制造費用 68 ：累計折舊 68 （ 5）生產(chǎn)線出售 （ 1）固定資產(chǎn)轉入清理 借：固定資產(chǎn)清理 231 計折舊 119 ：固定資產(chǎn) 351 120 （ 2）取得出售價款 借：銀行存款 250 000 貸：固定資產(chǎn)清理 250 000 （ 3）支付清理費用 借：固定資產(chǎn)清理 14 000 貸：銀行存款 14 000 （ 4）結轉清理凈損益 借： 固定資產(chǎn)清理 4 ： 營業(yè)外收入 處置固定資產(chǎn)凈收益 4 八章答案 1. 紅星鋼鐵廠接受投資者以非專利技術作為投資，投資各方協(xié)商價為 300 000，全部手 續(xù)已辦妥。編制相關會計分錄。 借：無形資產(chǎn) 非專利技術 300 000 貸：實收資本 個人資本 300 000 始并無成功把握。該企業(yè)在該新技術的研制過程中發(fā)生材料費 100 000元，人工費 400 000 元。研究成功后，申請獲得專利權，在申請過程中發(fā)生專利登記費 60 000 元，律師費 10 000 元。編制相關會計分錄。 借：研發(fā)支出 費用化支出 500 000 貸：原材料 100 000 應付職工薪酬 400 000 借：研發(fā)支出 資本化支出 70 000 貸：銀行存款 70 000 款 36 000，其有效期 10年，企業(yè)按 10年期限，分月攤銷。編制相關會計分錄。 借：無形資產(chǎn) 36 000 貸：銀行存款 36 000 借：管理費用 300 貸：累計攤銷 300 得收入 60 000元，轉讓時發(fā)生費用 2 500元，以上款項已用銀行存款結算。按收入額的 5%計算交納營業(yè)稅。編制相關會計分錄。 （ 1）取得轉讓收入時 借：銀行存款 60 000 貸：其他業(yè)務收入 60 000 （ 2）支付轉讓費時 借：其他業(yè)務成本 2 500 貸：銀行存款 2 500 （ 3）計算應交營業(yè)稅時 借：營業(yè)稅金及附加 3 000 貸：應交稅費 應交營業(yè)稅 3 000 得租金收入 500 000元 存入銀行，并交納營業(yè)稅 25 000元，當年該專利權攤銷額為 50 000 元編制相關會計分錄。 （ 1）取得轉讓收入時 借：銀行存款 500 000 貸：其他業(yè)務收入 500 000 （ 2）計算應交營業(yè)稅時 借：營業(yè)稅金及附加 25 000 貸：應交稅費 應交營業(yè)稅 25 000 （ 3）結轉轉讓期間的無形資產(chǎn)攤銷金額時 借：其他業(yè)務成本 50 000 貸：累計攤銷 50 000 002 年 1 月 1 日購入一項專利權，實際支付的買價及相關費用共計 48 萬元，該專利權的攤銷年限為 5 年。 2004 年 4 月 1 日，藍天公司將該專利權的所有權對外轉讓，取得價款 20 萬元。轉讓交易適用的營業(yè)稅稅率為 5%。假定不考慮無形資產(chǎn)減值準備。編制相關會計分錄。 借 :銀行存款 200 000 累計攤銷 216 000 營業(yè)外支出 處置非流動資產(chǎn)損失 164 000 貸 :無形資產(chǎn) 480 000 應交稅費 100 000 008 年成立， 2009 年 1月份開始營業(yè)。在此期間發(fā)生登記注冊費 20 000元，差旅費 10 000元，開辦人員工資 300 000元；建筑工程的借款利息 15 000 元，計算應計入“長期待攤費用”賬戶的金額是多少？ “長期待攤費用” =20 000+10 000+300 000=330 000 第九章答案 1.（ 1）借：銀行存款 50 000 貸：短期借款 50 000 （ 2）借：原材料 100 000 應交稅費 應交增值稅 17 000 貸：應付票據(jù) 117 000 （ 3）借：應付票據(jù) 117 000 貸： 短期借款 117 000 （ 4）借：生產(chǎn)成本 80 000 制造費用 20 000 管理費用 25 000 在建工程 5 000 貸：應付職工薪酬 130 000 （ 5）借：利潤分配 420 000 貸：應付股利 420 000 2. 假設該企業(yè)單獨設置“預收賬款”賬戶 （ 1）收到預付的 40%貨款時 借：銀行存款 160 000 貸：預收賬款 160 000 （ 2） 6個月后產(chǎn)品發(fā)出時 借：預收賬款 468 000 貸：主營業(yè)務收入 400 000 應交稅費 應交 增值稅（銷項稅額） 68 000 （ 3）訂貨單位補付貨款時 借：銀行存款 308 000 貸：預收賬款 308 000 若企業(yè)預收的貨款很少，未設置“預收賬款”賬戶 （ 1）收到預付的 40%貨款時 借：銀行存款 160 000 貸：應收賬款 160 000 （ 2） 2009年 5月 10 日產(chǎn)品發(fā)出時 借：應收賬款 468 000 貸：主營業(yè)務收入 400 000 應交稅費 應交增值稅（銷項稅額） 68 000 （ 3）訂貨單位補付貨款時 借：銀行存款 240 000 貸：應收賬款 240 000 3.（ 1）借：應收賬款 3 510 000 貸：主營業(yè)務收入 3 000 000 應交稅費 應交增值稅（銷項稅額） 510 000 借：主營業(yè)務成本 2 300 000 庫存商品 2 300 000 借：營業(yè)稅金及附加 300 000 應交稅費 應交消費稅 300 000 （ 2）借：在建工程 6 190 000 貸：庫存商品 5 000 000 應交稅費 應交增值稅（進項稅額轉出） 1 190 000 期購入原材料一批，增值稅專業(yè)發(fā)票上記載售價為 300 000 元，增值稅 51 000 元，企業(yè)開出商業(yè)承兌匯票，材料已驗收入庫。該企業(yè)本期銷售產(chǎn)品，開出一張普通發(fā)票，發(fā)票注明售價 847 999元，貨款尚未收到。要求：根據(jù)上述資料，編制該企業(yè)有關的經(jīng)濟業(yè)務的會計分 錄。 （ 1）購入材料 借：原材料 351 000 貸：銀行存款 351 000 （ 2）銷售產(chǎn)品 不含稅銷售額 =含稅銷售額（ 1+征收率） =847 999（ 1+3%） =823 300（元） 應交增值稅 =不含稅銷售額征收率 =823 300 3%=24 699元 借：銀行存款 847 999 貸：主營業(yè)務收入 823 300 應交稅費應交增值稅 24 699 5. （ 1） 取得借款時 借：銀行存款 50 000 貸：短期借款 50 000 （ 2）每季計提借款利息時 季利息 50 000 6% 1/4 750（元） 6月底計提該季度利息時： 借：財務費用 750 貸：應付利息 750 （ 3） 7、 8、 9三月計提季利息，同（ 2）。 （ 4） 借款到期，連本帶息一并償還時： 借：短期借款 50 000 應付 利息 1 500 貸：銀行存款 51 500 6.（ 1） 借：銀行存款 5 000 000 貸：長期借款 5 000 000 (2)借：在建工程 500 000 貸：長期借款 500 000 （ 3） 2） (4)借：在建工程 500 000 貸：長期借 款 500 000 借：長期借款 6 500 000 貸：銀行存款 6 500 000 7.（ 1） 借：銀行存款 20 000 000 貸：應付債券 面值 20 000 000 （ 2） ：財務費用 2 000 000 貸：貸：應付債券 應付利息 2 000 000 (3) ：財務費用 2 000 000 貸：貸：應付債券 應付利息 2 000 000 （ 4） ：財務費用 2 000 000 貸：貸：應付債券 應付利息 2 000 000 （ 5） ：應付債券 面值 20 000 000 應付債券 應付利息 6 000 000 貸：銀行存款 26 000 000 第十章答案 1. （ 1） 借：銀行存款 600 000 貸：實收資本 國家資本 600 000 （ 2）借：固定資產(chǎn) 180 000 貸：實收資本 180 000 （ 3）借：無形資產(chǎn) 50 000 貸：實收資本 50 000 （ 4）借：固定資產(chǎn) 20 000 貸：營業(yè)外收入 20 000 （ 5）借：利潤 分配 提取盈余公積 50 000 貸：盈余公積 50 000 行存款 19 800 000 貸：股本 10 000 000 資本公積 股本溢價 9 800 000 3. （ 1）借：利潤分配 提取盈余公積 150 000 貸：盈余 公積 提取盈余公積 150 000 借：利潤分配 應付利潤或股利 400 000 貸：應付股利 400 000 借：資本公積 100 000 盈余公積 200 000 貸：實收資本 300 000 （ 2） 2007 年末未分配利潤 =250 000+1 500 0000000=1 200 000（元） 第十一章 答案 1. （ 1）甲產(chǎn)品 200 10=2 000（千克） 乙產(chǎn)品 300 4=1 200（千克） (2) 640/(2 000=1 200)=3)甲產(chǎn)品耗用 2 000 00（千克） 乙產(chǎn)品耗用 1 200 40（千克） （ 4）甲產(chǎn)品應負擔的 400 6=2 400（元） 乙產(chǎn)品應負擔的 240 6=1 440（元） 2.（ 1）水費分配率 =6 800/（ 10 00000） =費分配率 =3 750/（ 15 00000） = 2）水費分配： 基本生產(chǎn)車間耗用水費 =7 500 000（元） 行政管理部門耗用水費 =1 000 00（元） 電費分配： 基本生產(chǎn)車間耗用電費 =10 000 000（元） 行政管理部門耗用電費 =2 500 50（元） （ 3）水費分配會計分錄： 借：制造費用 6 000 管理費用 800 貸：生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 供水 6 800 電費分配會計分錄： 借：制造費用 3 000 管理費用 750 貸：生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 供電 3 750 3.（ 1）原材料費用分配率 =（ 12 000+52 525） /(100+25)=工費用分配率 =（ 5 000+30 (100+315 制造費用分配率 =（ 3 000+17 (100+ 2）甲完工產(chǎn)品應負擔的原材料費用 =100 1 620（元） 甲完工產(chǎn)品應負擔的人工費用 =100 315=31 500（元） 甲完工產(chǎn)品應負擔的制造費用 =100 7 811（元） （ 3）甲完工產(chǎn)品成本 =51 620+31 500+17 811=100 931（元） （ 4）月末在產(chǎn)品應負擔的原材料費用 =64 52520=12 905（元） 月末在產(chǎn)品應負擔的人工費用 =35 00=3 ） 月末在產(chǎn)品應負擔的制造費用 =20 11=2 ） （ 5）月末甲在產(chǎn)品成本 =12 905+3 9 069（元） 4. 見下頁 項目 直接材料 直 接 人工 制造費用 合 計 月初在產(chǎn)品定額成本 本月生產(chǎn)費用 生產(chǎn)費用合計 18 100 12 650 9 700 40 450 自制半成品明細賬 半成品名稱：半成品 A 單位：件 月份 月初余額 本月增加 合計 本月減少 數(shù)量 實際 成本 數(shù)量 實際 成本 數(shù)量 實際 成本 單位 成本 數(shù)量 實際 成本 4 35 000 1 500 40 500 27 35 100 5 產(chǎn) 品成本明細表 車間名稱：第二車間 產(chǎn)品名稱：產(chǎn)成品 A 項目 半成品 直接人工 制造費用 合計 月初在產(chǎn)品定額成本 本月生產(chǎn)費用 35 100 52 6