銀行管理論文-對國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處理問題的探討.doc

銀行管理論文-對國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處理問題的探討據(jù)統(tǒng)計，自1980年以來，130多個國家，也即幾乎占國際貨幣基金組織成員國總數(shù)的3/4，經(jīng)歷了銀行業(yè)的嚴重問題，而直接損害銀行穩(wěn)健經(jīng)營和安全，導致金融危機、銀行危機產(chǎn)生的最重要問題則是銀行的不良資產(chǎn)。在我國，隨著市場經(jīng)濟的不斷深入，不良資產(chǎn)問題也逐漸成為經(jīng)濟界的一個焦點，它已成為影響我國經(jīng)濟健康平穩(wěn)增長的一個毒瘤，對經(jīng)濟穩(wěn)定增長造成嚴重威脅。由于我國國有銀行屬于國家銀行，其不良資產(chǎn)實際上不是銀行而是財政的，因此，國家承擔了巨大的風險責任。如果國有銀行的不良資產(chǎn)比例過高，將直接影響中央財政收入，損害銀行的國際聲譽，制約了金融業(yè)的進一步對外開放。并且由于社會貨幣的大量沉淀，將迫使央行超量投放基礎貨幣，形成隱性的通脹壓力，嚴重影響我國的社會經(jīng)濟安全，所以，我們應高度重視并化解我國的金融風險，有效提高銀行的資產(chǎn)質量。根據(jù)測算，我國國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)至少在20%-30%之間，而不良資產(chǎn)的90%則集中在四大國有商業(yè)銀行。因此解決四大國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)將成為處理銀行業(yè)不良資產(chǎn)問題的關鍵。一、我國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因國有商業(yè)銀行的巨額不良資產(chǎn)既是長期計劃經(jīng)濟的產(chǎn)物，也是經(jīng)濟轉軌過程中所付出的代價。究其成因，有以下幾點:1、經(jīng)濟體制改革與不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。在金融體制改革之前的計劃經(jīng)濟時期，我國已形成了“大財政，小金融”的大一統(tǒng)的金融模式，企業(yè)所需資金由財政統(tǒng)一撥付，收入相應也要上繳財政，財政成為資金分配的主渠道，金融僅限于人民銀行，只是資金分配的補充渠道。金融改革之后，國民收入的分配格局發(fā)生了變化，企業(yè)自主權擴大，減少了上繳財政的資金，財政收入占國民收入的比重下降，財政已難以主導資金分配，逐步退出企業(yè)資金分配的領域，同時企業(yè)打破“吃大鍋飯”，實行按勞分配提高了職工的積極性，收入水平不斷提高，客觀上為銀行吸收社會大量閑散資金提供了可能，資金由向財政集中改為向金融集中，企業(yè)資金供給方式發(fā)生了根本性的變化，國企發(fā)展需要大量資金支持，財政無力繼續(xù)撥款，資金供給只能由銀行貸款提供。在政府的積極主導下，撥改貸在新條件下順理成章成為企業(yè)的資金供給渠道。撥改貸的行政強制色彩為不良資產(chǎn)的形成提供了條件。行政干預代替了銀行商業(yè)化經(jīng)營原則，政府主導資金投向，往往流入了經(jīng)營效益差、瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)，出現(xiàn)資源分配嚴重不合理的結果低效益甚至無效益的企業(yè)也極有可能獲取大量資金，這些資金成為無法歸還的負債，相應的企業(yè)的不良負債轉化為銀行的不良資產(chǎn)。2、產(chǎn)權制度與不良資產(chǎn)。一是國有商業(yè)銀行產(chǎn)權制度存在缺陷，國有商業(yè)銀行的資本組織形式為國家獨資，即歸“全民所有”，所有權與經(jīng)營權的主體本質上都是代表全體國民的政府。這種產(chǎn)權制度在市場經(jīng)濟條件下弊端很大，由于政府本身肩負國民經(jīng)濟的發(fā)展任務，調控宏觀經(jīng)濟的任務，勢必會干預銀行行為，為國民經(jīng)濟的發(fā)展服務。而國有商業(yè)銀行改革的方向是建設成為真正的商業(yè)化銀行，要按照自主經(jīng)營、自負盈虧的原則經(jīng)營，所以，商業(yè)銀行國有產(chǎn)權關系導致政府調控經(jīng)濟與經(jīng)營銀行本身具有不可調和的矛盾，為不良資產(chǎn)形成埋下了伏筆。二是國有企業(yè)的產(chǎn)權制度缺陷產(chǎn)權不明晰。產(chǎn)權清晰不僅是指法律意義上的固態(tài)概念，而且是指貫穿于整個經(jīng)濟運行過程的動態(tài)范疇。從法律上看，國有企業(yè)產(chǎn)權是清晰的，都歸國家所有，但是在經(jīng)濟運行過程中實際上是模糊的，國企產(chǎn)權采取“國民政府企業(yè)管理者”的委托代理形式，這使得企業(yè)所有者和經(jīng)營者擁有的權力和承擔的責任是極不對稱的。因為國民要承擔財產(chǎn)損失的最終責任，卻無法行使相應的權力，而企業(yè)經(jīng)營者卻只享受權力，不對經(jīng)營損失承擔風險，同時委托代理關系導致“內部人控制”風險。由于信息不對稱，政府對經(jīng)營者的監(jiān)督缺少有效的約束機制，經(jīng)營者以“自己利益最大”而非“企業(yè)利益最大”原則經(jīng)營，改革后企業(yè)經(jīng)營自主權增大，責任和權利更加不對稱，起不到約束的作用。而且，在我國是以強金融的方式來實現(xiàn)國有商業(yè)銀行對國企的資金補貼，以支持國企和國民經(jīng)濟以一定的速度增長，這種產(chǎn)權結構導致了國企的低效率綜合癥，自身的不良負債轉化為銀行的不良資產(chǎn)。三是產(chǎn)權同質及政府干預導致國企和國有商業(yè)銀行的風險轉嫁，國有商業(yè)銀行和企業(yè)都歸國家所有，導致產(chǎn)權同質，在政府的行政干預下，國企和商業(yè)銀行的責權可以脫鉤。3、商業(yè)銀行市場化的經(jīng)濟行為與滯后的內控、監(jiān)管機制。我國國有商業(yè)銀行改革的方向是建立真正的商業(yè)化銀行，自主經(jīng)營、自負盈虧，銀行在市場中的趨利動機與沒有發(fā)生根本變化的國有商業(yè)銀行的產(chǎn)權結構和組織結構并存，使商業(yè)銀行的商業(yè)化不可避免地帶來了副產(chǎn)品金融風險。無論是國有商業(yè)銀行還是非國有商業(yè)銀行，在經(jīng)濟轉軌過程中都缺乏系統(tǒng)的有效的監(jiān)管機制，銀行內部也沒有完善的內控機制，不計風險地將大量資金貸給房地產(chǎn)等高風險的行業(yè)，這樣在內外約束機制均缺失的情況下，商業(yè)銀行的分支機構極易產(chǎn)生道德風險，不計成本的擴張資產(chǎn)和負債，甚至進行違規(guī)經(jīng)營，其結果只能是風險成本由國家或社會承擔，而經(jīng)營者卻逃避了責任的追究。反映在賬面上，國有商業(yè)銀行必然是資產(chǎn)質量下降，財務狀況惡化。由此可以看出，商業(yè)銀行在市場化過程中的經(jīng)濟行為是一種極不規(guī)范、帶有很強投機性的行為。4、尋租活動與不良資產(chǎn)。在經(jīng)濟轉軌時期新舊體制并存，市場機制還不健全，相應的法律約束也不夠嚴格，導致金融領域內大量尋租活動的產(chǎn)生，給金融機構違規(guī)和違法操作，金融系統(tǒng)內部人員的腐敗留下了余地和空間。在轉軌時期，舊的規(guī)章制度失去效力，而新的規(guī)章卻尚未形成，由此產(chǎn)生了許多監(jiān)管上的真空和漏洞，這使許多不利于金融系統(tǒng)穩(wěn)定，不利商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的違規(guī)、違法活動得以滋生和發(fā)展，進而導致金融秩序混亂和各種金融風險。二、不良資產(chǎn)處置的現(xiàn)狀及存在的問題隨著金融體制改革的推進，國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)也日益成為改革的最大障礙，處置不良資產(chǎn)不僅關系到金融體制改革的深入，更關系到國民經(jīng)濟的長期健康穩(wěn)定的發(fā)展。為此，1999年我國相繼成立了信達、華融、長城、東方等四家資產(chǎn)管理公司(丸s。t隨na羅二ntcorpootion簡稱為A入I)，分別負責處置建設銀行、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行四大國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)，以圖化解我國銀行業(yè)可能面臨的危機。四大資產(chǎn)管理公司自從成立以來，先后從四大國有商業(yè)銀行和國家開發(fā)銀行收購了1.4萬億元的不良資產(chǎn)，對580個企業(yè)總額達4050億元的債權實施了債轉股，并綜合運用重組、拍賣、訴訟、清收、分包、破產(chǎn)、出售，引進戰(zhàn)略投資者等多種手段。據(jù)人民銀行統(tǒng)計，截至2002年底，四家金融資產(chǎn)管理公司累計處置不良資產(chǎn)3014.42億元(不含政策性債轉股，下同)，回收資產(chǎn)1013.18億元，其中，回收現(xiàn)金674.82億元，資產(chǎn)回收率和現(xiàn)金回收率分別為33.61%和22.39%。四家公司處置情況分別為:華融公司累計處置631.50億元，回收資產(chǎn)272.51億元，其中，回收現(xiàn)金197.87億元，資產(chǎn)回收率和現(xiàn)金回收率分別為43.15%和31.33%；長城公司累計處置1060.31億元，回收資產(chǎn)198.76億元，其中，回收現(xiàn)金98.20億元，資產(chǎn)回收率和現(xiàn)金回收率分別為18.75%和9.26%；東方公司累計處置454.61億元，回收資產(chǎn)206.01億元，其中，回收現(xiàn)金112.35億元，資產(chǎn)回收率和現(xiàn)金回收率分別為45.32%和24.71%；信達公司累計處置868億元，回收資產(chǎn)335.90億元，其中，回收現(xiàn)金266.40億元，資產(chǎn)回收率和現(xiàn)金回收率分別為38.70%和30.69%。四家公司采取招標拍賣、協(xié)議轉讓、訴訟追償、國際招標、破產(chǎn)清償?shù)确绞?，加快處置進度，提高現(xiàn)金回收率。全年共處置不良資產(chǎn)1327.25億元，比2001年多處置106.18億元，增幅為8.700；0；收回現(xiàn)金317.50億元，比2001年增加64.38億元，增幅25.43%；現(xiàn)金回收率為23.920；0，比2001年的20.730；0提高了3.19個百分點。不良資產(chǎn)剝離之后，四大國有商業(yè)銀行的不良貸款比例下降了近十個百分點，央行采取了一系列強化金融監(jiān)管的措施建立了不良貸款監(jiān)測系統(tǒng)。國有商業(yè)銀行進一步加強了信貸內控管理，健全了貸款發(fā)放和貸后管理責任制，由此銀行信貸資產(chǎn)的存量和增量風險都得到了一定程度的化解和抑制。但國有銀行不良資產(chǎn)的處置依然不容樂觀，目前國有商業(yè)銀行仍有2萬億元的不良貸款，這其中相當一部分是近幾年產(chǎn)生的新增不良資產(chǎn)。根據(jù)四家國有商業(yè)銀行公布的數(shù)據(jù)，截止2002年年底，按五級分類口徑，建行不良貸款率為15.36%，比年初下降了3.99個百分點；中銀集團不良資產(chǎn)率22.37%，比2001年年末下降5.14個百分點。工行不良貸款率25.52%，比年初下降了4.26個百分點；相比國際銀行業(yè)，其不良資產(chǎn)率仍處在一個較高的水平上。另外，在不良資產(chǎn)的處理過程中，主要還存在以下幾個問題，這些問題的存在極大地限制了不良資產(chǎn)處置的速度。1、分業(yè)經(jīng)營的限制。我國1995年實施的商業(yè)銀行法中，分業(yè)經(jīng)營原則的規(guī)定是針對90年代中期銀行大量投資證券市場、房地產(chǎn)市場的，其本意是不準商業(yè)銀行對外亂投資，以維護金融體系的穩(wěn)定，但時至今日，這一原則對商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)構成了巨大的障礙，商業(yè)銀行不能采取資產(chǎn)管理公司的債轉股，折扣出售，與外資成立合資公司等多種形式，只能單純展期、催收，催收不回只有訴訟。手段的單一極大地影響了處置的效益和速度，資產(chǎn)管理公司現(xiàn)正在討論建立不良資產(chǎn)的二級流通市場，而商業(yè)銀行連一級市場都缺乏。2、地方政府的干預。各級政府干預司法行為的現(xiàn)象十分嚴重，“贏了官司，輸了錢”對銀行而言是常有的事情，這種政令干預法令的不正常現(xiàn)象，導致信用經(jīng)濟長期受到“賴帳經(jīng)濟”的排擠，逃廢債務行為十分普遍。不良資產(chǎn)對應的債務企業(yè)以國有企業(yè)為主，它們承擔著安置職工、支付退體職工工資、養(yǎng)老金等大量社會責任，銀行在處置不良資產(chǎn)時，往往受各方面的壓力而不得不考慮社會責任。3、企業(yè)逃廢債務思想嚴重，很難實現(xiàn)雙贏的設想。目前，借“債轉股”向國家核銷巨額銀行債務的錯誤思想廣泛存在各地政府和企業(yè)之中。在一些地方，這種思想正在與銀行正常收息收貸工作發(fā)生沖突，許多企業(yè)誤認為“債轉股”是“免費的晚餐”，既然拖欠銀行的不良債務總能通過“債轉股”核銷掉，發(fā)生故意拖欠貸款本息的現(xiàn)象也就不足為怪了。三、對我國銀行不良資產(chǎn)處理的幾點建議國有商業(yè)銀行巨額不良資產(chǎn)是我國在計劃經(jīng)濟時期長期積累的產(chǎn)物，這也就意味著它的處置解決也將是一個長期而又艱巨的工作，我們在處置已有不良資產(chǎn)的同時，更應該關注不良資產(chǎn)的增量問題，防止舊的不良資產(chǎn)在不斷減少的同時，新的不良資產(chǎn)又源源不斷出現(xiàn)的惡性循環(huán)狀況，從根本上清除不良資產(chǎn)產(chǎn)生的源頭，做到治標的同時兼顧治本。1、由于不良資產(chǎn)的根源在于體制性因素，治標先治本，進行制度的創(chuàng)新，從根本上解決不良資產(chǎn)的增量問題，才能談得上解決現(xiàn)在不良資產(chǎn)的存量。銀行的制度創(chuàng)新的關鍵是完整產(chǎn)權制度的創(chuàng)新，核心是實現(xiàn)產(chǎn)權主體的多元化(包括國家、企業(yè)、個人)，并在適當?shù)臅r候允許外資參股，逐步將國有商業(yè)銀行改造成為股份制銀行，強化其內部管理體制，完善內部監(jiān)控體系，建立起應對國際競爭的經(jīng)營機制。在銀行股份制改造方面，通過改造，可促使股份制銀行努力實現(xiàn)效益的最大化，并依靠自己的長期收益來吸引投資者；通過實現(xiàn)股份化將國有商業(yè)銀行改造成為真正嚴格意義上的能與國際接軌的商業(yè)銀行，并在條件成熟之時，積極鼓勵上市。國有商業(yè)銀行股份制改革與上市的順序安排上可遵循“先內部改組，后改制上市；先試點，后推廣；先法人持股，后社會公眾持股；先境外部分上市，后境內整體上市”的原則。在強化內部管理、建立與其規(guī)模及業(yè)務性質相適應的內部控制制度方面，一是完善內部控制制度，充實組織結構和各項規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行職責分離、授權有限等原則，并加強會計銷帳、銀行檔案及安全保衛(wèi)措施等方面的工作；二是強化目標管理，將國有商業(yè)銀行發(fā)展的總體目標分解到各部門和各項工作中去，讓每一層次的從業(yè)人員都能夠了解銀行發(fā)展的戰(zhàn)略和步驟，積極主動地去實現(xiàn)目標；三是加強風險管理，建立一套比較完善的評估、預警、監(jiān)測、消化和防范機制。2、建立健全國有商業(yè)銀行的內控、監(jiān)管機制。銀行業(yè)是一個高風險的行業(yè)。其面臨的風險既有來自外部的，也有內部控制方面存在的風險。國有商業(yè)銀行的內控制度的基本內容應包括以下幾個方面:一是組織機構。商業(yè)銀行應按照決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)控反饋系統(tǒng)相互制約的原則進行內部組織機構的設置；二是決策及高級管理人員的控制。國有商業(yè)銀行高層管理人員的能力、品行及資歷關系到銀行的安全與發(fā)展，因此應建立銀行內部高層決策及管理人員的控制制度；三是業(yè)務控制。國有商業(yè)銀行要在全面實行資產(chǎn)負債比例管理的基礎上對包括本、外幣的所有業(yè)務建立完善的內部監(jiān)督與風險防范制度；四是會計制度。國有商業(yè)銀行要按照規(guī)范化，授權分責、監(jiān)督制約、財務核對、安全謹慎等原則建立嚴密的會計控制制度；五是授權審批制度。國有商業(yè)銀行根據(jù)各種業(yè)務經(jīng)營活動性質及功能，建立統(tǒng)一管理和法人授權授信為主要特征的內部管理制度；六是合規(guī)性、合法性與反欺詐控制。制定確保法律法規(guī)得到有效遵守的內部制度和具體程序，防止銀行與各種經(jīng)濟犯罪活動的聯(lián)系，避免卷入外部欺詐陷阱。國有商業(yè)銀行巨額不良資產(chǎn)的產(chǎn)生，外部監(jiān)管的不完善和缺失也是一個不可忽視的原因。近年來我國暴露出的一系列金融風險和重大金融違法案件，反映了我國金融體制和運行機制的不完善，建立一個健全高效的金融監(jiān)管體制，對于預防和化解金融風險，保證金融市場和國民經(jīng)濟的健康發(fā)展具有深刻的意義。為此應對現(xiàn)有監(jiān)管體系加以完善，構建一個“二律四層次”金融監(jiān)管組織體系。所謂二律是指他律和自律，他律包括兩個層次，國家監(jiān)管和社會監(jiān)管；自律也包括兩個層次，金融機構的自我約束和行業(yè)自律。第一層次是國家法定監(jiān)管主體的監(jiān)管，主要是指中央銀行和其它監(jiān)管主體依據(jù)國家的法律、法規(guī)對金融機構及其活動進行監(jiān)管，是最高層次的監(jiān)管，具有法律的強制性。第二層次是行業(yè)自律管理，即金融同業(yè)協(xié)會的團體約束。主要功能有妥善處理會員單位之間的利益關系，促進彼此的合作，避免惡性競爭；建立同業(yè)會員的