附件12：外商投資金融企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表保險(xiǎn)類(lèi)編制說(shuō)明

附件12：外商投資金融企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表保險(xiǎn)類(lèi)編制說(shuō)明一、填報(bào)范圍本套報(bào)表適用于外商投資的保險(xiǎn)公司和擔(dān)保公司。二、報(bào)表組成本套報(bào)表包括：1、 資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)外年保01表）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（會(huì)外年保01表附表1）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表（會(huì)外年保01表附表2）2、 利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表（會(huì)外年保02表）3、 財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表（會(huì)外年通04表）三、資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)外年保01表）（一）本表主要內(nèi)容本表反映公司年初、年末全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益等情況。（二）編制方法本表根據(jù)公司2004年末會(huì)計(jì)決算中資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益類(lèi)等會(huì)計(jì)科目年初和年末余額整理填列。表中具體科目可根據(jù)保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度并結(jié)合本說(shuō)明填列。（三）表內(nèi)主要指標(biāo)解釋1、“短期投資”項(xiàng)目，反映公司購(gòu)入的能夠隨時(shí)變現(xiàn)，并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年的各種債券，根據(jù)“短期投資”科目的期末余額填列。其中持有期限在一年以?xún)?nèi)的“政府債券”應(yīng)單獨(dú)列示。2、“應(yīng)收保費(fèi)”項(xiàng)目，反映應(yīng)向投保人收取但尚未收到的保費(fèi)。應(yīng)收分保款項(xiàng)目也在該項(xiàng)目中填列。3、“長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，反映公司以股權(quán)或債權(quán)等形式對(duì)外投出的期限在一年以上的各類(lèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資合計(jì)。其中，長(zhǎng)期股權(quán)投資主要反映經(jīng)國(guó)務(wù)院特批對(duì)外進(jìn)行的長(zhǎng)期投資，以及在中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法頒布以前投出的目前尚未收回的部分。根據(jù)長(zhǎng)期投資賬面余額填列。4、“貸款”項(xiàng)目，反映公司在中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法頒布以前發(fā)放的目前尚未收回的貸款。根據(jù)“貸款”科目的期末余額填列。5、“減值準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映公司按金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度提取的短期投資減值準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備、貸款損失準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。6、“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映公司各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)扣除攤銷(xiāo)額后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目的期末余額填列，其中的“土地使用權(quán)”應(yīng)單獨(dú)列示。7、“獨(dú)立賬戶(hù)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映公司從事投資連接產(chǎn)品業(yè)務(wù)而形成的資產(chǎn)價(jià)值。8、“應(yīng)付保戶(hù)紅利”項(xiàng)目，反映按保險(xiǎn)合同約定發(fā)生的應(yīng)付給保戶(hù)的分紅，應(yīng)付保戶(hù)利差在此科目中反映。9、“理財(cái)險(xiǎn)保戶(hù)投資金”項(xiàng)目，反映投資型財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)收到的保戶(hù)繳存的保險(xiǎn)投資款。10、“獨(dú)立賬戶(hù)負(fù)債”項(xiàng)目，反映公司從事投資連接產(chǎn)品業(yè)務(wù)產(chǎn)生的負(fù)債。11、“獨(dú)立賬戶(hù)未實(shí)現(xiàn)利得”項(xiàng)目，反映對(duì)獨(dú)立賬戶(hù)資產(chǎn)進(jìn)行估值產(chǎn)生的估值增值或減值，如為減值，以“”號(hào)填列。12、“實(shí)收資本”項(xiàng)目，反映公司實(shí)際收到的資本總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目下的細(xì)項(xiàng)根據(jù)該科目的明細(xì)賬按資本來(lái)源渠道分別反映填列，出口信用保險(xiǎn)基金在實(shí)收資本中反映。13、“少數(shù)股東權(quán)益”項(xiàng)目，反映編制合并報(bào)表時(shí)，子公司所有者權(quán)益中由母公司以外的其他投資者所擁有的權(quán)益份額。14、“未確認(rèn)投資損失”項(xiàng)目，反映編制合并報(bào)表對(duì)長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算時(shí)，母公司對(duì)子公司的投資損失超過(guò)其原始投資賬面成本的部分。該項(xiàng)以“”號(hào)填列。15、“外幣報(bào)表折算差額”項(xiàng)目，反映將以外幣表示的會(huì)計(jì)報(bào)表折算為人民幣報(bào)表時(shí)，由于匯率不同而產(chǎn)生折算差額。（四）本表有關(guān)項(xiàng)目之間的關(guān)系1、流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（25行）現(xiàn)金（2行）銀行存款（3行）短期投資（4行）-短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備（6行）拆出資金（7行）保戶(hù)質(zhì)押貸款（8行）應(yīng)收利息（9行）應(yīng)收股利（10行）應(yīng)收保費(fèi)（11行）壞賬準(zhǔn)備（12行）預(yù)付賠款（13行）存出分保準(zhǔn)備金（14行）存出保證金（15行）買(mǎi)入返售證券（16行）其他應(yīng)收款（17行）物料用品（18行）低值易耗品（19行）+待攤費(fèi)用（20行）一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資（21行）其他流動(dòng)資產(chǎn)（22行）；2、長(zhǎng)期投資合計(jì)（32行）長(zhǎng)期股權(quán)投資（27行）長(zhǎng)期債權(quán)投資（28行）-長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備（29行）*合并價(jià)差（30行）；3、固定資產(chǎn)合計(jì)（46行）固定資產(chǎn)凈額（40行）固定資產(chǎn)清理（41行）在建工程（42行）在建工程減值準(zhǔn)備（43行）；4、固定資產(chǎn)凈值（38行）固定資產(chǎn)原價(jià)（36行）-累計(jì)折舊（37行）；5、固定資產(chǎn)凈額（40行）固定資產(chǎn)凈值（38行）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（39行）；6、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)（58行）無(wú)形資產(chǎn)（48行）無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（50行）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（51行）存出資本保證金（52行）抵債物資（53行）抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（54行）其他長(zhǎng)期資產(chǎn)（55行）+獨(dú)立賬戶(hù)資產(chǎn)（56行）；7、資產(chǎn)總計(jì)（61行）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（25行）長(zhǎng)期投資合計(jì)（32行）貸款（33行）貸款損失準(zhǔn)備（34行）固定資產(chǎn)合計(jì)（46行）無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)（58行）遞延稅款借項(xiàng)（60行）；8、流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（87行）短期借款（63行）拆入資金（64行）應(yīng)付手續(xù)費(fèi)（65行）應(yīng)付傭金（66行）應(yīng)付分保賬款（67行）預(yù)收保費(fèi)（68行）預(yù)收分保賠款（69行）存入分保準(zhǔn)備金（70行）存入保證金（71行）應(yīng)付工資（72行）應(yīng)付福利費(fèi)（73行）應(yīng)付保戶(hù)紅利（75行）應(yīng)付股利（76行）應(yīng)交稅金（77行）賣(mài)出回購(gòu)證券款（78行）其他應(yīng)付款（79行）預(yù)提費(fèi)用（80行）未決賠款準(zhǔn)備金（81行）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金（82行）保戶(hù)儲(chǔ)金（83行）理財(cái)險(xiǎn)保戶(hù)投資金（84行）一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債（85行）其他流動(dòng)負(fù)債（86行）；9、長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)（96行）長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金（89行）壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（90行）長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（91行）保險(xiǎn)保障基金（92行）長(zhǎng)期借款（93行）長(zhǎng)期應(yīng)付款（94行）其他長(zhǎng)期負(fù)債（95行）；10、負(fù)債合計(jì)（101行）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（87行）長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)（96行）獨(dú)立賬戶(hù)負(fù)債（97行）獨(dú)立賬戶(hù)未實(shí)現(xiàn)利得（98行）遞延稅款貸項(xiàng)（100行）；11、所有者（或股東）權(quán)益合計(jì)（121行）實(shí)收資本（或股本）凈額（108行）資本公積（109行）+盈余公積（110行）總準(zhǔn)備金（117行）*未確認(rèn)投資損失（118行）未分配利潤(rùn)（119行）外幣報(bào)表折算差額（120行）；12、實(shí)收資本（或股本）（104行）中方投資（105行）外方投資（106行）；13、實(shí)收資本（或股本）凈額（108行）實(shí)收資本（或股本）（104行）-已歸還投資（107行）；14、盈余公積（110行）法定盈余公積（111行）法定公益金（112行）任意盈余公積（113行）+儲(chǔ)備基金（114行）+企業(yè)發(fā)展基金（115行）利潤(rùn)歸還投資（116行）；15、負(fù)債和所有者（或股東）權(quán)益總計(jì)（122行）負(fù)債合計(jì)（101行）少數(shù)股東權(quán)益（102行）所有者（或股東）權(quán)益（121行）；16、資產(chǎn)總額（61行）負(fù)債和所有者（或股東）權(quán)益總計(jì)（122行）；17、如果為外商獨(dú)資企業(yè)，則：中方投資（105行）=0；18、若為非中外合作企業(yè)，則：已歸還投資（107行）=0，利潤(rùn)歸還投資（116行）=0；若為中外合作企業(yè)，則：已歸還投資（107行）0，利潤(rùn)歸還投資（116行）0；19、若為股份制外商投資企業(yè)，則：法定盈余公積（111行）0，法定公益金（112行）0，任意盈余公積（113行）0，職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金（74行）0，儲(chǔ)備基金（114行）0，企業(yè)發(fā)展基金（115行）0；若為非股份制外商投資企業(yè)，則：法定盈余公積（111行）0，法定公益金（112行）0，任意盈余公積（113行）0，職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金（74行）0，儲(chǔ)備基金（114行）0，企業(yè)發(fā)展基金（115行）0。四、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（會(huì)外年保01表附表1）與外商投資企業(yè)報(bào)表（非金融類(lèi)）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（會(huì)外年企01表附表1）填報(bào)相同。五、所有者權(quán)益增減變動(dòng)表（會(huì)外年保01表附表2） 與外商投資企業(yè)報(bào)表（非金融類(lèi)）股東權(quán)益增減變動(dòng)表（會(huì)外年企01表附表2）填報(bào)相同。六、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（會(huì)外年保02表）（一）本表主要內(nèi)容本表主要反映各公司本年的各項(xiàng)收入、費(fèi)用、稅金及利潤(rùn)的形成與分配情況。（二）編制方法本表依據(jù)2004年末會(huì)計(jì)決算資料及有關(guān)明細(xì)賬分析填列。本表是由財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司、人身保險(xiǎn)公司、再保險(xiǎn)公司的三類(lèi)利潤(rùn)表與利潤(rùn)分配表合并形成。項(xiàng)目基本為可適用于三類(lèi)保險(xiǎn)公司的共性科目，對(duì)于特殊的項(xiàng)目，可區(qū)分公司類(lèi)型分別選擇填報(bào)。（三）主要指標(biāo)解釋1、“提存未決賠款準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司由于已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故并已經(jīng)提出保險(xiǎn)賠款，以及已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故但尚未提出保險(xiǎn)賠款或給付金額而按規(guī)定提存的賠款準(zhǔn)備。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存未決賠款準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。對(duì)其中的已經(jīng)發(fā)生但尚未提出保險(xiǎn)賠款或給付金額而提存的“已發(fā)生未報(bào)告賠款準(zhǔn)備金”應(yīng)單獨(dú)列示。2、“轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司轉(zhuǎn)回上期提存的未決賠款準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。對(duì)其中“轉(zhuǎn)回的已發(fā)生未報(bào)告賠款準(zhǔn)備金”應(yīng)單獨(dú)列示。3、“獨(dú)立賬戶(hù)收益”項(xiàng)目，反映獨(dú)立賬戶(hù)實(shí)現(xiàn)的投資收益或發(fā)生的投資損失。4、“獨(dú)立賬戶(hù)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映獨(dú)立賬戶(hù)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。5、“未確認(rèn)投資損失”項(xiàng)目，反映編制合并報(bào)表對(duì)長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算時(shí)，母公司對(duì)子公司的投資損失超過(guò)其原始投資賬面成本的部分。本項(xiàng)目以“+”號(hào)填列。（四）本表有關(guān)項(xiàng)目之間的關(guān)系1、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入（1行）保費(fèi)收入（2行）分保費(fèi)收入（3行）追償款收入（4行）；2、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出（5行）賠款支出（6行）分保賠款支出（7行）攤回分保賠款（8行）死傷醫(yī)療給付（9行）滿(mǎn)期給付（10行）年金給付（11行）退保金（12行）分出保費(fèi)（13行）分保費(fèi)用支出（14行）手續(xù)費(fèi)支出（15行）傭金支出（16行）營(yíng)業(yè)稅金及附加（17行）營(yíng)業(yè)費(fèi)用（18行）攤回分保費(fèi)用（19行）提取保險(xiǎn)保障基金（20行）；3、準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差（21行）提存未決賠款準(zhǔn)備金（22行）轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金（24行）提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金（26行）轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金（27行）提存長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金（28行）轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金（29行）提存壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（30行）轉(zhuǎn)回壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（31行）提存長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（32行）轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（33行）；4、承保利潤(rùn)（34行）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入（1行）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出（5行）準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差（21行）；5、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（48行）承保利潤(rùn)（34行）投資收益（35行）利息收入（36行）買(mǎi)入返售證券收入（37行）其他收入（38行）匯兌收益（40行）獨(dú)立賬戶(hù)收益（41行）利息支出（42行）保戶(hù)紅利支出（43行）賣(mài)出回購(gòu)證券支出（44行）其他支出（45行）獨(dú)立賬戶(hù)費(fèi)用（47行）；6、利潤(rùn)總額（51行）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（48行）營(yíng)業(yè)外收入（49行）營(yíng)業(yè)外支出（50行）；7、凈利潤(rùn)（55行）利潤(rùn)總額（51行）所得稅（52行）*少數(shù)股東損益（53行）*未確認(rèn)投資損失（54行）；8、當(dāng)年可供分配利潤(rùn)（59行）凈利潤(rùn)（55行）年初未分配利潤(rùn)（56行）盈余公積轉(zhuǎn)入（57行）以前年度損益調(diào)整（58行）；9、可供投資者分配的利潤(rùn)（67行）當(dāng)年可供分配利潤(rùn)（59行）提取法定盈余公積（60行）提取法定公益金（61行）提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金（62行）提取儲(chǔ)備基金（63行）提取企業(yè)發(fā)展基金（64行）利潤(rùn)歸還投資（65行）提取總準(zhǔn)備金（66行）；10、未分配利潤(rùn)（74行）可供投資者分配的利潤(rùn)（67行）應(yīng)付優(yōu)先股股利（68行）提取任意盈余公積（69行）應(yīng)付普通股股利（70行）轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利（71行）應(yīng)付中方股利（72行）應(yīng)付外方股利（73行）；11、若為非中外合作企業(yè)，則：利潤(rùn)歸還投資（65行）=0；若為中外合作企業(yè)，則：利潤(rùn)歸還投資（65行）0；12、若為中外合作企業(yè)，則：應(yīng)付優(yōu)先股股利（68行）0，應(yīng)付普通股股利（70行）0，應(yīng)付中方股利（72行）0，應(yīng)付外方股利（73行）0；若為非中外合作企業(yè)，則：應(yīng)付優(yōu)先股股利（68行）0，應(yīng)付普通股股利（70行）0，應(yīng)付中方股利（72行）0