2016年業(yè)務(wù)檢查底稿手冊(cè)表1-2企業(yè)價(jià)值評(píng)估業(yè)務(wù)檢查底稿編寫說(shuō)明.doc

資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)檢查底稿講解企業(yè)價(jià)值評(píng)估業(yè)務(wù)檢查底稿編寫說(shuō)明一、評(píng)估工作底稿規(guī)范性和完備性（一）簽訂評(píng)估業(yè)務(wù)約定書1.檢查要點(diǎn)：（1）業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)由評(píng)估機(jī)構(gòu)的法定代表人或合伙人簽字并加蓋評(píng)估機(jī)構(gòu)公章；（2）業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)包括下列基本內(nèi)容：評(píng)估機(jī)構(gòu)和委托方的名稱、住所；評(píng)估目的；評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍；評(píng)估基準(zhǔn)日；評(píng)估報(bào)告使用者；評(píng)估報(bào)告提交期限和方式；評(píng)估服務(wù)費(fèi)總額、支付時(shí)間和方式；評(píng)估機(jī)構(gòu)和委托方的其他權(quán)利和義務(wù)；違約責(zé)任和爭(zhēng)議解決；簽約時(shí)間。（3）業(yè)務(wù)約定書簽訂后，評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象、評(píng)估基準(zhǔn)日發(fā)生變化，或者評(píng)估范圍發(fā)生重大變化，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與委托方簽訂補(bǔ)充協(xié)議或者重新簽訂業(yè)務(wù)約定書。2.打分要求：（1）完全做到上述三點(diǎn)，約定書各條款表述準(zhǔn)確、清楚，打5分；（2）基本做到上述三點(diǎn)，但約定書條款表述不夠準(zhǔn)確、清楚的，打3-4分；（3）約定書條款欠缺，缺一條扣1分，直至0分；（4）違反檢查要點(diǎn)第三項(xiàng)且無(wú)相關(guān)替代證據(jù)表明變動(dòng)的，或者缺約定書基本內(nèi)容第、任一項(xiàng)，打分不超過(guò)2分；（5）無(wú)業(yè)務(wù)約定書，打0分。（6）業(yè)務(wù)約定書載明的評(píng)估目的應(yīng)當(dāng)唯一，表述應(yīng)當(dāng)明確、清晰。否則，視同無(wú)此項(xiàng)。（二）編制評(píng)估計(jì)劃1.檢查要點(diǎn)：（1）評(píng)估計(jì)劃的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)涵蓋現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、收集評(píng)估資料、評(píng)定估算、編制和提交評(píng)估報(bào)告等評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施全過(guò)程；（2）評(píng)估計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容：評(píng)估項(xiàng)目基本情況（評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象和范圍、價(jià)值類型、評(píng)估基準(zhǔn)日等）；時(shí)間進(jìn)度；人員安排；主要評(píng)估程序；評(píng)估方法；技術(shù)方案；（3）評(píng)估計(jì)劃應(yīng)當(dāng)由評(píng)估機(jī)構(gòu)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核、簽字。2.打分要求：（1）完全做到上述三點(diǎn)，打5分；（2）基本做到上述三點(diǎn)，但評(píng)估計(jì)劃內(nèi)容不夠具體完整，或者項(xiàng)目針對(duì)性不強(qiáng)的，打3-4分； （3）評(píng)估計(jì)劃基本內(nèi)容欠缺，根據(jù)檢查要點(diǎn)第二項(xiàng)要求，缺一條扣1分，直至0分； （4）評(píng)估計(jì)劃無(wú)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字的，加扣1分；(5) 無(wú)評(píng)估計(jì)劃，打0分；（三）現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、選擇與評(píng)估項(xiàng)目相適應(yīng)的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查方式（1）檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則評(píng)估程序、資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，在檢查中，可重點(diǎn)關(guān)注以下要點(diǎn)：根據(jù)評(píng)估項(xiàng)目具體情況，確定合理的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查方式，包括詢問(wèn)、函證、核對(duì)、監(jiān)盤、勘查、檢查等；現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查應(yīng)當(dāng)在評(píng)估對(duì)象或評(píng)估業(yè)務(wù)涉及的主要資產(chǎn)所在地進(jìn)行；應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)估業(yè)務(wù)涉及的主要資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)勘查。對(duì)無(wú)法實(shí)施在主要資產(chǎn)所在地的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查及勘查，應(yīng)進(jìn)行合理的分析及判斷。（）打分要求：滿足上述四項(xiàng)內(nèi)容的，打分；基本滿足上述四項(xiàng)內(nèi)容的，打3-4分調(diào)查的重點(diǎn)及勘查盤點(diǎn)數(shù)量欠缺，打1-2分；未進(jìn)行任何現(xiàn)場(chǎng)勘查且無(wú)替代程序的，打分。、與相關(guān)人員的訪談（1）檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則評(píng)估程序、資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，在檢查中，可重點(diǎn)關(guān)注以下要點(diǎn)：根據(jù)項(xiàng)目具體情況進(jìn)行了必要的訪談；訪談?dòng)涗洃?yīng)形成書面資料。（）打分要求：進(jìn)行了訪談并形成了完整的訪談?dòng)涗?，打分；進(jìn)行了訪談，訪談?dòng)涗洷容^完整，打3-4分；進(jìn)行了訪談，但未形成專門的訪談?dòng)涗浕蛴涗洸磺逦?、不完整的，?-2分；應(yīng)做訪談但未進(jìn)行的，打分。、函證及各類資產(chǎn)的觀察記錄（1）檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則評(píng)估程序、資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，在檢查中，可重點(diǎn)關(guān)注以下要點(diǎn)：對(duì)于采取函證方式的，函證的對(duì)象、數(shù)量、金額應(yīng)由評(píng)估師確定，函證的回函地址應(yīng)為評(píng)估機(jī)構(gòu)的單位地址；（特殊情形下，獲得審計(jì)機(jī)構(gòu)的函證回函文件（應(yīng)當(dāng)滿足評(píng)估師對(duì)函證目標(biāo)的覆蓋）對(duì)主要資產(chǎn)的現(xiàn)狀進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察，并記錄現(xiàn)場(chǎng)勘察結(jié)果；現(xiàn)場(chǎng)勘查記錄應(yīng)有評(píng)估人員簽字及簽字日期。（）打分要求：滿足上述三項(xiàng)內(nèi)容的，打分；基本滿足上述三項(xiàng)內(nèi)容的，打3-4分現(xiàn)場(chǎng)勘察記錄過(guò)于簡(jiǎn)單，或者不夠清晰完整的，打1-2分；現(xiàn)場(chǎng)勘察記錄沒(méi)有評(píng)估人員簽字，且沒(méi)有日期的，扣分；無(wú)此項(xiàng)內(nèi)容，打分。、經(jīng)營(yíng)和會(huì)計(jì)核算查閱記錄（）檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則評(píng)估程序、資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，在檢查中，可重點(diǎn)關(guān)注以下要點(diǎn)：獲取被評(píng)估企業(yè)提供的相關(guān)經(jīng)營(yíng)資料和會(huì)計(jì)核算資料； 對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和會(huì)計(jì)核算資料進(jìn)行查閱，并記錄查閱結(jié)果。（）打分要求：獲取資料完整、適當(dāng)，查閱記錄清晰，打分；獲取的資料較完整，查閱記錄較清晰，打3-4分；獲取的資料不完整且沒(méi)有查閱記錄的，打1-2分；無(wú)此項(xiàng)內(nèi)容，打分。、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查受到客觀限制時(shí)采取的其他適用方法和記錄（）檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則評(píng)估程序的相關(guān)規(guī)定，在檢查中，可重點(diǎn)關(guān)注是否包含以下要點(diǎn)：如未實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)勘察，需判斷被評(píng)估對(duì)象是否確屬受客觀條件限制而無(wú)法實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)勘察；當(dāng)無(wú)法實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)勘察時(shí)，是否采用了其他適當(dāng)方法，對(duì)有關(guān)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行確認(rèn)，并合理確認(rèn)所采用的方法能夠不影響評(píng)估結(jié)論的合理性。（）打分要求：上述兩項(xiàng)均做到的，打5分；無(wú)法實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)勘查且采取的其他方法基本適當(dāng)，打3-4分；無(wú)法實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)勘查且采取的其他方法不合理的，打1-2分；受到客觀限制，而未采取其他方法，致使評(píng)估結(jié)論的合理性無(wú)法確認(rèn)，打0分。（四）收集評(píng)估資料.收集評(píng)估對(duì)象、被評(píng)估企業(yè)的信息資料及與其相關(guān)的其它信息資料，并進(jìn)行審慎分析，確信信息來(lái)源是可靠的和適當(dāng)?shù)模ǎ┰u(píng)估對(duì)象相關(guān)權(quán)益狀況及有關(guān)法律文件檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，在檢查中，可重點(diǎn)關(guān)注以下要點(diǎn)：a收集分析有關(guān)反映評(píng)估基準(zhǔn)日評(píng)估對(duì)象權(quán)益狀況的法律文件，如出資協(xié)議、股權(quán)證書、被評(píng)估企業(yè)公司章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、企業(yè)代碼等，并確信信息來(lái)源是可靠的和適當(dāng)?shù)?；b收集分析有關(guān)股權(quán)取得和變動(dòng)過(guò)程方面的信息資料或法律文件，如股東清單、股權(quán)買賣協(xié)議、股權(quán)回購(gòu)協(xié)議等，并確信信息來(lái)源是可靠的和適當(dāng)?shù)?。打分要求：a上述兩項(xiàng)均做到，打5分；b上述兩項(xiàng)基本做到，打3-4分；c收集的上述資料不完整、不充分，打1-2分；d無(wú)此項(xiàng)內(nèi)容，打0分。（）企業(yè)的歷史沿革、主要股東及持股比例、主要的產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營(yíng)管理結(jié)構(gòu)資料檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，在檢查中，可重點(diǎn)關(guān)注以下要點(diǎn)：a收集分析有關(guān)企業(yè)歷史沿革的資料，如企業(yè)成立和經(jīng)營(yíng)的時(shí)間，股權(quán)變動(dòng)情況等，并確信信息來(lái)源是可靠的和適當(dāng)?shù)?。b收集分析有關(guān)企業(yè)現(xiàn)狀的資料，如企業(yè)的主要描述，包括：子公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖；企業(yè)自身組織機(jī)構(gòu)圖；企業(yè)在行業(yè)中的相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)地位以及企業(yè)獨(dú)特生存的因素；市場(chǎng)開(kāi)拓文件；競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況等，并確信信息來(lái)源是可靠的和適當(dāng)?shù)摹收集分析有關(guān)企業(yè)發(fā)展前景的資料，如關(guān)于未來(lái)的財(cái)務(wù)預(yù)算或可行性研究報(bào)告，或者通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)訪談了解企業(yè)自身對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)的看法。打分要求：a上述三項(xiàng)均做到，且充分合理，打5分；b上述三項(xiàng)基本做到，打3-4分；c上述三項(xiàng)基本做到，但不完整、不充分，打1-2分；d無(wú)此項(xiàng)內(nèi)容，打0分。（）企業(yè)的資產(chǎn)、財(cái)務(wù)（審計(jì)報(bào)告）、經(jīng)營(yíng)管理狀況資料檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，在檢查中，可重點(diǎn)關(guān)注以下要點(diǎn)：a收集企業(yè)評(píng)估基準(zhǔn)日及歷史年度財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告評(píng)估基準(zhǔn)日科目余額表（資產(chǎn)基礎(chǔ)法）、主要資產(chǎn)構(gòu)成等； b收集企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)資料、產(chǎn)品及銷售狀況、成本費(fèi)用構(gòu)成資料；主要銷售市場(chǎng)及銷售方式、子公司分布及業(yè)務(wù)構(gòu)成、企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益情況分析資料等；主c收集企業(yè)擁有的各項(xiàng)核心技術(shù)研發(fā)資料及特許經(jīng)營(yíng)權(quán)資料；d收集企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、優(yōu)劣勢(shì)情況資料e企業(yè)勞動(dòng)保障、社會(huì)保險(xiǎn)、人員退休政策等文件；人力資源情況資料，包括企業(yè)員工人數(shù)，各職能部門分布情況；、企業(yè)管理層構(gòu)成等資料，如年齡、職務(wù)、服務(wù)時(shí)間長(zhǎng)短等情況。打分要求：a上述五項(xiàng)均做到，且完整、充分、關(guān)聯(lián)度高，打5分；b上述五項(xiàng)基本做到，但所收集的資料不夠完整、不夠充分，過(guò)于簡(jiǎn)單粗糙，關(guān)聯(lián)度不夠，打3-4分；c對(duì)于資料要素嚴(yán)重不全，基本沒(méi)有關(guān)聯(lián)度及現(xiàn)實(shí)性的，打1-2分；d無(wú)此項(xiàng)內(nèi)容，打0分。（）企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、發(fā)展規(guī)劃和未來(lái)收益預(yù)測(cè)資料檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，在檢查中，可重點(diǎn)關(guān)注以下要點(diǎn)：a收集近期的經(jīng)過(guò)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃文件；b收集企業(yè)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃文件c收集最近若干年度的納稅記錄，了解企業(yè)的稅務(wù)政策及稅收優(yōu)惠政策； d收集結(jié)合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃提交的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)資料。打分要求：A獲得企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)資料，包括其他各項(xiàng)資料資料具體、完整，打5分；b獲得企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)資料，收集資料基本具體、完整，打3-4分；c收集資料內(nèi)容不夠完整、充分，打1-2分；d無(wú)此項(xiàng)內(nèi)容的，打0分。（）被評(píng)估企業(yè)相關(guān)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)權(quán)屬證明文件檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，在檢查中，可重點(diǎn)關(guān)注以下要點(diǎn):a對(duì)于實(shí)行登記制度的評(píng)估對(duì)象的法律權(quán)屬資料進(jìn)行查驗(yàn)，并取得完整、有效的證書復(fù)印件；b對(duì)于其他資產(chǎn)的法律證明文件進(jìn)行關(guān)注，并取得重大資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明文件（合同、發(fā)票等）復(fù)印件；c如果資產(chǎn)有產(chǎn)權(quán)瑕疵，應(yīng)當(dāng)取得委托方及相關(guān)當(dāng)事方提供的說(shuō)明、證明和承諾。打分要求：a上述三項(xiàng)均做到，打5分；b第二項(xiàng)有欠缺，打3-4分；c重要資產(chǎn)的法律權(quán)屬證書，或重大產(chǎn)權(quán)瑕疵未有說(shuō)明，打2分以下；d無(wú)任何產(chǎn)權(quán)證明文件和相應(yīng)說(shuō)明，打0分。（）評(píng)估對(duì)象、被評(píng)估企業(yè)以往的評(píng)估及交易資料檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，在檢查中，可重點(diǎn)關(guān)注以下要點(diǎn):a收集分析評(píng)估對(duì)象以往的交易情況資料，包括交易目的、交易次數(shù)以及交易定價(jià)依據(jù)；b收集分析評(píng)估對(duì)象以往的評(píng)估報(bào)告。打分要求：a上述兩項(xiàng)均做到，且完整、充分，打5分；b對(duì)評(píng)估對(duì)象以往的交易情況資料進(jìn)行了收集，基本完整、充分，打3-4分；c對(duì)以往交易及評(píng)估報(bào)告收集嚴(yán)重不足，打1-2分；d應(yīng)收集未收集，打0分。（）影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的宏觀、區(qū)域經(jīng)濟(jì)因素的資料檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，對(duì)可能影響被評(píng)估企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的宏觀經(jīng)濟(jì)分析應(yīng)收集當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)的形勢(shì)、政策法律法規(guī)、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度、區(qū)域或國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)等資料。打分要求：a收集的資料符合上述要求，且相關(guān)性高、現(xiàn)實(shí)性強(qiáng)的，打5分；b收集的資料較齊全、完整，具備一定的關(guān)聯(lián)性，打3-4分；c收集了一部分的資料，但關(guān)聯(lián)度、現(xiàn)實(shí)性不夠的，打1-分；d應(yīng)收集未收集的，打0分。（）企業(yè)所在行業(yè)現(xiàn)狀與發(fā)展前景的資料檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，對(duì)被評(píng)估企業(yè)所在行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r及發(fā)展前景分析應(yīng)收集行業(yè)特點(diǎn)、準(zhǔn)入制度、市場(chǎng)分割狀況以及行業(yè)整體發(fā)展等方面資料。打分要求：a收集的資料符合上述要求，且相關(guān)性高、現(xiàn)實(shí)性強(qiáng)的，打5分；b收集的資料較齊全、完整，具備一定的關(guān)聯(lián)性，打3-4分；c收集了一部分的資料，但關(guān)聯(lián)度、現(xiàn)實(shí)性不夠的，打1-分；d應(yīng)收集未收集的，打0分。（）可比企業(yè)的財(cái)務(wù)信息（審計(jì)報(bào)告）、股票價(jià)格或者股權(quán)交易價(jià)格等市場(chǎng)信息等檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，在檢查中，可重點(diǎn)關(guān)注以下要點(diǎn):a收集分析可比企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，并合理確信其來(lái)源的可靠性；b收集可比企業(yè)股票價(jià)格或股權(quán)交易價(jià)格等市場(chǎng)信息，并合理確信其來(lái)源的可靠性；打分要求：a收集的資料完整、充分，且相關(guān)度高，打5分；b收集的資料較齊全、完整，具備一定的關(guān)聯(lián)性，打3-4分；c收集的資料要素嚴(yán)重不全，基本沒(méi)有關(guān)聯(lián)度及現(xiàn)實(shí)性的，打1-2分；d應(yīng)收集未收集的，打0分。（）證券市場(chǎng)、產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的有關(guān)信息檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)收集證券市場(chǎng)、產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的有關(guān)信息，并確信其來(lái)源的可靠性。打分要求：a收集的資料完整、充分，且相關(guān)度高，打5分；b收集的資料較齊全、完整，具備一定的關(guān)聯(lián)性，打2-4分；c收集的資料要素嚴(yán)重不全，基本沒(méi)有關(guān)聯(lián)度及現(xiàn)實(shí)性的，打1分；（）評(píng)估目的對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為文件檢查要點(diǎn)：檢查中應(yīng)關(guān)注如下要點(diǎn)：a評(píng)估目的對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件；b經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施主體的申請(qǐng)文件；c經(jīng)濟(jì)行為對(duì)應(yīng)的實(shí)施方案等資料。打分要求：a上述三項(xiàng)均有，信息完整充分、可靠性和實(shí)效性強(qiáng)，打5分；b上述三項(xiàng)基本做到，但信息內(nèi)容不夠完整，打3-4分；c確有實(shí)施方案，而沒(méi)有收集的，打1-2分； d無(wú)任何經(jīng)濟(jì)行為文件，打0分。（）詢價(jià)記錄和定價(jià)依據(jù)資料檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，檢查中應(yīng)關(guān)注如下要點(diǎn)：a主要資產(chǎn)的詢價(jià)記錄；b與確定資產(chǎn)重置成本相關(guān)的取價(jià)依據(jù)、取費(fèi)依據(jù)等資料；c與確定資產(chǎn)成新率或各貶值因素相關(guān)的資料。打分要求：a上述三項(xiàng)均有，信息完整充分、可靠性和實(shí)效性強(qiáng)，打5分；b上述三項(xiàng)基本做到，但信息內(nèi)容不夠完整，打3-4分；c缺少主要資產(chǎn)詢價(jià)記錄、重置成本相關(guān)的取價(jià)依據(jù)、取費(fèi)依據(jù)等信息資料、成新率確定的信息資料，打1-2分； d無(wú)成本法相關(guān)的詢價(jià)記錄和定價(jià)依據(jù)資料，打0分。. 分析、調(diào)整所收集評(píng)估資料的過(guò)程、依據(jù)和結(jié)果（對(duì)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的調(diào)整通常包括以下事項(xiàng)）：（）調(diào)整被評(píng)估企業(yè)和可比企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，在檢查中，可重點(diǎn)關(guān)注以下要點(diǎn):a了解被評(píng)估企業(yè)和參考企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)及所使用的會(huì)計(jì)政策；b對(duì)重大的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異進(jìn)行調(diào)整，使得被評(píng)估企業(yè)和參考企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)是一致的、可比的。打分要求：a上述兩項(xiàng)均做到，且調(diào)整依據(jù)充分，調(diào)整過(guò)程清晰、完整，調(diào)整結(jié)果正確的，打5分；b上述兩項(xiàng)基本做到，調(diào)整依據(jù)基本充分，調(diào)整過(guò)程較清晰、完整，調(diào)整結(jié)果正確的，打3-4分；c對(duì)于調(diào)整依據(jù)嚴(yán)重不足、調(diào)整過(guò)程不清晰、不完整，調(diào)整結(jié)果正確性、合理性難以判斷的，打1-2分；d應(yīng)調(diào)未調(diào)；有明顯調(diào)整錯(cuò)誤的，打0分。（）調(diào)整非經(jīng)常性收入和支出檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，在檢查中，可重點(diǎn)關(guān)注損益表中發(fā)生的不反映企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)情況下的收入和支出。a了解被評(píng)估企業(yè)不具有代表性的收入和支出的內(nèi)容；b對(duì)不具有代表性的收入和支出進(jìn)行調(diào)整。打分要求：a上述兩項(xiàng)均做到，且調(diào)整依據(jù)充分，調(diào)整過(guò)程清晰、完整，調(diào)整結(jié)果正確的，打5分；b上述兩項(xiàng)基本做到，調(diào)整依據(jù)基本充分，調(diào)整過(guò)程較清晰、完整，調(diào)整結(jié)果正確的，打3-4分；c對(duì)于調(diào)整依據(jù)嚴(yán)重不足、調(diào)整過(guò)程不清晰、不完整，調(diào)整結(jié)果正確性、合理性難以判斷的，打1-2分；d無(wú)調(diào)整依據(jù)，無(wú)調(diào)整過(guò)程或過(guò)程分析錯(cuò)誤，計(jì)算錯(cuò)誤的，打0分。（）調(diào)整非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、負(fù)債和溢余資產(chǎn)及與其相關(guān)的收入和支出檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，在檢查中，可重點(diǎn)關(guān)注與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的資產(chǎn)、與企業(yè)收益無(wú)直接關(guān)系、超過(guò)企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需的多余資產(chǎn)。a了解被評(píng)估企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、負(fù)債和溢余資產(chǎn)及與其相關(guān)的收入和支出的內(nèi)容；b對(duì)非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、負(fù)債和溢余資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)整。打分要求：a上述兩項(xiàng)均做到，且調(diào)整依據(jù)充分，調(diào)整過(guò)程清晰、完整，調(diào)整結(jié)果正確的，打5分；b上述兩項(xiàng)基本做到，調(diào)整依據(jù)基本充分，調(diào)整過(guò)程較清晰、完整，調(diào)整結(jié)果正確的，打3-4分；c對(duì)于調(diào)整依據(jù)嚴(yán)重不足、調(diào)整過(guò)程不清晰、不完整，調(diào)整結(jié)果正確性、合理性難以判斷的，打1-2分；d無(wú)調(diào)整依據(jù)，無(wú)調(diào)整過(guò)程或過(guò)程分析錯(cuò)誤，計(jì)算錯(cuò)誤的，打0分。. 在與委托方、相關(guān)當(dāng)事方溝通基礎(chǔ)上的，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)配置和使用的情況，以及非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、負(fù)債和溢余資產(chǎn)情況的分析或說(shuō)明（）檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，在檢查中，可重點(diǎn)關(guān)注是否收集了委托方、資產(chǎn)占有方關(guān)于被評(píng)估企業(yè)資產(chǎn)配置和使用情況的說(shuō)明，包括對(duì)非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、負(fù)債、溢余資產(chǎn)情況說(shuō)明，或與委托方、資產(chǎn)占有方進(jìn)行溝通，以正確判斷資產(chǎn)狀況與企業(yè)收益之間的配比關(guān)系。（）打分要求：a資料收集齊全、完整，相關(guān)性較強(qiáng)，能正確判斷資產(chǎn)狀況與企業(yè)收益之間的配比關(guān)系，打分；b資料收集較齊全、完整，有一定的相關(guān)性，對(duì)資產(chǎn)狀況與企業(yè)收益之間的配比關(guān)系能做出基本判斷，打3-4分；c資料收集不齊全、不完整，打1-2分。d明顯存在應(yīng)收集而未收集的，打0分。（五）評(píng)定估算1.評(píng)估方法（用于評(píng)估結(jié)論）選擇的適用性分析 檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，在檢查中，重點(diǎn)關(guān)注評(píng)估方法適用條件的分析，應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象、價(jià)值類型、資料收集情況等相關(guān)條件做出判斷。如：收益法應(yīng)當(dāng)根據(jù)被評(píng)估企業(yè)的發(fā)展階段、經(jīng)營(yíng)狀況、歷史經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料、未來(lái)收益可預(yù)測(cè)信息以及其他收益法評(píng)估所需要的資料條件。打分要求：A滿足評(píng)估目的需求，反映評(píng)估對(duì)象價(jià)值特征，評(píng)估方法所需要的資料完備、有效，分析過(guò)程清晰且結(jié)論合理，打5分；b總體條件具備，分析過(guò)程不夠完整清晰，結(jié)論合理，打3-4分；c與評(píng)估目的要求不符，不能反映評(píng)估對(duì)象價(jià)值特征，總體條件基本不具備，人為刻意設(shè)計(jì)邏輯較差，結(jié)論不合理，打1-2分；d不具備條件，生搬硬套無(wú)邏輯性，結(jié)論錯(cuò)誤，打0分。對(duì)于評(píng)估方法選擇錯(cuò)誤，導(dǎo)致評(píng)估結(jié)論明顯錯(cuò)誤的，可以判斷為嚴(yán)重問(wèn)題報(bào)告。2.收益法評(píng)估方面（）收益口徑的恰當(dāng)性檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，在檢查中，可重點(diǎn)關(guān)注是否根據(jù)評(píng)估項(xiàng)目的具體情況選擇恰當(dāng)?shù)氖找婵趶剑缱杂涩F(xiàn)金流、會(huì)計(jì)利潤(rùn)或現(xiàn)金紅利等形式表示。打分要求：a選擇的收益口徑恰當(dāng)，打5分；b選擇的收益口徑總體適合，但有缺陷，打3-4分；c選擇的收益口徑總體不適當(dāng)，但有一定的分析判斷過(guò)程，打1-2分；d選擇的收益口徑與評(píng)估項(xiàng)目的實(shí)際情況嚴(yán)重不符，打0分。（）從委托方或相關(guān)當(dāng)事方獲取被評(píng)估企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)狀況和收益狀況的預(yù)測(cè)，并從以下方面進(jìn)行必要的分析、判斷和調(diào)整，確信相關(guān)預(yù)測(cè)的合理性：. 考慮并分析被評(píng)估企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)、歷史業(yè)績(jī)、發(fā)展前景和被評(píng)估企業(yè)所在行業(yè)相關(guān)經(jīng)濟(jì)要素及發(fā)展前景檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，重點(diǎn)考察和評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性及其發(fā)展趨勢(shì)，關(guān)注企業(yè)生存和發(fā)展的決策，以確信相關(guān)預(yù)測(cè)基礎(chǔ)的合理性。打分要求：a各主要影響要素考慮周全、分析過(guò)程清晰，判斷適當(dāng)，打5分；b各主要影響要素考慮較周全、分析較合理，判斷較適當(dāng)，打3-4分；c各主要影響要素考慮不周全、分析判斷不合理，打1-2分；d無(wú)此項(xiàng)內(nèi)容，打0分。. 收集被評(píng)估企業(yè)所涉及交易、收入、支出、投資等業(yè)務(wù)合法性和未來(lái)預(yù)測(cè)可靠性的證據(jù)檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，檢查要點(diǎn)是涉及相關(guān)交易、收入、支出、投資等證據(jù)的完整性。打分要求：a收集的資料合法、可靠，打5分；b收集的資料基本合法、可靠，打3-4分；c收集的資料合法性、可靠性較差，打1-2分；d無(wú)此項(xiàng)內(nèi)容的，打0分。. 分析預(yù)測(cè)的支持證據(jù)充分性，恰當(dāng)性檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)關(guān)注分析預(yù)測(cè)的支持證據(jù)的充分性，基本假設(shè)的恰當(dāng)性，是否有濫用假設(shè)，或設(shè)定明顯不合理、沒(méi)有充分依據(jù)支持的假設(shè)。打分要求：a支持分析預(yù)測(cè)的證據(jù)充分，恰當(dāng)，打5分；b支持分析預(yù)測(cè)的證據(jù)較充分，較恰當(dāng)，打3-4分；c支持分析預(yù)測(cè)的證據(jù)充分性、恰當(dāng)性較差，打1-2分；d無(wú)此項(xiàng)內(nèi)容的，打0分。. 結(jié)合企業(yè)自身與行業(yè)狀況，考慮未來(lái)發(fā)展的各種可能性及其影響的基礎(chǔ)上，評(píng)估假設(shè)具有合理性 檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，關(guān)注分析影評(píng)估假設(shè)的符合被評(píng)估企業(yè)自身內(nèi)在發(fā)展邏輯和外部現(xiàn)實(shí)狀況條件約束，沒(méi)有通過(guò)人為編造脫離現(xiàn)實(shí)與邏輯的特別設(shè)定，為評(píng)估“創(chuàng)造”數(shù)量依據(jù)與環(huán)境條件。打分要求：A能夠結(jié)合企業(yè)自身與行業(yè)狀況，符合未來(lái)發(fā)展的主要可能情形，符合被評(píng)估企業(yè)自身內(nèi)在發(fā)展邏輯和外部現(xiàn)實(shí)狀況條件約束，具備合理性，打5分；b進(jìn)行了分析判斷，雖不嚴(yán)密，但對(duì)評(píng)估測(cè)算不構(gòu)成影響，基本合理，打3-4分；c無(wú)論是否進(jìn)行了分析預(yù)測(cè)，假設(shè)合理性不足，但未造成重大影響的，打1-2分；d假設(shè)脫離企業(yè)自身內(nèi)在發(fā)展邏輯和外部現(xiàn)實(shí)狀況條件約束，人為編造條件痕跡明顯，對(duì)評(píng)估結(jié)果造成重大影響，打0分；在對(duì)評(píng)估測(cè)算打分時(shí)，要充分考慮該事項(xiàng)。. 各主要預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)計(jì)算方法的恰當(dāng)性，結(jié)果的準(zhǔn)確性檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、收入來(lái)源、成本費(fèi)用支出、投資（資本性支出）、納稅情況、營(yíng)運(yùn)資金、利潤(rùn)或自由現(xiàn)金流等的分析和測(cè)算過(guò)程的恰當(dāng)性、合理性。打分要求：a對(duì)于測(cè)算表內(nèi)容完整、計(jì)算過(guò)程清晰準(zhǔn)確、口徑一致、各主要影響要素考慮較周全、分析判斷合理，結(jié)果無(wú)誤，打5分；b對(duì)于測(cè)算表內(nèi)容基本完整、計(jì)算過(guò)程基本清晰、基本具備一致性與合理性，結(jié)果無(wú)誤，打3-4分；c對(duì)于測(cè)算表內(nèi)容過(guò)于簡(jiǎn)單、因素考慮不全、分析測(cè)算的邏輯性差，一致性、合理性不充分的，結(jié)果存在不明顯錯(cuò)誤（低于15%）打1-2分；d對(duì)于無(wú)收益預(yù)測(cè)測(cè)算表內(nèi)容和各相關(guān)分析內(nèi)容的，或合理性極差的，結(jié)果明顯錯(cuò)誤，打0分。只要結(jié)果存在錯(cuò)誤，不得超過(guò)2分。（）當(dāng)預(yù)測(cè)趨勢(shì)與被評(píng)估企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況存在重大差異時(shí)，對(duì)產(chǎn)生差異的原因及其合理性的分析檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，在檢查中，可重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：a分析產(chǎn)生差異的原因，對(duì)不合理的地方提出調(diào)整意見(jiàn)；b由被評(píng)估企業(yè)做出調(diào)整或說(shuō)明，并簽字認(rèn)可。打分要求：a對(duì)差異產(chǎn)生的原因進(jìn)行了合理性分析，打5分；b對(duì)差異產(chǎn)生的原因分析基本合理，打3-4分；c對(duì)產(chǎn)生差異的原因及其合理性分析不全面、不準(zhǔn)確，打1-2分；d對(duì)產(chǎn)生重大差異的原因及其合理性未進(jìn)行分析的，打0分。（）收益預(yù)測(cè)期間的合理性檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，收益預(yù)測(cè)期限要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)政策、資源條件等因素進(jìn)行判斷為永續(xù)經(jīng)營(yíng)還是為有限期經(jīng)營(yíng)。預(yù)測(cè)期間一般根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況、行業(yè)的變動(dòng)周期、收益的穩(wěn)定性、經(jīng)營(yíng)政策的特殊性等進(jìn)行判斷應(yīng)當(dāng)關(guān)注收益年限的確定并說(shuō)明確定理由。打分要求：a收益年限的確定合理，理由充分，打分；b收益年限的確定基本合理，打3-4分；c收益年限的確定合理性較差，打1-2分；d收益年限確定錯(cuò)誤，打0分。（）考慮收益預(yù)測(cè)期后的收益情況及相關(guān)終值計(jì)算的恰當(dāng)性檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)考慮被評(píng)估企業(yè)的實(shí)際情況，合理確定終值的計(jì)算方法，重點(diǎn)檢查以下內(nèi)容：a對(duì)預(yù)計(jì)企業(yè)在預(yù)測(cè)期后將會(huì)以一定的穩(wěn)定的增長(zhǎng)率發(fā)展的，其終值計(jì)算公式的合理性；b對(duì)于經(jīng)營(yíng)期限為有限期的企業(yè)，其終值計(jì)算公式的合理性；打分要求：a分析確定內(nèi)容完整，終值計(jì)算公式正確，計(jì)算結(jié)果合理，打5分；b考慮了終值的計(jì)算，計(jì)算結(jié)果基本合理，打3-4分；c考慮了終值的計(jì)算，計(jì)算結(jié)果合理性較差，打1-2分；d未考慮終值計(jì)算，打0分。（）資本化率或折現(xiàn)率與預(yù)期收益的口徑的一致性檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，資本化率或折現(xiàn)率與預(yù)期收益的口徑應(yīng)當(dāng)一致，如，企業(yè)未來(lái)產(chǎn)生的全部?jī)衄F(xiàn)金流量與加權(quán)平均資本成本相對(duì)應(yīng)；流向股東的現(xiàn)金流量與權(quán)益資本成本相對(duì)應(yīng)；如果預(yù)期收益考慮了通貨膨脹因素，則資本化率或折現(xiàn)率也應(yīng)當(dāng)考慮通貨膨脹因素。打分要求：a各主要因素考慮周全，關(guān)聯(lián)性強(qiáng)，分析清晰，口徑一致，打5分；b各主要因素考慮基本周全，總體清晰，口徑一致，打3-4分；c各主要因素分析不清晰，口徑一致性無(wú)法判斷，打1-2分；d口徑不一致，打0分。（）資本化率或折現(xiàn)率各項(xiàng)參數(shù)選擇的合理性檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)關(guān)注資本化率或折現(xiàn)率參數(shù)選取過(guò)程的合理性。打分要求：a參數(shù)選取合理，打5分；b參數(shù)選取較合理，打3-4分；c參數(shù)選取合理性較差，打1-2分;d 參數(shù)選取嚴(yán)重錯(cuò)誤，打0分。（）資本化率或折現(xiàn)率計(jì)算的正確性檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)關(guān)注資本化率或折現(xiàn)率計(jì)算的正確性。如無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率（依據(jù)、過(guò)程、結(jié)果）、市場(chǎng)收益率（依據(jù)、參數(shù)、過(guò)程、結(jié)果）、Beta（貝塔）系數(shù)的測(cè)算正確性。打分要求：a計(jì)算過(guò)程清晰準(zhǔn)確，計(jì)算結(jié)果正確，打5分；b計(jì)算過(guò)程較清晰準(zhǔn)確，計(jì)算結(jié)果正確，打3-4分；c計(jì)算過(guò)程過(guò)于簡(jiǎn)單，因素考慮不全，分析測(cè)算的邏輯性差，無(wú)法判斷結(jié)果的正確性，打1-2分;d 資本化率或折現(xiàn)率計(jì)算嚴(yán)重錯(cuò)誤，打0分。（）收益折現(xiàn)模型（公式）運(yùn)用的正確性檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，檢查中需要對(duì)評(píng)估口徑的一致性、所運(yùn)用的具體模型與公式內(nèi)容的正確性進(jìn)行判斷，同時(shí)還應(yīng)對(duì)相關(guān)參數(shù)進(jìn)行解釋與說(shuō)明。打分要求：a符合指導(dǎo)意見(jiàn)要求，模型選取正確、公式運(yùn)用準(zhǔn)確且對(duì)相關(guān)參數(shù)進(jìn)行了解釋、說(shuō)明，打5分；b基本符合指導(dǎo)意見(jiàn)要求，模型選取正確,但公式及相關(guān)參數(shù)解釋、說(shuō)明不準(zhǔn)確、不完整，打2-4分；c模型選擇與參數(shù)不匹配，打1分；d模型選取錯(cuò)誤，打0分3.市場(chǎng)法評(píng)估方面（）確信所選擇的可比企業(yè)或并購(gòu)案例與被評(píng)估企業(yè)具有可比性檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，參考企業(yè)通常應(yīng)當(dāng)與被評(píng)估企業(yè)屬于同一行業(yè)，或受相同經(jīng)濟(jì)因素的影響。注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)該著重考慮所選擇企業(yè)的相似性：業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)模式；、企業(yè)規(guī)模、資產(chǎn)配置和使用情況；企業(yè)所處經(jīng)營(yíng)階段、成長(zhǎng)性；經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。打分要求：a可比企業(yè)或并購(gòu)案例相似性和可比性程度高，打5分；b可比企業(yè)或并購(gòu)案例基本具備相似性和可比性，打3-4分；c可比企業(yè)或并購(gòu)案例相似性和可比性程度低，打2分以下。（2）對(duì)被評(píng)估企業(yè)和可比企業(yè)之間的相似性和差異性進(jìn)行分析比較檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，評(píng)估師應(yīng)當(dāng)對(duì)可比企業(yè)的具體情況進(jìn)行詳細(xì)的研究分析，包括企業(yè)的主要目標(biāo)市場(chǎng)、銷售規(guī)模、收入構(gòu)成、收益水平、定價(jià)能力、研發(fā)能力等方面，并將其與被評(píng)估企業(yè)之間的相似性和差異性進(jìn)行分析比較。打分要求：a對(duì)被評(píng)估企業(yè)和可比企業(yè)之間的相似性和差異性分析恰當(dāng)、充分，打5分；b對(duì)被評(píng)估企業(yè)和可比企業(yè)之間的相似性和差異性分析基本恰當(dāng)、充分，打3-4分；c基本未對(duì)被評(píng)估企業(yè)和可比企業(yè)之間的相似性和差異性分析進(jìn)行分析，打2分以下。（3）注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在選擇、計(jì)算、使用價(jià)值比率時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下內(nèi)容.選擇的價(jià)值比率應(yīng)當(dāng)有利于合理確定評(píng)估對(duì)象的價(jià)值檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)注意所選擇的價(jià)值比率有利于合理確定評(píng)估對(duì)象的價(jià)值。具體而言，企業(yè)的類型、發(fā)展程度及其業(yè)務(wù)成熟度是選擇價(jià)值比率的關(guān)鍵因素。打分要求：a選擇的價(jià)值比率合理、恰當(dāng)，打5分；b選擇的價(jià)值比率基本合理、恰當(dāng)，打3-4分； c選擇的價(jià)值比率明顯不合理，2分以下。. 用于價(jià)值比率計(jì)算的相關(guān)數(shù)據(jù)口徑和計(jì)算方式應(yīng)當(dāng)一致檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)注意用于價(jià)值比率計(jì)算的相關(guān)數(shù)據(jù)口徑和計(jì)算方式一致。打分要求：a用于價(jià)值比率計(jì)算的相關(guān)數(shù)據(jù)口徑和計(jì)算方式一致，打5分；b用于價(jià)值比率計(jì)算的相關(guān)數(shù)據(jù)口徑和計(jì)算方式基本一致，打3-4分；c用于價(jià)值比率計(jì)算的相關(guān)數(shù)據(jù)口徑和計(jì)算方式明顯不一致，打2分以下。.應(yīng)用價(jià)值比率時(shí)對(duì)可比企業(yè)和被評(píng)估企業(yè)間的差異進(jìn)行合理調(diào)整檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，檢查中應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下要點(diǎn)：a對(duì)被評(píng)估企業(yè)與可比公司的財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)之間的差異進(jìn)行調(diào)整；b對(duì)被評(píng)估企業(yè)與可比公司在非經(jīng)常性收入與支出方面的差異進(jìn)行調(diào)整；c對(duì)被評(píng)估企業(yè)與可比公司在非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)及負(fù)債、溢余資產(chǎn)等差異進(jìn)行調(diào)整；。d.其他方面的差異調(diào)整，如：被評(píng)估企業(yè)與可比公司在員工福利政策差異導(dǎo)致的對(duì)經(jīng)營(yíng)成果調(diào)整；被評(píng)估企業(yè)與可比公司之間存在的、可以單獨(dú)計(jì)量某一項(xiàng)業(yè)務(wù)及資產(chǎn)等。打分要求：a各主要差異因素內(nèi)容完整、分析清晰、調(diào)整恰當(dāng)，打5分；b各主要差異因素內(nèi)容完整、分析比較清晰、調(diào)整基本合理恰當(dāng)，打3-4分；c各主要差異因素內(nèi)容不完整、調(diào)整存在較多問(wèn)題或應(yīng)當(dāng)調(diào)整而未調(diào)整，打2分以下。.合理將可比企業(yè)或交易案例的價(jià)值比率應(yīng)用于被評(píng)估企業(yè)檢查要點(diǎn)：檢查中應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下要點(diǎn)：a在計(jì)算并調(diào)整可比企業(yè)的價(jià)值比率后，與評(píng)估對(duì)象相應(yīng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或指標(biāo)進(jìn)行乘積或其他算法的計(jì)算得到相應(yīng)的企業(yè)整體價(jià)值或權(quán)益價(jià)值；b如果評(píng)估對(duì)象具有控股權(quán)，應(yīng)當(dāng)在適當(dāng)及切實(shí)可行的情況下考慮控股權(quán)產(chǎn)生的溢價(jià)，并將情況予以恰當(dāng)披露；打分要求：a各主要差異因素內(nèi)容完整、分析清晰、調(diào)整恰當(dāng)，打5分；b各主要差異因素內(nèi)容完整、分析比較清晰、調(diào)整基本合理恰當(dāng)，打3-4分；c各主要差異因素內(nèi)容不完整、調(diào)整存在較多問(wèn)題或應(yīng)當(dāng)調(diào)整而未調(diào)整，打2分以下。. 上市公司比較法中考慮了流動(dòng)性對(duì)評(píng)估對(duì)象價(jià)值的影響對(duì)于上市公司比較法中的流動(dòng)性對(duì)評(píng)估價(jià)值影響事項(xiàng)，檢查中應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下要點(diǎn)：檢查要點(diǎn)：判斷了是否需要考慮流動(dòng)性對(duì)評(píng)估對(duì)象價(jià)值影響的可能性與情形；針對(duì)被評(píng)估企業(yè)與可比公司所在行業(yè)狀況，以及可比上市公司所在資本市場(chǎng)的主要特點(diǎn)，對(duì)流動(dòng)性影響進(jìn)行了分析與計(jì)算。打分要求：a進(jìn)行了針對(duì)性分析，并測(cè)算與估計(jì)合理，打5分；b流動(dòng)性對(duì)被評(píng)估企業(yè)價(jià)值的影響的測(cè)算與估計(jì)，基本合理，打3-4分；c流動(dòng)性對(duì)被評(píng)估企業(yè)價(jià)值的影響的測(cè)算與估計(jì)明顯不合理，打2分以下；d未進(jìn)行考慮，打0分。4.成本法評(píng)估方面(1)應(yīng)當(dāng)考慮被評(píng)估企業(yè)所擁有的所有有形資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)以及應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的負(fù)債，并能夠進(jìn)行識(shí)別檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師運(yùn)用成本法進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被評(píng)估企業(yè)所擁有的所有有形資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)以及應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的負(fù)債，并且能夠進(jìn)行識(shí)別。在評(píng)估實(shí)務(wù)中，還應(yīng)關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表的其他表外項(xiàng)目，這些項(xiàng)目包括但不限于：未履行完畢的合同；尚未完工的工程項(xiàng)目；或有負(fù)債；抵押、擔(dān)保事項(xiàng)。打分要求：a.考慮企業(yè)所擁有的資產(chǎn)和負(fù)債完整、充分，打5分；b.考慮企業(yè)所擁有的資產(chǎn)和負(fù)債基本完整、充分，打3-4分； c.對(duì)企業(yè)所擁有的資產(chǎn)和負(fù)債的考慮有明顯遺漏項(xiàng)目，打2分以下。（）各項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值應(yīng)當(dāng)根據(jù)其具體情況選用適當(dāng)?shù)木唧w評(píng)估方法得出檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注如下要點(diǎn)：a注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)清楚，評(píng)估方法的選擇實(shí)際上包含了不同層面的資產(chǎn)評(píng)估方法的選擇過(guò)程。首先是評(píng)估技術(shù)思路（三種基本方法）層面的選擇；其次是各種資產(chǎn)的具體評(píng)估技術(shù)方法的選擇；第三是對(duì)運(yùn)用各種評(píng)估方法所涉及的經(jīng)濟(jì)技術(shù)參數(shù)的選擇。b企業(yè)各單項(xiàng)資產(chǎn)具有不同的屬性，因此注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)根據(jù)其具體情況選用適當(dāng)?shù)木唧w評(píng)估方法。打分要求：a各項(xiàng)資產(chǎn)選用的具體評(píng)估方法恰當(dāng)、合理，打5分；b各項(xiàng)資產(chǎn)選用的具體評(píng)估方法基本恰當(dāng)、合理，打3-4分； c對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的具體評(píng)估方法的選用存在明顯不合理，或者涉及的經(jīng)濟(jì)技術(shù)參數(shù)明顯有誤，打2分以下。（）對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目進(jìn)行分析，并根據(jù)相關(guān)項(xiàng)目的具體資產(chǎn)、盈利狀況及其對(duì)評(píng)估對(duì)象價(jià)值的影響程度等因素，合理確定是否進(jìn)行單獨(dú)評(píng)估檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注如下要點(diǎn)：a對(duì)于控股的長(zhǎng)期股權(quán)投資企業(yè)，需要對(duì)其進(jìn)行單獨(dú)評(píng)估；b對(duì)于非控股的長(zhǎng)期股權(quán)投資企業(yè)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)項(xiàng)目的具體資產(chǎn)、盈利狀況及其對(duì)評(píng)估對(duì)象價(jià)值的影響程度等因素做出合理判斷；c如果該項(xiàng)投資發(fā)生時(shí)間不長(zhǎng)，被投資企業(yè)資產(chǎn)帳實(shí)基本相符，則可根據(jù)核實(shí)后的被投資企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表上凈資產(chǎn)數(shù)額于投資房應(yīng)占的份額確定長(zhǎng)期投資的評(píng)估值。打分要求：a對(duì)控股長(zhǎng)期投資進(jìn)行了單獨(dú)評(píng)估，對(duì)其他長(zhǎng)期投資價(jià)值的分析合理、恰當(dāng)，打5分；b對(duì)控股長(zhǎng)期投資進(jìn)行了單獨(dú)評(píng)估，對(duì)其他長(zhǎng)期投資價(jià)值的分析基本合理、恰當(dāng)，打3-4分；c無(wú)恰當(dāng)理由未對(duì)控股長(zhǎng)期投資進(jìn)行單獨(dú)評(píng)估，或者對(duì)其他長(zhǎng)期投資價(jià)值的分析明顯不夠合理、恰當(dāng)，打2分以下。（）確定完全重置成本的過(guò)程和結(jié)果檢查要點(diǎn)：檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注如下要點(diǎn)：a應(yīng)當(dāng)合理確定被評(píng)估資產(chǎn)重置成本的構(gòu)成要素，避免重復(fù)計(jì)算或者漏算；b構(gòu)成重置成本的取價(jià)（設(shè)備購(gòu)置價(jià)、建筑工程直接費(fèi)、工程造價(jià)等）、取費(fèi)（設(shè)備安裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、基礎(chǔ)費(fèi)，建筑工程前期費(fèi)等）準(zhǔn)確、合理，依據(jù)充分；打分要求：a成本構(gòu)成要素合理完整，取價(jià)、取費(fèi)準(zhǔn)確，依據(jù)充分，打5分；b成本構(gòu)成要素完整，取價(jià)、取費(fèi)依據(jù)不夠充分，打3-4分；c成本構(gòu)成要素有誤，取價(jià)、取費(fèi)不準(zhǔn)確，依據(jù)不足或者采用依據(jù)有誤，視錯(cuò)誤程度，打2分以下。（）確定成新率或各項(xiàng)貶值因素的過(guò)程和結(jié)果檢查要點(diǎn)：檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注如下要點(diǎn)：a應(yīng)當(dāng)全面考慮被評(píng)估資產(chǎn)的各種貶值因素；b在確定實(shí)體性貶值時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合考慮被評(píng)估資產(chǎn)的使用年限和實(shí)際使用狀況等因素；c在使用年限法考慮實(shí)體性貶值因素時(shí)，應(yīng)當(dāng)合理確定資產(chǎn)已使用年限、經(jīng)濟(jì)壽命年限等因素。打分要求：a各項(xiàng)貶值因素考慮合理、完整，依據(jù)充分，打5分；b各項(xiàng)貶值因素考慮完整，但貶值因素依據(jù)不夠充分，打3-4分；c根據(jù)資產(chǎn)特點(diǎn)，貶值因素明顯被遺漏、低估或夸大，或者確定實(shí)體性貶值未考慮資產(chǎn)實(shí)際使用狀況，或者資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)壽命年限確定不合理，視錯(cuò)誤程度，打2分以下。（）被評(píng)估企業(yè)所申報(bào)的資產(chǎn)和負(fù)債明細(xì)表檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注如下要點(diǎn)：a評(píng)估申報(bào)明細(xì)表填列的各資產(chǎn)科目完整；b各科目評(píng)估申報(bào)明細(xì)表的填列內(nèi)容準(zhǔn)確、完整；c評(píng)估申報(bào)明細(xì)表提供方蓋章確認(rèn)。打分要求：a完全做到上述幾點(diǎn)，打5分；b評(píng)估申報(bào)明細(xì)表科目完整，但明細(xì)表填列內(nèi)容不夠完整，打3-4分；c評(píng)估申報(bào)明細(xì)表的科目不完整，或者申報(bào)明細(xì)表項(xiàng)目?jī)?nèi)容欠缺較多，或者無(wú)提供方蓋章確認(rèn)，打1-2分；d無(wú)評(píng)估申報(bào)明細(xì)表，打0分。（）資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注如下要點(diǎn)：a采用成本法評(píng)估企業(yè)價(jià)值，應(yīng)當(dāng)編制評(píng)估明細(xì)表；b評(píng)估明細(xì)表應(yīng)當(dāng)包括各被評(píng)估資產(chǎn)科目的評(píng)估明細(xì)表和各級(jí)匯總表；c各科目評(píng)估明細(xì)表的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合基本要求（可參見(jiàn)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告指南中對(duì)評(píng)估明細(xì)表格式和內(nèi)容的要求）；d各科目評(píng)估明細(xì)表反映的信息應(yīng)該完整、計(jì)算結(jié)果正確；e各科目評(píng)估明細(xì)表和各級(jí)匯總表的鉤稽關(guān)系正確。打分要求：a上述五項(xiàng)均做到，打5分；b上述五項(xiàng)基本做到，但評(píng)估明細(xì)表反映的信息不夠完整，打3-4分；c缺部分科目明細(xì)表，或者部分明細(xì)表格式和內(nèi)容不符合要求，打2-3分；d評(píng)估明細(xì)表計(jì)算不正確，或者評(píng)估明細(xì)表與各級(jí)匯總表的鉤稽關(guān)系不正確，視錯(cuò)誤的影響程度，打2分以下（錯(cuò)誤金額占評(píng)估結(jié)果5%以上，打0分）；e沒(méi)有評(píng)估明細(xì)表，打0分。5. 評(píng)定估算過(guò)程和結(jié)果正確（1）檢查要點(diǎn)：在使用成本法、市場(chǎng)法和收益法評(píng)估資產(chǎn)的過(guò)程中，各項(xiàng)公式、模型應(yīng)用正確，各項(xiàng)參數(shù)、比率確定正確，各種邏輯關(guān)系勾稽正確；數(shù)學(xué)計(jì)算過(guò)程和結(jié)果正確。（2）打分要求：各項(xiàng)評(píng)定估算過(guò)程和結(jié)果均正確無(wú)誤，打5分；評(píng)定估算過(guò)程有錯(cuò)誤，錯(cuò)誤差異金額占評(píng)估結(jié)果比例在2-5%之間，打3-4分；評(píng)定估算過(guò)程有錯(cuò)誤，錯(cuò)誤差異金額占評(píng)估結(jié)果比例在5-10%之間，打1-2分；評(píng)定估算過(guò)程有錯(cuò)誤，錯(cuò)誤差異金額占評(píng)估結(jié)果比例在10%以上，打0分。6.在適當(dāng)及切實(shí)可行的情況下，應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)估企業(yè)的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、負(fù)債和溢余資產(chǎn)進(jìn)行單獨(dú)分析和評(píng)估 （）檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，在獲取委托方關(guān)于被評(píng)估企業(yè)資產(chǎn)配置和使用情況的說(shuō)明基礎(chǔ)上，在適當(dāng)及切實(shí)可行的情況下，應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)估企業(yè)的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、負(fù)債和溢余資產(chǎn)進(jìn)行單獨(dú)分析和評(píng)估。（）打分要求：a對(duì)各影響因素分析全面、合理，且采用了恰當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法進(jìn)行評(píng)估，打5分；b對(duì)各影響因素分析較全面、合理，采用的評(píng)估方法較適宜，打3-4分；c對(duì)各影響因素分析過(guò)于簡(jiǎn)單，計(jì)算錯(cuò)誤，打2分以下；d應(yīng)考慮未考慮或重復(fù)計(jì)算的，打0分。7.具有多種業(yè)務(wù)類型、涉及多種行業(yè)的企業(yè)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，能夠根據(jù)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性合理界定業(yè)務(wù)單元，并根據(jù)業(yè)務(wù)單元的具體情況，采用了適宜的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)口徑進(jìn)行評(píng)估（）檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，在對(duì)具有多種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、涉及多種行業(yè)的企業(yè)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)不同的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)單元采用了適宜的財(cái)務(wù)口徑分別進(jìn)行分析。（）打分要求：a對(duì)各業(yè)務(wù)單元的劃分與界定清晰，各業(yè)務(wù)單元情況分析全面，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)口徑合理，打5分；b對(duì)各業(yè)務(wù)單元?jiǎng)澐峙c界定清晰，業(yè)務(wù)單元情況的分析較全面，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)口徑比較合理，打3-4分；c業(yè)務(wù)單元?jiǎng)澐植粶?zhǔn)確，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)口徑對(duì)應(yīng)性和合理性差，打1-2分；d未對(duì)各業(yè)務(wù)單元進(jìn)行劃分與界定，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)口徑不合理，打0分。8. 評(píng)估股東部分權(quán)益價(jià)值時(shí)，在適當(dāng)及切實(shí)可行的情況下，應(yīng)當(dāng)考慮由于控股權(quán)和少數(shù)股權(quán)等因素產(chǎn)生的溢價(jià)或折價(jià)（）檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，重點(diǎn)關(guān)注以下要點(diǎn)：a說(shuō)明是否考慮了溢價(jià)與折價(jià)；b說(shuō)明溢價(jià)與折價(jià)測(cè)算的方法，對(duì)其合理性做出判斷。（）打分要求：a考慮充分，計(jì)算正確，打5分；b考慮不充分，計(jì)算正確，打3-4分；c考慮的充分性較差，計(jì)算有誤，打1-2分；d未考慮且未披露，打0分。9. 結(jié)合所選擇的評(píng)估方法關(guān)注了流動(dòng)性對(duì)評(píng)估對(duì)象價(jià)值的影響，當(dāng)流動(dòng)性對(duì)評(píng)估對(duì)象價(jià)值有重大影響時(shí)，予以了恰當(dāng)考慮（）檢查要點(diǎn)：根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則企業(yè)價(jià)值的有關(guān)規(guī)定，重點(diǎn)關(guān)注以下要點(diǎn)：a說(shuō)明是否考慮了流動(dòng)性對(duì)評(píng)估對(duì)象價(jià)值的影響；b說(shuō)明流動(dòng)性折扣的測(cè)算方法，對(duì)其合理性做出判斷。（）打分要求：a考慮充分，計(jì)算正確，打5分；b考慮不充分，計(jì)算正確，打3-4分；c考慮的充分性較差，計(jì)算有誤，打1-2分；d未考慮且未披露，打0分。10.引用專業(yè)報(bào)告，對(duì)其獨(dú)立性與專業(yè)性的必要判斷。（1）檢查要點(diǎn)：a專業(yè)報(bào)告出具單位的獨(dú)立性是否得到關(guān)注、復(fù)核與判斷；b對(duì)所引用的專業(yè)報(bào)告的主要內(nèi)容，如對(duì)象、時(shí)間、假設(shè)等基本要素的一致性、方法適用性等做出判斷。（2）打分要求：A獨(dú)立性與專業(yè)性關(guān)注到位，分析完整，結(jié)論合理，打5分；b獨(dú)立性沒(méi)有問(wèn)題，專業(yè)性關(guān)注分析不夠完整，結(jié)論基本合理，打3-4分；c獨(dú)立性沒(méi)有問(wèn)題，專業(yè)性方面存在一定問(wèn)題，打1-2分；d獨(dú)立性存在問(wèn)題，或?qū)I(yè)性方面存在重大問(wèn)題，打0分。（六）評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部復(fù)核工作1.復(fù)核意見(jiàn)記錄（1）檢查要點(diǎn)：復(fù)核記錄所反映的復(fù)核程序應(yīng)當(dāng)與其復(fù)核制度相一致；復(fù)核意見(jiàn)清晰、具體，體現(xiàn)實(shí)質(zhì)性復(fù)核內(nèi)容；各級(jí)復(fù)核記錄保存完整。（2）打分要求：完全做到上述五點(diǎn)，打5分；基本做到上述五點(diǎn)，3-4分；復(fù)核意見(jiàn)明顯流于形式，無(wú)實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的，打2分以下；無(wú)復(fù)核記錄，打0分。（七）評(píng)估工作底稿歸檔1.各種形式的歸檔底稿內(nèi)容是否完整、一致（1）檢查要點(diǎn)：歸檔工作底稿內(nèi)容是否完整并進(jìn)行分類整理立卷歸檔；歸檔工作底稿記錄的字跡是否清晰，評(píng)估機(jī)構(gòu)取得的需企業(yè)蓋章確認(rèn)的資料是否完備（內(nèi)部審核記錄中，是否有經(jīng)審核人簽字的書面審核意見(jiàn)及修改完善結(jié)果或意見(jiàn)答復(fù)）；歸檔工作底稿是否索引編號(hào)和順序編號(hào)。（2）打分要求：各種形式的歸檔底稿內(nèi)容完整、一致，且編制了索引號(hào)和順序編號(hào)，打分；各種形式的歸檔底稿內(nèi)容基本完整、一致，且部分編制了索引號(hào)和順序編號(hào)，打分；各種形式的歸檔底稿內(nèi)容完整性、一致性較差，且沒(méi)有編制索引號(hào)和順序編號(hào)，打2分以下。2.電子文檔或者其他介質(zhì)的評(píng)估業(yè)務(wù)檔案的完整性和有效性（1）檢查要點(diǎn)：應(yīng)當(dāng)關(guān)注電子文檔或者其他介質(zhì)的評(píng)估業(yè)務(wù)檔案信息是否完整、有效。電子或者其它介質(zhì)形式的重要工作底稿，如評(píng)估業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題處理記錄，對(duì)評(píng)估結(jié)論有重大影響的現(xiàn)場(chǎng)勘查記錄、詢價(jià)記錄和評(píng)定估算過(guò)程記錄等，應(yīng)當(dāng)同時(shí)形成紙質(zhì)文檔；（2）打分要求：電子文檔或者其他介質(zhì)的評(píng)估業(yè)務(wù)檔案信息完整、有效，打分；電子文檔或者其他介質(zhì)的評(píng)估業(yè)務(wù)檔案基本完整、有效，可以打3-4分；以電子或者其它介質(zhì)形式的重要工作底稿，如評(píng)估業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題處理記錄，對(duì)評(píng)估結(jié)論有重大影響的現(xiàn)場(chǎng)勘查記錄、詢價(jià)記錄和評(píng)定估算過(guò)程記錄等，未全部形成紙質(zhì)文檔的，打3分以下。電子文檔或者其他介質(zhì)的評(píng)估業(yè)務(wù)檔案完整性和有效性存在嚴(yán)重缺陷，打2分以下。二、評(píng)估報(bào)告內(nèi)容規(guī)范性及完備性（八）評(píng)估報(bào)告主要內(nèi)容完整性1.檢查要點(diǎn)：評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列主要內(nèi)容：（1）標(biāo)題及文號(hào)（2）聲明（3）摘要（4）正文（5）附件2.打分要求：（1）上述評(píng)估報(bào)告五大項(xiàng)內(nèi)容完整，且聲明和摘要內(nèi)容披露恰當(dāng)、充分，打5分；（2）上述評(píng)估報(bào)告五大項(xiàng)內(nèi)容完整，但聲明和摘要內(nèi)容披露基本恰當(dāng)、充分，打3-4分；（3）上述評(píng)估報(bào)告五大項(xiàng)內(nèi)容完整，但聲明和摘要內(nèi)容披露規(guī)范性差的，打1-2分；（4）上述評(píng)估報(bào)告五大項(xiàng)內(nèi)容，缺一大項(xiàng)，打0分。（九）評(píng)估報(bào)告正文完整性1.檢查要點(diǎn)：評(píng)估報(bào)告正文應(yīng)當(dāng)包括：（1）委托方、產(chǎn)權(quán)持有者和委托方以外的其他評(píng)估報(bào)告使用者（2）評(píng)估目的（3）評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍（4）價(jià)值類型及其定義（5）評(píng)估基準(zhǔn)