南湖學(xué)院經(jīng)管系財(cái)政與稅收題與答案都有滴.doc

經(jīng)管系財(cái)政與稅收考試試題（A）1、2010年初，某公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送2009年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，其中，表中填報(bào)的產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元，減除成本、費(fèi)用、稅金后，利潤(rùn)總額為15萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額也是15萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)通知該企業(yè)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅審計(jì)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)查帳核實(shí)以下幾項(xiàng)支出：(1)企業(yè)職工總數(shù)100人，全年工資總額100萬(wàn)元，企業(yè)按工資總額提取的職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)共20.5萬(wàn)元，已列支。（2）企業(yè)通過(guò)希望工程基金會(huì)向貧困地區(qū)希望小學(xué)捐贈(zèng)款30萬(wàn)元，已列支。（3）企業(yè)贊助性支出10萬(wàn)元，已列支。（4）企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，已列支。要求：對(duì)該企業(yè)超過(guò)扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)分項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整，然后計(jì)算應(yīng)納所得稅稅額。2、某市食品公司為增值稅一般納稅人，2010年5月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（1）購(gòu)進(jìn)一批用于生產(chǎn)的花生油，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50000元，稅款6500元。（2）以每公斤2元的單價(jià)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)草莓2000公斤。（3）向某商廈銷售月餅5000公斤，取得銷售收入100000元，銷售草莓醬2000箱，取得銷售收入160000元。（4）直接向消費(fèi)者零售月餅400公斤，取得銷售收入14040元（含增值稅）。根據(jù)上述資料，計(jì)算該食品公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。3、楊教授本月收入16800元，其中工資、薪金6500元，稿酬所得2000元，勞務(wù)報(bào)酬所得8000元，儲(chǔ)蓄存款利息所得300元，計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。4、某公司擁有商住樓一棟，房產(chǎn)原值2000萬(wàn)元，已提折舊800萬(wàn)元，其中，一半作本公司經(jīng)營(yíng)用房，另一半出租給其他單位使用，年租金收入100萬(wàn)元，計(jì)算應(yīng)納房產(chǎn)稅額（房產(chǎn)原值一次扣除率為20%）。經(jīng)管系財(cái)政與稅收考試試題（B）1、某施工企業(yè)承包一項(xiàng)建筑工程，施工中將工程價(jià)格分別為50萬(wàn)元、60萬(wàn)元、70萬(wàn)元的門(mén)窗，基礎(chǔ)工程，地面工程轉(zhuǎn)包給了甲、乙、丙三個(gè)小施工隊(duì)，工程竣工后決算為1000萬(wàn)元。問(wèn)：該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)由誰(shuí)納稅？如何納稅？應(yīng)納多少？2、某進(jìn)出口公司3月份進(jìn)口小轎車100輛，每輛關(guān)稅完稅價(jià)格50萬(wàn)元人民幣，該公司當(dāng)月銷售其中的90輛，每輛價(jià)稅合計(jì)定價(jià)150萬(wàn)元，假設(shè)小轎車進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%，消費(fèi)稅稅率為40%。根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司本月應(yīng)納的關(guān)稅，消費(fèi)稅和增值稅（計(jì)算結(jié)果精確到元）3、李教授6月份取得如下稅前收入：工資2400元，獎(jiǎng)金4500元，校外講學(xué)收入5000元，出版社付給稿酬3500元，計(jì)算李教授應(yīng)納的個(gè)人所得稅。4、某企業(yè)2009年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)元，自行向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元。根據(jù)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)資料審核發(fā)現(xiàn)，“管理費(fèi)用”賬戶中，實(shí)際列支了全年與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元，“三新”研究開(kāi)發(fā)費(fèi)60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中列支了贊助支出10萬(wàn)元，罰款支出5萬(wàn)元，經(jīng)核定企業(yè)全年的業(yè)務(wù)收入額為7000萬(wàn)元，試計(jì)算該廠全年應(yīng)納企業(yè)所得稅。經(jīng)管系財(cái)政與稅收考試試題（C）1、某納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入為400萬(wàn)元，其扣除項(xiàng)目金額為100萬(wàn)元，計(jì)算其應(yīng)納的土地增值稅稅額。2、中南釀酒廠為增值稅一般納稅人，2009年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)從糧食單位購(gòu)入糧食、小麥等生產(chǎn)原料，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元，糧食已入庫(kù)；(2)支付給運(yùn)輸單位購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元；(3)向本市商場(chǎng)銷售糧食白酒100噸，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，銷售額500萬(wàn)元，因商場(chǎng)一次付清貨款,本企業(yè)給予了5%的銷售折扣,并開(kāi)具紅字發(fā)票入賬；(4)端午節(jié)將糧食白酒作職工福利發(fā)放，共發(fā)放白酒2噸。上月末未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額（留抵稅額）5萬(wàn)元；計(jì)算該酒廠5月份應(yīng)納的增值稅。3、某企業(yè)2009年全年利潤(rùn)總額為6400萬(wàn)元，其中境外利潤(rùn)所得為2300萬(wàn)元，該境外所得已在國(guó)外繳納所得稅460萬(wàn)元；境內(nèi)利潤(rùn)所得為4100萬(wàn)元；并從境內(nèi)其他企業(yè)分得稅后利潤(rùn)1700萬(wàn)元，該所得已繳納所得稅300萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。4、某建筑工程公司自建兩幢面積相等辦公樓，其中一幢出售，取得不動(dòng)產(chǎn)銷售收入3000萬(wàn)元，另一幢自用。兩幢房屋建設(shè)成本合計(jì)2116.4萬(wàn)元，核定成本利潤(rùn)率10%。計(jì)算該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅(計(jì)算結(jié)果保留萬(wàn)位整數(shù))。經(jīng)管系財(cái)政與稅收考試試題（D）1、地處長(zhǎng)沙的某機(jī)床廠是增值稅一般納稅人，5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)外購(gòu)原材料鋼材一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款200000元，增值稅額34000元，另外，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用10000元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(2)外購(gòu)辦公用消耗性材料一批，取得普通發(fā)票，價(jià)款1000元。(3)外購(gòu)質(zhì)量檢測(cè)用設(shè)備一臺(tái)，價(jià)稅合計(jì)為4680元，該設(shè)備已投入使用。(4)銷售機(jī)床2臺(tái)并向購(gòu)貨單位開(kāi)具普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為351,000元，銷售下腳料，取得含稅收入2340元。已知該廠上月無(wú)留抵稅額，請(qǐng)根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該廠5月份應(yīng)納的增值稅稅額。2、李某有房屋一棟，價(jià)值50萬(wàn)元，張某也有房屋一棟，價(jià)值60萬(wàn)元，李某支付張某10萬(wàn)元后，雙方交換了房屋。誰(shuí)是契稅的納稅人，應(yīng)納稅額多少（稅率3%）？3、興隆公司2009年度有關(guān)資料如下：（1）產(chǎn)品銷售凈收入5000萬(wàn)元，租金收入300萬(wàn)元；產(chǎn)品銷售成本3500萬(wàn)元，與租金收入有關(guān)的費(fèi)用支出179.5萬(wàn)元；實(shí)際繳納的增值稅100萬(wàn)元，消費(fèi)稅90萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元；銷售稅金及附加20.5萬(wàn)元。（2）發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用350萬(wàn)元（其中含廣告費(fèi)100萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元）；（3）4月1日向銀行借款1000萬(wàn)元用于建造廠房，借款期限1年，當(dāng)年向銀行支付了3個(gè)季度的借款利息45萬(wàn)元，全部作財(cái)務(wù)費(fèi)用處理，該廠房于10月31日完工結(jié)算并投入使用；根據(jù)以上資料，計(jì)算興隆公司2009年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。4、王林12月份取得工資所得3000元(每月工資均是3000元),同期取得全年年終獎(jiǎng)6000元,應(yīng)納個(gè)人所得稅額多少?經(jīng)管系財(cái)政與稅收考試試題（E）1、某施工企業(yè)承包一項(xiàng)建筑工程，施工中將工程價(jià)格分別為50萬(wàn)元、60萬(wàn)元、70萬(wàn)元的門(mén)窗，基礎(chǔ)工程，地面工程轉(zhuǎn)包給了甲、乙、丙三個(gè)小施工隊(duì)，工程竣工后決算為1000萬(wàn)元。問(wèn)：該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)由誰(shuí)納稅？如何納稅？應(yīng)納多少？2、某城鎮(zhèn)居民李某將自建的造價(jià)為120萬(wàn)元的一棟別墅,以160萬(wàn)元出售,李某按規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅(5%)、城建稅（5%）、教育費(fèi)附加(3%)，土地增值稅和印花稅分別繳納了9.084萬(wàn)元和0.08萬(wàn)元，支付中介服務(wù)費(fèi)、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)等費(fèi)用1萬(wàn)元。計(jì)算李某應(yīng)納的個(gè)人所得稅.（李某有多套住房）。3、某企業(yè)2009年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)元，自行向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元。根據(jù)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)資料審核發(fā)現(xiàn)，“管理費(fèi)用”賬戶中，實(shí)際列支了全年與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元，“三新”研究開(kāi)發(fā)費(fèi)60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中列支了贊助支出10萬(wàn)元，罰款支出5萬(wàn)元，經(jīng)核定企業(yè)全年的業(yè)務(wù)收入額為7000萬(wàn)元，試計(jì)算該廠全年應(yīng)納企業(yè)所得稅。4、地處市區(qū)的洞庭釀酒廠為增值稅一般納稅人，5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)向本市銷售糧食白酒50噸，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，銷售額100萬(wàn)元；(2)銷售啤酒100噸，取得不含稅銷售額40萬(wàn)元，另外，收取包裝物押金2.34萬(wàn)元，并單獨(dú)入帳核算，上述款項(xiàng)已收妥；(3)端午節(jié)將糧食白酒作職工福利發(fā)放，共發(fā)放白酒2噸。消費(fèi)稅稅率：糧食白酒比例稅率20%，定額稅率0.5元/斤；啤酒250元/噸。計(jì)算該酒廠5月份應(yīng)納的消費(fèi)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅稅額（不考慮增值稅）。經(jīng)管系財(cái)政與稅收考試試題（F）1、市民王某本月將地處市區(qū)的房屋出租取得租金收入5000元，計(jì)算其應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅。2、某進(jìn)出口公司3月份進(jìn)口小轎車100輛，每輛關(guān)稅完稅價(jià)格50萬(wàn)元人民幣，該公司當(dāng)月銷售其中的90輛，每輛價(jià)稅合計(jì)定價(jià)150萬(wàn)元，假設(shè)小轎車進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%，消費(fèi)稅稅率為40%。根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司本月應(yīng)納的關(guān)稅，消費(fèi)稅和增值稅（計(jì)算結(jié)果精確到元）3、李教授6月份取得如下稅前收入：工資2400元，獎(jiǎng)金4500元，校外講學(xué)收入5000元，出版社付給稿酬3500元，計(jì)算李教授應(yīng)納的個(gè)人所得稅。4、2010年初，某公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送2009年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，其中，表中填報(bào)的產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元，減除成本、費(fèi)用、稅金后，利潤(rùn)總額為15萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額也是15萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)通知該企業(yè)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅審計(jì)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)查帳核實(shí)以下幾項(xiàng)支出：(1)企業(yè)職工總數(shù)100人，全年工資總額100萬(wàn)元，企業(yè)按工資總額提取的職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)共20.5萬(wàn)元，已列支。（2）企業(yè)通過(guò)希望工程基金會(huì)向貧困地區(qū)希望小學(xué)捐贈(zèng)款30萬(wàn)元，已列支。（3）企業(yè)贊助性支出10萬(wàn)元，已列支。（4）企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，已列支。要求：對(duì)該企業(yè)超過(guò)扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)分項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整，然后計(jì)算應(yīng)納所得稅稅額。經(jīng)管系財(cái)政與稅收考試試題（G）1、油田月生產(chǎn)原油30萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售20萬(wàn)噸，用于加熱、修井1萬(wàn)噸；自辦煉油廠領(lǐng)用4萬(wàn)噸，儲(chǔ)存5萬(wàn)噸待銷售；當(dāng)月在采油過(guò)程中還回收伴生的天然氣5萬(wàn)千立方米，用于銷售3萬(wàn)千立方米，自辦煉油廠領(lǐng)用0.5萬(wàn)千立方米，用于取暖方面領(lǐng)用1.5萬(wàn)千立方米。原油適用稅額12元/噸，天然氣適用稅額8元/千立方。2、通達(dá)公司是一家生產(chǎn)卷煙的公司，與當(dāng)?shù)匾患覠煆S簽訂長(zhǎng)期合同，由公司提供主要原材料，煙廠代為加工煙絲，本期委托煙廠加工一批雪茄煙煙絲，該公司提供原材料15萬(wàn)元，煙廠收取加工費(fèi)4.6萬(wàn)元。計(jì)算煙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額（煙絲消費(fèi)稅稅率為30%）。3、劉教授2010年5月份稅前收入如下：（1）工資獎(jiǎng)金8600元；（2）勞務(wù)報(bào)酬35000元；（3）稿酬3800元；（4）買賣股票所得20000元；（5）出租房屋收入700元。計(jì)算劉教授5月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額。4、某企業(yè)2009年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元，自行向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元。根據(jù)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)資料審核發(fā)現(xiàn)，“管理費(fèi)用”賬戶中，實(shí)際列支了“三新”研究開(kāi)發(fā)費(fèi)60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中列支了通過(guò)“紅十字會(huì)”向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款10萬(wàn)元，罰款支出5萬(wàn)元，企業(yè)全年購(gòu)買并安裝環(huán)保節(jié)能設(shè)備200萬(wàn)元，試計(jì)算該廠全年應(yīng)納企業(yè)所得稅。經(jīng)管系財(cái)政與稅收考試試題（H）1、我國(guó)某企業(yè)2009年國(guó)內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用25%的所得稅稅率，另外，該企業(yè)分別在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)（我國(guó)已分別與他們締結(jié)了避免雙重征稅協(xié)定），在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的所得額為40萬(wàn)元，已納稅10萬(wàn)元，在B國(guó)分支機(jī)構(gòu)所得額為60萬(wàn)元，已納稅24萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2008年度境內(nèi)、外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅稅額。2、某自行車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自行車出廠不含稅單價(jià)為280元/輛,2010年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售自行車2000輛，按9折折價(jià)銷售，在同一張發(fā)票上開(kāi)具；(2)向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售2500輛，并支付運(yùn)費(fèi)10000元，裝卸費(fèi)2000元；(3)購(gòu)進(jìn)自行車零部件、原材料，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為140000元，增值稅為23800元；(4)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)自行車零部件90000元，未取得增值稅專用發(fā)票。計(jì)算該廠5月份應(yīng)納的增值稅稅額。3、李教授購(gòu)買小轎車一輛，實(shí)際支付款項(xiàng)23.4萬(wàn)元,李教授應(yīng)在何處何時(shí)繳納多少車輛購(gòu)置稅?4、李林系國(guó)內(nèi)某單位職工，被派遣到某外資企業(yè)工作。2010年5月份有關(guān)稅前收入情況如下：(1)外資企業(yè)每月付給李林的工資額為4500元，原單位每月支付工資額為1800元。(2)與人合著一本書(shū)，稿酬共計(jì)8000元，其中李林應(yīng)得稿酬5000元，另一作者應(yīng)得稿酬3000元。(3)銀行儲(chǔ)蓄存款利息500元。請(qǐng)計(jì)算李林應(yīng)納的的個(gè)人所得稅稅額。經(jīng)管系財(cái)政與稅收考試試題（I）1、時(shí)代公司2009年度按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料為：產(chǎn)品銷售收入7100萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本5100萬(wàn)元，各項(xiàng)費(fèi)用850萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元，銷售稅金及附加50萬(wàn)元，投資收益20萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)對(duì)企業(yè)以下項(xiàng)目進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整：（1）；到期國(guó)債利息收入20萬(wàn)元；（2）在營(yíng)業(yè)外支出中列支的通過(guò)公共機(jī)構(gòu)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款82.4萬(wàn)元；（3）轉(zhuǎn)讓賬面原值30萬(wàn)元、累計(jì)折舊15萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備，轉(zhuǎn)讓價(jià)20萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，計(jì)算時(shí)代公司2008年的利潤(rùn)總額和應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。 2、某進(jìn)出口公司3月份進(jìn)口小轎車100輛，每輛關(guān)稅完稅價(jià)格50萬(wàn)元人民幣，該公司當(dāng)月銷售其中的90輛，每輛價(jià)稅合計(jì)定價(jià)150萬(wàn)元，假設(shè)小轎車進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%，消費(fèi)稅稅率為40%。根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司本