金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表

附件2：2008年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表銀行類（已執(zhí)行新準(zhǔn)則）編制說明一、填報(bào)范圍本套報(bào)表適用于已執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2006）的各種所有制形式和組織形式的政策性銀行、商業(yè)銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司等銀行類金融企業(yè)，以及租賃公司填報(bào)。二、報(bào)表封面（分戶報(bào)表封面）（一）封面左邊1、企業(yè)名稱：指在工商行政管理部門登記注冊(cè)的全稱。2、單位負(fù)責(zé)人：指在工商行政管理部門登記注冊(cè)的法人代表。凡正在更換法人代表，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實(shí)際負(fù)責(zé)人簽字蓋章。3、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：指擔(dān)任總會(huì)計(jì)師職務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。未設(shè)總會(huì)計(jì)師職務(wù)的，由實(shí)際分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人簽字蓋章。4、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)的專職會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。5、填表人：指具體負(fù)責(zé)編制報(bào)表的工作人員。6、負(fù)責(zé)審計(jì)事務(wù)所：指對(duì)企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)。7、簽字會(huì)計(jì)師：指在企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告上簽字的執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，由企業(yè)代填。（二）封面右邊1、企業(yè)統(tǒng)一代碼：根據(jù)國(guó)家技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)團(tuán)體代碼證書規(guī)定的9位代碼填列。如因客觀原因暫未辦理的，可向財(cái)政部門申請(qǐng)臨時(shí)代碼，財(cái)政主管部門根據(jù)自編企業(yè)、單位臨時(shí)代碼的規(guī)則編制臨時(shí)代碼發(fā)給企業(yè)填報(bào)。企業(yè)領(lǐng)取技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的統(tǒng)一代碼后，臨時(shí)代碼停止使用。2、隸屬關(guān)系：本代碼由“行政隸屬關(guān)系代碼”和“部門標(biāo)識(shí)代碼”兩部分組成。具體填報(bào)方法如下：（1）中央企業(yè)（不論級(jí)次和所在地區(qū)）：“行政隸屬關(guān)系代碼”均填零，“部門標(biāo)識(shí)代碼” 根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼（GB46572002）編制。（2）地方企業(yè)：“行政隸屬關(guān)系代碼”根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼（GB/T22602002）編制。具體編制方法：A、省級(jí)企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加四個(gè)零表示。如：山東省省屬租賃公司填列“”；B、地市級(jí)企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加兩個(gè)零表示。如：山東省濟(jì)南市商業(yè)銀行填列“”?！安块T標(biāo)識(shí)代碼”根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)或產(chǎn)權(quán)歸口管理的部門、機(jī)構(gòu)或企業(yè)集團(tuán)，比照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼（GB46572002）填列。3、所在地區(qū)（國(guó)家）：境內(nèi)企業(yè)根據(jù)企業(yè)實(shí)際所在的省、市、縣（區(qū)），按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼（GB/T2260-2003）填列。境外企業(yè)根據(jù)境外企業(yè)實(shí)際所在的國(guó)家，按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)世界各國(guó)和地區(qū)名稱代碼（GB/T2659-94）填列。4、經(jīng)濟(jì)類型：按所列標(biāo)識(shí)碼填列。（1）國(guó)有絕對(duì)控股：指在企業(yè)的全部資本中，國(guó)有資本(股本)所占比例大于50%的企業(yè)；國(guó)有獨(dú)資公司選擇國(guó)有絕對(duì)控股。（2）國(guó)有相對(duì)控股：指在企業(yè)的全部資本中，國(guó)有資本(股本)所占的比例雖未大于50%，但相對(duì)大于企業(yè)中的其他經(jīng)濟(jì)成分所占比例的企業(yè)；或者雖不大于其他經(jīng)濟(jì)成分，但根據(jù)協(xié)議規(guī)定，由國(guó)家擁有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)(協(xié)議控制)。（3）國(guó)有參股：指在企業(yè)的全部資本中，國(guó)有資本(股本)所占的比例小于50%，且國(guó)家不擁有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)。（4）其他：指國(guó)有絕對(duì)控股、國(guó)有相對(duì)控股、國(guó)有參股以外的其他企業(yè)。5、組織形式：按所列標(biāo)識(shí)碼填列。未進(jìn)行公司制改造的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)填有限責(zé)任公司。6、經(jīng)營(yíng)類型：按所列標(biāo)識(shí)碼填列。7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見類型：按所列標(biāo)識(shí)碼填列。8、新報(bào)因素：指企業(yè)以前年度未填報(bào)年度會(huì)計(jì)報(bào)表，從本年度起納入會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)計(jì)范圍的新報(bào)報(bào)表因素，按所列標(biāo)識(shí)碼填列。9、成立年份：指經(jīng)國(guó)家正式批準(zhǔn)成立并注冊(cè)登記的年份。10、報(bào)表類型：按所列標(biāo)識(shí)碼填列，其中：子公司應(yīng)選擇單戶表。11、備用碼：可由企業(yè)根據(jù)實(shí)際需要自行規(guī)定填報(bào)內(nèi)容。三、資產(chǎn)負(fù)債表（銀行01表）（一）本表反映期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況。表內(nèi)資產(chǎn)總計(jì)等于負(fù)債加所有者權(quán)益總計(jì)。（二）本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。（三）本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法。 1、“現(xiàn)金及銀行存款” 項(xiàng)目，反映企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金；信托投資公司和租賃公司的銀行存款也在該項(xiàng)目種填列。 2、“存放中央銀行款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)存放于中國(guó)人民銀行的各種款項(xiàng)，包括業(yè)務(wù)資金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金等。企業(yè)按規(guī)定繳存的法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金存款、農(nóng)信社“專項(xiàng)央行票據(jù)”也在該項(xiàng)目列示。 3、“貴金屬”項(xiàng)目，反映企業(yè)持有的黃金、白銀等貴金屬存貨的成本，企業(yè)為上市交易而持有的貴金屬也在此項(xiàng)目填列。 4、“存放聯(lián)行款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映存放于本系統(tǒng)內(nèi)其他行或總行的各種款項(xiàng)?！跋到y(tǒng)內(nèi)資金往來”借方余額，在該項(xiàng)目中反映。 5、“存放同業(yè)款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)反映存放于境內(nèi)外其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。 6、“拆出資金”項(xiàng)目，反映企業(yè)拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。 7、“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量，且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的以交易為目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)，但衍生金融資產(chǎn)除外。首次執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，本項(xiàng)目年初數(shù)應(yīng)以此定義為原則，對(duì)上年報(bào)表內(nèi)“短期投資”、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”和“長(zhǎng)期股權(quán)投資”等項(xiàng)目分析，將相對(duì)應(yīng)交易事項(xiàng)的金額加總后填列。 8、“衍生金融資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末持有的衍生工具、套期工具、被套期項(xiàng)目中屬于衍生金融資產(chǎn)的金額，應(yīng)根據(jù)“衍生工具”、“套期工具”、“被套期項(xiàng)目”等科目的期末余額分析計(jì)算填列。首次執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，本項(xiàng)目本年年初數(shù)應(yīng)以資產(chǎn)年初的公允價(jià)值填列，同時(shí)調(diào)整年初留存收益等。 9、“買入返售金融資產(chǎn)” 項(xiàng)目，反映按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金。 10、“應(yīng)收款項(xiàng)類金融資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的、除貸款以外的非衍生金融資產(chǎn)，扣減相應(yīng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的金額。 11、“應(yīng)收利息”項(xiàng)目，反映企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項(xiàng)、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。 12、“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映臨時(shí)性應(yīng)收未收款項(xiàng)、臨時(shí)性墊付款項(xiàng)等。信托投資公司和租賃公司的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等在該項(xiàng)目中填列。 13、“發(fā)放貸款和墊款”，反映企業(yè)發(fā)放的貸款和貼現(xiàn)資產(chǎn)扣減貸款損失準(zhǔn)備期末余額后的金額。 14、“可供出售金融資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量的可供出售股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。首次執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，本項(xiàng)目年初數(shù)應(yīng)以此定義為原則，對(duì)上年報(bào)表內(nèi)“短期投資”、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”和“長(zhǎng)期股權(quán)投資”等項(xiàng)目分析，將相對(duì)應(yīng)交易事項(xiàng)的金額加總后填列。 15、“持有至到期投資”，反映到期日固定，回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“持有至到期投資”科目的期末余額減去“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。首次執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，本項(xiàng)目年初數(shù)應(yīng)以此定義為原則，對(duì)上年報(bào)表內(nèi)“短期投資”、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”、“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資” 等項(xiàng)目分析，將相對(duì)應(yīng)交易事項(xiàng)的金額加總后填列。 16、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)持有的對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。 17、“投資性房地產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)持有的投資性房地產(chǎn)。采用成本模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷）”、和“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后金額填列，采用公允價(jià)值計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額填列。首次執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，本項(xiàng)目年初數(shù)應(yīng)以此定義為原則，對(duì)上年報(bào)表內(nèi)“固定資產(chǎn)”和“無形資產(chǎn)”等項(xiàng)目進(jìn)行分析，將相對(duì)應(yīng)交易事項(xiàng)的金額加總后填列。 18、“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)持有固定資產(chǎn)的賬面余額扣減累計(jì)折舊、減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值。 19、“在建工程”項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程的成本扣減減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值?！肮潭ㄙY產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失。 20、“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映企業(yè)因出售、毀損、報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)凈值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)進(jìn)額的差額。 21、“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)持有無形資產(chǎn)的成本，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，扣減累計(jì)攤銷、無形減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值。 22、“商譽(yù)”項(xiàng)目，反映企業(yè)合并中形成的商譽(yù)的價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“商譽(yù)”科目的期末余額，減去相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的金額填列。 23、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列。 24、“抵債資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)取得的尚未處置的實(shí)物抵債資產(chǎn)的成本減去抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值。 25、“遞延所得稅資產(chǎn)” 項(xiàng)目，反映企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。 26、“其他資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映除以上資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)。主要包括：應(yīng)收股利、存出保證金、融資租賃出租方的“長(zhǎng)期應(yīng)收款”扣減累計(jì)減值準(zhǔn)備、未實(shí)現(xiàn)融資收益后的凈額以及其他未列示的資產(chǎn)。 27、“向中央銀行借款”項(xiàng)目，反映企業(yè)向中國(guó)人民銀行借入的款項(xiàng)；農(nóng)信社“央行撥付專項(xiàng)票據(jù)資金”也在該項(xiàng)目中反映。 28、“聯(lián)行存放款項(xiàng)” 項(xiàng)目，反映本系統(tǒng)內(nèi)其他行或總行臨時(shí)存放的各種款項(xiàng)?！跋到y(tǒng)內(nèi)資金往來”貸方余額，在該項(xiàng)目中反映。 29、“同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)吸收的境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)的存款。 30、“拆入資金”項(xiàng)目，從境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)拆入的款項(xiàng)。 31、“交易性金融負(fù)債” 項(xiàng)目，反映企業(yè)承擔(dān)的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的以交易為目的所持有的金融負(fù)債，但衍生金融負(fù)債除外。首次執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，本項(xiàng)目年初數(shù)應(yīng)以此定義為原則，對(duì)上年報(bào)表內(nèi)“發(fā)行短期債券”等項(xiàng)目分析，將相對(duì)應(yīng)交易事項(xiàng)的金額加總后填列。 32、“衍生金融負(fù)債”，反映衍生工具、套期項(xiàng)目、被套期項(xiàng)目中屬于衍生金融負(fù)債的金額，應(yīng)根據(jù)“衍生工具”、“套期項(xiàng)目”、“被套期項(xiàng)目”等科目的期末貸方余額分析計(jì)算填列。本項(xiàng)目本年年初數(shù)應(yīng)以負(fù)債年初的公允價(jià)值填列，同時(shí)調(diào)整年初留存收益等 33、“賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款” 項(xiàng)目，反映企業(yè)按照回購(gòu)協(xié)議先賣出再按固定價(jià)格買入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金。 34、“吸收存款”項(xiàng)目，反映企業(yè)吸收的除同業(yè)存放款項(xiàng)以外的其他各種存款，包括單位存款（企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體等）、個(gè)人存款、信用卡存款、特種存款、轉(zhuǎn)貸款資金和財(cái)政性存款等，企業(yè)收到的存入保證金也在本項(xiàng)目填列。 35、“應(yīng)付職工薪酬” 項(xiàng)目，反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。 36、“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償。企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅等也通過本項(xiàng)目反映。 37、“應(yīng)付利息”項(xiàng)目，企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款、企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。企業(yè)發(fā)行的一次還本付息債券的利息費(fèi)用在“應(yīng)付債券”項(xiàng)目列示。 38、“應(yīng)付股利”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)付未付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。 39、“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映收到的需付出的臨時(shí)性款項(xiàng)、應(yīng)付其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。信托投資公司和租賃公司需在一年（含一年）支付的各種應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等，也在該項(xiàng)目列示。 40、“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目，反映企業(yè)確認(rèn)的對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損性合同等預(yù)計(jì)負(fù)債。 41、“應(yīng)付債券”項(xiàng)目，反映企業(yè)為籌集（長(zhǎng)期）資金而發(fā)行債券的本金和利息。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付債券”科目的期末余額填列。 42、“遞延所得稅負(fù)債” 項(xiàng)目，反映企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。 43、“其他負(fù)債”項(xiàng)目，反映除以上負(fù)債以外的其他負(fù)債。 44、“實(shí)收資本”項(xiàng)目，反映企業(yè)接受投資者投入的實(shí)收資本。其中，“國(guó)有資本”和“外商資本”單獨(dú)列示。對(duì)于上市金融企業(yè)，其公開發(fā)行且在市場(chǎng)上流通的股票，如果在披露時(shí)點(diǎn)能明確界定為國(guó)有股或外商持有股份，應(yīng)填列在“國(guó)有資本”或“外商資本”，如果不能明確界定則不需填列。 45、“資本公積”項(xiàng)目，反映企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分，直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失也在本項(xiàng)目田填列。 46、“庫(kù)存股”項(xiàng)目，反映企業(yè)收購(gòu)、轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額。 47、“盈余公積”項(xiàng)目，反映企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積。 48、“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。信托投資公司在稅后提取的信托賠償準(zhǔn)備在該項(xiàng)目中填列。 49、“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映尚未分配的利潤(rùn)，未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“-”填列。 50、“外幣報(bào)表折算差額” 項(xiàng)目，反映因合并外幣報(bào)表產(chǎn)生的折算差額。 51、“歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)” 項(xiàng)目，反映在合并報(bào)表中歸屬于母公司的所有者權(quán)益部分。 52、“少數(shù)股東權(quán)益”項(xiàng)目，反映編制合并報(bào)表時(shí)，子公司所有者權(quán)益中由母公司以外的其他投資者所擁有的權(quán)益份額。四、利潤(rùn)表（銀行02表）（一）本表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果情況。本表填至一級(jí)分行（分公司）及境外機(jī)構(gòu)。 （二）本表“本年數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的實(shí)際發(fā)生數(shù)。上年度有關(guān)項(xiàng)目的名稱和數(shù)字應(yīng)按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表的“上年數(shù)”欄。（三）本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法。1、“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目，反映 “利息凈收入”、“手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入”、“投資收益”、“公允價(jià)值變動(dòng)收益”、“匯兌收益”、“其他業(yè)務(wù)收入”等項(xiàng)目的合計(jì)金額。2、“利息凈收入”項(xiàng)目，反映 “利息收入”項(xiàng)目金額，減去“利息支出”項(xiàng)目金額后的余額。3、“利息收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)存貸款業(yè)務(wù)等確認(rèn)的利息收入，應(yīng)根據(jù)“利息收入”的發(fā)生額分析填列。企業(yè)債券投資的利息收入，也可以在該項(xiàng)目反映。4、“利息支出”項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)存貸款業(yè)務(wù)等發(fā)生的利息支出，應(yīng)根據(jù)“利息支出”等科目的發(fā)生額分析填列。企業(yè)發(fā)行債券的利息支出，也可以在該項(xiàng)目反映。5、“手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入”項(xiàng)目，反映“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”項(xiàng)目余額減去“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”項(xiàng)目后的余額。6、“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)確認(rèn)的包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等在內(nèi)的手續(xù)費(fèi)、傭金收入，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”等科目的發(fā)生額分析填列。7、“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”項(xiàng)目，反映企業(yè)確認(rèn)的包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等在內(nèi)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金支出，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”等科目的發(fā)生額分析填列。8、“投資收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)以各種方式對(duì)外投資取得的收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資損失，本項(xiàng)目以“”號(hào)填列。其中，對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益應(yīng)單獨(dú)列示。9、“其他收入”項(xiàng)目，反映“匯兌收益”和“其他業(yè)務(wù)收入”的金額合計(jì)。10、“公允價(jià)值變動(dòng)收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價(jià)值的變動(dòng)收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“公允價(jià)值變動(dòng)收益”科目的發(fā)生額分析填列，如為凈損失，本項(xiàng)目以“”號(hào)填列。11、“匯兌收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)外幣貨幣性項(xiàng)目因匯率變動(dòng)形成的凈收益，應(yīng)根據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生額分析填列。如為凈損失，以“”號(hào)填列。12、“其他業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入，包括出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料、用材料進(jìn)行非貨幣性交換（非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量）或債務(wù)重組等實(shí)現(xiàn)的收入。13、“營(yíng)業(yè)支出”項(xiàng)目，反映“營(yíng)業(yè)稅金及附加”、“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”、“資產(chǎn)減值損失”、“其他業(yè)務(wù)成本”等項(xiàng)目的金額合計(jì)。14、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等15、“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理過程中所發(fā)生的電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、安全防范費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等費(fèi)用等，應(yīng)根據(jù)“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”科目的發(fā)生額分析填列。16、“資產(chǎn)減值損失或呆賬損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)計(jì)提（或恢復(fù)后轉(zhuǎn)回）各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失，或按規(guī)定提取（或恢復(fù)后轉(zhuǎn)回）的呆賬準(zhǔn)備金額，本項(xiàng)目如為恢復(fù)后轉(zhuǎn)回的金額，以“-”號(hào)填列。17、“其他業(yè)務(wù)成本”項(xiàng)目，反映除“營(yíng)業(yè)稅金及附加”、“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”和“資產(chǎn)減值損失或呆賬損失”之外的其他業(yè)務(wù)成本。18、“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得等。19、“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失等。20、“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。21、“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。22、“歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)編制合并報(bào)表時(shí)凈利潤(rùn)中歸屬于母公司所有者的部分。23、“少數(shù)股東損益”項(xiàng)目，反映企業(yè)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)子公司凈利潤(rùn)中屬于母公司以外的其他投資者部分。24、“基本每股收益”、“稀釋每股收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)按照每股收益準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)算的金額，本項(xiàng)目?jī)H由普通股或潛在普通股已公開交易的企業(yè)，以及正處于公開發(fā)行普通股或潛在普通股過程中的企業(yè)填報(bào)。五、現(xiàn)金流量表（銀行03表）（一）本表反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出情況。一級(jí)分行（分公司）及境外機(jī)構(gòu)無需填報(bào)此表。（二）本表各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本年有關(guān)會(huì)計(jì)明細(xì)賬目及統(tǒng)計(jì)資料等分析填列。六、所有者權(quán)益變動(dòng)表（銀行04表）（一）本表反映年末股東權(quán)益增減變動(dòng)的情況。一級(jí)分行（分公司）及境外機(jī)構(gòu)無需填報(bào)此表。（二）本表各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本（或股本）”、“資本公積”、“庫(kù)存股”、“盈余公積”、“利潤(rùn)分配”、少數(shù)股東權(quán)益等科目的發(fā)生額分析填列。七、資產(chǎn)減值損失（呆賬準(zhǔn)備）明細(xì)表（銀行05表）（一）本表反映各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失（或呆賬準(zhǔn)備）的增減變動(dòng)情況。（二）“貸款損失準(zhǔn)備”、“壞賬準(zhǔn)備”、“可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“應(yīng)收款項(xiàng)類金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”、“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“在建工程減值準(zhǔn)備”、“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“商譽(yù)減值準(zhǔn)備”和“抵債資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備”項(xiàng)目，按照新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定填報(bào)。 “其他”，反映除上述各項(xiàng)減值準(zhǔn)備以外的其他減值準(zhǔn)備。（三）橫向指標(biāo)的內(nèi)容及填列方法。1、年初余額：指某項(xiàng)準(zhǔn)備金年初結(jié)轉(zhuǎn)上年末余額。2、本年增加數(shù)：指當(dāng)年累計(jì)提取該項(xiàng)減值準(zhǔn)備，提取的各類減值準(zhǔn)備金計(jì)入當(dāng)期損益。3、沖銷/賣出資產(chǎn)：是指當(dāng)年各項(xiàng)資產(chǎn)損失得到確認(rèn)時(shí)，使用準(zhǔn)備金沖銷資產(chǎn)的累計(jì)發(fā)生額或者賣出資產(chǎn)后應(yīng)相應(yīng)減少的準(zhǔn)備金。4、因資產(chǎn)價(jià)值回升轉(zhuǎn)回?cái)?shù)：是指因資產(chǎn)質(zhì)量好轉(zhuǎn)或已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)正常收回，相應(yīng)減少減值準(zhǔn)備而轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備金額。5、其他變化：是指準(zhǔn)備金金額由于匯率等因素變動(dòng)產(chǎn)生的其他變化，其他變化引起準(zhǔn)備金增加以負(fù)數(shù)填報(bào)，引起準(zhǔn)備金減少以正數(shù)填報(bào)。6、年末余額：指某項(xiàng)準(zhǔn)備金年末余額。八、資產(chǎn)質(zhì)量、表外應(yīng)收利息及資本充足率情況表（銀行06表）（一）本表反映貸款質(zhì)量、表外應(yīng)收利息及資本充足率指標(biāo)計(jì)算的情況。一級(jí)分行（分公司）及境外機(jī)構(gòu)只填貸款質(zhì)量情況及表外應(yīng)收利息部分。（二）貸款質(zhì)量應(yīng)分別按以下“五級(jí)分類”和“四級(jí)分類”的要求分析填列。1、貸款質(zhì)量（五級(jí)分類）：按照國(guó)際信貸資產(chǎn)管理慣例，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為五類，即正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失。（1）正常貸款：借款人能夠履行合同，有充分把握按時(shí)足額償還本息的貸款。（2）關(guān)注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但是存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響因素的貸款。（3）次級(jí)貸款：借款人的償還貸款能力出現(xiàn)了明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入已無法保證足額償還本息的貸款。（4）可疑貸款：借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失的貸款。（5）損失貸款：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍無法收回，或只能收回極少部分的貸款。2、貸款質(zhì)量（四級(jí)分類），本項(xiàng)目?jī)H由信用社（包括城市信用社）填報(bào)。（1）正常貸款：反映未超過還款期限及還款期限內(nèi)未發(fā)生意外損失的各類貸款總額。（2）逾期貸款：反映按照人民銀行貸款通則規(guī)定借款合同約定到期未歸還的貸款，該項(xiàng)目不含呆滯貸款及呆賬貸款。（3）呆滯貸款：反映按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，貸款本金逾期超過90天（不含90天）仍不能歸還的貸款，或雖未逾期或逾期不到90天但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)已終止，項(xiàng)目已停建的貸款。該項(xiàng)目不含呆賬貸款。（4）呆賬貸款：反映按財(cái)政部關(guān)于印發(fā)金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取及呆賬核銷管理辦法的通知（財(cái)金2001127號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，列為呆賬的貸款。（三）“表外應(yīng)收利息”項(xiàng)目，反映銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)不在當(dāng)期損益反映并納入表外核算的應(yīng)收取而未收到的利息。1、年初未收：根據(jù)表外應(yīng)收利息賬戶年初余額填列。2、本年增加：反映本年按期計(jì)提的表外應(yīng)收利息。3、本年減少：反映本年表外應(yīng)收利息減少情況?！氨灸晔栈亍焙汀氨灸旰虽N”應(yīng)分別單獨(dú)填列。4、年末未收：根據(jù)表外應(yīng)收利息賬戶年末余額填列（四）非信貸類不良資產(chǎn)分別按“股權(quán)”、“債權(quán)”和“其他”三類填列，具體要求如下：1、股權(quán)類不良資產(chǎn)，包括股票投資不良資產(chǎn)和其他股權(quán)投資不良資產(chǎn)。（1）股票投資不良資產(chǎn)：按照已退出主板市場(chǎng)的股票投資，以及因各種原因（但上市公司按監(jiān)管規(guī)定正常停牌期間除外）無法按賬面價(jià)值處置變現(xiàn)的股票投資進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。（2）其他股權(quán)投資不良資產(chǎn)：按照逾期2年（含2年）以上因被投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)虧損而沒有分紅的法人股投資金額，以及被投資單位已停業(yè)、關(guān)閉或破產(chǎn)的投資金額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。2、債權(quán)不良資產(chǎn)，包括債券投資中的不良資產(chǎn)和應(yīng)收款項(xiàng)中的不良資產(chǎn)。（1）債券投資中的不良資產(chǎn)：反映發(fā)行企業(yè)已破產(chǎn)，或雖未破產(chǎn)但已逾期2年(含2年)以上不能兌現(xiàn)本息的企業(yè)(公司)債券。（2）應(yīng)收款項(xiàng)中的不良資產(chǎn)：反映賬齡2年（含2年）以上的應(yīng)收款項(xiàng)，以及賬齡雖然未超過2年（不含2年）但已確定不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。3、其他類不良資產(chǎn)，反映除“股權(quán)”類不良資產(chǎn)和“債權(quán)”類不良資產(chǎn)以外，由于技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置、停建、技術(shù)更新、市價(jià)大幅下跌等原因?qū)е履稠?xiàng)資產(chǎn)預(yù)計(jì)可回收金額明顯低于其賬面凈值的資產(chǎn)。（五）資本充足率計(jì)算的各項(xiàng)指標(biāo)，應(yīng)根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)頒發(fā)的商業(yè)銀行資本充足率管理辦法（銀監(jiān)會(huì)令第2號(hào)）和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行后計(jì)算資本充足率有關(guān)問題的通知（銀監(jiān)發(fā)200782號(hào)）等有關(guān)規(guī)定填列。此處各項(xiàng)指標(biāo)的數(shù)據(jù)一般應(yīng)由金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門等提供。 1、“實(shí)收資本/普通股”項(xiàng)目，同資產(chǎn)負(fù)債表中“實(shí)收資本”項(xiàng)目。2、“資本公積可計(jì)入部分”項(xiàng)目，包括商業(yè)銀行資本溢價(jià)、接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)準(zhǔn)備、現(xiàn)金捐贈(zèng)、股權(quán)投資準(zhǔn)備和其他資本公積，但不包括重估增值，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)未實(shí)現(xiàn)部分累計(jì)額為凈利得的；現(xiàn)金流量套期有效套期部分中的套期工具和被套期工具公允價(jià)值變動(dòng)未實(shí)現(xiàn)部分累計(jì)額為凈利得的；將自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換日產(chǎn)生的價(jià)值增值部分；以前確認(rèn)為負(fù)債而新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)為權(quán)益的部分，如可轉(zhuǎn)換債券中的可轉(zhuǎn)換權(quán)等。3、“盈余公積及一般準(zhǔn)備”項(xiàng)目，盈余公積是指從利潤(rùn)中提取的，包括法定盈余公積、任意盈余公積以及法定公益金。一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備是填報(bào)機(jī)構(gòu)按照風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的一定比例從凈利潤(rùn)中提取的、用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備。4、“未分配利潤(rùn)可計(jì)入部分”項(xiàng)目，反映以前年度實(shí)現(xiàn)的未分配利潤(rùn)或未彌補(bǔ)虧損。但不包括以下內(nèi)容：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)直接計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)形成的未實(shí)現(xiàn)部分累計(jì)額為凈利得的，以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，持有期間公允價(jià)值變動(dòng)未實(shí)現(xiàn)部分累計(jì)額為凈利得，使用公允價(jià)值選擇權(quán)的金融資產(chǎn)或負(fù)債，公允價(jià)值變動(dòng)未實(shí)現(xiàn)部分累計(jì)額為凈利得的。填報(bào)機(jī)構(gòu)的當(dāng)期稅后利潤(rùn)若在報(bào)送日還沒有進(jìn)行分配，可根據(jù)本機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)分配預(yù)案，扣除預(yù)計(jì)分配的數(shù)額后計(jì)入本項(xiàng)目當(dāng)中。5、“少數(shù)股權(quán)”項(xiàng)目，反映在合并報(bào)表時(shí)，填報(bào)機(jī)構(gòu)非全資子公司凈經(jīng)營(yíng)成果和凈資產(chǎn)中，不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行（公司）的部分。6、“其他核心資本”項(xiàng)目，反映填報(bào)機(jī)構(gòu)其他可計(jì)入核心資本的項(xiàng)目，包括：信托投資公司的信托賠償準(zhǔn)備，可供出售金融資產(chǎn)中的貸款和應(yīng)收款項(xiàng)類，其公允價(jià)值變動(dòng)未實(shí)現(xiàn)部分累計(jì)額為凈損失（以正數(shù)反映），使用公允價(jià)值選擇權(quán)的金融資產(chǎn)或負(fù)債，公允價(jià)值變動(dòng)未實(shí)現(xiàn)部分累計(jì)額為凈損失（以正數(shù)反映）等。7、核心資本扣減額=商譽(yù)+（對(duì)未并表銀行機(jī)構(gòu)資本投資+對(duì)未并表非銀行金融機(jī)構(gòu)資本投資+對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)投資+對(duì)工商企業(yè)資本投資）*50%+貸款損失準(zhǔn)備尚未提足部分+其他扣減項(xiàng)。8、“重估儲(chǔ)備可計(jì)入部分”項(xiàng)目，反映填報(bào)機(jī)構(gòu)經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重估時(shí)，固定資產(chǎn)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分為重估儲(chǔ)備。經(jīng)銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可后，這類重估儲(chǔ)備可以列入附屬資本，但計(jì)入附屬資本的部分不得超過重估儲(chǔ)備的70%。還包括將房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)形成的價(jià)值增值，但計(jì)入附屬資本的部分不得超過重估增值的70%。9、“貸款（含拆放同業(yè)）損失一般準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映根據(jù)貸款（含拆放同業(yè)）余額一定比例計(jì)提的，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的貸款損失準(zhǔn)備。10、“優(yōu)先股”項(xiàng)目，反映發(fā)行的、給予投資者在收益分配，剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票。11、“可轉(zhuǎn)換債券”項(xiàng)目，反映依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成普通股的債券。計(jì)入附屬資本的可轉(zhuǎn)換債券必須符合以下條件：（1）債券持有人對(duì)銀行的索償權(quán)位于存款人及其他普通債權(quán)人之后，并不以資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押。（2）債券不可由持有者主動(dòng)回售；未經(jīng)銀監(jiān)會(huì)事先同意，發(fā)行人不準(zhǔn)贖回。12、“長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)”項(xiàng)目，反映原始期限最少在五年以上的次級(jí)債務(wù)。經(jīng)銀監(jiān)會(huì)的認(rèn)可，填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)行的普通的、不以填報(bào)機(jī)構(gòu)資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)工具可計(jì)入附屬資本。可計(jì)入本項(xiàng)的數(shù)量在其距到期日前最后五年，每年累積折扣20%。如一筆六年期的次級(jí)債券，前兩年計(jì)入附屬資本的數(shù)量為100%，第三年為80%，第四年為60%，第五年為40%，第六年為20%。13、“長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)的可計(jì)算價(jià)值”項(xiàng)目，反映計(jì)入附屬資本的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)不得超過核心資本凈額的50%。若“長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)”的值沒有超過核心資本凈額的50%，則全額填入本項(xiàng)；若超過核心資本凈額的50%，則按核心資本凈額的50%填入本項(xiàng)。14、“其他附屬資本”項(xiàng)目，反映其他可計(jì)入附屬資本的項(xiàng)目。目前填報(bào)機(jī)構(gòu)按照中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行混合資本債券補(bǔ)充附屬資本有關(guān)問題的通知（銀監(jiān)發(fā)200579號(hào)）發(fā)行的混合資本債券在本項(xiàng)目中反映，以及交易性金融工具公允價(jià)值變動(dòng)未實(shí)現(xiàn)部分累計(jì)額為凈利得（考慮稅收影響）；可供出售金融資產(chǎn)中的股權(quán)類、債券類資產(chǎn)，以及存在活躍交易市場(chǎng)的其他可供出售金融資產(chǎn)，公允價(jià)值變動(dòng)未實(shí)現(xiàn)部分累計(jì)額為凈利得，計(jì)入附屬資本部分不超過50%；現(xiàn)金流量套期有效套期部分中的套期工具和被套期工具公允價(jià)值變動(dòng)未實(shí)現(xiàn)部分累計(jì)額為凈利得的，計(jì)入附屬資本部分不超過50%；以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，持有期間公允價(jià)值變動(dòng)未實(shí)現(xiàn)部分累計(jì)額為凈利得，計(jì)入附屬資本部分不超過50%。15、“附屬資本的可計(jì)算價(jià)值”項(xiàng)目，反映附屬資本不得超過核心資本凈額的100%，若“附屬資本”的值沒有超過核心資本凈額的100%，則全額填入本項(xiàng)；若超過核心資本凈額的100%，則按核心資本凈額的100%填入本項(xiàng)。16、扣減項(xiàng)=商譽(yù)+對(duì)未并表銀行機(jī)構(gòu)資本投資+對(duì)未并表非銀行金融機(jī)構(gòu)資本投資+對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)投資+對(duì)工商企業(yè)資本投資+貸款損失準(zhǔn)備尚未提足部分+其他扣減項(xiàng)。17、“表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映將表內(nèi)資產(chǎn)扣除各項(xiàng)準(zhǔn)備后根據(jù)交易對(duì)象的屬性確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)算出的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。18、“表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映將表外項(xiàng)目的名義本金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)獲得等值的信用額，然后根據(jù)交易對(duì)象的屬性確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)算出的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。對(duì)于匯率、利率其他衍生產(chǎn)品合約的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，使用現(xiàn)期風(fēng)險(xiǎn)暴露法計(jì)算。19、“市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本”項(xiàng)目，反映機(jī)構(gòu)為抵御因市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)而導(dǎo)致表內(nèi)外頭寸損失的風(fēng)險(xiǎn)而應(yīng)計(jì)提資本。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)包括以下風(fēng)險(xiǎn)：交易賬戶中受利率影響的各類金融工具及股票所涉及的風(fēng)險(xiǎn)、填報(bào)機(jī)構(gòu)全部的外匯風(fēng)險(xiǎn)和商品風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)算方法依據(jù)商業(yè)銀行資本充足率管理辦法及中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳關(guān)于下發(fā)商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求計(jì)算表、計(jì)算說明的通知（銀監(jiān)辦發(fā)2004374號(hào)）。九、固定資產(chǎn)情況表（銀行07表）（一）本表反映固定資產(chǎn)及在建工程年初、年末數(shù)及增減變動(dòng)情況。只由一級(jí)單位填報(bào)，一級(jí)分行（分公司）及境外機(jī)構(gòu)無需填報(bào)此表。（二）本表各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本年固定資產(chǎn)、在建工程的會(huì)計(jì)明細(xì)賬目分析填列。十、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)與營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表（銀行08表）（一）本表反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)及管理費(fèi)和營(yíng)業(yè)外收入與支出明細(xì)情況。（二）本表各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則、金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則實(shí)施指南，以及財(cái)政部關(guān)于印發(fā)關(guān)于金融企業(yè)住房制度改革若干財(cái)務(wù)問題的規(guī)定的通知（財(cái)金200128號(hào)）等財(cái)務(wù)規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，對(duì)本年有關(guān)費(fèi)用會(huì)計(jì)明細(xì)賬記錄分析后填列。（三）業(yè)務(wù)及管理費(fèi)反映在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理工作中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用及管理費(fèi)用。1、“工資”項(xiàng)目，反映所有在職職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼，包括公司支付工資的聘用人員工資、國(guó)家規(guī)定特殊工作崗位的職工保健津貼等。2、“職工福利費(fèi)”項(xiàng)目，反映按照實(shí)際發(fā)生金額確認(rèn)和計(jì)量，用于職工集體福利方面的開支。包括企業(yè)自辦醫(yī)療室醫(yī)護(hù)人員的工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)，職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)，職工生活困難補(bǔ)助，職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員的工資，以及按照國(guó)家規(guī)定開支的其他職工福利支出，但不包括職工福利設(shè)施的固定資產(chǎn)支出。3、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)” 項(xiàng)目，反映按照職工工資總額的2%計(jì)提，撥交工會(huì)使用的經(jīng)費(fèi)。4、“職工教育經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目，反映按照不超過職工工資總額的2.5%計(jì)提，用于職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平方面的開支。5、“勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)”項(xiàng)目，反映指用于職工勞動(dòng)保護(hù)方面的費(fèi)用支出。6、“失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)”項(xiàng)目，反映按照國(guó)家規(guī)定繳納的失業(yè)（待業(yè)）保險(xiǎn)基金。7、“勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)”項(xiàng)目，反映離退休職工的退休金、價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)（含離退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)的醫(yī)療保險(xiǎn)基金）、易地安家補(bǔ)助費(fèi)、職工退職金，6個(gè)月以上病假人員工資、職工死亡葬喪補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)，按規(guī)定支付給離退休干部的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)以及按照國(guó)家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金。8、“住房公積金”項(xiàng)目，反映經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)列支的職工住房補(bǔ)貼和按國(guó)家規(guī)定建立住房公積金制度時(shí)職工住房公積金中由企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分。9、“住房補(bǔ)貼”項(xiàng)目，反映按照財(cái)金200128號(hào)文件規(guī)定，根據(jù)當(dāng)?shù)卣扛恼甙丛禄虬醇景l(fā)放給新、老職工的住房補(bǔ)貼，包括購(gòu)房補(bǔ)貼、提租補(bǔ)貼等。10、“其他人員費(fèi)用”項(xiàng)目，反映除以上人員費(fèi)用以外的其他人員費(fèi)用。11、“訴訟費(fèi)”項(xiàng)目，反映除追償業(yè)務(wù)以外，因各種糾紛引起的起訴或應(yīng)訴所發(fā)生的費(fèi)用。12、“公證費(fèi)”項(xiàng)目，反映在簽訂各種協(xié)議、合同時(shí)向公證機(jī)關(guān)支付的費(fèi)用。13、“咨詢費(fèi)”項(xiàng)目，反映聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費(fèi)用。14、“聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)”項(xiàng)目，反映聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所,律師事務(wù)所,資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)資,資產(chǎn)評(píng)估,會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì),經(jīng)濟(jì)鑒證等支付的費(fèi)用。15、“業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”項(xiàng)目，反映在從事業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)中按照有關(guān)規(guī)定比例控制所列支的費(fèi)用。16、“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”項(xiàng)目，反映為滿足業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要并按照有關(guān)規(guī)定比例而支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。17、“監(jiān)管費(fèi)”項(xiàng)目，反映向銀行監(jiān)督管理部門交納的機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)監(jiān)管費(fèi)。18、“技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)”項(xiàng)目，反映使用非專利技術(shù)而支付的費(fèi)用。19、“研究開發(fā)費(fèi)”項(xiàng)目，反映為設(shè)計(jì)新產(chǎn)品、開發(fā)新市場(chǎng)所支付的調(diào)研、設(shè)計(jì)、專家論證等費(fèi)用。20、“稅金”項(xiàng)目，反映房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅等在費(fèi)用中列支的稅金。21、“其他業(yè)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映除以上業(yè)務(wù)費(fèi)用以外的其他業(yè)務(wù)費(fèi)用。22、“公雜費(fèi)”項(xiàng)目，反映購(gòu)置辦公用品、清潔用品、訂閱公用書報(bào)等費(fèi)用。23、“郵電費(fèi)”項(xiàng)目，反映辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)支付的郵費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、電話費(fèi)、電話初裝費(fèi)、電傳及傳真設(shè)備安裝、使用費(fèi)和線路租用等費(fèi)用。24、“印刷費(fèi)”項(xiàng)目，反映指印刷各種賬表、憑證、資料及其包裝運(yùn)送費(fèi)、刻制圖章等支出。 25、“水電費(fèi)”項(xiàng)目，反映發(fā)生的水電費(fèi)及增容費(fèi)開支。26、“租賃費(fèi)”項(xiàng)目，反映租賃營(yíng)業(yè)和辦公房屋、車輛、電子設(shè)備等所發(fā)生的支出。27、“差旅費(fèi)”項(xiàng)目，反映職員因公出差的各種費(fèi)用，參照當(dāng)?shù)卣囊?guī)定確定。28、“會(huì)議費(fèi)”項(xiàng)目，反映召開各種會(huì)議按規(guī)定列支的各項(xiàng)費(fèi)用。29、“鈔幣運(yùn)送費(fèi)”項(xiàng)目，反映為運(yùn)送鈔幣所支付的租用汽車、火車、飛機(jī)的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)，自備汽車的油料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、牌照費(fèi)，以及押運(yùn)人員差旅費(fèi)。30、“電子機(jī)具運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)”項(xiàng)目，反映電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)過程中耗用的材料、維修費(fèi)用等相關(guān)支出。31、“外事費(fèi)”項(xiàng)目，反映按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付的出國(guó)人員的有關(guān)費(fèi)用及接待外賓的費(fèi)用。32、“財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)”項(xiàng)目，反映向保險(xiǎn)公司投保支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。33、“取暖費(fèi)”項(xiàng)目，反映按規(guī)定支付的取暖費(fèi)用。34、“安全防衛(wèi)費(fèi)”項(xiàng)目，反映為加強(qiáng)對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)安全防衛(wèi)工作購(gòu)置槍支、彈藥、警棍、報(bào)警器、安裝營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的防護(hù)門窗及柜臺(tái)欄桿等費(fèi)用。 35、“固定資產(chǎn)折舊費(fèi)”項(xiàng)目，反映當(dāng)年按照財(cái)務(wù)規(guī)定的方法和比例對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊金額。36、“低值易耗品攤銷”項(xiàng)目，以及本表以下“無形資產(chǎn)攤銷”、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷”及“其他資產(chǎn)攤銷”等項(xiàng)目，反映當(dāng)年按照財(cái)務(wù)規(guī)定的方法和比例對(duì)低值易耗品、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等進(jìn)行攤銷的金額。 37、“修理費(fèi)”項(xiàng)目，反映發(fā)生的固定資產(chǎn)、低值易耗品修理費(fèi)用。修理費(fèi)金額過大、攤銷期限超過一年的在長(zhǎng)期攤銷費(fèi)用中核算。 38、“董事會(huì)費(fèi)”項(xiàng)目，反映最高權(quán)力機(jī)構(gòu)（如董事會(huì)）及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。39、“出納費(fèi)”項(xiàng)目，反映會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。40、“綠化費(fèi)”項(xiàng)目，反映用于綠化方面的支出。41、“物業(yè)管理費(fèi)”項(xiàng)目，反映依據(jù)物業(yè)管理服務(wù)合同向物業(yè)公司支付的物業(yè)管理費(fèi)。42、“其他管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映除以上管理費(fèi)用以外的其他管理費(fèi)用。 （四）營(yíng)業(yè)外收支反映與日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入與支出。1、“固定資產(chǎn)盤盈”項(xiàng)目，反映按盤盈固定資產(chǎn)原價(jià)減去估計(jì)折舊后的余額。2、“處置固定資產(chǎn)凈收益”項(xiàng)目，以及本表以下“處置無形資產(chǎn)凈收益”、 “處置抵債資產(chǎn)凈收益”等項(xiàng)目，反映轉(zhuǎn)讓或變賣固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及抵債資產(chǎn)所取得的價(jià)款減清理費(fèi)用后的數(shù)額與固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及抵債資產(chǎn)賬面凈值的差額正數(shù)部分。3、“罰款收入”項(xiàng)目，反映客戶等其他單位因違反合同、協(xié)議條款，按照國(guó)家有關(guān)行政管理法規(guī)的規(guī)定而收取的罰金等收入。金融企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)客戶不履行貸款協(xié)議而收取的加息、罰息等收入不應(yīng)計(jì)入罰款收入，而應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)收入。4、“債務(wù)重組利得”項(xiàng)目，反映發(fā)生債務(wù)重組時(shí)，重組債務(wù)的賬面價(jià)值超過抵債資產(chǎn)的公允價(jià)值、所轉(zhuǎn)股份的公允價(jià)值或者重組后債務(wù)賬面價(jià)值等之間的差額。5、“教育費(fèi)用及附加返還款”項(xiàng)目，反映自辦校企業(yè)在交納教育費(fèi)附加后，教育部門返還給企業(yè)的所辦學(xué)校經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼。6、“出納長(zhǎng)款收入”項(xiàng)目，反映出納日常工作中無法查明原因的現(xiàn)金收入。7、“無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映因債權(quán)人單位變更登記或撤銷等無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。8、“其他營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目，反映除以上營(yíng)業(yè)外收入以外的其他營(yíng)業(yè)外收入。9、“固定資產(chǎn)盤虧”項(xiàng)目，反映按照盤虧或毀損的固定資產(chǎn)原價(jià)減去累計(jì)折舊、過失人及保險(xiǎn)公司的賠款后的差額。 10、“處置固定資產(chǎn)凈損失”項(xiàng)目，以及本表以下“處置無形資產(chǎn)凈損失”、“ 處置抵債資產(chǎn)凈損失”等項(xiàng)目，反映處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)的變價(jià)收入減去清理費(fèi)用后與賬面凈值的差額負(fù)數(shù)部分。11、“債務(wù)重組損失”項(xiàng)目，反映在債務(wù)重組過程中發(fā)生的各項(xiàng)凈損失。12、“一次性住房補(bǔ)貼”項(xiàng)目，反映按照財(cái)政部關(guān)于印發(fā)的通知（財(cái)金200128號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)當(dāng)?shù)卣畬?shí)行的住房補(bǔ)貼政策