貸款業(yè)務(wù)的核算.ppt

貸款業(yè)務(wù)的核算 框架結(jié)構(gòu) 一 貸款業(yè)務(wù)概述二 信用貸款業(yè)務(wù)核算三 信用貸款利息的核算 一 貸款業(yè)務(wù)概述 貸款發(fā)放 貸款質(zhì)量監(jiān)管 2019 12 20 貸款發(fā)放的原則 審貸分離 分級審批抵押貸款抵押率 抵押品價值的50 70 可以質(zhì)押的權(quán)利 1 貨物2 匯票 支票 本票 債券 存款單等3 依法可以轉(zhuǎn)讓的股份 股票4 依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)權(quán) 專利權(quán) 著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán) 二 單位貸款業(yè)務(wù)核算 一 信用貸款核算1 發(fā)放 借 短期貸款 xx單位貸款戶 中長期貸款 xx單位貸款戶 貸 活期存款 xx單位存款戶2 收回 借 活期存款 xx單位存款戶貸 短期貸款 xx單位貸款戶 中長期貸款 xx單位貸款戶 例 7月8日 收到秋林商廈提交的還款憑證一份 金額90480元 其中90000元為歸還三個月期限的貸款 480元為支付貸款利息 經(jīng)審查無后 予以轉(zhuǎn)賬 借 活期存款 秋林商廈90480貸 短期貸款 秋林商廈90000利息收入480 3 貸款展期 短期貸款到期日前和中長期貸款到期前一個月提出展期申請 每筆貸款只能展期一次 展期時限 短期貸款不能超過原貸款期 中長期貸款不能超過原貸款期的一半 最長不超過3年 三 貸款利息計算及核算 一 貸款計息的管理規(guī)定1 計息時間按實際貸款天數(shù)計算 算頭不算尾 節(jié)假日照計利息 2 短期貸款按貸款合同按簽訂日的法定貸款利率計息 合同期內(nèi)遇利率調(diào)整 不分段計息 結(jié)息時間有按季結(jié)息 按月結(jié)息兩種 3 中長期貸款實行一年一定利率 按季結(jié)息 4 貸款的提前歸還 展期與逾期a 提前歸還 貸款人有權(quán)按原貸款合同利率向借款人收取利息 b 貸款展期 期限累計計算 c 貸款逾期 自逾期日起 按罰息利率計收罰息 對逾期期間不能按期支付利息 計收復(fù)利 5 罰息與復(fù)息利率a 罰息 逾期貸款本金 罰息利率 逾期天數(shù)b 復(fù)息 應(yīng)還利息 復(fù)息利率 違約天數(shù)6 貸款利率的確定貸款利率按中國人民銀行規(guī)定的流動資金貸款同檔次基準(zhǔn)利率執(zhí)行 最大浮動幅度按照中國人民銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行 二 企業(yè)貸款利息的計算方法1 定期結(jié)息a 結(jié)息日 每季末月20日b 公式 貸款利息 計息積數(shù) 貸款年利率 360 例 9月20日 編制的短期貸款計息余額表的本季累計積數(shù)順達(dá)商廈為39420000元 興旺公司為6312000元 年利率為5 4 計收本季度利息 順達(dá)商廈貸款利息 39420000 5 4 360 5913元興旺公司貸款利息 63120000 5 4 360 9468元借 活期存款 順達(dá)商廈5913 興旺公司9468貸 利息收入15381 例 工行中山支行6月27日發(fā)放短期貸款一筆 金額10萬元 期限3個月 月利率為6 該筆貸款于9月30日歸還本息 逾期罰息為4 到期貸款應(yīng)計利息100000 86 6 30 100000 100000 86 6 30 6 6 30 1842 06元逾期罰息 100000 1842 06 3 4 122 21元 2 逐筆結(jié)息即利隨本清方式a 計息期為整年 月 的 計息公式為 利息 本金 年 月 數(shù) 年 月 利率 b 計息期有整年 月 又有零頭天數(shù)的 計息公式為 利息 本金 年 月 數(shù) 年 月 利率 本金 零頭天數(shù) 日利率 c 銀行可選擇將計息期全部化為實際天數(shù)計算利息 即每年為365天 閏年366天 每月為當(dāng)月公歷實際天數(shù) 計息公式為 利息 本金 實際天數(shù) 日利率 人民幣業(yè)務(wù)的利率換算公式為 日利率 年利率 360月利率 年利率 12 三 個人貸款利息的計算方法1 一次性還本付息2 逐筆還息一次還本3 等額本息還款4 等額本金還款5 等本按月計息還款 四 貸款利息的核算1 定期結(jié)息利息收入的確認(rèn) 1 借款人賬戶有足夠的余額支付借 活期存款 xx戶貸 利息收入 2 借款人賬戶余額不足或無款支付借 活期存款 xx戶應(yīng)收利息貸 利息收入 3 一旦借款人賬戶有足夠的余額支付貸款利息時 借 活期存款 xx戶貸 貸款 xx單位戶利息收入 2 逐筆結(jié)息利息收入的確認(rèn)借 活期存款 xx戶貸 貸款 xx單位戶利息收入 思考題 1 貸款的種類 2 貸款的五級分類如何劃分 3 貸款發(fā)放的原則是什么