環(huán)境保護(hù)審計(jì)重點(diǎn).doc

環(huán)境保護(hù)審計(jì)重點(diǎn) 當(dāng)前全國各地都在開展領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)試點(diǎn)工作有的地方在深層次試點(diǎn)的基礎(chǔ)上還進(jìn)行了全面推開在領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)中對(duì)環(huán)境保護(hù)審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面： 一、地方政府環(huán)境保護(hù)履職盡責(zé)情況 要通過查閱被審計(jì)地方政府相關(guān)文件通知、目標(biāo)責(zé)任書、規(guī)劃、方案、節(jié)能減排計(jì)劃、總量控制狀況、各種制度、公報(bào)、報(bào)告等資料重點(diǎn)查看環(huán)境保護(hù)規(guī)劃中的水污染防治及大氣污染防治規(guī)劃看地方政府是否履行了環(huán)境保護(hù)主體責(zé)任是否成立了環(huán)境保護(hù)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)是否建立了部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制是否制定了環(huán)境保護(hù)責(zé)任制是否將本級(jí)政府與上級(jí)政府簽訂的環(huán)保責(zé)任書的具體責(zé)任落實(shí)分解到下級(jí)政府及相關(guān)職能部門是否將環(huán)境保護(hù)工作納入地方政府目標(biāo)考核范圍是否進(jìn)行了獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)有沒有履職不到位監(jiān)管不到位的問題 二、水環(huán)境質(zhì)量變化情況 要查閱被審計(jì)地方上級(jí)環(huán)保部門對(duì)該地區(qū)下達(dá)的區(qū)域內(nèi)斷面水質(zhì)的執(zhí)行等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)查閱當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門對(duì)區(qū)域內(nèi)主要河流、水庫、湖泊水質(zhì)監(jiān)測(cè)斷面(點(diǎn)位)的環(huán)境監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)地表水水質(zhì)狀況月報(bào)區(qū)域內(nèi)地下水水質(zhì)監(jiān)測(cè)點(diǎn)位的監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)環(huán)境狀況公報(bào)和環(huán)境狀況年報(bào)等資料查看環(huán)境質(zhì)量在線監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的運(yùn)行情況和異常數(shù)據(jù)比對(duì)環(huán)境質(zhì)量在線監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)和手工監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)的差異對(duì)涉水的重點(diǎn)單位如當(dāng)?shù)匚鬯幚韽S的出水、垃圾處理廠的滲透液和重點(diǎn)排污企業(yè)的水質(zhì)(點(diǎn)位)要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)采樣監(jiān)測(cè)分析看水質(zhì)有沒有達(dá)標(biāo)是否對(duì)排放水體變化產(chǎn)生影響并以在線監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)要比較不同時(shí)期區(qū)域內(nèi)地表水、地下水水質(zhì)變化情況區(qū)域內(nèi)出入境地表水交界斷面水質(zhì)變化情況看地表水水質(zhì)和地下水水質(zhì)有沒有變差地方政府有沒有篡改、偽造監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)有沒有嚴(yán)格履行監(jiān)測(cè)職責(zé) 三、環(huán)境空氣質(zhì)量變化情況 一是要通過查看被審計(jì)地方上級(jí)環(huán)保部門對(duì)地方政府下達(dá)的環(huán)境空氣執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)環(huán)境空氣質(zhì)量監(jiān)測(cè)點(diǎn)位的監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)空氣質(zhì)量月報(bào)環(huán)境狀況公報(bào)和環(huán)境狀況年報(bào)國控重點(diǎn)污染源廢氣排放監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)(二氧化硫、氮氧化物)等資料以及區(qū)域內(nèi)國家、地方重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)廢氣排放監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)排查是否有企業(yè)超標(biāo)排放對(duì)空氣質(zhì)量造成影響同時(shí)查看黃標(biāo)車淘汰落實(shí)情況;二是要查看在環(huán)境空氣質(zhì)量自動(dòng)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的運(yùn)行情況和異常數(shù)據(jù)對(duì)比環(huán)境質(zhì)量自動(dòng)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)和手工監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)的差異對(duì)環(huán)境空氣質(zhì)量監(jiān)測(cè)點(diǎn)位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)采樣監(jiān)測(cè)分析比較不同時(shí)期區(qū)域內(nèi)環(huán)境空氣質(zhì)量變化情況看環(huán)境空氣質(zhì)量有沒有變差包括空氣質(zhì)量達(dá)標(biāo)率下降、環(huán)境空氣質(zhì)量指數(shù)(AQI)優(yōu)良率下降;三是要重點(diǎn)關(guān)注環(huán)境空氣中二氧化硫、二氧化氮、一氧化碳、臭氧、細(xì)顆粒物(PM10)和可吸入顆粒物(PM2.5)的濃度變化情況看地方政府有沒有篡改、偽造監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)嚴(yán)格履行監(jiān)測(cè)職責(zé) 四、土壤環(huán)境質(zhì)量變化情況 要通過查看被審計(jì)地方區(qū)域內(nèi)土壤質(zhì)量監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)、土壤污染狀況調(diào)查報(bào)告重點(diǎn)查看有涉重金屬排污企業(yè)周邊的土壤質(zhì)量及長(zhǎng)期使用化肥的農(nóng)田土壤質(zhì)量查看環(huán)境狀況公報(bào)和環(huán)境狀況年報(bào)排查土壤環(huán)境質(zhì)量超標(biāo)的監(jiān)測(cè)點(diǎn)位對(duì)土壤環(huán)境質(zhì)量監(jiān)測(cè)斷面(點(diǎn)位)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)采樣監(jiān)測(cè)分析比較不同時(shí)期區(qū)域內(nèi)土壤環(huán)境質(zhì)量變化情況看環(huán)境質(zhì)量有沒有變差(含集中式生活飲用水環(huán)境質(zhì)量變差、地下水環(huán)境質(zhì)量變差、大氣環(huán)境變差、土壤環(huán)境質(zhì)量變差等)地方政府有沒有篡改、偽造監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)有沒有嚴(yán)格履行監(jiān)測(cè)職責(zé) 五、集中式飲用水水源地水質(zhì)達(dá)標(biāo)情況 一是要通過查看被審計(jì)地方集中式飲用水源地的保護(hù)規(guī)劃以及保護(hù)區(qū)的劃定情況現(xiàn)場(chǎng)查看保護(hù)區(qū)的各種警示標(biāo)志是否按規(guī)定設(shè)置保護(hù)區(qū)內(nèi)是否有違規(guī)設(shè)置的排污口是否堆放、儲(chǔ)存有可能造成水體污染的固體廢棄物和其他污染物是否有違規(guī)建筑物和碼頭、堆場(chǎng)等;二是要通過查看區(qū)域內(nèi)飲用水源地水質(zhì)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)區(qū)域內(nèi)地下水水質(zhì)監(jiān)測(cè)點(diǎn)位的監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)排查集中式飲用水水源地水質(zhì)超標(biāo)斷面(點(diǎn)位)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)采樣監(jiān)測(cè)分析看水質(zhì)有沒有超標(biāo);三是查看區(qū)域內(nèi)集中式飲用水水源地水質(zhì)達(dá)標(biāo)率考核的相關(guān)文件明確考核目標(biāo)核實(shí)考核結(jié)果看集中式飲用水水源地水質(zhì)是否達(dá)標(biāo)地方政府有沒有篡改、偽造監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)有沒有嚴(yán)格履行監(jiān)測(cè)職責(zé) 六、節(jié)能減排責(zé)任書完成情況 一是要通過查看與上級(jí)政府簽訂的“十二五”減排目標(biāo)責(zé)任書以及大氣污染減排目標(biāo)責(zé)任書與下級(jí)政府、部門和企業(yè)簽訂的“十二五”減排目標(biāo)責(zé)任書以及大氣污染減排目標(biāo)責(zé)任書國家關(guān)于主要污染物總量減排的相關(guān)文件、政策、法規(guī)環(huán)保部門提供的化學(xué)需氧量、二氧化硫、氨氮、氮氧化物、細(xì)顆粒物(PM2.5)或可吸入顆粒物(PM10)年均濃度等主要污染物削減量的計(jì)算過程說明書、主要污染物減排檔案排污企業(yè)的減排檔案等資料以及上級(jí)環(huán)保部門對(duì)地方政府審定的節(jié)能減排數(shù)據(jù)看地方政府有沒有完成總量削減目標(biāo)(化學(xué)需氧量、二氧化硫、氨氮、氮氧化物)有沒有篡改、偽造監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)有沒有弄虛作假編造削減數(shù)據(jù)有沒有嚴(yán)格履行統(tǒng)計(jì)、監(jiān)測(cè)職責(zé)致使監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)失真;二是要現(xiàn)場(chǎng)查看節(jié)能減排項(xiàng)目是否按規(guī)定進(jìn)行關(guān)停在運(yùn)行的項(xiàng)目是否運(yùn)行正常節(jié)能減排數(shù)量是否與計(jì)劃目標(biāo)一致 七、大氣污染防治目標(biāo)責(zé)任書完成情況 一是要通過查看被審計(jì)地方政府與上級(jí)政府簽訂的大氣污染防治目標(biāo)責(zé)任書以及與下級(jí)政府、相關(guān)企業(yè)簽訂的大氣污染減排目標(biāo)責(zé)任書國家關(guān)于大氣污染防治的相關(guān)文件、政策法規(guī)環(huán)保部門提供細(xì)顆粒物(PM2.5)或可吸入顆粒物(PM10)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)國家環(huán)保部、省政府對(duì)被審計(jì)地方政府大氣污染防治目標(biāo)責(zé)任書年度考核的文件等資料看細(xì)顆粒物(PM2.5)或可吸入顆粒物(PM10)年均濃度下降比例有沒有達(dá)到目標(biāo)責(zé)任書的要求;二是查看地方政府有沒有篡改、偽造監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)、弄虛作假編造削減數(shù)據(jù)有沒有嚴(yán)格履行統(tǒng)計(jì)、環(huán)保監(jiān)測(cè)職責(zé)致使削減數(shù)據(jù)失真 八、環(huán)境污染防治項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營情況 要通過查看被審計(jì)地方政府辦公會(huì)等會(huì)議記錄和紀(jì)要政府的批辦單、收發(fā)文件記錄政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的重要批示主管部門的項(xiàng)目資金申請(qǐng)報(bào)告以及項(xiàng)目管理臺(tái)賬項(xiàng)目實(shí)施單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案資料、項(xiàng)目環(huán)評(píng)批復(fù)文件、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、收到財(cái)政資金的記賬憑證及銀行單據(jù)、項(xiàng)目建設(shè)工程材料購銷合同、材料出庫入庫記錄、支付工程款和材料款的財(cái)務(wù)憑證、項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告環(huán)保局等部門項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的報(bào)告等資料看項(xiàng)目有沒有按規(guī)定的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)質(zhì)量要求實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)有沒有按規(guī)定實(shí)施項(xiàng)目招投標(biāo)有沒有按設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)正常運(yùn)營項(xiàng)目有沒有實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)預(yù)期的目標(biāo)等 九、重大風(fēng)險(xiǎn)隱患防范治理和預(yù)警機(jī)制建立情況 要通過查看被審計(jì)地方政府、環(huán)保部門出臺(tái)的相關(guān)文件、規(guī)定發(fā)布的信息預(yù)警、應(yīng)急處置小組成立文件機(jī)構(gòu)設(shè)置相關(guān)資料領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議記錄政府收發(fā)文登記簿、交辦單、政府會(huì)議記錄、環(huán)保局的環(huán)境信訪記錄、會(huì)議記錄等資料看有沒有建立監(jiān)測(cè)預(yù)警體系有沒有及時(shí)發(fā)布監(jiān)測(cè)預(yù)警信息有沒有制定應(yīng)急預(yù)案有沒有按應(yīng)急預(yù)案規(guī)定進(jìn)行環(huán)境污染事故處置應(yīng)急演練有沒有按應(yīng)急預(yù)案規(guī)定進(jìn)行對(duì)突發(fā)環(huán)境污染事件進(jìn)行處置環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)隱患的應(yīng)急處置是不是及時(shí)、到位有沒有采取有效措施控制轄區(qū)污染排放重大環(huán)境信訪問題處置是否得力有沒有造成較大群體性上訪事件影響社會(huì)穩(wěn)定 十、環(huán)境保護(hù)及相關(guān)部門的環(huán)境監(jiān)管情況 要重點(diǎn)查看被審計(jì)地方環(huán)保及相關(guān)執(zhí)法部門履職情況結(jié)合上級(jí)環(huán)保部門下達(dá)的督辦事項(xiàng)和本級(jí)政府的督辦事項(xiàng)查看涉水、涉氣污染的工礦企業(yè)、規(guī)模養(yǎng)殖大戶的日常監(jiān)管情況;要查看飲用水源保護(hù)區(qū)的日常監(jiān)管湖泊、河流、自然保護(hù)區(qū)