法規(guī)-支付結(jié)算法律制度.ppt

第二章 支付結(jié)算法律制度 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶,一、銀行結(jié)算賬戶的概念 （一）概念：銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。 1、“存款人”，是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織(以下統(tǒng)稱單位)、個體工商戶和自然人。 2、“銀行”，是指在中國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行(含外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行)、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。,（二）銀行結(jié)算賬戶的特點 1、辦理人民幣業(yè)務(wù)。這與外幣存款賬戶不同，外幣存款賬戶辦理的是外幣業(yè)務(wù)，其開立和使用應(yīng)遵守國家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定。 2、辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)。這與儲蓄賬戶不同，儲蓄的基本功能是存取本金和支取利息，儲蓄賬戶不具有辦理資金收付結(jié)算的功能，其開立和使用應(yīng)遵守儲蓄管理條例的規(guī)定。 3、是活期存款賬戶。這與單位定期存款賬戶不同，單位定期存款賬戶不具有結(jié)算功能，該類賬戶的開立和使用應(yīng)遵守人民幣單位存款管理辦法的規(guī)定。,二、銀行結(jié)算賬戶的種類 （二）按存款人不同，銀行結(jié)算賬戶分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶 存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶稱為單位銀行結(jié)算賬戶。這里所說的單位包括機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織等，個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理 存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶稱為個人銀行結(jié)算賬戶。這里所指的個人包括中國公民(含香港、澳門、臺灣居民)和外國公民 ， 個人因投資、消費(fèi)使用各種支付工具，包括借記卡、信用卡在銀行開立的銀行結(jié)算賬戶，郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶等納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。,（二）按用途不同，單位銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶 基本存款賬戶 單位銀行結(jié)算賬戶 一般存款賬戶 專用存款賬戶 臨時存款賬戶 （三）按開戶地的不同分：本地、異地銀行結(jié)算賬戶,單位 基本存款賬戶 人行當(dāng)?shù)胤中?預(yù)算單位專用存款賬戶 臨時存款賬戶 QFII專用存款賬戶 注意： （1）只有預(yù)算單位專用存款賬戶需要核準(zhǔn)，其他專用存款賬戶不需要核準(zhǔn) （2）臨時存款賬戶中，注冊驗資或增資例外，即注冊驗資臨時存款賬戶不需要人行核準(zhǔn) （）QFII專用存款賬戶：合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶,申 請,核 準(zhǔn),【例題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人開立（ ）賬戶實行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由開戶銀行核發(fā)開戶許可證。 A基本存款賬戶 B一般存款賬戶 C臨時存款賬戶 D個人銀行結(jié)算賬戶 【答案】AC 【解析】符合開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶條件的，銀行應(yīng)將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù),三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則 （一）一個基本賬戶原則 存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本銀行賬戶 （二）自主選擇開戶銀行原則 存款人可以自主地選擇銀行開立賬戶 （三）守法原則 依法開立和使用銀行結(jié)算賬戶不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動 （四）存款保密原則 銀行必須依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密,四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷,（一）銀行結(jié)算賬戶的開立 存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。 符合異地（跨省、市、縣）開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。 除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶,四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷,1、銀行結(jié)算賬戶的開立程序 （1）存款人開立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填制開戶申請書。 （2）銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查。,個人 個人銀行結(jié)算賬戶 單位 商業(yè)銀行B 商業(yè)銀行A 人行當(dāng)?shù)胤中袀浒?一般存款賬戶,其他專用存款賬戶,自開戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知,申請基本存款賬戶,基本存款,開戶之日起5個工作日內(nèi),四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷,【例題】銀行為存款人開立一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶的，應(yīng)自開戶之日起一定期限內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。該期限為（ ）。 A2個工作日 B3個工作日 C5個工作日 D10個工作日 【答案】B 【解析】開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤中袀浒?。銀行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應(yīng)自開戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行,四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷,（3）銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。 （4）銀行審查后符合條件的應(yīng)辦理開戶手續(xù)。 銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。,（二）銀行結(jié)算賬戶的變更 、銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人的賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址及其他信息資料發(fā)生變化或改變。 、銀行結(jié)算賬戶的存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。 、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。 、銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。,（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷 、定義：是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為。 、發(fā)生下列事由之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請： （1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的； （2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的； （3）因遷址需要變更開戶銀行的； （4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。 ,【例題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列事項中存款人應(yīng)向開戶銀行申請撤銷銀行結(jié)算賬戶的是（ ）。 A尚未清償其開戶銀行債務(wù)的 B存款人因遷址需要變更開戶銀行的C存款人因遷址但不變更開戶銀行的 D注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照 【答案】BD 【解析】有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請： （1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的。（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的。（3）因遷址需要變更開戶銀行的。（4）其它原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。 存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。,存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉，或被注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。 存款人申請撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應(yīng)自撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起兩個工作日內(nèi)將撤銷該基本存款賬戶的情況說明書面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行； 存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行應(yīng)自收到通知之日起兩個工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關(guān)銀行結(jié)算賬戶；存款人應(yīng)自收到通知之日起3個工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷,、辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的注意事項 (1) 未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的單位，在驗資期滿后，應(yīng)向銀行申請撤銷注冊驗資臨時存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。注冊驗資資金以現(xiàn)金方式存人，出資人提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時的現(xiàn)金繳款原件及其有效身份證件。 (2) 存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。（判斷）,(3) 存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。 (4) 銀行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時于撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起兩個工作日內(nèi)，向中國人民銀行報告。,(5)銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。,例某企業(yè)因遷入當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)需變更開戶銀行，故向現(xiàn)開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請，請問現(xiàn)開戶銀行應(yīng)如何辦理？ 解析根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定，存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。所以，現(xiàn)開戶銀行應(yīng)與存款人核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，并要求存款人交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可同意該企業(yè)申請，并辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。,五、基本存款賬戶,基本存款賬戶的概念 基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶。 【例題】存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過（ ）辦理。 A基本存款賬戶 B一般存款賬戶 C專用存款賬戶 D臨時存款賬戶 【答案】A 【解析】基本存款賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取 。,三、基本存款賬戶,（一）基本存款賬戶的使用范圍 基本存款賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。 存款人只能選擇一家金融機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。,三、基本存款賬戶,例 某企業(yè)在本市中國銀行已開設(shè)一個基本存款賬戶的情況下，經(jīng)與本市中國工商銀行負(fù)責(zé)人疏通關(guān)系，又在其營業(yè)部開設(shè)了一個基本存款賬戶。（ ） 解析 錯。根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定，存款人只能選擇一家金融機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得多頭開立基本存款賬戶。該企業(yè)開立兩個基本存款賬戶的做法是錯誤的。,（二）基本存款賬戶的開戶要求 1、開立基本存款賬戶的存款人資格 可以申請開立基本存款賬戶的存款人：(1) 企業(yè)法人；(2) 非法人企業(yè)；(3) 機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；(4) 團(tuán)級(含)以上軍隊、武警部隊及分散值勤的支(分)隊；(5) 社會團(tuán)體；(6) 民辦非企業(yè)組織；(7) 異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；(8)外國駐華機(jī)構(gòu)；(9) 個體工商戶；(10) 居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會； (11) 單位設(shè)立的獨立核算的附屬機(jī)構(gòu)；(12) 其他組織。,2、開立基本存款賬戶所需的證明文件 (1) 企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。 (2) 非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。 (3) 機(jī)關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。 (4) 軍隊、武警團(tuán)級(含)以上單位以及分散值勤的支(分)隊，應(yīng)出具軍隊軍級以上單位財務(wù)部門、武警總隊財務(wù)部門的開戶證明。 (5) 社會團(tuán)體，應(yīng)出具社會團(tuán)體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。,2、開立基本存款賬戶所需的證明文件 (6) 民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書。 (7) 外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。 (8) 外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。 (9) 個體工商戶，應(yīng)出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。 (10) 居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。 (11) 獨立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。 (12) 其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。,存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。 注意: 個體工商戶:可以申請開立基本存款賬戶 不遵循會計法(會計法第51條) （三）開立基本存款賬戶的程序,六、一般存款賬戶,一般存款賬戶的概念： 一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。 【例題】宏大有限責(zé)任公司基本存款賬戶開在工行A市支行，現(xiàn)因經(jīng)營需要向中國建設(shè)銀行B分行申請貸款100萬元，經(jīng)審查同意貸款，其應(yīng)在B分行開設(shè)（ ）。 A基本存款賬戶 B一般存款賬戶 C專用存款賬戶 D臨時存款賬戶 【答案】B 【解析】一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。,（一）一般存款賬戶的使用范圍 一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。 一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。,（二）一般存款賬戶的開戶要求 1、開立一般存款賬戶的存款人資格 開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。 2、開立一般存款賬戶所需的證明文件 應(yīng)向銀行出具下列證明文件： (1) 開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件。 (2) 基本存款賬戶開戶登記證。 (3) 存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。 (4) 存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。,例（1）某單位已在市工商銀行開立了基本存款賬戶，后因單位發(fā)展需要又在市農(nóng)行和建行分別開立了一般存款賬戶（ ）.（2）并決定今后單位職工工資、獎金統(tǒng)一從市農(nóng)行的一般存款賬戶上中支取。（ ）,解析（1）符合規(guī)定。根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定，開立基本存款賬戶的存款人只要有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。 （2）不符合規(guī)定。根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定，一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。支取工資、獎金和現(xiàn)金只能通過基本存款賬戶辦理。,七、專用存款賬戶,專用存款賬戶的概念： 專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 （一）專用存款賬戶的使用范圍 專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。針對不同的專用資金，專用存款賬戶有的不同使用范圍： （1）單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 （2）財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。,（3）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。 （4）糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 （5）收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。,（二）專用存款賬戶的開戶要求 1、開立專用存款賬戶的條件 對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：(1) 基本建設(shè)資金；(2) 更新改造資金；(3) 財政預(yù)算外資金；(4)糧、棉、油收購資金；(5) 證券交易結(jié)算資金；(6) 期貨交易保證金；(7) 信托基金；(8) 金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金； (9) 政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；(10) 單位銀行卡備用金；(11) 住房基金；(12) 社會保障基金；(13) 收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；(14) 黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；(15)其他需要專項管理和使用的資金。,1、開立專用存款賬戶的條件 注意: 上述收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收人和支出的資金。因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱,2、開立專用存款賬戶所需的證明文件 根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件： (1) 基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應(yīng)出具主管部門批文。 (2) 財政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財政部門的證明。 (3) 糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文。,(4) 單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。 (5) 證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。 (6) 期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明。 (7) 金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。 (8) 收人匯繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。 (9) 黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。 (10) 其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。 （三）開立專用存款賬戶的程序,八、臨時存款賬戶,概念:指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 （一）臨時存款賬戶的使用范圍 臨時存款賬戶用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。,（二）臨時存款賬戶開戶要求 1、臨時存款賬戶開立的條件 存款人有下列情況的，可以申請開立臨時存款賬戶： 設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)，例如設(shè)立工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等； 異地臨時經(jīng)營活動，例如建筑施工及安裝單位等； 注冊驗資。,2、開立臨時存款賬戶所需的證明文件 存款人申請開立臨時存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件： (1) 臨時機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)的批文。 (2) 異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安