中央治理辦陳潔.ppt

國有及國有控股企業(yè) “小金庫”專項治理政策及報表講解,中央治理辦 陳 潔,主要內(nèi)容,1.關于專項治理范圍哪些企業(yè)應開展治理？,2.關于治理組織實施應當關注哪些重要事項？,.關于報表填報方法怎樣準確填報報表？,.關于軟件使用方法怎樣正確高效使用報表軟件？,關于專項治理范圍,國有獨資企業(yè),國有獨資公司,國有控股公司,關于專項治理范圍,國有控股公司,國有絕對控股,國有實質(zhì)控股,國有資本占實收資本50%以上,國有股東表決權(quán)對股東會決議有重大影響,國有股東能夠支配企業(yè)行為,企業(yè)主要管理者均由國有股東派出,關于專項治理范圍,各級黨委管理的國有及國有控股企業(yè)是否納入專項治理范圍？,關于專項治理范圍,供銷合作社系統(tǒng)所屬企業(yè)是否納入專項治理范圍？ 答：供銷合作社是集體所有制性質(zhì)的農(nóng)民合作經(jīng)濟組織，所用財產(chǎn)屬于入社農(nóng)民共同所有?？紤]到供銷合作社所屬企業(yè)戶數(shù)較多，其經(jīng)營和管理狀況是廣大農(nóng)民關注的焦點問題，且供銷合作社已于2009年作為黨政機關事業(yè)單位開展了專項治理。為此，供銷合作社系統(tǒng)所屬企業(yè)應當參照國企實施辦法納入專項治理范圍。,關于專項治理范圍,2009年已作為黨政機關和事業(yè)單位延伸范圍納入國有及國有控股企業(yè)是否還要按照國企實施辦法開展治理？ 答：仍然要按照國企實施辦法開展專項治理，一是確保國有及國有控股企業(yè)治理范圍的完整性；二是作為重點檢查時的延伸檢查，并未進行全面的綜合治理。,關于專項治理范圍,國有企業(yè)內(nèi)部設立的未正式登記的團體如何治理？國有企業(yè)代為管理的社會團體如何治理？,社會團體,正式注冊登記,按照社團辦法組織實施,未正式登記,按照國企辦法組織實施,未納入企業(yè)賬簿核算,納入企業(yè)賬簿核算,認定為“小金庫”,符合規(guī)定,關于專項治理范圍,長期虧損、關停并轉(zhuǎn)或正在進行破產(chǎn)重組、改革改制的國有企業(yè)是否納入專項治理范圍？ 答：根據(jù)國企實施辦法規(guī)定，國有及國有控股企業(yè)均應納入專項治理范圍，為此，國企實施辦法下發(fā)前尚未注銷的長期虧損、關停并轉(zhuǎn)的國有企業(yè)以及正在進行破產(chǎn)重組、改革改制的國有企業(yè)應當納入專項治理范圍。,關于專項治理范圍,國有及國有控股企業(yè)或有關部門委托經(jīng)營或?qū)ν獬邪钠髽I(yè)是否納入專項治理范圍？ 答：委托經(jīng)營的企業(yè)應當納入專項治理范圍；對外承包的企業(yè)應納入延伸范圍開展專項治理，并要特別關注相關租金或承包費是否納入規(guī)定賬簿核算。,關于治理組織實施,社會團體管理的企業(yè)如何開展專項治理？ 答：對于社會團體管理的企業(yè)應當區(qū)分企業(yè)的所有制性質(zhì)，屬于國有及國有控股企業(yè)的，按照國企實施辦法開展專項治理工作；不屬于國有及國有控股企業(yè)的，按照社團實施辦法作為社會團體治理的延伸單位開展專項治理。,關于治理組織實施,各級政府及其部門或機構(gòu)、事業(yè)單位、社會團體管理的國有及國有控股企業(yè)重點檢查怎樣組織實施？ 答：根據(jù)國企實施辦法規(guī)定，各級政府及其部門或機構(gòu)、事業(yè)單位、社會團體管理的國有及國有控股企業(yè)（即非國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)監(jiān)管企業(yè)）的重點檢查工作應當在本級專項治理領導機構(gòu)的統(tǒng)一領導下，由財政、審計等部門開展重點檢查工作；重點檢查企業(yè)戶數(shù)和被檢查對象由本級專項治理領導機構(gòu)根據(jù)專項治理工作實際和群眾舉報情況確定。,關于治理組織實施,檢查發(fā)現(xiàn)的賬外資產(chǎn)如果無法取得原始憑證、難以確認其原始價值應當如何入賬？ 答：檢查發(fā)現(xiàn)的賬外資產(chǎn)難以確認其原始價值的，應當按照重置成本估值入賬；但在重點檢查中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)估值大大偏離該資產(chǎn)市場價值的，也應當將其低估金額作為重點檢查發(fā)現(xiàn)“小金庫”問題進行處理處罰。,關于報表填報主體,關于報表填報主體,自查自糾報告上報之日前（原則上以9月30日為時間點）存在的所有各級子企業(yè)均應納入專項治理范圍,實施辦法下發(fā)之日（6月18日）至上報日之間新設立、新并入企業(yè)也應當納入專項治理范圍，并填報專項治理報表。 實施辦法下發(fā)之日（6月18日）至上報日之間注銷的企業(yè)也應當納入專項治理范圍，可以不填報專項治理報表，但應當在自查自糾報告中進行說明。,提示！,專項治理范圍財務決算合并范圍,企業(yè)（單位）組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼：各級質(zhì)量技術監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼證書規(guī)定的9位代碼。需分別填報本企業(yè)代碼、上一級企業(yè)（單位）代碼、集團企業(yè)（公司）總部代碼。 樹形結(jié)構(gòu)：組織機構(gòu)代碼是形成樹形結(jié)構(gòu)的基礎信息，樹形結(jié)構(gòu)是按照企業(yè)母子關系排列形成的企業(yè)集團組織架構(gòu)的直觀表現(xiàn)形式。,自查自糾報表封面填報方法,樹形結(jié)構(gòu)演示圖,樹形結(jié)構(gòu)演示圖,自編代碼：尚未取得法人代碼證書的企業(yè)，以及各級政府專項治理機構(gòu)可以利用軟件提供的編碼器進行編碼。 各級政府專項治理機構(gòu)編碼規(guī)則：6位行政區(qū)劃代碼2位“0”校驗碼，如山東省治理辦“370000008”；山東省濟南市治理辦“370100009”。,報表封面填報方法,未取得法人代碼的地方企業(yè)編碼規(guī)則： 6位行政區(qū)劃代碼2位非零數(shù)字、字母或符號校驗碼，如山東省屬某企業(yè)“370000A1X”。 未取得法人代碼的中央部門企業(yè)編碼規(guī)則：#3位部門標識代碼4位自定數(shù)字、字母或符號校驗碼，如教育部某所屬企業(yè)“#36000119”。,報表封面填報方法,非集團型企業(yè)：只需填列“本企業(yè)代碼”，“上一級企業(yè)（單位）代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼”不填。 集團型企業(yè)： 集團公司總部在填報集團企業(yè)匯總報表時，“本企業(yè)代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼”均按集團公司代碼填列，“上一級企業(yè)（單位）代碼”不填。,報表封面填報方法,集團公司的二級企業(yè)需填列“本企業(yè)代碼”、“上一級企業(yè)（單位）代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼”。其中“上一級企業(yè)（單位）代碼”與“集團企業(yè)（公司）總部代碼”相同。 集團三級及以下各級次企業(yè)需分別填列“本企業(yè)代碼”、“上一級企業(yè)（單位）代碼”及“集團企業(yè)（公司）總部代碼” 。,報表封面填報方法,隸屬關系：由“行政隸屬關系代碼”和“部門標識代碼”兩部分組成。 行政隸屬關系代碼：企業(yè)的隸屬層級，區(qū)分中央部門管理企業(yè)還是地方企業(yè)；地方企業(yè)是屬于省級管理企業(yè)還是地市、區(qū)縣級企業(yè)。 部門標識代碼：企業(yè)隸屬的具體部門。,報表封面填報方法,隸屬關系填列方法 中央部門企業(yè)： “行政隸屬關系代碼”選擇中央單位“000000”； “部門標識代碼”根據(jù)企業(yè)財務或產(chǎn)權(quán)歸口管理的部門填報，直接在下拉菜單中選擇歸口部門編碼。,報表封面填報方法,隸屬關系填列方法 地方企業(yè)： “行政隸屬關系代碼”根據(jù)國家標準中華人民共和國行政區(qū)劃代碼（GB/T22602002）編制。具體編制方法： 省級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加四個零表示。如：山東省省屬企業(yè)一律填列“370000”； 地市級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加兩個零表示。如：山東省濟南市市屬企業(yè)一律填列“370100”； 縣級（市轄區(qū)）企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的本身六位數(shù)表示。如：山東省濟南市長清區(qū)區(qū)級企業(yè)一律填列“370113”。,報表封面填報方法,隸屬關系填列方法 “部門標識代碼”根據(jù)企業(yè)財務或產(chǎn)權(quán)歸口管理的部門、機構(gòu)或企業(yè)集團，在下拉菜單中選擇對應部門。如：隸屬各省“交通廳（局）”管理的企業(yè)，填報“交通部”代碼“348”。,報表封面填報方法,部門標識代碼填列方法 各級地方國資委監(jiān)管企業(yè)選擇“304國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（監(jiān)管企業(yè)） ” ； 國務院國資委和各級地方國資委管理部門企業(yè)選擇“305國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（機關管理企業(yè)）”。,報表封面填報方法,重要提示！,所在地區(qū)、所屬行業(yè)碼：直接在下拉菜單中選擇，一定要選擇至最末級選項。 企業(yè)性質(zhì)：按照“1.各級國資委監(jiān)管企業(yè)”和“2.其他國有及國有控股企業(yè)”填列。,報表封面填報方法,所屬級次： 非集團企業(yè)均選擇“1.集團總部（總公司）”； 集團企業(yè)應當從集團整體角度確認每戶企業(yè)所屬級次；軟件中“企業(yè)級次查詢”可以輔助對其所選級次恰當與否進行審核。 所屬級次按照企業(yè)自身級次填報，如某中央部門所屬事業(yè)單位管理的國有及國有控股企業(yè)所屬級次應當選擇“集團總部（總公司）”，該國有及國有控股企業(yè)再投資設立的國有及國有控股企業(yè)所屬級次應當選擇“二級子企業(yè)” 。,報表封面填報方法,自查自糾報表主要內(nèi)容,關于報表填報對象,隱匿收入,虛列支出,表現(xiàn)形式,一,二,其他形式,四,轉(zhuǎn)移資產(chǎn),三,營業(yè)成本、期間費用、人工成本,如：用假發(fā)票等假票據(jù)、假合同等騙取資金,營業(yè)收入；資產(chǎn)處置、出租、使用收入；投資收益；其他收入,虛假會計核算轉(zhuǎn)移原材料、產(chǎn)成品等；虛假股權(quán)投資、虛假應收款項壞賬核銷等方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)；虛假資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)；虛假關聯(lián)交易方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn),自查自糾情況報告表,自查自糾報表封面,檢查發(fā)現(xiàn)“小金庫”合計：反映2007年末余額與2008年至今新增之和。其中“2008年至今新增” 包含已經(jīng)支出和自行糾正的部分。 企業(yè)集團和業(yè)務管理部門組織對所屬子企業(yè)的檢查發(fā)現(xiàn)的“小金庫”視同自查。,自查自糾情況報告表,提示！,自查自糾報表封面,虛列人工成本設立“小金庫”與虛列營業(yè)成本、期間費用存在交叉的，僅列示在虛列人工成本項目下，避免重復填列。,自查自糾情況報告表,自查自糾報表封面,用假發(fā)票、假合同、假票據(jù)等騙取資金設立“小金庫”：反映責任企業(yè)或單位、相關責任人使用偽造的發(fā)票、公章、票據(jù)等性質(zhì)惡劣方式設立的“小金庫”；該表現(xiàn)形式與其他表現(xiàn)形式存在交叉的，不再在其他表現(xiàn)形式中填列。,自查自糾情況報告表,關于印發(fā)全國打擊發(fā)票違法犯罪活動工作方案的通知（國辦發(fā)2008124號）,關于在“小金庫”專項治理工作中嚴厲查處假發(fā)票的通知（中治金辦20104號）,“小金庫”支出使用方向,小金庫,接待宴請、公款旅游、職務消費等,彌補成本費用,禮品禮金支出,私分、貪污、挪用,購建資產(chǎn)、對外投資、對外借款,發(fā)放職工工資、獎金、津補貼、福利等,其他方式支出（含實施辦法下發(fā)前已納入賬簿核算）,有價證券（債券、股票、購物卡等）,現(xiàn)金及銀行存款,“小金庫”,存貨,固定資產(chǎn)，如房地產(chǎn),應收款項或其他債權(quán),長期股權(quán)投資,“小金庫”存在形態(tài),自查自糾報表封面,2009年末資產(chǎn)總額、2009年度營業(yè)收入、2009年度利潤總額：匯總表中需按照合并口徑填報，在報表軟件中不能自動生成，需由各匯總企業(yè)按照合并財務報表的相關數(shù)據(jù)填列在匯總表中。,自查自糾情況報告表,自查自糾報表（續(xù)）主要內(nèi)容,自查自糾情況報告表（續(xù)）,自查自糾情況報告表（續(xù)）,自查自糾情況報告表（續(xù)）,人數(shù),參與自查工作的企業(yè)內(nèi)部人員數(shù)量僅填寫企業(yè)本級參與自查工作的人數(shù)，不含上級企業(yè)組織對本企業(yè)進行檢查的人數(shù)。,人數(shù),參與督導的國資委及專項治理領導機構(gòu)人員數(shù)量僅由集團總部填列。,人數(shù),企業(yè)集團組織對所屬子企業(yè)進行檢查的工作人員數(shù)量由企業(yè)集團在其單戶表中予以反映。,企業(yè)自查自糾報表報送要求,報送要求,1,2,3,4,5,單位負責人、總會計師、填表人均應在報送的正式報表封面上簽字，并應同時加蓋單位公章。,要確保報表數(shù)據(jù)全面完整，所有子企業(yè)均應逐戶填報。,上級企業(yè)應對本級及所屬下級企業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行匯總，匯總報表統(tǒng)計數(shù)據(jù)應當建立完成清晰的而樹形結(jié)構(gòu)。,企業(yè)報送的材料包括集團匯總報表（紙質(zhì)文件）、全級次統(tǒng)計數(shù)據(jù)（電子版）以及自查自糾報告（紙質(zhì)文件）。,集團要加強對所屬子企業(yè)報送數(shù)據(jù)的審核。,自查自糾和重點檢查情況統(tǒng)計表,通過軟件計算功能自動生成； 只需分別點擊“自查自糾計算表”和“重點檢查統(tǒng)計表”即可。,附報文檔,自查自糾報告； 重要事項說明； 其他需報送的書面材料。,關于軟件使用方法,軟件功能,軟件使用初始設置修改,“高級”