平衡計分卡視角的農業(yè)科技投入績效評價指標體系構建——以廣西區(qū)為例.docVIP

平衡計分卡視角的農業(yè)科技投入績效評價指標體系構建以廣西區(qū)為例 韋愛蘭廖幸羅紅謝春斌黃琳向昱（廣西壯族自治區(qū)農業(yè)科學院廣西南寧；廣西壯族自治區(qū)農業(yè)科學院玉米研究所廣西南寧；廣西壯族自治區(qū)農業(yè)科學院農業(yè)資源與環(huán)境研究所廣西南寧） 摘要：本文以農業(yè)財政科技項目支出為例，在借鑒大量的文獻資料和前人研究成果的基礎上，通過運用平衡計分卡的客戶、財務、內部營運及學習與發(fā)展四個維度和農業(yè)科技投入績效評價指標的相關性來構建廣西農業(yè)科技投入績效評價指標體系。為實現(xiàn)“富民強桂”、實現(xiàn)跨越式發(fā)展的戰(zhàn)略目標提供強有力的支撐。 關鍵詞：平衡計分卡；廣西農業(yè)科技；績效評價；指標體系；構建 目前，廣西區(qū)農業(yè)科技投入呈逐年增長趨勢，在農業(yè)科技投入大幅增長的同時，人們更關注科技資金的使用效率，科技投入績效評價成為政府及社會公眾關注的焦點，科技投入的成效直接影響著政府戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)及產(chǎn)業(yè)結構的調整，如何合理構建科學的廣西農業(yè)科技投入績效評價指標體系，將成為現(xiàn)階段財政支出績效評價管理的重要課題之一。 一、概述 平衡計分卡作為一種優(yōu)秀的業(yè)績評價管理工具，已逐漸擴展到財政支出績效評價管理領域，該方法主要從財務、客戶、內部運營及學習與發(fā)展四個方面來平衡設定目標和考核企業(yè)各個層次的業(yè)績。平衡計分卡的核心在于“平衡”和“計分”，在績效評價中，“平衡”是指對項目進行績效評價不能僅僅限于單一方面，而應考慮多維度、多方面，不僅要考慮可計量可用貨幣或指標表達的績效，也要考慮不能用貨幣、指標或不可計量的表達的績效；既要考慮經(jīng)濟效益，也要考慮社會效益等；“計分”是指對財政科技投入績效的各方面進行評價打分，通過每項指標的權值設定、目標要求與實際的實現(xiàn)來逐項計分，評價結果就是最終統(tǒng)計出的分值。 農業(yè)科研項目是一項研究周期長、綜合性強的科學研究過程，從立項、批復下達、成果獲得到應用推廣，需要很長的周期，一般都要5-10年，并隨著環(huán)境、人文、自然條件的不同有著很大的差異性，在推廣過程中容易受自然環(huán)境、氣候條件、社會環(huán)境的影響，社會效益、經(jīng)濟效益不明顯，甚至在3-5年內都不直接產(chǎn)生經(jīng)濟效益，具有一定的特殊性，如公益類項目，基礎設施平臺建設項目。農業(yè)財政科技項目與其他項目相比，很多方面無法用定量指標來衡量，因此在進行此類項目績效評價時，就要充分考慮到定量指標與非定量指標、定性指標與非定性指標的結合。 二、平衡計分卡視角的農業(yè)科技投入績效評價的思路構建 基于農業(yè)財政科技項目的特殊性、周期長等原因，農業(yè)財政科技項目績效應該是一個既能體現(xiàn)農業(yè)科技投入綜合性目標的概念，又能體現(xiàn)政府投入資金所提供的公共服務及商品的績效，涵蓋從項目立項下?lián)芙?jīng)費到結項出成果的全過程；反映績效的內容應該包括項目預期實現(xiàn)的產(chǎn)出和結果績效指標，含項目技術成效、管理業(yè)績、直接效益、間接效益、經(jīng)濟效益和社會效益等多個方面?？冃е笜税óa(chǎn)出指標和效益指標兩個方面，其中，產(chǎn)出指標反映項目合同既定的目標計劃寫成的產(chǎn)品和服務情況等?？蛇M一步細分為數(shù)量指標、質量指標、時效指標和成本指標等指標。效益指標反映與既定目標相關的、財政支出預期結果的實現(xiàn)程度和影響，可細化為經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響和社會公眾滿意度等指標。依據(jù)平衡計分卡的四個維度，對農業(yè)科技項目績效評價目標進行設定，并對各個維度進行適當?shù)恼{整和改進，使其更符合農業(yè)科技項目績效評價要求。 （1）戰(zhàn)略。戰(zhàn)略是平衡計分卡的核心，戰(zhàn)略目標一經(jīng)制定，所有的工作都圍繞著戰(zhàn)略目標進行。農業(yè)財政科技投入所要實現(xiàn)的戰(zhàn)略目標，即為科研成果的獲得、成果的應用、推廣與轉化所帶來的效益，表現(xiàn)為該科技活動的結果是否達到預期設定的目標及對社會、經(jīng)濟、生態(tài)環(huán)境及可持續(xù)發(fā)展影響的程度與推動作用。 （2）客戶?？蛻糁笜朔磻氖侨绾翁岣呖蛻魸M意度、增長市場占有率等指標，在農業(yè)財政科技投入績效評價中，客戶指的是社會公眾或服務對象的滿意度，即成果一效益指標及社會滿意度指標，體現(xiàn)為成果獲獎情況、專利的申請、成果的采用、論文與專著、農戶所掌握的技術、農民種植該成果所產(chǎn)生的土地覆蓋率的增長，技術轉讓收入增加率、平臺建設等基礎設施建成后提高的效率等。 （3）財務。在農業(yè)科技投入績效評價中，財務維度反應的已不是實現(xiàn)股東價值最大化和產(chǎn)品銷售收入等指標，而是體現(xiàn)在項目投入情況、經(jīng)費使用情況、預算執(zhí)行情況、目標完成情況、財務會計信息質量及相關經(jīng)費使用制度建設等方面。 （4）內部營運。為了滿足客戶的需要，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，我們應具有什么樣的優(yōu)勢？我們必須擅長哪些流程？即該實施哪些流程才能最終實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，在這里，內部營運維度指的是在科研活動過程中，通過投入研究，采取何種方法，達到技術創(chuàng)新性、新穎性、成熟性及先進性，具體體現(xiàn)為投入的人力、物力、項目保障條件、項目負責人的組織管理及協(xié)調能力和研究過程情況等。 （5）學習與發(fā)展。在農業(yè)科研活動過程中，學習與發(fā)展維度可以理解為人才培養(yǎng)、農戶技術培訓及應用前景方面。體現(xiàn)為科研研究團隊人才的培養(yǎng)、農戶和農技人員的業(yè)務培訓及能力的提升；信息溝通順暢使研究人員獲得足夠的信息，及時、準確、全面地了解客戶的需求以及客戶對所提供的服務或技術的反饋信息，不斷改進技術和服務的過程。 綜上所述，農業(yè)財政科技投入項目績效，可月平衡計分卡的四個維度來概括，對農業(yè)科技投入項目經(jīng)費支出在目標評價、過程評價、成效評價等方面進行綜合、全面地績效評價，由此，形成了平衡計分卡視角的廣西農業(yè)科技投入績效評價思路框架（見圖1）： 三、廣西農業(yè)科技投入績效評價指標體系的構建 1績效評價指標的構成與內容 以平衡計分卡的四個維度為出發(fā)點，從四個維度相對應的績效內容，采用4個評價準則，即相關性、效率、效果和可持續(xù)性，將績效評價指標分為社會公眾或服務對象的滿意度、目標完成情況、經(jīng)費使用情況、創(chuàng)新性、項目組織管理、人才培養(yǎng)、信息溝通和潛在效益八部分。 （1）社會公眾或服務對象的滿意度指標。農業(yè)科技投入的宗旨在于提高農業(yè)科技含量、加快農業(yè)科技成果轉化應用、改善農業(yè)生態(tài)環(huán)境、提高農產(chǎn)品市場競爭能力、增加農民收入，利于農業(yè)和農村經(jīng)濟結構的戰(zhàn)略性調整，因此農業(yè)科技投入的社會公眾或服務對象的滿意度指標旨在評價投入所產(chǎn)生的成果效益，主要從成果的獲取數(shù)、獲獎情況，專利申請受理數(shù)，制定的企業(yè)規(guī)程、企業(yè)標準數(shù)，國家、省級或地方采納的成果數(shù)，公開發(fā)表論文或專著，成果應用情況及形成政策建議或有效解決方案等來體現(xiàn)。 （2）目標完成情況指標。該項指標從項目研究目標計劃完成角度出發(fā)，主要是為了考核項目合同既定的目標計劃寫成的產(chǎn)品和服務完成情況?？疾祉椖苛㈨椖繕送瓿沙潭?、是否按時完成合同既定的技術指標、經(jīng)濟指標等。該類指標為過程類指標，是績效評價的重要指標之一。 （3）經(jīng)費使用情況指標。該類指標旨在評價項目資金到位落實情況，是否及時足額到位，有無滯后現(xiàn)象，有無影響項目研究進度；經(jīng)費的使用是否符合經(jīng)費使用管理規(guī)定，是否合理合規(guī)；會計信息質量如何，是否已納入單位財務統(tǒng)一管理、進行專項核算、專款專用，并及時、有效地提供項目相關財務信息。 （4）創(chuàng)新性指標。創(chuàng)新性指標在農業(yè)科研項目中至關重要，是關乎項目研究成敗的關鍵所在，創(chuàng)新性主要從創(chuàng)新程度、技術先進性程度及技術成熟性程度三個方面進行評價。創(chuàng)新程度即該項技術的新穎性，是集成創(chuàng)新還是原始創(chuàng)新；技術先進性程度是指該項技術在國內外的領先程度，分為國內外領先、國內先進、區(qū)內先進、行業(yè)領先程度等；技術成熟性指該技術在社會生產(chǎn)或服務領域的應用程度，如是否可以大規(guī)模地應用于哪些產(chǎn)業(yè)，市場前景是否廣闊，有無推廣價值，能否帶動整個產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。 （5）項目組織管理指標。該項指標從項目負責人協(xié)調管理能力、項目保障條件及工作機制和激勵機制三個方面進行考察。項目負責人能否有效地組織項目執(zhí)行工作的開展，是項目能否完成合同既定目標的重要原因之一，同時項目組投入的人力、物力、設備、基地、基礎設施等條件也是項目研究順利完成的重要保障，是否制定相關工作制度及激勵措施，也是確保項目順利完成的條件。 （6）研究團隊人才培養(yǎng)指標。人才培養(yǎng)是農業(yè)科技投入項目不可或缺的因素，體現(xiàn)在在研究過程中培養(yǎng)的人才的數(shù)量及層次，科研團隊整體能力的提升，農戶及農技人員、推廣人員的業(yè)務培訓的頻率、次數(shù)及能力的提升方面。這些人員對技術的掌握程度，直接影響著該項目技術的成功應用與推廣程度，在一定程度上影響著推廣面積的增長率。 （7）信息溝通指標。該項指標主要是評價在研究過程中，科研人員能及時、準確、全面掌握客戶對所提供的服務或技術的反饋信息，并加以改進，以提高技術水平，增加農民收入。 （8）潛在效益指標。該項指標主要從應用前景方面進行考察，意即該技術成果是否帶動農民增收、基地面積增加，并推動相關產(chǎn)業(yè)的發(fā)展程度。 2績效評價指標體系 根據(jù)平衡計分卡視角的廣西農業(yè)科技投入績效評價思路框架、項目投入特點及項目評價內容，結合農業(yè)科技項目績效評價的需要，構建廣西農業(yè)科技投入績效評價指標體系，包括社會公眾或服務對象的滿意度等8項一級指標，21項二級指標，具體為社會公眾或服務對象滿意度二級指標7項、目標完成情況二級指標1項、經(jīng)費使用情況二級指標3項、創(chuàng)新性二級指標3項、項目組織管理二級指標3項、人才培養(yǎng)二級指標2項、信息溝通二級指標1項、潛在效益二級指標l項。 3評價指】分值的確定 農業(yè)科研項目績效評價一級指標建立后，參考其他農業(yè)科研項目評價指標體系二級指標的設置，用發(fā)放問卷調查表的方式，向相關農業(yè)專家和農業(yè)科研院所的財務專家反復咨詢，讓專家來判斷選擇二級指標。本文向廣西農業(yè)科學院相關的農業(yè)技術專家、農業(yè)科研管理專家以及財務專家等發(fā)放了多份問卷調查表，并讓他們分別對列出的二級指標重要性進行分析比較，最后得出21個適合于農業(yè)科研項目績效評價的二級指標。在問卷調查中，專家對二級指標進行選擇的同時，請專家對指標的相對重要性進行了對比，確定分值，項目評價以100分為滿分，得分在90分（含）以上的為“優(yōu)”，80分到90分的為“良”，70分到80分的為“中”，60分到70分的為“格”，60分以下的為不合格”。 四、廣西農業(yè)科技投入績效評價指標體系的實證分析 選取廣西農業(yè)科學院農業(yè)成果轉化項目A進行評價，結合已給出的評價指標體系進行各項指標的計算，得出評價結果，項目評價得分：社會公眾或服務對象的滿意度得分43分，目標完成情況4分，經(jīng)費使用情況得分9分，創(chuàng)新性得分9分，項目組織管理得分10分，人才培養(yǎng)得分5分，信息溝通得分2分，潛在效益得分5分，A項目最終得分87分。 A項目為農業(yè)類成果轉化項目，已實施兩年，根據(jù)合同約定的技術指標與經(jīng)濟指標與實際完成指標相比，除個別成本指標未完成約定的指標外其余各項指標都超額完成，特別是輻射推廣面積、單位畝增產(chǎn)率及公開發(fā)表論文都大大超過了合同既定目標，項目建成優(yōu)良品種示范基地十幾個，核心示范面積多，輻射推廣面積大，示范基地畝產(chǎn)量提高，單位面積產(chǎn)值高，培訓基地農民次數(shù)、人員較多，每年在各示范基地舉辦的現(xiàn)場觀摩會兩次，制定技術規(guī)程及栽培技術多套，獲國家發(fā)明專利一項，公開發(fā)表論文數(shù)量多且發(fā)表論文刊物級別高，經(jīng)濟效益及社會效益顯著，應用前景好，項目完成情況較好，評價得分較高，但由于該項目屬于成果轉化項目，而成果轉化項目大多是用已通過審定或已獲獎的品種進行示范、中試，因此在成果轉化類項目評價時，成果獲獎情況指標得分不高，效果不太明顯，但在21個二級指標評分過程中，能依據(jù)項目組提供的材料進行量化評分，得出的結果比較準確，能反映該類項目的基本情況。實證評分結果與項目執(zhí)行結果相符，說明本文所構建的指標體系可行、可靠。 五、結束語 通過實證分析，結合指標設立的原則，平衡計分卡視角的廣西農業(yè)科技投入績效評價指標體系符合農業(yè)類項目績效評價，各項指標的數(shù)據(jù)容易獲取，易于操作，全面地對項目目標、過程及成效進行綜合評價，評價結果客觀、真實、全面，可行性強。該指標體系可為農業(yè)、財政、科技等相關部門的項目績效評價工作提供借鑒與指導，該指標體系的應用，可有效引導農業(yè)科研工作轉向科技成果的應用與推廣，促進科技成果轉化為現(xiàn)實生產(chǎn)力，推動農業(yè)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，帶動農民增收，為服務“三