企業(yè)研究論文-解決中小企業(yè)資金需求的途徑與辦法.doc

企業(yè)研究論文-解決中小企業(yè)資金需求的途徑與辦法【摘要】資金匱乏是中小企業(yè)普遍存在的問題，筆者從開源和節(jié)流兩個方面，探討解決中小企業(yè)資金需求的途經(jīng)和辦法?，F(xiàn)階段，我國中小企業(yè)數(shù)量已達3000多萬戶，占全部企業(yè)總數(shù)的99%，對GDP的貢獻已經(jīng)達到50%以上，提供了75%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，對稅收的貢獻率占到40%以上，但中小企業(yè)作為一個市場競爭的弱勢群體，在資金供給、技術(shù)創(chuàng)新能力提升等方面的問題也越來越突出。有數(shù)據(jù)表明，約有50%的中小企業(yè)在創(chuàng)立的3年內(nèi)倒閉了，剩下50%的企業(yè)在5年內(nèi)又有50%的企業(yè)破產(chǎn)，再剩下這25%的企業(yè)也只有少數(shù)能夠在市場經(jīng)濟的競爭中生存與發(fā)展。中小企業(yè)大量夭折，最大的問題是資金困難。資金如同人體的“血液”遍布企業(yè)的每個角落，資金流暢，企業(yè)就可以平穩(wěn)發(fā)展；一旦資金短缺，就可能給企業(yè)帶來滅頂之災(zāi)。如何滿足中小企業(yè)的資金需求，主要應(yīng)做好兩個方面的工作：一方面是節(jié)約企業(yè)資金的用量即企業(yè)內(nèi)部的資金“節(jié)流”；另一方面是提高企業(yè)外部融資能力即資金的“開源”。一、中小企業(yè)應(yīng)注重內(nèi)部資金“節(jié)流”企業(yè)的經(jīng)營資金是有限的，在經(jīng)營資金循環(huán)過程中，存貨和應(yīng)收賬款所占用的資金比例約占整個流動資金的80%左右，因此，加強存貨和應(yīng)收賬款的管理是做好企業(yè)資金“節(jié)流”的重要手段。（一）加強存貨的管理加強存貨的管理就是加強原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品占用資金的管理，盡可能減少庫存數(shù)量，避免其對經(jīng)營資金的占用，提高存貨周轉(zhuǎn)率，并減少存貨的損失。1.加強原材料供應(yīng)方面的管理，建立原材料供應(yīng)商信息庫，與供貨商保持密切聯(lián)系，及時了解各供應(yīng)商的供貨信息，充分利用當前較為發(fā)達的市場經(jīng)濟和買方市場的優(yōu)勢，做到企業(yè)何時需要何種原材料何時通知供應(yīng)商供貨，盡可能將庫存原材料數(shù)量降低到最低限度內(nèi)。同時，充分利用供應(yīng)商提供的商業(yè)信用融資手段，推遲貨款的支付時間，從而減少經(jīng)營資金在原材料環(huán)節(jié)所占用的數(shù)額。此外，把好原材料的質(zhì)量關(guān)，嚴格檢驗入庫手續(xù)。2.在生產(chǎn)過程中，要加強企業(yè)在產(chǎn)品的管理，規(guī)范生產(chǎn)流程，科學(xué)合理地安排各工序的工作，降低在產(chǎn)品數(shù)量，縮短在產(chǎn)品在企業(yè)的流通時間，及時把在產(chǎn)品傳遞到下一工序，減少在產(chǎn)品的資金占有量。3.建立靈活快捷的銷售網(wǎng)絡(luò)，對于生產(chǎn)出來的產(chǎn)成品通過企業(yè)的銷售網(wǎng)絡(luò)及時銷往各地，減少產(chǎn)成品在企業(yè)內(nèi)部的停留時間。倉儲部門應(yīng)隨時掌握各種原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的收、發(fā)、存數(shù)量，防止存貨變質(zhì)、壞損、丟失。（二）加強應(yīng)收賬款的管理企業(yè)在經(jīng)營過程中與其他單位因業(yè)務(wù)關(guān)系必然要產(chǎn)生往來結(jié)算款項，由于買方市場的影響，在銷售業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款頻繁發(fā)生，余額不斷增加，同時，應(yīng)收賬款的形成伴隨拖欠和壞賬風(fēng)險的產(chǎn)生導(dǎo)致企業(yè)資金匱乏，企業(yè)因此陷入困境。如何加強應(yīng)收賬款的管理，提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，并減少壞賬的發(fā)生，企業(yè)應(yīng)從以下幾個方面做起：1.建立客戶信用檔案，確定信用額度。企業(yè)應(yīng)對自已的客戶進行充分了解后，確定每個客戶的信用額度，嚴格信用管理。對新客戶，在確定賒銷額度之前不應(yīng)賒賬供貨，如果客戶要求立即供貨，則必須在供貨同時要求付款，即一手交錢一手交貨；對于老客戶，新定單必須加上該客戶賬戶上的未清償余額后與核定的賒銷額度進行比較，如果超過核定的賒銷額度，則必須報經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可供貨。2.建立靈活高效的定價政策。企業(yè)可以根據(jù)是否采用現(xiàn)金（指支付現(xiàn)金和銀行轉(zhuǎn)賬，下同）交易方式確定不同的定價策略。如現(xiàn)金交易，可以給予最優(yōu)惠的價格；如賒銷，可以按較高的價格定價，并給客戶一個信用條件（如在合同中寫明5/10、2/20、n/30，其內(nèi)容為“從發(fā)票開出次日算起，折扣期10天內(nèi)付款可亨受5的現(xiàn)金折扣率，折扣期1020天內(nèi)付款可亨受2現(xiàn)金折扣率，超過20天付全額，最遲30天付款，即信用期30天，超過30天的按銀行同期貸款利率加收資金占用費）。3.學(xué)會運用轉(zhuǎn)移風(fēng)險的方法。在市場競爭日益激烈的形勢下，每個企業(yè)都有可能因資金周轉(zhuǎn)困難，無法及時支付所購買的物資。為了企業(yè)自身的發(fā)展，企業(yè)可以采用商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、客戶財產(chǎn)擔(dān)保和其他企業(yè)為其信用擔(dān)保等方式進行商品的銷售，轉(zhuǎn)移部分應(yīng)收賬款壞賬和長期拖欠款的風(fēng)險。4.建立健全應(yīng)收賬款的管理責(zé)任體系。為了加強應(yīng)收賬款的管理，企業(yè)應(yīng)成立以企業(yè)負責(zé)人為首的收款領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，并制定獎懲辦法，負責(zé)對本企業(yè)收款工作的組織、協(xié)調(diào)和獎懲考核。銷售部門主要負責(zé)處理定單、簽訂合同、執(zhí)行企業(yè)的銷售政策和信用政策、催收貨款。每個銷售人員必須對每項銷售業(yè)務(wù)從簽訂合同到收回貨款全過程負責(zé)。對及時收回貨款的責(zé)任人應(yīng)給予一定比例的獎勵；對形成壞賬的責(zé)任人，應(yīng)給予一定的處罰。財務(wù)人員主要負責(zé)銷售款項的結(jié)算和記錄，監(jiān)督管理貨款的回收，定期編制應(yīng)收賬款明細表，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門反映應(yīng)收賬款的余額和賬齡等信息，及時分析應(yīng)收賬款管理情況，提請有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的措施，減少企業(yè)壞賬損失。5.建立一套催收賬款的程序和方法。企業(yè)應(yīng)指定專人收集、整理與客戶交易的相關(guān)文件、合同、客戶簽收回執(zhí)、向客戶催收款項的債權(quán)債務(wù)核對單、傳真書信記錄，以及客戶說明拖欠款項原因的書面文件等催收憑據(jù)，采用預(yù)告、警告、律師信、訴訟等逐步升級的催收方式進行收款。對呆款、死款可采用折讓、收回貨物、處理抵押品、訴訟保全等方法措施，盡快回籠資金，把企業(yè)的損失降低到最低點。二、增強企業(yè)的融資能力，即“開源”能力市場經(jīng)濟是信用經(jīng)濟。中小企業(yè)向金融機構(gòu)融資已成為其取得資金的重要渠道。從有關(guān)各種統(tǒng)計資料來看，國外銀行給中小企業(yè)的貸款，在其業(yè)務(wù)當中占有相當大的比例。而中國的金融機構(gòu)難以給中小企業(yè)提供融資服務(wù)，問題的關(guān)鍵就在于企業(yè)的信用。對金融機構(gòu)來講，它關(guān)心的是貸款的利息和本金能不能收回。而保證貸款的利息和本金收回的措施，主要是靠財產(chǎn)抵押，但是中小企業(yè)一般可做抵押的財產(chǎn)非常少，沒有抵押就只能靠信用，可我國目前信用體系還沒有建立起來，正處于計劃經(jīng)濟與市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期，且整個金融體系的改革是滯后的，信用的發(fā)展也就滯后。金融機構(gòu)認為中小企業(yè)信用度低、信譽差，不愿給其資金貸款或支持，中小企業(yè)融資必然就會遇到麻煩。所以中小企業(yè)要解決融資難問題，自身應(yīng)做好以下三個方面的工作。（一）建立自身的誠信形象金融機構(gòu)決策者的印象是，不少中小企業(yè)賬目不清、信息失真、財務(wù)管理混亂、企業(yè)設(shè)置賬外賬和弄虛作假，造成虛盈實虧的假象。信用度低、信譽差，抗風(fēng)險能力弱，這種現(xiàn)象究其原因主要有，一是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的誠信意識薄弱，法制觀念淡薄，忽視財務(wù)制度、財經(jīng)紀律的嚴肅性和強制性；二是企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，會計人員素質(zhì)不高，又受制于領(lǐng)導(dǎo)，不能真實反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。中小企業(yè)要改變這種印象，首先要從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做起，講誠信、說實話、辦實事，不指使財務(wù)人員做假賬，真實反映企業(yè)經(jīng)營狀況。其次必須加強全員素質(zhì)教育和財務(wù)隊伍的建設(shè)，對財會人員進行專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，提高財會人員的綜合素質(zhì)，改變金融機構(gòu)對中小企業(yè)的不良印象，讓金融機構(gòu)真正了解中小企業(yè)，幫助中小企業(yè)。（二）主動與金融機構(gòu)互通信息金融機構(gòu)往往青睞那些經(jīng)營狀況良好、信譽良好、有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)，所以，中小企業(yè)從研發(fā)立項開始，就應(yīng)考慮融資問題，并盡可能選擇專利技術(shù)、高新科技產(chǎn)品作為企業(yè)發(fā)展的重要方向。同時，也應(yīng)將企業(yè)實力、潛力展現(xiàn)給金融機構(gòu)，讓金融機構(gòu)了解企業(yè)的狀況動態(tài)，企業(yè)也要及時了解金融機構(gòu)的政策動態(tài)，爭取取得