影響財(cái)政收入的主要因素六方面.doc

影響財(cái)政收入的主要因素摘要：財(cái)政收入是一國(guó)政府實(shí)現(xiàn)政府職能的基本保障，主要有資源配置、收入再分配和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控三大職能。財(cái)政收入的增長(zhǎng)情況關(guān)系著一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步。我國(guó)財(cái)政收入主要受國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、預(yù)算外資金收入、稅收收入等因素的影響。本文針對(duì)我國(guó)財(cái)政收入影響因素建立了計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型，并利用E-views軟件對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行相關(guān)回歸分析，排除簡(jiǎn)單多元回歸模型存在的嚴(yán)重多重共線性等問(wèn)題，建立財(cái)政收入影響因素更精確的模型，分析了影響財(cái)政收入主要因素及其影響程度，預(yù)測(cè)我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)趨勢(shì)。一 問(wèn)題的提出 據(jù)中國(guó)之聲報(bào)道，2010年中國(guó)稅收收入預(yù)計(jì)將達(dá)到7.7萬(wàn)億元，加上非稅收入，今年財(cái)政收入走入“8萬(wàn)億”時(shí)代已成定局。而一旦實(shí)現(xiàn)了這個(gè)數(shù)字，中國(guó)將緊隨美國(guó)之后成為全球第二大財(cái)政收入經(jīng)濟(jì)體。中國(guó)僅用了3年的時(shí)間就超越日本，坐上了世界第二的寶座，這一變動(dòng)將會(huì)對(duì)全球經(jīng)濟(jì)及政治形勢(shì)產(chǎn)生巨大的影響。據(jù)統(tǒng)計(jì)19782008年我國(guó)財(cái)政收入的規(guī)模隨著經(jīng)濟(jì)的不斷增長(zhǎng)而增長(zhǎng),由1978 年的1132.26億元到2008年的61330.35億元,擴(kuò)大了近50倍?！笆晃濉逼陂g，中國(guó)財(cái)政收入從“十五”末年的3萬(wàn)億元起步，以年均1萬(wàn)億元的幅度增長(zhǎng)，年度增速數(shù)倍于同期GDP。同時(shí)，“中國(guó)稅負(fù)是否過(guò)高”引發(fā)了全民關(guān)注。為了研究影響中國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)的主要原因，分析中央財(cái)政收入對(duì)稅收收入的依賴程度，預(yù)測(cè)中國(guó)財(cái)政收入未來(lái)的增長(zhǎng)趨勢(shì)，需要建立計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)模型。影響中國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)的因素很多，但據(jù)分析主要的因素有：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的影響是基礎(chǔ)性的。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與財(cái)政收入是根與葉、源與流的關(guān)系。預(yù)算外資金收入。預(yù)算外收入是指不通過(guò)國(guó)家預(yù)算管理的財(cái)政收入。數(shù)據(jù)顯示，1978年，全國(guó)預(yù)算外收入為347億元，相當(dāng)于當(dāng)年預(yù)算內(nèi)收入的30.6%；而2006年的全國(guó)預(yù)算外收入總量，已與3.9萬(wàn)億元的國(guó)家財(cái)政收入不相上下。預(yù)算外收入已成為影響中國(guó)財(cái)政收入不可或缺的因素。稅收收入。稅收是社會(huì)主義國(guó)家參與國(guó)民收入分配最主要、最規(guī)范的形式,籌集財(cái)政收入穩(wěn)定可靠。中國(guó)的稅收收入已占到財(cái)政收入的95%左右，是財(cái)政收入最主要的來(lái)源。能源消費(fèi)總量。未來(lái)十年中國(guó)能源消費(fèi)總量將達(dá)48億-53億噸煤，等于在現(xiàn)有基礎(chǔ)上再增加近20億噸，而從供應(yīng)端來(lái)說(shuō)，這幾乎是不可能的。從能源的角度考慮，中國(guó)也必須叫停大量耗費(fèi)能源的“世界加工廠”模式，這必然對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)造成沖擊，而由此帶來(lái)的財(cái)政收入的變化問(wèn)題也值得我們思考。綜上所訴，我們可以從以上幾個(gè)方面，分析各種因素對(duì)中國(guó)財(cái)政稅收增長(zhǎng)的具體影響。2、 模型設(shè)定研究財(cái)政收入的影響需要考慮以下幾個(gè)方面：1、變量的選擇研究財(cái)政收入的影響因素離不開一些基本的經(jīng)濟(jì)變量。大多數(shù)相關(guān)的研究文獻(xiàn)中都把總稅收、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值這兩個(gè)指標(biāo)作為影響財(cái)政收入的基本因素,還有一些文獻(xiàn)中也提出了其他一些變量, 比如其他收入、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等。影響財(cái)政收入的因素眾多復(fù)雜, 但是通過(guò)研究經(jīng)濟(jì)理論對(duì)財(cái)政收入的解釋以及對(duì)實(shí)踐的觀察, 對(duì)財(cái)政收入影響的因素主要是稅收收入。下面我們就以稅收收入、能源消費(fèi)總量、和預(yù)算外資金收入作為影響財(cái)政收入的主要研究因素。2、數(shù)據(jù)性質(zhì)的說(shuō)明（1） 稅收收入：稅收收入是指國(guó)家依據(jù)其政治權(quán)力向納稅人強(qiáng)制征收的收入，它是最古老、也是最主要的一種財(cái)政收入形式。稅收收入包括工商稅收、農(nóng)業(yè)稅和關(guān)稅, 還包括從1985 年開始征收的國(guó)有企業(yè)所得稅和集體企業(yè)所得稅。（2）能源消費(fèi)總量是一定時(shí)期內(nèi)全國(guó)或某地區(qū)用于生產(chǎn)、生活所消費(fèi)的各種能源數(shù)量之和，是反映全國(guó)或全地區(qū)能源消費(fèi)水平、構(gòu)成與增長(zhǎng)速度的總量指標(biāo)。（3）預(yù)算外資金收入，是財(cái)政部門按規(guī)定從財(cái)政專戶核撥給行政單位的預(yù)算外資金以及部分經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)不上繳預(yù)算外資金財(cái)政專戶，直接由行政單位按計(jì)劃使用的預(yù)算外資金。3 影響因素的分析首先，能源消費(fèi)總量關(guān)系到國(guó)家能源利用效率的高低，對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和財(cái)政收入的增加起到了很大的作用。其次，預(yù)算外財(cái)政收入賦予政府很大的實(shí)際自主權(quán)，提升了社會(huì)發(fā)展的能力，對(duì)國(guó)家的財(cái)政收入有一定的影響。最后，稅收收入最為財(cái)政收入中最為重要的組成部分，對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行和資源配置都具有重要的調(diào)節(jié)作用。從中國(guó)統(tǒng)計(jì)局網(wǎng)站上可以查詢到1993年至2008年的相關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)其進(jìn)行計(jì)算整理可得：年份財(cái)政收入（Y）/億元能源消費(fèi)總量（X1）/億元預(yù)算外財(cái)政收入（X2）/億元稅收收入（X3）/億元19781132.26057144.00347.1100519.280019791146.40058588.00452.8500537.820019801159.93060275.00557.4000571.700019811175.80059447.00601.7000629.890019821212.30062067.00802.7400700.020019831367.00066040.00967.6800775.590019841642.90070904.001188.480947.350019852004.82076682.001530.0302040.79019862122.00080850.001737.3102090.73019872199.40086632.002028.8002140.36019882357.20092997.002360.7702390.47019892664.90096934.002658.8302727.40019902937.10098703.002708.6402821.86019913149.480103783.03243.3002990370109170.03854.9203296.91019934348.950115993.01432.5404255.30019945218.100122737.01862.5305126.88019956242.200131176.02406.5006038.04019967407.990138948.03893.3406909.82019978651.140137798.02826.0008234.04019989875.950132214.03082.2909262.800199911444.08133831.03385.17010682.58200013395.23138553.03826.43012581.51200116386.04143199.04300.00015301.38200218903.64151797.04479.00017636.45200321715.25174990.04566.80020017.31200426396.47203227.04699.18024165.68200531649.29224682.05544.16028778.54200638760.20246270.06407.88034804.35200751321.78265583.06820.32045621.97200861330.35285000.07039.72054219.624.、模型的建立根據(jù)19782008年每年的財(cái)政收入Y( 億元) , 能源消費(fèi)總量X1( 億元)，預(yù)算外資金收入X2( 億元) ,稅收收入X3( 億元) 的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),由E-views軟件得到y(tǒng)，x1，x2，x3的線性圖，如下：由圖可知，y，x1， x3都是逐年增長(zhǎng)的，但增長(zhǎng)速率有所變動(dòng)，而x2呈現(xiàn)水平波動(dòng)，說(shuō)明變量間不一定是線性關(guān)系，可探索將模型設(shè)定為以下形式：lnY=0+1lnX1+2X2+3lnX3+U三，模型估計(jì)與調(diào)整利用Eviews軟件對(duì)模型進(jìn)行最小二乘法全回歸，結(jié)果如下：第一步，進(jìn)行模型的檢驗(yàn)。（一），進(jìn)行多重共線性的檢驗(yàn)方程的修正后的R平方值很高，說(shuō)明變量對(duì)因變量的擬合程度很好，但是應(yīng)該注意到c，lnx1，x2三者的t值很低（在此選擇置信度為0.05），未通過(guò)檢驗(yàn)，因此懷疑其中存在變量之間的多重共線問(wèn)題。檢測(cè)自變量lny，lnx1，x2，lnx3之間的相關(guān)系數(shù)，判斷多重共線性的可能如下圖：觀察得知：各個(gè)解釋變量之間的相關(guān)系數(shù)比較高，進(jìn)一步懷疑其存在多重共線，需進(jìn)行進(jìn)一步修正。（二），進(jìn)行異方差的檢驗(yàn)1，圖形法檢驗(yàn)通過(guò)生成殘差平方序列繪制散點(diǎn)圖如下：由圖可以看出，殘差平方對(duì)解釋變量的散點(diǎn)圖主要集中分布在圖形的下方，判斷模型可能存在異方差。但是否確實(shí)存在異方差還需進(jìn)行進(jìn)一步的檢驗(yàn)。2，White檢驗(yàn)：根據(jù)估計(jì)結(jié)果，得到White檢驗(yàn)的結(jié)果如下：由圖可知，nR2=17.7399，由White檢驗(yàn)知，在置信度為0.05下，得臨界值為18.3070 nR2=17.7399，表明模型不存在異方差。（三），進(jìn)行自相關(guān)檢驗(yàn)由原模型的回歸結(jié)果得，修正后的R2= 0.9765，F(xiàn) = 416.1494，df =31， DW =0.1915，該回歸方程可決系數(shù)較高，回歸系數(shù)均顯著。對(duì)樣本量為31，、三個(gè)解釋變量的模型、5%顯著水平，查DW 統(tǒng)計(jì)表可知，dL=1.229，dU=1.650，模型中DWdL，顯然模型中有自相關(guān)。這一點(diǎn)也可從殘差圖中看出，點(diǎn)擊EViews方程輸出窗口的按鈕Resids可得到殘差圖，如圖所示。由圖可發(fā)現(xiàn)殘差波動(dòng)比較大，連續(xù)為正和連續(xù)為負(fù)，并且由回歸結(jié)果可知?dú)埐铐?xiàng)存在一階自相關(guān)問(wèn)題，需采取補(bǔ)救措施。第二步，通過(guò)以上分析，對(duì)該模型進(jìn)行修正，如下：1，進(jìn)行多重共線性的修正，通過(guò)對(duì)相關(guān)系數(shù)觀察得知，利用逐步回歸法對(duì)原模型進(jìn)行修正，以lnx3為因變量對(duì)其他解釋變量進(jìn)行逐步回歸，可得如下分析結(jié)果，經(jīng)分析可知，當(dāng)加入lnx1時(shí)，可決系數(shù)有所改善，但t檢驗(yàn)不顯著，且參數(shù)為負(fù)值不合理，從相關(guān)系數(shù)也可以看出，lnx1與其他變量高度相關(guān)。而加入x2時(shí)，t檢驗(yàn)顯著，且可決系數(shù)改善也較大。這說(shuō)明主要是lnx1引起了多重共線性，予以剔除。2，對(duì)修正后的模型再次進(jìn)行自相關(guān)檢驗(yàn)由修正后模型的回歸結(jié)果得，修正后的R2= 0.9765，F(xiàn) = 623.8471，df =31， DW =0.2599，該回歸方程可決系數(shù)較高，回歸系數(shù)均顯著。對(duì)樣本量為31，、二個(gè)解釋變量的模型、5%顯著水平，查DW 統(tǒng)計(jì)表可知，dL=1.297，dU=1.570，模型中DWdU，說(shuō)明廣義差分模型中已無(wú)自相關(guān)。同時(shí)，修正后的可決系數(shù)R2、t、F 統(tǒng)計(jì)量均達(dá)到理想水平。由此可見(jiàn)，財(cái)政收入與稅收收入和預(yù)算外收入成正相關(guān)，這與理論分析和經(jīng)驗(yàn)判斷相一致，由此表明，通過(guò)了經(jīng)濟(jì)學(xué)意義的檢驗(yàn)。由此，我們得到最終的財(cái)政收入模型為：lnY=3.1655+（9.22E-06）X2+ 0.6197lnX3六、結(jié)論1，經(jīng)上述論證，財(cái)政收入(Y)主要與稅收（x3）成正相關(guān)關(guān)系。而且，從經(jīng)濟(jì)意義上面分析，雖然財(cái)政收入一般與預(yù)算外收入的關(guān)系也不是很大，但還是有一定關(guān)系的，且經(jīng)過(guò)計(jì)量經(jīng)濟(jì)分析通過(guò)了檢驗(yàn)，所以同樣予以保留。2、財(cái)政收入與稅收收入的關(guān)系。（1）稅收具有組織收入的重要職能。稅收收入是財(cái)政收入的重要部分。從早期的奴隸社會(huì)起，稅收就是國(guó)家取得財(cái)政收入的基本手段。（2）從財(cái)政收入的構(gòu)成來(lái)看，稅收在財(cái)政收入中居于主導(dǎo)地位。隨著國(guó)家機(jī)器的不斷強(qiáng)化、國(guó)家之間戰(zhàn)爭(zhēng)的發(fā)生、生產(chǎn)社會(huì)化所帶來(lái)的國(guó)家職能擴(kuò)大以及其他原因，使各國(guó)政府開支迅速增加，亟需開辟多種財(cái)源以資彌補(bǔ)，從而公債、專賣收入、公有財(cái)產(chǎn)收入、行政規(guī)費(fèi)收入以及其他名目繁多的雜項(xiàng)收入等各種財(cái)政收入形式，也就應(yīng)運(yùn)而生了。但是，亙古通今，在歷代各國(guó)的財(cái)政收入中，稅收卻一直保持著它的主導(dǎo)地位不變。稅收來(lái)源的充沛與否，至今仍然是衡量各國(guó)財(cái)政基礎(chǔ)是否穩(wěn)固的一個(gè)重要標(biāo)志。 （3）從財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)的作用來(lái)看。由于稅收與社會(huì)再生產(chǎn)中生產(chǎn)、交換、分配、消費(fèi)各環(huán)節(jié)息息相關(guān)，聯(lián)系密切，并且直接調(diào)節(jié)著各種經(jīng)濟(jì)成分的收入，影響到各個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的切身利益，廣泛地滲透到社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)方面，因此，它還是國(guó)家財(cái)政反作用于經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重要杠桿。財(cái)政的經(jīng)濟(jì)杠桿作用有相當(dāng)一部分是通過(guò)稅收體現(xiàn)的。 （4）從組織收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的剛性看。稅收是以法律的形式存在，并且有其自身運(yùn)行和發(fā)展變化的規(guī)律，