年度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算

年度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算 7人分粥的故事 : 規(guī)則 1：指定一人負(fù)責(zé)分粥事宜，成為專業(yè)分粥人士； 規(guī)則 2：指定一名分粥人士和一名監(jiān)督人士； 規(guī)則 3：誰都信不過，大家輪流主持分粥，每人 1天； 規(guī)則 4：大家民主選舉一個信的過的人主持分粥： 規(guī)則 5：民主選舉一個分粥委員會和一個監(jiān)督委員會； 規(guī)則 6：對于分粥，每人均有一票否決權(quán)： 規(guī)則 7：每人輪流分粥一天，但分粥人要最后領(lǐng)粥。 企業(yè)必須解決的三大問題 1、企業(yè)制度安排 ,包括： 企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度 企業(yè)組織機(jī)構(gòu) 企業(yè)管理制度 2、企業(yè)的戰(zhàn)略選擇 3、企業(yè)文化的塑造 預(yù)算管理中存在的主要問題 、全面預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略的對接 、只停留在預(yù)算的編制階段 、預(yù)算不夠全面 、預(yù)算的調(diào)整 、上下對立 、年末狂歡 預(yù)算管理要體現(xiàn)公司的基本理念 、預(yù)算管理的著眼為公司戰(zhàn)略目標(biāo) 、預(yù)算的編制應(yīng)體現(xiàn)以市場為導(dǎo)向的經(jīng)營理念 、預(yù)算目標(biāo)的分解體現(xiàn)出的是全員管理的理念 、預(yù)算的編制自上而下、自下而上的溝通過程 體現(xiàn)了決策層、管理層、經(jīng)營層對公司目標(biāo)和 價值的認(rèn)同。 課程的基本目標(biāo) 1、轉(zhuǎn)變觀念 2、理清思路 3、提高認(rèn)識 4、優(yōu)化管理 第 1單元 公司預(yù)算管理的基本框架 （公司計劃與預(yù)算） 一、計劃是對未來行為的規(guī)劃 (一 )公司戰(zhàn)略計劃 戰(zhàn)略計劃是有關(guān)一個公司長期發(fā)展的規(guī)劃：在未來的年度里公司將達(dá)到什么目標(biāo) 、 需要做哪些工作 、 以及應(yīng)如何發(fā)展 。 所有的公司都需要一份戰(zhàn)略計劃 。即使你僅管理一個部門 ， 即使你的部門對戰(zhàn)略計劃不做要求 ， 你也應(yīng)根據(jù)自己的職能了解 。 這有利于你所在的部門或公司保持正確的發(fā)展方向 。 使年度經(jīng)營計劃 、 預(yù)算與最終的目標(biāo)保持一致 ， 總之戰(zhàn)略計劃能促進(jìn)公司的長期發(fā)展 ， 是公司成功必不可少的 。 關(guān)于戰(zhàn)略計劃 1、戰(zhàn)略計劃的特點：時間跨度通常 3 5年 2、戰(zhàn)略計劃要解決的主要問題： （ 1）公司的真正使命是什么？ （ 2）公司的最終目標(biāo)是什么？ （ 3）公司未來的前景如何？ （ 4）為達(dá)到公司目標(biāo)我們應(yīng)該做什么 主題： 公司戰(zhàn)略計劃主要解決做什么的問題 提示：一個不講戰(zhàn)略的公司是沒有方向的，是漫無目 的地經(jīng)營。 （二）公司年度經(jīng)營計劃 經(jīng)營計劃（ Business Plan），也有譯為業(yè)務(wù)計劃和商務(wù)計劃的。1993年 12月 29日人大常委會通過的 公司法 第 46條董事會職權(quán)條款中用的是經(jīng)營計劃。 我們所討論的是定位在用于公司內(nèi)部管理的的經(jīng)營計劃。 它是企業(yè)根據(jù)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)和變化的市場，在給定的資源條件下制定的年度經(jīng)營方案 。它是企業(yè)各級管理者日常運(yùn)作和決策的指導(dǎo)和目標(biāo)，也是股東或上層主管對企業(yè)監(jiān)控和評價的依據(jù)。 關(guān)于年度經(jīng)營計劃 1、特點：時間跨度 1年； 2、年度經(jīng)營計劃要解決的主要問題： （ 1）確定年度目標(biāo) （ 2）規(guī)劃年度活動 （ 3）確定經(jīng)營對策 主題：年度決策 二、預(yù)算是用貨幣形式表示的計劃 （一）什么是公司預(yù)算 公司預(yù)算是公司量化的經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)以及達(dá)成目標(biāo)的要求，是用貨幣形式表示的計劃。 （二）公司預(yù)算的組成 1、業(yè)務(wù)預(yù)算。 用貨幣形式表示的公司各項業(yè)務(wù)目標(biāo)，包括： （ 1）經(jīng)營預(yù)算 （ 2）資本預(yù)算（投資預(yù)算） （ 3）籌資預(yù)算 2、財務(wù)預(yù)算。包括 ： （ 1）預(yù)計利潤表 （ 2）預(yù)計現(xiàn)金流量表 （ 3）預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 （三）公司預(yù)算與計劃的關(guān)系 1、公司戰(zhàn)略計劃是資本預(yù)算和年度預(yù)算的基點和前提。 2、預(yù)算是公司戰(zhàn)略計劃的具體化，是年度經(jīng)營計劃的落實，是以貨幣形式反映的計劃。 三、預(yù)算管理的基本架構(gòu) 公司戰(zhàn)略 計劃 年度公司預(yù)算 1 2 3 年度經(jīng)營 計劃 計劃與預(yù)算 計劃 戰(zhàn)略計劃 年度經(jīng)營計劃 公司預(yù)算 公司業(yè)務(wù)預(yù)算 經(jīng)營預(yù)算 資本預(yù)算 籌資預(yù)算 公司財務(wù)預(yù)算 預(yù)計利潤表 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計現(xiàn)金流量表 四、制定經(jīng)營計劃編制公司預(yù)算的動因 1、提升企業(yè)控制水平 （ 1）提高企業(yè)經(jīng)營決策水平 （ 2）降低或避免企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險 2、優(yōu)化資源配置 3、提高企業(yè)效率與效益 （ 1）它允許管理者在書面上犯錯誤；（ 2） 能為制定決策、討論問題和解決矛盾提供一份詳細(xì)的清單。（ 3 有了行動目標(biāo)和指南。（ 4）促進(jìn)權(quán)責(zé)分明高效運(yùn)營的內(nèi)部管理體制形成。 4、外部責(zé)任： 誰都不愿意投資于一個沒有穩(wěn)定規(guī)劃的 企業(yè) 工作研討： 1、你的公司作預(yù)算嗎？為什么？ 2、你的公司是怎樣處理計劃與預(yù)算關(guān)系的 ？ 不做預(yù)算的借口： 1、 “ 業(yè)務(wù)變化太快 ” 2、 “ 沒時間做預(yù)算 ” 3、 “ 我們太小不需要預(yù)算 ” 4、 “ 我們沒有資源或人 ” 做預(yù)算的道理： 1、不斷地變化意味著你必須做預(yù)算， 如果業(yè)務(wù)不變，就不需要編預(yù)算。 2、預(yù)算在工作過程中節(jié)省時間，如果有效地做預(yù)算，就不會占用太多的時間。 3、小公司承受錯誤的余地很小，因此好的預(yù)算很重要。 4、如果公司人員有限，公司預(yù)算可以幫助你分配最有限的資源。 內(nèi)部優(yōu)勢是企業(yè)成功的基礎(chǔ)，而劣勢是企業(yè)進(jìn)步的障礙， 通過分析可以幫助我們確定： 在未來我們能夠作什么！ 第 2單元 公司預(yù)算控制系統(tǒng) 規(guī)則：經(jīng)營計劃的細(xì)化和落實要靠預(yù)算 一、相關(guān)規(guī)定 、公司法規(guī)定 1999年 12月 25日通過的 公司法 規(guī)定： （）第 38條第 6款規(guī)定：股東會有“審議批準(zhǔn)公司 的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；”的職權(quán)。 （ 2）第 4條第 4款規(guī)定：董事會對股東會負(fù)責(zé)有 “制訂公司的財務(wù)預(yù)算方案、決算方案”的職權(quán)。 （ 3）第 50條第 2款規(guī)定：經(jīng)理對董事會負(fù)責(zé)有“組織 實施公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案”的職權(quán)。 、 國家經(jīng)貿(mào)委通知 、財政部： 關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo) 意見 二、公司預(yù)算的組成 （一）業(yè)務(wù)預(yù)算 （二）財務(wù)預(yù)算 三、預(yù)算管理的基本環(huán)節(jié) 、確定公司預(yù)算目標(biāo) （ 1）公司總目標(biāo) （ 2）各部門的目標(biāo) 、編制公司預(yù)算 （ 1）公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算編制 （ 2）部門年度經(jīng)營計劃與預(yù)算編制 、 執(zhí)行 、 調(diào)整與 監(jiān)控公司預(yù)算執(zhí)行 包括： （ 1） 制定預(yù)算執(zhí)行中的控制制度的建立 （ 2）預(yù)算執(zhí)行的調(diào)整。包括： 預(yù)算實施計劃的調(diào)整，包括：期限調(diào)整； 措施調(diào)整；結(jié)構(gòu)調(diào)整。 預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整 ， 包括：經(jīng)營目標(biāo)調(diào)整； 投資目標(biāo)調(diào)整 ；籌資目標(biāo)調(diào)整 。 （ 3）預(yù)算執(zhí)行的反饋與報告制度。 、 考評公司預(yù)算結(jié)果 考評核公司預(yù)算是公司預(yù)算管理的一個重要環(huán)節(jié) ， 主要工作包括： （ 1） 對差異的分析 （ 2） 對業(yè)績評估 （ 3） 對責(zé)任考核 （ 4） 兌現(xiàn)獎懲 （ 5） 優(yōu)化人員結(jié)構(gòu) 預(yù)算管理循環(huán) 公司戰(zhàn)略 預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算編制 薪酬計劃 預(yù)算考評 預(yù)算監(jiān)控 四、預(yù)算管理的作用 （ 1）建立目標(biāo) （ 2）溝通和傳達(dá) （）審批和授權(quán) （ 4）評價和激勵 五、公司預(yù)算的地位 （討論）公司戰(zhàn)略 公司預(yù)算 薪酬計劃 公司預(yù)算在公司管理中的 地位 公司預(yù)算是公司治理結(jié)構(gòu)下的游戲規(guī)則，是與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相配合的戰(zhàn)略保障體系 . 八、你所在的公司編預(yù)算嗎 ？ 為什么 ？ 請記住： 有效的預(yù)算可以幫助你 把未來帶進(jìn)現(xiàn)實！ 有效的預(yù)算可以 防止糟糕的工作！ 企業(yè)沒有不做預(yù)算的理由！ 第 3單元 公司預(yù)算目標(biāo)的確定 一、企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)確定的依據(jù) （ 1）企業(yè)戰(zhàn)略計劃 （ 2）組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)（職位說明書） （ 3）市場標(biāo)準(zhǔn)： 經(jīng)營目標(biāo)的提出者投資人 經(jīng)營目標(biāo)的提出依據(jù)市場平均利潤 （ 4）內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)： 歷史水平； 未來潛力。 二、經(jīng)營目標(biāo)確定的基本方法 （一） SWOT分析 1、 SWOT的目的 SWOT分析就是對企業(yè)的 內(nèi)部條件的 優(yōu)勢（ Strengths） 與劣勢 （ Weaknesses） 及對外部環(huán)境 的機(jī)會 （ Opportunities） 與威脅（ Threats） 四個方面做詳細(xì)深入的解析 ，以了解企業(yè) 的內(nèi)部條件及 所處的外部環(huán)境 ，并將其作為制訂公司經(jīng)營目標(biāo)的依據(jù) 。 2、 SWOT分析的內(nèi)容 1 內(nèi)部條件分析優(yōu)勢（ S）與劣勢（ W） 包括：產(chǎn)品、品牌、市場和廣告、營銷和運(yùn)做等，具體： （ 1）組織：組織機(jī)構(gòu)之間的溝通 （ 2）生產(chǎn)：產(chǎn)品線、品質(zhì)、成本、改善制度。 （ 3）營銷：市場、價格、廣告、網(wǎng)絡(luò)。 （ 4）人力：招聘、任用、訓(xùn)練、技術(shù)、晉升、薪資、退 休。 （ 5）研發(fā)：新產(chǎn)品、新技術(shù)、新服務(wù)。 （ 6）財務(wù)：資產(chǎn)、損益、投資報酬。 （ 7）咨訊：計算機(jī)、信息溝通。 2 外部環(huán)境分析機(jī)會（ O）與威脅（ T） 主題：環(huán)境審視 目標(biāo)：考察企業(yè)運(yùn)作的環(huán)境，并以此作為經(jīng)營決策的基礎(chǔ) 探詢對你的企業(yè)產(chǎn)生影響的環(huán)境發(fā)展趨勢 考察政治、經(jīng)濟(jì)、社會和技術(shù)因素 充分利用你的管理才能來識別這些因素 評價環(huán)境的影響，并在你的計劃中對此加以考慮 3 企業(yè)定位分析 SWOT矩陣 優(yōu)勢（ S） 劣勢（ W） 保持空白 1 1 2 2 機(jī)會（ O） 1 SO戰(zhàn)略 WO戰(zhàn)略 2 （增長） （轉(zhuǎn)型） 威脅（ T） 1 ST戰(zhàn)略 WT戰(zhàn)略 2 （多樣化） （防御） （二）年度經(jīng)營計劃目標(biāo)設(shè)定要領(lǐng)： 5W2H原則 （ 1） Want （要做什么）目標(biāo)是什么 （ 2） Why (為什么要做 )目標(biāo)是不是有力支撐部門目標(biāo) （ 3） When (何時去做，何時結(jié)束 )目標(biāo)時限 （ 4） Were （在何地做）在哪里完成 （ 5） Who (有誰去做 )目標(biāo)責(zé)任人是誰 （ 6） How (如何做 )目標(biāo)執(zhí)行手段，關(guān)鍵措施是什么 （ 7） How much (做到什么程度，需要多大代價 )需要 做到什么程度，需要什么資源支持，會有什么風(fēng)險或障礙 W H應(yīng)用案例：實際運(yùn)用時可簡化為；要素 要素 內(nèi)容 銷售經(jīng)理目標(biāo)（示范） 目標(biāo)是什么 靶子 A產(chǎn)品銷售 達(dá)到什么程度 質(zhì)、量、狀態(tài) 銷售額萬、回款萬、毛利 萬 怎么辦 為達(dá)成目標(biāo)采取的措施 開拓重點區(qū)域、關(guān)注重點客戶 什么時候完成目標(biāo) 期限日期表 一季度確定銷售策略二季度突破重點區(qū)域 是否很好完成了 效果評估 銷售額萬、回款萬、毛利 萬 某公司經(jīng)營目標(biāo)體系： 、基本指標(biāo)：營業(yè)收入、營業(yè)