財經(jīng)法規(guī)第二章課件.ppt

財經(jīng)法規(guī) 與會計職業(yè)道德,譚根堯 QQ：281928415,第二章 支付結(jié)算法律制度,一、支付結(jié)算的概念 （一）概念 支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為；（狹義：無現(xiàn)金） 主要功能：完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移 （二）特征 1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機構(gòu)進(jìn)行；,銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。 未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)； 2.支付結(jié)算是一種要式行為-形式要件 3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志 4.支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制 中國人民銀行總行與分行支行 5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行 原則： （1）恪守信用，履約付款 （2）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配 （3）銀行不墊款,二、辦理支付結(jié)算的具體要求 （二）單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶 在銀行開立存款賬戶的單位和個人辦理支付結(jié)算，賬戶內(nèi)須有足夠的資金保證支付，本辦法另有規(guī)定的除外。 （一）單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效； 未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。,（三）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造 票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。 單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。 個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個人本名的簽名或蓋章。 票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。,(四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改 票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 三、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 1.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。 如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。 2.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字； 到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字； 大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。,3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。 在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。 4.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。 舉例如下： （1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。,（2）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。如￥6007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。 （4）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。 325.04：￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。 16409.02：應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；,（3）阿拉伯?dāng)?shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。 例如，￥7 680.32 萬 千 百 十 元 角 分 1 6 8 0. 3 2 寫成：人民幣柒仟陸佰捌拾元零叁角貳分 或者：人民幣柒仟陸佰捌拾元 叁角貳分； 例如，￥107 000.53 十 萬 千 百 十 元 角 分 1 0 7 0 0 0 .5 3 寫成：人民幣壹拾萬 柒仟元零伍角叁分 或者：人民幣壹拾萬零柒仟元 伍角叁分,5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。 6.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。,在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。如2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。 7.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。（重點）,練習(xí)題,【例題多選題】下列各項中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則有（ ） A.恪守信用，履約付款原則 B.誰的錢進(jìn)誰的帳原則，誰的錢由誰支配原則 C.支付結(jié)算是一種要式行為 D.銀行不墊款原則 【例題多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項中，會導(dǎo)致票據(jù)無效的是（ ）。 A.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù) B.原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明 C.原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證明 D.未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù),【例題判斷題】單位、銀行在票據(jù)上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（ ） 【例題單選題】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，二者不一致的（ ）。 A.以票據(jù)上較小的金額為準(zhǔn) B.票據(jù)無效 C.以中文大寫為準(zhǔn) D.以數(shù)碼記載為準(zhǔn) 【例題多選題】下列各項中，表述正確的有（ ） A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫 B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣 C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫 D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”或“正”字。,【例題單選題】在填寫票據(jù)的出票日期，下列各項中，將“10月20日”填寫正確的是（ ） A.拾月貳拾日 B.零拾月零貳拾日 C.壹拾月貳拾日 D.零壹拾月零貳拾日 【例題單選題】在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將“2月12日”填寫正確的是（ ） A.貳月拾貳日 B.貳月壹拾貳日 C.零貳月拾貳日 D.零貳月壹拾貳日 【例題單選題】某單位于2003年10月19開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（ ）。 A.貳零零叁年拾月玖日 B.貳零零叁年 壹拾 月 壹拾玖 日 C.貳零零叁年 零壹拾 月 拾玖 日 D.貳零零叁年 零壹拾 月 壹拾玖 日,【例題多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有（ ）。 A.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分” B.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分” C.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分” D.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹零萬柒零零零仟元伍角叁分” 【例題多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有（ ）。A.￥1 680.32，寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分 B.￥1 680.32，寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分 C.￥16 409.02，寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分 D.￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分,本節(jié)重點 1.支付結(jié)算的3點原則 2.支付結(jié)算的4點要求（票據(jù)和結(jié)算憑證、銀行、簽章、更改、金額書寫） 3.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的7點要求（大寫、小寫、零、出票日期,第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶,一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類 （一）概念 銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。 所謂存款人，是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織（以下統(tǒng)稱單位）、個體工商戶和自然人。 所謂銀行，是指在中國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行（含外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行）、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。,（二）銀行結(jié)算賬戶的種類 1.按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人結(jié)算賬戶。 個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。 個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。 郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶也納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。 2.銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶四種。 存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開戶登記證。但存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。,3.根據(jù)開戶地點不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。 本地銀行結(jié)算賬戶指存款人在注冊地或住所地；異地銀行結(jié)算賬戶指在異地開立的結(jié)算賬戶。 （三）銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則 （1）一個基本賬戶原則 單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。 （2）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則 存款人可以根據(jù)需要自主選擇銀行，除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。,（3）存款信息保密原則 除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。 （4）守法原則 不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。 二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 （一）銀行結(jié)算賬戶的開立 存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶 存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填制開戶申請書。 銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔,存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財務(wù)專用章加其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。 （二）銀行結(jié)算賬戶的變更 定義：主要為存款人名稱、單位法定代表人、住址以及其他開戶資料的變更。 存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。,單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時。應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。 （三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷 所謂撤銷是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為。 撤銷情形： （1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的 （2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 （3）因遷址需要變更開戶銀行的 （4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的 存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。,存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。 三、基本存款賬戶（4種單位賬戶的使用范圍是重點） （一）基本存款賬戶的概念 基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。 （二）基本存款賬戶適用范圍 存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。,（三）基本存款賬戶開戶要求 （1）下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶： 企業(yè)法人、非法人企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位、團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊、社會團體、民辦非企業(yè)組織、異地常設(shè)機構(gòu)、外國駐華機構(gòu)、個體工商戶、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會、單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)、其他組織。 （2）存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件： 企業(yè)法人，非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本； 社會團體，應(yīng)出具社會團體登記證書；,個體工商戶，應(yīng)出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本； 居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明； 獨立核算的附屬機構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文； 本條中的存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。 四、一般存款賬戶 （一）一般存款賬戶的概念 指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。,（二）一般存款賬戶的適用范圍 主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 （三）一般存款賬戶的開戶要求 1.資格 開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶 只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。,2.證明文件 1）開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件； 2）基本存款賬戶開戶許可證； 3）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同； 4）存款人因資金結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。 開立一般存款賬戶，實行備案制，無需中國人民銀行核準(zhǔn) 五、專用存款賬戶 （一）專用存款賬戶的概念 專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。,（二）專用存款賬戶的適用范圍 1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 2.財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。 3.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。 4.糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。,六、臨時存款賬戶 （一）臨時存款賬戶的概念 臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 （二）臨時存款賬戶的適用范圍 設(shè)立臨時機構(gòu)；異地臨時經(jīng)營活動；注冊驗資。 臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。 臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。,七、個人銀行結(jié)算賬戶 （一）個人銀行結(jié)算賬戶的概念 個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人有投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。（儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算） （二）個人銀行結(jié)算賬戶使用范圍 個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取。 三項功能：活期儲蓄、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、信用支付工具； 結(jié)算款項：各種款項； 注意事項： （1）單位支付給個人每筆超過5萬元的需要提供相關(guān)證明；（2）完稅證明；（3）支票轉(zhuǎn)入個人賬戶； （4）審查原件，復(fù)印留檔；（5）儲蓄賬戶；,（三）個人銀行結(jié)算賬戶開戶要求 自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶。 八、異地結(jié)算賬戶 （一）概念 異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。 （二）適用范圍 存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶： （1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；,（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的； （3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的； （4）異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的； （5）自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。 （三）異地銀行結(jié)算賬戶開戶要求（一般了解）,【例題多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（ ） A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶 【例題多選題】根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，銀行結(jié)算賬戶的管理應(yīng)遵守以下原則（ ）。 A.一個基本存款賬戶原則 B.自愿選擇原則 C.存款保密原則 D.監(jiān)督管理原則 【例題判斷題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，存款人只能在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶.（ ）,練習(xí)題,【例題多選題】下列各項中，存款人可以向其開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的情形有（ ） A.存款人被撤并的 B.存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 C.存款人注銷的 D.存款人因遷址需要變更開戶銀行的 【例題多選題】下列關(guān)于支付結(jié)算的各項表述中，符合規(guī)定的有（ ）。 A.單位銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和個人存款賬戶 B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶 C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取 D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取,【例題判斷題】為了便于結(jié)算，一個單位可以同時在幾家金融機構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。（ ） 【例題單選題】申請開立臨時存款賬戶的條件是（ ）。 A.辦理基本建設(shè)資金 B.辦理注冊驗資 C.辦理更新改造資金 D.辦理匯兌 【例題單選題】當(dāng)存款人需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)出具的證明文件是（ ）。 A.借款合同 B.工作證 C.異地居住證 D.身份證,【例題多選題】下列關(guān)于專用存款賬戶使用范圍的表述中，正確的有（ ）。 A.財政預(yù)算外資金、證劵交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，可以支取現(xiàn)金 B.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)帳存入 C.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn) D.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金 【例題判斷題】銀行得知存款人主體資格終止的情況，存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤消銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對外支付.（ ）,【例題單選題】自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶稱為（ ）. A.臨時存款賬戶 B.個人銀行結(jié)算賬戶 C.專用存款賬戶 D.一般存款賬戶 【例題多選題】可由單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的業(yè)務(wù)是（ ）. A.工資、獎金收入 B.稿費、演出費等勞務(wù)收入 C.個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益 D.債券、期貨、信托等投資的本金和收益,本節(jié)重點 1.銀行結(jié)算賬戶的概念及3種分類？（存款人、用途、開戶地） 2.銀行結(jié)算賬戶的4項原則？ 3.開立地點？正式開立之日起3日可辦理收付款義務(wù)。 4.變更的內(nèi)容？ 5.基本存款賬戶的使用范圍及存款人資格？ 6.一般存款賬戶的使用范圍及存款人資格？ 7.專用存款賬戶的使用范圍？ 8.臨時存款賬戶的3個使用范圍？ 9.個人結(jié)算賬戶的概念及款項？ 10.異地結(jié)算賬戶的使用范圍？（5點）,第三節(jié) 票據(jù)結(jié)算,一、票據(jù)概述 （一）票據(jù)的概念和種類 票據(jù)是指票據(jù)法所規(guī)定的由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。 在我國，票據(jù)包括：匯票、本票和支票。,6點特征：教材118頁 （1）票據(jù)以支付一定金額為目的 （2）票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價證券 （3）票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離 （4）票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或委托他人支付 由出票人委托支付：支票和匯票 （5）票據(jù)的持票人只要向付款人提示付款，付款人即無條件向持票人或收款人支付票據(jù)金額； （6）票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓證券 我國票據(jù)法規(guī)定票據(jù)均為記名票據(jù)，必須通過背書轉(zhuǎn)讓或交付轉(zhuǎn)讓的方式予以流通轉(zhuǎn)讓,（二）票據(jù)的功能 1.支付功能 2.匯兌功能 3.信用功能 4.結(jié)算功能 5.融資功能 （三）票據(jù)當(dāng)事人 票據(jù)當(dāng)事人：指票據(jù)法律關(guān)系中享有票據(jù)權(quán)利、承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的當(dāng)事人，也稱票據(jù)法律關(guān)系主體。 票據(jù)當(dāng)事人：包括基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。,1.基本當(dāng)事人 基本當(dāng)事人： 是在票據(jù)作成和交付時就已存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體。包括出票人、付款人和收款人。（多選） （1）出票人是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人； （2）收款人是指票據(jù)到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人，又稱票據(jù)權(quán)利人； （3）付款人是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人；,2.非基本當(dāng)事人 在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、義務(wù)的當(dāng)事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。（多選） （1）承兌人是指接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人； （2）背書人是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)背面簽字或蓋章并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人； （3）被背書人是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人； （4）保證人是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的他人擔(dān)當(dāng)。,注意： 同一個當(dāng)事人可以有兩個名稱，即雙重身份 并非所有的票據(jù)當(dāng)事人一定同時出現(xiàn)在某一張票據(jù)上，除基本當(dāng)事人外，非基本當(dāng)事人是否存在，取決于相應(yīng)票據(jù)行為是否發(fā)生。（判斷） （四）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任 1.票據(jù)權(quán)利。 指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。 （1）付款請求權(quán)：持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利。,行使付款請求權(quán)的持票人可以是票據(jù)記載的收款人或最后的被背書人。 票據(jù)追索權(quán)：指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費用的權(quán)利。 行使追索權(quán)的當(dāng)事人：除票載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。 （2）票據(jù)權(quán)利的時效 （3）票據(jù)權(quán)利的行使 （4）票據(jù)權(quán)利行使的時間、地點 （5）票據(jù)權(quán)利的保全 （6）票據(jù)權(quán)利的抗辯,2.票據(jù)責(zé)任。 指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。它是基于債務(wù)人特定的票據(jù)行為（如出票、背書、承兌等）而應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，主要包括付款義務(wù)和償還義務(wù)。 （五）票據(jù)行為 票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)行為則是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。 1.出票：指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為 2.背書：指持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使，而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的行為,3.承兌：指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為,4.保證：指票據(jù)債務(wù)人以外的人,為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項并簽章的行為。 保證人對合法取得票據(jù)的持票人所享有的票據(jù)權(quán)利承擔(dān)保證責(zé)任。被保證的票據(jù)，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。 （六）票據(jù)簽章 1.票據(jù)簽章是指票據(jù)當(dāng)事人在票據(jù)上簽名、蓋章或者簽名加蓋章的行為。 票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件，也是票據(jù)行為表現(xiàn)形式中不可缺少的應(yīng)載事項。如果缺少此項內(nèi)容，則該項票據(jù)行為無效,2.出票人的簽章不符合法律規(guī)定的，票據(jù)無效。而其他人（背書人、承兌人、保證人）的簽章不符合法律規(guī)定的，簽章無效，但不影響其它符合規(guī)定簽章的效力。,（七）票據(jù)記載事項 分類：絕對記載事項，相對記載事項，和任意記載事項。 1.絕對記載事項為票據(jù)法明文規(guī)定必須記載的事項，如不記載，則票據(jù)無效。（判斷） 2.相對記載事項是指票據(jù)法規(guī)定應(yīng)當(dāng)記載而沒有記載，但按照法律的有關(guān)規(guī)定而不使票據(jù)失效的事項。（判斷） 如匯票上沒有記載付款日期的，視為見票即付； 3.任意記載事項是指中華人民共和國票據(jù)法不強制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人自行選擇，不記載時不影響票據(jù)效力，記載時則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項，如出票人在匯票記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。,（八）票據(jù)喪失的補救 票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對票據(jù)的占有。 票據(jù)喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進(jìn)行補救。 1.掛失止付 掛失止付是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。 只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時，才可以進(jìn)行掛失止付，具體包括商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票和銀行本票。 掛失止付并不是票據(jù)喪失后的必經(jīng)措施，而只是一種暫時的預(yù)防措施，最終還要公示催告或普通訴訟。,2.公示催告 公示催告，是指在票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報權(quán)利，逾期未申報者，則由法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的一種制度或程序。 申請公示催告的主體必須是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人，失票人不知道票據(jù)的下落，利害關(guān)系人也不明確。 人民法院受理公示催告申請后，同時應(yīng)通知支付人停止支付直至公示催告程序終結(jié)。支付人拒不停止支付的，在判決除權(quán)后，支付人仍應(yīng)承擔(dān)支付義務(wù)，在公示催告程序期間，該票據(jù)被轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓行為無效。,法院決定受理公示催告程序的應(yīng)當(dāng)在三日內(nèi)發(fā)出公告，催促利害關(guān)系人申報權(quán)利，公告時間不得少于60天。 3.普通訴訟 普通訴訟是指喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請求法院判決其向失票人付款的訴訟活動。如果與票據(jù)上的權(quán)利有利害關(guān)系的人是明確的，無須公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟。 票據(jù)喪失阻礙了權(quán)利人對票據(jù)權(quán)利的繼續(xù)行使，為了使其票據(jù)權(quán)利得到實現(xiàn)，我國法律除規(guī)定了公示催告制度外，還借鑒了英美法系的普通訴訟制度。根據(jù)最高人民法院關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定，失票人提起訴訟主要有三種模式：請求出票人補發(fā)票據(jù)訴訟、請求票據(jù)債務(wù)人付款訴訟、票據(jù)返還訴訟。,二、銀行匯票 （一）銀行匯票的概念 銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。,銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。（判斷） （二）使用范圍 單位和個人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。（多選） 銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，標(biāo)明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以提取現(xiàn)金。 （三）記載事項 1.銀行匯票的絕對記載事項 （1）表明“銀行匯票”的字樣（2）無條件支付的承諾 （3）確定的金額（匯票金額和實際結(jié)算金額） （4）付款人名稱（5）收款人名稱（6）出票日期 （7）出票人簽章等 欠缺記載以上事項之一的，銀行匯票無效。（多選）,2.銀行匯票的相對記載事項 銀行匯票的相對記載事項未在匯票上記載，并不影響匯票本身的效力，匯票仍然有效。 包括：付款日期；付款地；出票地。 3.銀行匯票的非法定記載事項 根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，匯票上可以記載本法規(guī)定事項以外的其他出票事項，但是該記載事項不具有匯票上的效力。 法律規(guī)定以外的事項主要是指與匯票的基礎(chǔ)關(guān)系有關(guān)的事項，如簽發(fā)票據(jù)的原因或用途、該票據(jù)項下交易的合同號碼等。,（四）提示付款期限 銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。（見票即付）持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人（銀行）不予受理。 （單選） （五）辦理和使用需求 1.辦理銀行匯票的程序 （1）申請 申請人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，其簽章為預(yù)留銀行印簽。 申請人或收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現(xiàn)金”字樣。（判斷） （2）出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。,（3）申請人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯款上記明的收款人。（流通轉(zhuǎn)讓） 2.銀行兌付的基本要求 （1）收款人受理銀行匯票時，應(yīng)進(jìn)行審查。 （2）收款人對申請人交付的銀行匯票審查無誤后，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算，并將實際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。 未填明實際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效。,（3）實際結(jié)算金額不得更改，更改則匯票無效。 （4）銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準(zhǔn)。未填寫實際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。 （6）持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。 （9）銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。,三、支票 （一）支票的概念和種類 支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 支票屬于一種普通票據(jù)，它的基本當(dāng)事人為出票人、付款人和收款人。 支票以付款方式為標(biāo)準(zhǔn)分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。 普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。 在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。,（二）支票使用范圍 單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。 （三）支票記載事項 1.支票的絕對記載事項 支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。（沒有收款人名稱。） 我國票據(jù)法規(guī)定了兩項絕對記載事項可以通過授權(quán)補記的方式記載：一是收款人名稱、二是支票的金額。 2.支票的相對記載事項 付款地：付款人營業(yè)場所 出票地：出票人營業(yè)場所、住所、經(jīng)常居住地,（四）支票提示付款期限 支票的提示付款期限自出票日起l0日。 超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶行不予受理，付款人不予付款。 （五）支票的辦理要求 （1） 簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，人民銀行另有規(guī)定的除外。 （2）簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。 （3）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。 （4）支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核付款的依據(jù)，銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核付款的條件。,（5）出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼的，不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。 （6）出票人簽發(fā)空頭支票、簽章不符或者支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1千元的罰款，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發(fā)空頭支票的出票人，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。 （7）持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票，收款人只能向付款人提示付款，不能委托開戶銀行收款。 （8）出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。 （9）在銀行開立可以使用支票存款賬戶的存款人購買支票時，應(yīng)向其開戶銀行購買由中國人民銀行統(tǒng)一印制的支票，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符。,練習(xí)題,【例題多選題】票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。下列各項中，屬于票據(jù)的有（ ）。 A.匯票 B.本票 C.支票 D.信用卡 【例題多選題】以下敘述中，正確的包括（ ） A.票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價證券 B.票據(jù)金額應(yīng)由出票人自己支付或委托付款人支付 C.票據(jù)行為只包括出票、背書和承兌 D.票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件,【例題單選題】依法定方式簽發(fā)票據(jù)，并將票據(jù)交付給收款人的人稱為（ ） A.背書人 B.出票人 C.收款人 D.付款人 【例題單選題】根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列各項中，不屬于票據(jù)的基本當(dāng)事人的是（ ） A.出票人 B.付款人 C.保證人 D.收款人,【例題多選題】甲簽發(fā)一張匯票給乙，匯票上記載收款人乙、保證人丙等事項。乙在法定時間內(nèi)向甲提示承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁。丁又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓張三。張三在法定期限內(nèi)向付款人請求付款，未獲付款。根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)承擔(dān)該匯票債務(wù)責(zé)任的有（ ） A.甲 B.乙 C.丙 D.丁 【例題判斷題】行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人除票載收款人和最后被背書人之外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。（ ） 【例題判斷題】票據(jù)行為，是指票據(jù)當(dāng)事人以產(chǎn)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌三種. （ ）,【例題多選題】根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)行為的有（ ）。 A.票據(jù)喪失后向銀行掛失止付的行為 B.出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為 C.匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為 D.票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項并簽章的行為 【例題多選題】票據(jù)上的簽章因票據(jù)行為的性質(zhì)不同，簽章當(dāng)事人也不相同。能進(jìn)行簽章的當(dāng)事人是（ ）。 A.出票人B.承兌人 C.背書人D.代理人,【例題單選題】票據(jù)記載事項是指依法在票據(jù)上記載票據(jù)相關(guān)內(nèi)容的行為。下