2017盡職調(diào)查報(bào)告范本參考

1 / 12 2017 盡職調(diào)查報(bào)告范本參考 【 2017 盡職調(diào)查報(bào)告范本參考 “2017 盡職調(diào)查報(bào)告范本參考 ” 一文由應(yīng)用文檔頻道編輯整理，更多精選內(nèi)容請(qǐng)關(guān)注本頻道調(diào)查報(bào)告欄目！ 2017 盡職調(diào)查報(bào)告范本參考 2017 盡職調(diào)查報(bào)告范文一： 按照律師工作方案，我們對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行了盡職調(diào)查，先后到南明工商局和金陽開發(fā)區(qū)管委會(huì)，南明區(qū)房屋管理局等部門查閱了目標(biāo)公司 (貴陽某科技有限公司 )的工商檔案材料，房屋產(chǎn)權(quán)登記材料 ;到目標(biāo)公司進(jìn)行實(shí)地考察，并與目標(biāo)公司股東、高管人員進(jìn)行了溝通和交流。 律師審查了以 下法律文件： 1、目標(biāo)公司章程、歷次章程修正案 ;工商檔案材料 2、歷次股東會(huì)決議 ; 3、歷次股東出資、增資驗(yàn)資報(bào)告 ; 4、目標(biāo)公司 20*年 5 月財(cái)務(wù)報(bào)表 ; 5、 20*年 5 月 17 日中和信誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的審計(jì)報(bào)告 ; 、房屋產(chǎn)權(quán)證、機(jī)動(dòng)車產(chǎn)權(quán)證 ; 7、員工勞動(dòng)合同 ; 8、 20*年 6 月 12 日目標(biāo)公司股東會(huì)決議 ; 9、 20*年 6 月 12 日，目標(biāo)公司股東放棄股份優(yōu)先購買權(quán)聲明 ; 2 / 12 10、 20*年 6 月 12 日，目標(biāo)公司股權(quán)出讓方的承諾與保證 ; 11、目標(biāo)公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證 ; 12、 20*年 6 月 13 日南明區(qū)工商局出具的私營公司基本情況 (戶卡 )。 一、關(guān)于目標(biāo)公司名稱的變更 目標(biāo)公司名稱曾先后做過三次變更： 20*年 5 月 10 日，公司成立時(shí)，其名稱為貴陽市某某安全科技咨詢有限公司， 20*年 10 月 15 日變更為貴陽市某某安全科技有限公司 20 11 月名稱變更為貴陽市某科技有限公司，即現(xiàn)在使用的名稱。 由于目標(biāo)公司名稱的變更導(dǎo)致其房屋產(chǎn)權(quán)證、機(jī)動(dòng)車輛產(chǎn)權(quán)證等證件上產(chǎn)權(quán)人的名稱與目標(biāo)公司的名稱不一致，但這并不會(huì)對(duì)目標(biāo)公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)構(gòu)成法律障礙。 二、關(guān)于目標(biāo)公司股東變 更的沿革： 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的主體是股東，而目標(biāo)公司的股東從設(shè)立之初到現(xiàn)在曾做過以下 5 次變更： (一 )、目標(biāo)公司成立于 20*年 5 月 10 日，注冊(cè)資本 10萬元人民幣，當(dāng)時(shí)公司有 2 名股東： 貴州某某集團(tuán)有限公司，投資萬元人民幣，占 84%股份 ;宋某，投資萬元人民幣，占 16%股份。 3 / 12 (二 )、 20*年 5 月 8 日，進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓和增加注冊(cè)資本。 貴州某某集團(tuán)公司將其持有的股份分別轉(zhuǎn)讓給王某 (占40%)、何某 (占 40%)、宋某某 (4%) 宋某將其持有的全部股份轉(zhuǎn)讓給宋某某 (16%) 原股東不再持有公司股權(quán)， 3 名新股東持有的公司股份分別為： 王某 40%、何某 40%、宋某某 20%。 注冊(cè)資本由 10 萬元增加至 30 萬元，增資部分由 3 名股東按持股比例繳付出資。 (三 )、 20*年 10 月 15 日，股東宋某某將其持有的全部股份分別轉(zhuǎn)讓給股東王某、何某，股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，股權(quán)結(jié)構(gòu)如下： 王某持股比例 50%;何某持股比例 50%。 (四 )、 20*年 1 月 3 日，王某將其持有的全部股份轉(zhuǎn)讓給孫某 (50%)，注冊(cè)資本增至 300 萬元人民幣。增資 270 萬元，由何某、孫某分別出自 135 萬元，持股比例各占 50%。 (五 )、 20*年 6 月 12 日，孫某將其全部股份分別轉(zhuǎn)讓給王某 某 (占 35%)、何某 (15%)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，股權(quán)結(jié)構(gòu)為：何某占 65%、王某占 35%。 (六 )、 20*年 10 月 14 日，王某某將其持有的全部股份(35%)轉(zhuǎn)讓給何某。 目標(biāo)公司注冊(cè)資本增至 500 萬元，增資 200 萬元由何某、4 / 12 田某分別投資，持股比例分別為：何某占 85%;田某占 15%。 至 20*年 6 月 11 日，目標(biāo)公司的股東仍為何某 (占 85%股份 )、田某 (占 15%股份 )。 也就是說，目標(biāo)公司現(xiàn)在的股東是：何某、田某，只有他們才有權(quán)與貴研究所簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，其他任何單位和個(gè)人均不具備合同主體資格。 三、關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓 方所轉(zhuǎn)讓的股權(quán) 從工商登記材料看，上述股東所持有的股權(quán)沒有被司法機(jī)關(guān)采取查封、凍結(jié)等強(qiáng)制措施，也沒有進(jìn)行質(zhì)押，其對(duì)外轉(zhuǎn)讓不存在權(quán)利瑕疵。 經(jīng)與轉(zhuǎn)讓方溝通，其稱所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)沒有被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施，也不存在質(zhì)押等股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制，并承諾和保證一旦所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)存在上述強(qiáng)制措施或限制，則應(yīng)無條件賠償股權(quán)受讓方的全部經(jīng)濟(jì)損失。 四、關(guān)于目標(biāo)公司股東出資是否全部到位，是否存在瑕疵 經(jīng)查，目標(biāo)公司股東的各次出資、增資，均采取現(xiàn)金出資方式，驗(yàn)資報(bào)告顯示現(xiàn)金出資已全部到賬，不存在瑕疵。 五、關(guān)于目標(biāo)公司的章程、合同對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓 的限制 章程、合同對(duì)股東對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)不存在特別限制約定。20*年 6 月 12 日，目標(biāo)公司的股東召開股東會(huì)，股東何某、田某均同意向某工程科學(xué)研究所轉(zhuǎn)讓其所持有的股份。 5 / 12 六、關(guān)于目標(biāo)公司的資產(chǎn) 目標(biāo)公司的資產(chǎn)主要包括：房屋、機(jī)動(dòng)車和其他辦公設(shè)施、對(duì)外投資、其他應(yīng)收款和貨幣資金。 (一 )、房屋 1、目標(biāo)公司對(duì)房屋享有所有權(quán)。 房屋共有五套，均已取得房屋產(chǎn)權(quán)證，其中有 2 套房屋被抵押給中國工商銀行股份有限貴陽市支行，抵押情況如下： 信誠大廈 1室： 房屋產(chǎn)權(quán)證記載：他項(xiàng)權(quán)利范圍平米，權(quán)利價(jià)值 48 萬元，抵押期限： 2017 2017 信誠大廈 1： 房屋產(chǎn)權(quán)證記載：他項(xiàng)權(quán)利范圍平米，權(quán)利價(jià)值 73 萬元，抵押期限： 2017 2017 2、上述房屋不存在被司法機(jī)關(guān)采取查封等強(qiáng)制措施。 經(jīng)向南明區(qū)房管局進(jìn)一步調(diào)查取證，上述房屋產(chǎn)權(quán)清晰，均為目標(biāo)公司所有 ;除上述兩套房屋存在抵押情形外，其他房屋不存在任何限制。 (二 )、機(jī)動(dòng)車輛 目標(biāo)公司名下有 3 輛機(jī)動(dòng)車，分別是捷達(dá)、豐田銳志和福特蒙迪歐。上述車輛未被抵押，也不存在被司法機(jī)關(guān)采取查封等強(qiáng)制措施的情形?，F(xiàn)由公司管理人員正常使用。 6 / 12 (三 )、對(duì)外投資 對(duì)外股權(quán)投資人民幣 50 萬元，系目標(biāo)公司投資設(shè)立貴陽某管理咨詢有限公司，該公司正在辦理注銷登記手續(xù)，預(yù)計(jì)在股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂以前，辦理完畢注銷登記手續(xù)。 七、關(guān)于訴訟、仲裁案件及或有負(fù)債 目標(biāo)公司不存在未結(jié)訴訟、仲裁案件，也不存在其他賠償未了事宜及或有負(fù)債。 八、目標(biāo)公司經(jīng)營期限與年檢情況 經(jīng)查，目標(biāo)公司的經(jīng)營期限為 10 年，經(jīng)營期限截止日期為 2017 年 5 月 9 日。 企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照私營公司基本情況 (戶卡 )分別記載目標(biāo)公司已通過 20*年度和 20*年度年檢。 20*年度通過年檢時(shí)間為 20*年 6 月 11 日。 八、結(jié)論： 目標(biāo)公司依法存在持續(xù)經(jīng)營。公司的兩名股東依法持有目標(biāo)公司的股權(quán)，該股權(quán)沒有被司法機(jī)關(guān)采取查封、凍結(jié)等強(qiáng)制措施，也不存在質(zhì)押的情形，股東何某、田某可分別依法將其對(duì)外轉(zhuǎn)讓。 建議股權(quán)轉(zhuǎn)讓方和受讓方依法簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并全面履行。 2017 盡職調(diào)查報(bào)告范文二： 一、我國企業(yè)海外并購現(xiàn)狀 7 / 12 隨著我國改革開放的不斷深化，我國企業(yè)在走出去的戰(zhàn)略指引下，不斷加快海外并購的步伐。根據(jù)德勤發(fā)布的崛起的曙光：中國海外并購新篇章的報(bào)告。報(bào)告中稱， 20*年下半年至 20*年上半年，中國的海外 并購活動(dòng)數(shù)量出現(xiàn)爆發(fā)式增長，中國境外并購交易總共有 143 宗，總金額達(dá) 342億美元。 20*年中國企業(yè)的海外并購?fù)顿Y者中排名第三，僅次于美國和法國。 雖然，我國企業(yè)海外并購的增速極快。但中國企業(yè)還普遍缺乏海外并購的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，我國企業(yè)海外并購失敗的很大一部分原因是由于財(cái)務(wù)盡職調(diào)查流于形式、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查不到位。財(cái)務(wù)盡職調(diào)查審計(jì)主要對(duì)盡職調(diào)查的調(diào)查方式的規(guī)范性、調(diào)查內(nèi)容的完整性、調(diào)查結(jié)果的合理性進(jìn)行審計(jì)，是完善盡職調(diào)查，防范企業(yè)并購風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。 二、財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告中存在的問題 (一 )財(cái)務(wù)調(diào)查 報(bào)告只是對(duì)于目標(biāo)企業(yè)所有的資料進(jìn)行簡單的羅列 目前相當(dāng)一部分財(cái)務(wù)盡職報(bào)告并未深入地對(duì)目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況作出分析。這主要是由于目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)人員對(duì)盡職調(diào)查普遍存在抵觸心理，而且目標(biāo)企業(yè)大多數(shù)財(cái)務(wù)核算較為薄弱，資料管理較為混亂，財(cái)務(wù)部門迫于某種壓力，存在很多隱瞞事項(xiàng)。因此，這種方法會(huì)削弱盡職調(diào)查業(yè)務(wù)的8 / 12 作用，拿不到并購方想要的真實(shí)、完整的信息資料，使得盡職報(bào)告對(duì)于減少信息不對(duì)稱的作用不甚明顯 2。 (二 )對(duì)于并購方的投入產(chǎn)出價(jià)值調(diào)查不準(zhǔn)確，容易落入并購陷阱 我國企業(yè)的許多海外并購案被媒體進(jìn)行大肆宣傳，但其結(jié) 果并沒有如預(yù)期的提高股東的價(jià)值。這主要是由于對(duì)并購的投入產(chǎn)出調(diào)查分析不準(zhǔn)，未能判斷有沒有控制并購風(fēng)險(xiǎn)的能力，對(duì)并購所要付出的成本和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足，未能準(zhǔn)確評(píng)價(jià)并購?fù)顿Y的回報(bào)率，未能有效地回避并購陷阱，導(dǎo)致并購失敗。 (三 )財(cái)務(wù)盡職報(bào)告過于高估目標(biāo)企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?在并購虧損企業(yè)時(shí)，許多企業(yè)對(duì)于目標(biāo)企業(yè)的發(fā)展情況盲目樂觀。缺乏對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)承擔(dān)能力的分析和考察，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)調(diào)查與分析只停留在賬目表面，沒有結(jié)合企業(yè)的市場份額、人力資源和銷售渠道等情況來綜合考慮，導(dǎo)致過高估計(jì)目標(biāo)企業(yè)的發(fā)展?jié)撃?，分散并購方的資源，甚 至使并購方背上沉重的包袱。 (四 )對(duì)目標(biāo)企業(yè)的現(xiàn)金獲得能力調(diào)查分析不足，導(dǎo)致現(xiàn)金流危機(jī) 目標(biāo)企業(yè)在一定程度上控制現(xiàn)金流的方向，在不同項(xiàng)目間進(jìn)行現(xiàn)金流調(diào)整。經(jīng)營性現(xiàn)金流通常被外界信息使用者關(guān)注最多，它最容易被調(diào)整，人為提高其報(bào)告值，誤導(dǎo)會(huì)計(jì)信9 / 12 息使用者。同時(shí)目標(biāo)企業(yè)往往是出現(xiàn)財(cái)務(wù)困境的企業(yè)，企業(yè)不僅需要大量的現(xiàn)金支持市場收購活動(dòng)，而且要負(fù)擔(dān)起目標(biāo)企業(yè)的債務(wù)、員工下崗補(bǔ)貼等等。這些需要支付的現(xiàn)金對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金獲得能力提出了要求，如果處理不當(dāng)，會(huì)帶來現(xiàn)金流危機(jī)，使目標(biāo)企業(yè)反而成為企業(yè)的現(xiàn)金黑洞。 三、審計(jì)在財(cái)務(wù)調(diào)查盡 職報(bào)告中的作用 (一 )審計(jì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的程序 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的目標(biāo)是識(shí)別并量化對(duì)交易及交易定價(jià)有重大影響的事項(xiàng)，因此，主要的工作就是對(duì)收益質(zhì)量和資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行分析。在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的實(shí)施階段應(yīng)根據(jù)詳細(xì)的調(diào)查計(jì)劃和企業(yè)實(shí)際情況，實(shí)施規(guī)范性的調(diào)查程序，促進(jìn)調(diào)查結(jié)果的有效性，為企業(yè)的并購決策提供合理的判斷依據(jù)。 首先，對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的方案進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的主要內(nèi)容有整體操作思路是否符合規(guī)范要求。以及審計(jì)盡職調(diào)查設(shè)立的調(diào)查方案中有關(guān)目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的評(píng)估、驗(yàn)資等是否履行了必要調(diào)查程序，從而促進(jìn)盡職調(diào)查方案的全面 性3。 其次，對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的方法進(jìn)行審計(jì)。對(duì)于財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告的整體框架進(jìn)行審計(jì)，是否采用多種調(diào)查方法，以便得出盡可能全部的調(diào)查報(bào)告，避免做出不正確的決策。 再次，對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的步驟進(jìn)行審計(jì)。合理的調(diào)10 / 12 查步驟是避免并購陷阱的必要條件，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)每一階段的調(diào)查進(jìn)行審計(jì)，根據(jù)不同的并購類型、目的、內(nèi)容來審查并購中財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的處理步驟是否符合目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)價(jià)值調(diào)查業(yè)務(wù)規(guī)范、企業(yè)盈利能力分析規(guī)范等要求，確保企業(yè)并購活動(dòng)的順利進(jìn)行。 (二 )審計(jì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告并不是審計(jì)目 標(biāo)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，而是了解并分析目標(biāo)公司的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。對(duì)目標(biāo)公司的資產(chǎn)狀況、銷售收入、利潤、現(xiàn)金流等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行全面調(diào)查，充分了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，更好地為企業(yè)的并購決策提供依據(jù)。 首先，對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的主體和目標(biāo)進(jìn)行審計(jì)。進(jìn)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查要全面的理解企業(yè)的實(shí)施并購的目的和戰(zhàn)略，從而把握調(diào)查的方向，確定調(diào)查的內(nèi)容。為防止財(cái)務(wù)盡職調(diào)查對(duì)于調(diào)查目標(biāo)和主體的不確定，審計(jì)過程中應(yīng)加強(qiáng)對(duì)于盡職調(diào)查活動(dòng)中的目標(biāo)和主體的審核，以避免盡職調(diào)查的盲目性。 其次，對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的范圍和內(nèi)容的審計(jì)。合理的評(píng)估目標(biāo)企業(yè)的價(jià)值， 做出正確的并購決策，需要全部的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告作支持。因此，盡職調(diào)查如果僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告及其附注實(shí)施調(diào)查程序，可能無法全面分析目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。對(duì)于財(cái)務(wù)盡職調(diào)查范圍和內(nèi)容的審計(jì)主要包括： 11 / 12 對(duì)目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估調(diào)查的審計(jì)，對(duì)于不同的評(píng)估項(xiàng)目是否確定合理的價(jià)值評(píng)估類型和評(píng)估范圍，以及反映目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估相關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行有效的審計(jì)，促進(jìn)企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估調(diào)查的正確性。 對(duì)目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的審計(jì)，對(duì)于盡職調(diào)查是否全面了解目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)組織構(gòu)建情況，以及目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、凈資產(chǎn)價(jià)值等進(jìn)行審計(jì)。同 時(shí)，審計(jì)盡職調(diào)查是否對(duì)目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查，促進(jìn)財(cái)務(wù)指標(biāo)調(diào)查的全面性。 對(duì)目標(biāo)企業(yè)關(guān)聯(lián)公司交易的審計(jì)，關(guān)聯(lián)交易的復(fù)雜性