ERP之分類帳定義.doc

財(cái)務(wù)分類帳定義閑扯大約10年前，我看到某ERP軟件公司的產(chǎn)品宣傳詞,大概是這樣的：“在制造業(yè)日益激烈的競爭中，您是否正為以下問題煩惱不已？ 生產(chǎn)周期過長； 庫存過多，占用了大量資金；客戶訂單的經(jīng)常變更；生產(chǎn)現(xiàn)場故障頻繁；不能及時(shí)出貨；經(jīng)常加班加點(diǎn)，MRP物料需求跑的不準(zhǔn)”,接下來列舉起產(chǎn)品的好處,事至今天，居然還有公司使用這些陳詞濫調(diào)做廣告，忽悠都這么偷懶，也不整點(diǎn)有創(chuàng)意的東西。有幾家公司就宣傳就比較超前，明明去年聽他說他公司連ERP一根毛還沒整出來，今年他就跟著人家說ERP已死,應(yīng)該玩ERP II,SOA,BPM。購銷存都沒整好就換名叫SCM了，分銷系統(tǒng)也不怎的改成CRM了，MRP跑起來都從東卻到西了，換了個(gè)新名詞叫APS，明明就一個(gè)小OA換了一下界面和菜單現(xiàn)在叫協(xié)同管理，一個(gè)小固定資產(chǎn)模塊現(xiàn)在卻叫EAM，數(shù)據(jù)倉庫DW做一個(gè)報(bào)表踢完一場足球結(jié)果才出來,現(xiàn)在人們管它叫商業(yè)智能BI，這就是老屠常說的那句換個(gè)馬甲再來忽悠，此等把戲俺一看便知。忽悠客戶的錢, 忽悠股民的錢,總之，忽悠到Money才是硬道理，故曰：管理軟件行業(yè)無公理可言，一切可能皆可能假的，只有忽悠永遠(yuǎn)是真的。不要小看忽悠,絕對是一門深?yuàn)W的學(xué)問，只要你注意觀察，忽悠無處不在,深入人心。有個(gè)周末我陪LP去逛某商場，化妝品專柜前放著促銷廣告，一個(gè)少婦正淚流滿面講述她”凄慘“的經(jīng)歷，年紀(jì)開始大了，臉蛋不漂亮了，男朋友要甩她了，講的真是如泣如訴，我立即想起了小時(shí)候看的電影，翻身做主的農(nóng)民就是這樣控訴萬惡的舊社會(huì)的，LP看了流下了同情的眼淚，然后畫面一轉(zhuǎn)，該少婦自從用了某牌化妝品后立即年輕了十歲，按照她的說法，現(xiàn)在是大群男人們流著口水天天圍著她轉(zhuǎn)。 不要看我LP平時(shí)買把白菜買幾棵蔥都要跟卷起襯衫跟小販討價(jià)還價(jià)，看完這段廣告后再也按捺不住了，從我口袋抓走一千多元立即買了一套。說句實(shí)在話，雖然我這人平時(shí)一向不大講究比較”邋遢“，看了電視那婆娘的小臉蛋瞬間從布滿斑點(diǎn)到白嫩如藕，我都想買套試試。晚飯后，我聽見一聲凄厲的慘叫從衛(wèi)生間傳來，LP捂著臉恨恨地說：什么破產(chǎn)品，我臉上都起紅點(diǎn)了，肯定是假冒偽劣產(chǎn)品。我湊過去捏了一下LP的臉蛋，然后欣喜地安慰她：LP大人，恭喜你，臉蛋還是真的呢，耶！ 瞎扯完畢，說說財(cái)務(wù)模塊的分類帳概念，步驟如下：第一步：定義分類帳圖1-1234:定義分帳配置包括建立分類帳,定義各分類帳貨幣,在公司代碼層激活非主導(dǎo)分類帳和定義分類帳組。圖1-56:選擇圖1-1定義分類帳按紐，可看到系統(tǒng)默認(rèn)分類帳0L的“主導(dǎo)”（即所謂的Leading Ledger）標(biāo)志被選上，在系統(tǒng)初，你可以更改主導(dǎo)帳為自定義帳也可直接使用0L，這都不是問題。 在新總帳中，系統(tǒng)似乎傾向于將以前的諸如SPL，利潤中心Ledger 8A，F(xiàn)I-CO統(tǒng)馭Ledger 3A，COGS Ledger 0F都合并，我們知道，如果Ledger越多，要保證數(shù)據(jù)的一致性的代價(jià)就越高，相信大家都可能為FI和CO，F(xiàn)I了利潤中心數(shù)據(jù)不一致而困惑過。財(cái)務(wù)模塊Leading Ledger必須且只能有一個(gè)，如果需要可以定義多個(gè)非Leading Ledger，圖1-6我定義了一個(gè)Leading Ledger分類帳ST。第二步：定義主要分類帳貨幣（Tcode：OB22）由于ERP定位在各種組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜的跨國集團(tuán)業(yè)務(wù)上,為了滿足各個(gè)國家對貨幣的法規(guī)的要求，系統(tǒng)提供了非常靈活的貨幣處理，允許同時(shí)使用三種貨幣作為記帳和結(jié)算的本位幣,這樣可以滿足集團(tuán)各國業(yè)務(wù)需求，集團(tuán)同一評估的法定要求，對惡性通貨膨脹國家業(yè)務(wù)的重新評估需求，全球各第不同類型的稅收折舊等種種需求，在“貨幣類型和平行評估”就ERP貨幣設(shè)計(jì)做了詳細(xì)描述，此處就不再細(xì)述。如圖2，在舊版本中，一般只定義一個(gè)附加本位幣，如果需要定義第三本位幣，因?yàn)樨?cái)務(wù)科目匯總余額表GLT0的局限，增加第三本位貨幣步驟分3步：OY01：為指定高通貨膨脹國家定義物價(jià)指數(shù)貨幣（索引貨幣，系統(tǒng)預(yù)設(shè)貨幣類型50）和硬通貨貨幣（貨幣類型40）?，F(xiàn)假定一中美合資企業(yè)，本位幣為10，CNY，控制范圍貨幣使用30，也是CNY，需要使用平行貨幣USD記錄固定資產(chǎn)購置值和折舊,所以啟動(dòng)通貨貨幣貨幣類型40,并設(shè)置貨幣為USD。OB22：如圖2，現(xiàn)假定一中美合資企業(yè)，本位幣為10，CNY（一般人們似乎更喜歡用RMB），控制范圍貨幣使用30，也是CNY，第三本位幣為硬通貨，貨幣類型40，幣別USD。OBS2：使用GLT0表為第3本位幣定義一套帳，因?yàn)樵谂f版設(shè)計(jì)中，GLT0只有TSL01-TSL16,HSL01-HSL16,KSL01-KSL16分別對應(yīng)到憑證貨幣/本位幣/集團(tuán)貨幣1-16期間的科目余額，在新總帳中這步已經(jīng)不再需要，甚至可以停止使用Old table GLT0而使用新的匯總表FAGLFLEXT。 如果你使用了第3本位貨幣并且OBS2了一個(gè)帳注意相關(guān)法定報(bào)表取數(shù)時(shí)一定要選擇Ledger 0，因?yàn)镚LT0包含了兩個(gè)Ledger的數(shù)。新版本只要前兩步就可以定義3個(gè)并行的本位幣。第三步 定義并激活非主導(dǎo)分類帳每個(gè)公司代碼必定在主導(dǎo)帳中記帳，你還可為公司代碼設(shè)置非主導(dǎo)帳，如圖3，將Ledger ST分配給公司代碼1000，9998，在非主導(dǎo)帳中也可為每個(gè)公司最多也可設(shè)置3個(gè)本位幣，前提是這些本位幣在OB22中已為公司設(shè)置了，如果你集團(tuán)中有多個(gè)公司代碼，并非所有的公司代碼都非得要一個(gè)非主導(dǎo)帳，圖3-23：作為測試目的，注意公司代碼9998使用了會(huì)計(jì)年度變式24而非K4，是這樣的，分兩種情況：I.公司代碼1000的主導(dǎo)帳和非主導(dǎo)帳使用同樣的會(huì)計(jì)年度變式24，此時(shí)不需要再為Ledger ST定義憑證類型和編號(hào)范圍，Ledger 0L和Ledger ST的總帳視圖和條目視圖都保持一致。 實(shí)際上是，如果這樣，除非你想在Ledger ST中調(diào)帳（這是個(gè)好注意？數(shù)據(jù)量Double），類似Copy法定帳Ledger 0L一份出來瞎整，否則沒有必要為1000再定義一個(gè)非主導(dǎo)帳，因?yàn)閮烧邤?shù)據(jù)完全一致。II.公司代碼9998的分類分類帳 ST 與公司代碼 9998 中主分類帳0L有不同的會(huì)計(jì)年度變式,所以必須在總分類帳視圖中定義總分類帳編號(hào)的個(gè)別憑證編號(hào)，如圖4。這種業(yè)務(wù)是經(jīng)常發(fā)生的，一個(gè)設(shè)置在中國的中美合資企業(yè)，中方使用自然年月做會(huì)計(jì)年度，美方則使用例如445期間，此時(shí)設(shè)兩套帳分別使用不同期間變式，實(shí)際上此時(shí)Ledger ST就類似以前的SPL，更詳細(xì)請參考第八章 特別目的總帳。圖4-12：為Ledger ST定義總帳視圖的憑證類型和憑證編號(hào),比如SA可采用和Ledger 0不同的編號(hào)。圖4-34:BELNR財(cái)務(wù)憑證0100000001在Ledger ST/0L分別對應(yīng)到憑證DOCNR為90000001/0100000001。圖4-5:在新總帳中,始終使用版本 001（而非版本0） 過帳各模塊中的實(shí)際數(shù)據(jù)。 這似乎延續(xù)了SPL的做法，GCVI定義SPL實(shí)際版本就是1（GCVP則可定義SPL計(jì)劃版本）。缺點(diǎn)：在分配非主導(dǎo)帳給公司代碼時(shí)似乎失去了以前SPL的靈活性，圖5是SPL的一個(gè)Tcode：GCL2將分類帳分配給公司代碼的一個(gè)截圖，SPL Z1除了分給公司代碼外，還可分配作業(yè)，作業(yè)就是業(yè)務(wù)交易，在此書中已經(jīng)N次提過這東西，比如我可設(shè)置只是FI過帳業(yè)務(wù)RFBU才過帳到特別分類帳Z1，如果企業(yè)確實(shí)有將某些交易數(shù)據(jù)在SPL做分析的BT需求，這是個(gè)很好的處理方法。第四步 定義分類帳組分類帳組定義不是必需的，當(dāng)你建立一個(gè)分類帳時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)建立一個(gè)同名的分類帳組，你可將幾個(gè)分類帳集中在一組，比如可以方便共享一個(gè)會(huì)計(jì)政策，便于分析等，你需要在分類帳組中將主分類帳設(shè)置為典型分類帳。 接下來深入討論本節(jié)兩個(gè)主題，分類帳淺談和多本位幣匯率轉(zhuǎn)換問題。（1）分類帳淺談怎么設(shè)計(jì)一個(gè)分類帳，我們需要那么多分類帳嗎？需要整合分類帳嗎？早些時(shí)候，國內(nèi)有些軟件系統(tǒng)喜歡為每個(gè)公司代碼建立一個(gè)獨(dú)立的帳套，當(dāng)然分類帳和帳套是兩個(gè)概念，人家各模塊的組織架構(gòu)基礎(chǔ)打的就扎實(shí)，這種做法對于一個(gè)集團(tuán)多個(gè)公司代碼下的往來業(yè)務(wù)處理就非常不方便了，本人覺得這種思路實(shí)乃人為閹割系統(tǒng)。首先復(fù)習(xí)一下舊系統(tǒng)的幾個(gè)Ledger 的匯總余額表,這些表可使用Tcode：SE11查看其結(jié)果。幾個(gè)常見Ledger的Summary Table:GLT0: FI 法定Ledger 0 (只有業(yè)務(wù)范圍字段,無利潤中心和功能范圍)GLPCT: Profit Center Ledger 8A(無業(yè)務(wù)范圍)GLFUNCT:COGS Ledger 0F (無利潤中心)GLT1: Local direct posting ledger L0(無利潤中心)ECMCT：Consolidation Ledger 1C（合并帳）業(yè)務(wù)范圍，利潤中心這兩個(gè)組織單元大家都很熟悉了，功能范圍實(shí)際上類似輔助核算字段，用來區(qū)分期間費(fèi)用性質(zhì)。在一些項(xiàng)目中，人們啟動(dòng)了COGS Ledger 0F，啟動(dòng)了FI-CO統(tǒng)馭調(diào)整帳，使用了利潤中心Ledger 8A，啟動(dòng)了ECCS使用合并帳1C，這些Ledger一般對應(yīng)的DB table一般分實(shí)際行項(xiàng)目（A）/計(jì)劃行項(xiàng)目(P)/匯總(T)3個(gè)表，如果你去查看上面幾個(gè)表就會(huì)發(fā)現(xiàn)這些表結(jié)果驚人的相似，那么能否將這些帳整合在一起呢？如果這些帳不整合將用戶可能不得不為各Ledger的數(shù)據(jù)一致性付出代價(jià)。業(yè)務(wù)場景：假設(shè)某企業(yè)新建了一個(gè)生產(chǎn)工廠,地方政府在一定年限內(nèi)給予了新廠一定稅收優(yōu)惠,這樣一個(gè)公司代碼需要根據(jù)新舊廠出具兩套報(bào)表,很自然想到將新舊工廠設(shè)置兩個(gè)業(yè)務(wù)范圍比如1000(新業(yè)務(wù)范圍)和2000(舊業(yè)務(wù)范圍)相對應(yīng),期末根據(jù)業(yè)務(wù)范圍出具新舊廠兩套報(bào)表。同時(shí),假設(shè)新廠生產(chǎn)三個(gè)產(chǎn)品系列,對應(yīng)利潤中心1000X1/1000X2/1000X3,舊廠生產(chǎn)兩個(gè)產(chǎn)品系列,對應(yīng)利潤中心2000J1/2000J2,公用的管理部門和銷售部門同時(shí)為新舊工廠服務(wù),相應(yīng)的期間費(fèi)用計(jì)入相應(yīng)成本中心,假設(shè)不使用公用業(yè)務(wù)范圍和公用利潤中心,而是給相應(yīng)成本中心臨時(shí)掛舊業(yè)務(wù)范圍和其中一個(gè)利潤中心2000/2000J1,期末再將期間費(fèi)用在業(yè)務(wù)范圍+利潤中心做分配分?jǐn)?。處理方法：如何進(jìn)行分配呢？如果你使用的是舊的版本，你就會(huì)發(fā)現(xiàn)很難處理以上問題，直接才法定Ledger 0中處理嗎？不合適。在利潤中心Ledger 8A中做分配分?jǐn)偘桑═code：4KE1/3KE1），沒有業(yè)務(wù)范圍, Ledger 0F和Ledger L0中分配分?jǐn)偅═code：GA31/GA11）又沒有利潤中心,那怎么辦呢？自然想到一個(gè)解決方法，就是自建一個(gè)SPL同時(shí)包含業(yè)務(wù)范圍和利潤中心組織單元。相關(guān)Tcode：GCIQ|GCIN:定義表組, 同時(shí)包含業(yè)務(wù)范圍和利潤中心的數(shù)據(jù)GCL1|GCL2|GCL2:建立修改顯示特別目的分類帳GCIQ：快速建立特別目的分類帳建立特別目的分類帳包括定義表組,即定義保存特別目的分類帳數(shù)據(jù)的相關(guān)套表,然后新建一個(gè)帳并分配表,詳細(xì)請參考第八章 特別目的總帳。圖6是Tcode：GCIQ定義表組ZSZSPL的一個(gè)截圖,選圖6-3“插入字段”增加利潤中心字段ZZPRCTR，特別注意一點(diǎn)，你一定要選擇圖6-4標(biāo)志，這表示利潤中心可作為分配分?jǐn)偘l(fā)送方，否則利潤中心不會(huì)作為發(fā)送方出現(xiàn)，系統(tǒng)就是這樣,一環(huán)扣一環(huán),如果你在GCIQ選擇表格安裝,還會(huì)產(chǎn)生Report Painter的Report Write Table(Check With Tcode:GRCT),所以有的人說系統(tǒng)博大精深,反正俺殺豬出身,雖未年老色衰倒也年富力強(qiáng),有幾斤力氣,一刀直溜溜到底。接下來Tcode:GCL1建立SPL Ledger ZZ,并將表組ZSZSPL的Summary table ZSZSPLT分配給它.現(xiàn)在你就可以使用GCA6/ GCA1選定表組ZSZSPL將業(yè)務(wù)范圍和利潤中心設(shè)置為分配反攤的發(fā)送方了。分配字段選擇/建立分配（Tcode：GCA6|GA11）分?jǐn)傋侄芜x擇/建立分?jǐn)偅═code：GCA1| GA11）圖7左邊是GCA6定義分配字段的畫面,新建按鈕將利潤中心字段RZZPRCTR(注意又多了一個(gè)R首字母,還有一個(gè)SZZPRCTR開頭的,R-Receiver?S-Sender?反正你都試試)的發(fā)送和接受方都設(shè)置為可選, 則GA31為SPL ledger ZZ建立一個(gè)分配循環(huán)時(shí)間則發(fā)送和接受方都出現(xiàn)了利潤中心,如圖7-45。Ok,上面的將期間費(fèi)用在業(yè)務(wù)范圍+利潤中心分配分?jǐn)倖栴}解決了，留下幾點(diǎn)思考：(1) .如果我使用了SPL Ledger ZZ,都包含了利潤中心了, 還要浪費(fèi)硬盤資源去啟動(dòng)利潤中心模塊和其Ledger 8A嗎?(2) .如果廢除Ledger 8A,如何保證Ledger ZZ的業(yè)務(wù)范圍和利潤中心準(zhǔn)確,特別是對APAR類科目,在舊版本中,據(jù)說很多干FICO革命工作的弟兄都深受F.5D|F.5E|1KEK的折磨。(3).是否依舊需要各種特殊目的分類帳，比如COGSLedger ，如果你不是硬盤廠商派來的臥底消耗企業(yè)服務(wù)器硬盤的，就可以考慮拋棄這些Ledger。(4).我們是否能從以上得出如何設(shè)計(jì)合適的財(cái)務(wù)帳套的一些啟發(fā),比如將業(yè)務(wù)范圍,利潤中心等組織單元包含在財(cái)務(wù)帳表中就不僅僅能根據(jù)公司代碼出具報(bào)表了。 為什么中國人總搞不出優(yōu)秀的管理軟件？屠夫答曰：挑選的是一群得財(cái)兼幣的人，有關(guān)部門大力支吃，項(xiàng)目隨便檢查宴收，何以出好產(chǎn)品？ 想到前些時(shí)候的上海交通大學(xué)的漢芯事件，漢芯技術(shù)負(fù)責(zé)人陳進(jìn)涉嫌騙取國家巨額研發(fā)資金，上海交大漢芯科技有限公司居然還發(fā)表鄭重申明聲稱漢芯系列芯片是漢芯團(tuán)隊(duì)全體成員經(jīng)過長期地艱苦努力，逐步累積建立起來的具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的科研成果，經(jīng)過多名院士級的“專家”審批，陳同學(xué)最后受到一定處理，好象是廢除了其教授職稱什么的，此乃大騙也，本人覺得應(yīng)該移送司法機(jī)關(guān)處理追究其刑事責(zé)任，并且，要徹底查究到底是哪批WBD去檢查該項(xiàng)目的，嘿嘿，估計(jì)要挖出一大片學(xué)霸， 不過話又說回來，中國領(lǐng)著什么專家頭銜的騙子還少嗎？圖8中顯現(xiàn)新總帳中原則上可以將EC-PCA利潤中心,FI-SL,COGS 0F,Cons. Ledger 1C,FICO 統(tǒng)馭Ledger 3A整合,圖8中為這些Ledger劃了斜線。將這些Ledger合并在一個(gè)新Ledger中,理論上來講，在節(jié)省空間,提