財務(wù)管理權(quán)限劃分的規(guī)定

財務(wù)管理權(quán)限劃分的規(guī)定 二一年九月十四日 第一條 為加強(qiáng)局屬企業(yè) (含實(shí)行企業(yè)化管理的單位，下同 )、事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督管理，規(guī)范財務(wù)行為，明確工作職責(zé)，根據(jù)國家法律、法規(guī)和有關(guān)制度，特制定本規(guī)定。 第二條 本規(guī)定所劃分的財務(wù)管理權(quán)限，主要包括財務(wù)管理制度的制訂，財務(wù)指標(biāo)的核定，財務(wù)預(yù)決算報告的審批，固定資產(chǎn)購建和處置的審批、存貨盤虧和處置的審批、壞帳損失的審批、資產(chǎn)有償使用的審批，其他事項(xiàng)的審批等八個方面。 第三條 財務(wù)管理制度的制訂 凡局屬各單位需要統(tǒng)一執(zhí)行的財務(wù)管理制度，由局負(fù)責(zé)制訂并頒發(fā)執(zhí) 行。主要包括： (一 )事業(yè)單位財務(wù)管理辦法； (二 )企業(yè)單位財務(wù)管理辦法； (三 )基本建設(shè)財務(wù)管理辦法； (四 )事業(yè)單位一、二級會計科目設(shè)置規(guī)定； (五 )事業(yè)單位“事業(yè)支出”、“目”、“節(jié)”級科目設(shè)置規(guī)定； (六 )事業(yè)單位會計報表編報工作規(guī)定； (七 )會計檔案管理辦法； (八 )收款 (收費(fèi) )票據(jù)管理辦法； (九 )行政事業(yè)性收費(fèi)管理辦法； (十 )單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計辦法； (十一 )錢塘江海塘除險加固工程資金管理辦法； (十二 )防汛物資儲備及其經(jīng)費(fèi)管理辦法； (十三 )會計機(jī)構(gòu)設(shè)置和會計人員管理辦法； (十四 )會計事務(wù)處理規(guī)程； (十五 )出納崗位工作規(guī)程； (十六 )違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度行為行政、經(jīng)濟(jì)處罰規(guī)定； (十七 )固定資產(chǎn)明細(xì)目錄及折舊年限； (十八 )其他需局統(tǒng)一制訂的財務(wù)管理制度。 上述規(guī)章的修改、解釋權(quán)屬于局。各單位可在規(guī)章原則范圍內(nèi)結(jié)合本單位實(shí)際情況，制訂補(bǔ)充規(guī)定或?qū)嵤┘?xì)則，頒發(fā)執(zhí)行。 各單位制訂的補(bǔ)充規(guī)定或?qū)嵤┘?xì)則以及根據(jù)本單位內(nèi)部管理需要擬訂的有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，均需報局備案。 第四條 財務(wù)指標(biāo)的核定 局根據(jù)企業(yè)、事業(yè)單位的不同情況，分別對局屬各單位核定下列相關(guān)財務(wù)指標(biāo)： (一 )事業(yè)單位年度財務(wù)收支 計劃和預(yù)算經(jīng)費(fèi)包干指標(biāo)； (二 )實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值、利潤和上繳利潤指標(biāo)； (三 )設(shè)備成新率； (四 )國有資產(chǎn)保值增值率； (五 )工資性支出總量 (或工資總額 )指標(biāo)及掛鉤浮動比例； (六 )固定資產(chǎn)折舊率、凈殘值率，壞帳準(zhǔn)備金的提取比例； (七 )事業(yè)單位收支結(jié)余分成比例，企業(yè)單位稅后利潤分配比例； (八 )產(chǎn)值成本含量包干比例，投資節(jié)約額計提獎勵基金比例，產(chǎn)值資金到位率，營業(yè) (工程結(jié)算收入 )獎金拖欠率。 (九 )其他需由局制定下達(dá)的財務(wù)指標(biāo)。 上述財務(wù)指標(biāo)，除國家法律、法規(guī)和財務(wù)制度的修訂，應(yīng)從其規(guī)定外，非經(jīng)局同意，各單位不得 變更。在執(zhí)行過程中，如有特殊情況需要調(diào)整時，應(yīng)申述理由，提出意見，報局審批或由局轉(zhuǎn)報有關(guān)權(quán)限部門審批。 在保證財務(wù)制度和局下達(dá)的各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)的前提下，各單位可以根據(jù)實(shí)際情況，對所屬單位或部門核定財務(wù)指標(biāo)，也可以補(bǔ)充下達(dá)其他指標(biāo)，作為內(nèi)部考核依據(jù)。對所屬單位核定的年度財務(wù)指標(biāo)，應(yīng)抄報局備案。 第五條 財務(wù)預(yù)、決算報告的審批 (一 )局屬事業(yè)單位的年度預(yù)算、決算 (包括基本建設(shè)財務(wù)決算 )報告，由局根據(jù)省水利廳批復(fù)的意見審批；追減或調(diào)整預(yù)算由局審批。依照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定履行財務(wù)決算報告委托會計師事務(wù)所審計的，局不再 審批，但注冊會計師及其會計事務(wù)所出具的審計報告應(yīng)當(dāng)隨同財務(wù)決算報告一并報局備案；其他年度會計報告應(yīng)報局審查或備案。 (二 )基本建設(shè)工程和除險加固工程竣工后，均應(yīng)編制工程竣工財務(wù)決算報局審查或備案。 第六條 固定資產(chǎn)購建和處置的審批 (一 )固定資產(chǎn)購建 1、房屋建筑物的新、改、擴(kuò)建，屬于基本建設(shè)范圍的，須報局同意并列入年度基建投資計劃后，方可實(shí)施。 2、屬于專項(xiàng)控制商品和列入省政府規(guī)定的政府采購目錄范圍的項(xiàng)目，須事先報局審批。 3、事業(yè)單位動用以前年度結(jié)余安排專項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，購建固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)大修理等須報局 審批。 4、事業(yè)單位購置單位價值在 1 萬元以上的儀器設(shè)備須報局審批。 5、企業(yè)單位帳面固定資產(chǎn)凈值占上年末總資產(chǎn)的比例，達(dá)到或超過 50%的新增固定資產(chǎn)以及購置單位價值在 10 萬元以上的儀器設(shè)備，須報局審批。 (二 )固定資產(chǎn)處置 (調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報損、報廢 ) 1、調(diào)撥給局系統(tǒng)以外單位以及局系統(tǒng)內(nèi)集體所有制單位的固定資產(chǎn)，均應(yīng)實(shí)行“按質(zhì)論價、有償調(diào)撥”的原則；局系統(tǒng)內(nèi)單位之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥原則上也應(yīng)實(shí)行有償調(diào)撥，如經(jīng)局批準(zhǔn)，也可以實(shí)行無償調(diào)撥。 2、事業(yè)單位房屋、建筑物、土地及單位價值在 1 萬元以上的儀器設(shè)備的處置，由局 組織技術(shù)鑒定，報省水利廳審核后，轉(zhuǎn)報省財政廳審批。上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的處置，由單位組織技術(shù)鑒定，報局審批，并報省水利廳備案。 3、企業(yè)單位房屋、建筑物、土地及單位凈值在 1 萬元以上的儀器設(shè)備的處置，由局組織技術(shù)鑒定并審批，報省水利廳備案。上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的處置，由單位組織技術(shù)鑒定負(fù)責(zé)人審批，報局備案。 4、固定資產(chǎn)的變價收入全部留給單位，用于固定資產(chǎn)更新改造。 第七條 存貨盤虧和處置的審批 (一 )定額內(nèi)的運(yùn)輸損耗、貯存損耗和盤虧，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后分別計入采購成本、生產(chǎn)成本或管理費(fèi)用、事業(yè)支出等。其他損耗和盤虧，應(yīng)認(rèn)真查明情況，分析原因，報局審批。 (二 )存貨的處置 (調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報損、報廢 ) 1、事業(yè)單位存貨的處置，均應(yīng)報局審批。 2、企業(yè)單位每一品種價值在 5000 元以上或年度累計價值在 5 萬元以上應(yīng)報局審批；單位標(biāo)準(zhǔn)或額度以下以及人力不可抗拒或重大自然災(zāi)害等原因發(fā)生的非常損失，由單位負(fù)責(zé)人審批。其中非常損失須報局備案。 第八條 壞帳損失的審批 (一 )事業(yè)單位所有壞帳損失，應(yīng)報局審核后，轉(zhuǎn)報權(quán)限部門審 批。 (二 )企業(yè)單位發(fā)生逾期 3 年以上不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)以及債務(wù)人破產(chǎn)、死亡造成的壞帳損失，每筆金額在 5000 元以下，單位負(fù)責(zé)人審批，報局備案；每筆金額在 5000 元以上或年度累計損失在 5 萬元以上的，應(yīng)報局審批或由局轉(zhuǎn)報權(quán)限部門審批。 (三 )對外投資發(fā)生的損失，比照執(zhí)行。 報批或核銷各項(xiàng)損失都要按財務(wù)制度的規(guī)定取得具有法律效力的憑證或合法手續(xù)。 對債務(wù)人財務(wù)狀況臨時惡化，暫時不具備償債能力的逾期 3 年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，原則上不能核銷，情況特殊的，經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，應(yīng)作“帳銷案存”處理，繼續(xù)追繳。對屬于責(zé)任事故造成的損失 ，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，對有關(guān)責(zé)任人作出行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。違法的應(yīng)追究其刑事責(zé)任。 第九條 資產(chǎn)有償使用的審批 (一 )事業(yè)單位利用房屋、建筑物、土地、設(shè)備、貨幣資金、無形資產(chǎn)進(jìn)行出租、出借、承包 (包括內(nèi)部承包 )、對外投資、興辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體等多種經(jīng)營形式從事贏利性活動，均應(yīng)事先提出書面報告，報局審核批準(zhǔn)或轉(zhuǎn)報權(quán)限部門批準(zhǔn)。 (二 )企業(yè)單位利用房屋、建筑物、土地對外投資，應(yīng)報局審批，并進(jìn)行資產(chǎn)評估。累計對外投資不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的 50%。企業(yè)的流動比率低于 1以及投資報酬率預(yù)期達(dá)不到同期存款利率的，不得對外投資。 對外投 資必須進(jìn)行技術(shù)和經(jīng)濟(jì)論證，堅(jiān)持集體討論原則，建立嚴(yán)格的審查、決策和報批程序。連續(xù)三年沒有達(dá)到預(yù)期效益或低于本企業(yè)資金利潤率的，必須向局作出書面報告。 (三 )事業(yè)單位不得利用單位資產(chǎn)為其他單位或個人提供擔(dān)保或抵押；企業(yè)單位利用資產(chǎn)為其他單位提供擔(dān)保或抵押的，應(yīng)報局審批。事業(yè)單位因特殊需要向金融機(jī)構(gòu)貸款，報局審批。企業(yè)單位取得的貸款只能用于生產(chǎn)周轉(zhuǎn)和經(jīng)營活動，不得用于基本建設(shè)和墊交未實(shí)現(xiàn)的利稅，不得墊付消費(fèi)基金和職工借支。前三年平均已獲利息倍數(shù)小于1 和凈資產(chǎn)收益率 (獲利能力 )低于同期貸款利率的，不得貸款。 第十 條 盤盈資產(chǎn)由單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，按規(guī)定補(bǔ)記入帳。 第十一條 其他事項(xiàng)的審批 (一 )除國家和省明文規(guī)定實(shí)行屬地原則外，各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)原則上執(zhí)行省規(guī)定。對于地方各級政府或授權(quán)部門制定的開支項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，如所在地單位需要參照執(zhí)行的，必須將相關(guān)文件報局，由局審批或轉(zhuǎn)報有關(guān)權(quán)限部門審批，在未審批前一律不能執(zhí)行。獲準(zhǔn)執(zhí)行地方規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，所需的經(jīng)費(fèi)原則上自籌解決。 (二 )企業(yè)變更投資主體，增減注冊資本金應(yīng)報局審批。 (三 )財務(wù)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員的任免，應(yīng)事先征得局財務(wù)部門書面同意后，方可正式辦理任免手續(xù)。 (四 )行政事業(yè)費(fèi)收費(fèi)項(xiàng)目的變更，收費(fèi)范圍、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整、減免，應(yīng)報局審批或由局審核后按權(quán)限轉(zhuǎn)報有關(guān)部門審批。 (五 )單位執(zhí)行財務(wù)會計制度的變更應(yīng)報局審批。 (六 )年度內(nèi)對附屬獨(dú)立核算的單位補(bǔ)助 (包括對食堂、工會及其他經(jīng)濟(jì)組織的補(bǔ)助 )年累計金額超過 1 萬元以上的需報局審批。所安排的補(bǔ)助只能用于補(bǔ)助單位開展工作的需要，不得用于個人方面的開支或變相用于本單位改善職工工作待遇和福利待遇。不準(zhǔn)用國有資產(chǎn)用于對集體所有制單位的補(bǔ)助。 (七 )水利專項(xiàng)資金安排的項(xiàng)目，必須改變資金用途、增減項(xiàng)目內(nèi)容、調(diào)整投資概算等，需辦理調(diào)整報批 手續(xù)。 (八 )動用以前年度應(yīng)付工資結(jié)余或使用工資儲備基金需報局審批。 (九 )其他按有關(guān)制度規(guī)定應(yīng)審批或備案的事項(xiàng)。 第十二條 其他有關(guān)問題 (一 )凡屬審批的事項(xiàng)，均應(yīng)以書面形式提出，并備齊相關(guān)附件資料，不能以口