2015年福建省稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試試題.doc

2015年福建省稅務(wù)師財務(wù)與會計考試試題一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、根據(jù)營業(yè)稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，打井工程屬于營業(yè)稅稅目中的_。A服務(wù)業(yè)B建筑業(yè)C轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D銷售不動產(chǎn) 2、中國公民張某為外資企業(yè)工作人員，2011年全年被派往境外工作，每月工資12000元。2010年3月張某獲得境外上市公司股票期權(quán)并在當年行權(quán)，2011年3月轉(zhuǎn)讓了該股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得400000元人民幣。按我國稅法規(guī)定，張某2011年的所得在我國應(yīng)繳納個人所得稅_元。A15480B20640C92780D920603、甲企業(yè)和乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的70%，乙企業(yè)使用其中的30%。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門的批準，乙企業(yè)在2009年1月份新征用耕地5000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為6元/平方米，乙企業(yè)新征用土地所處地段的土地使用稅年稅額為3元/平方米。2009年甲、乙企業(yè)各自應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅_。A甲企業(yè)納稅42000元，乙企業(yè)納稅18000元B甲企業(yè)納稅42000元，乙企業(yè)納稅33000元C甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅16000元D甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅28000元 4、甲某是從美國回國服務(wù)的留學人員，2001年10月用現(xiàn)匯購買國產(chǎn)轎車一輛自用，發(fā)票上列示的銷售額為235000元。2003年10月，乙某向甲某購買該輛小轎車，支付貨款 46000元，與該轎車同類型的新車最低計稅價格為215000元，國產(chǎn)轎車規(guī)定的使用年限為10年。下列說法正確的是_。A甲某購買該車時繳納車輛購置稅23500元，乙某購買該車時不再繳納車輛購置稅B甲某購買該車時不繳納車輛購置稅，乙某購買該車時繳納車輛購置稅21500元C甲某購買該車時不繳納車輛購置稅，乙某購買該車時繳納車輛購置稅17200元D甲某購買該車時繳納車輛購置稅23500元，乙某購買該車時繳納車輛購置稅21500元5、合伙人通知退伙的，應(yīng)當符合的條件包括_。A其他合伙人嚴重違反合伙協(xié)議約定的義務(wù)B合伙人的退伙不會給合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行造成不利影響C合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行D提前60日通知其他合伙人 6、下列關(guān)于增值稅納稅期限說法不正確的有_。A增值稅納稅期限的規(guī)定為11日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度B納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅C納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月起10日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅額D納稅人進口貨物的，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款 7、根據(jù)稅法規(guī)定，外商投資企業(yè)在計算應(yīng)稅所得額時允許列支的稅金，是指_。A所得稅B增值稅C營業(yè)稅D城市維護建設(shè)稅 8、外商投資舉辦的產(chǎn)品出口企業(yè)，在按照稅法規(guī)定減免優(yōu)惠期滿后，凡當年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到當年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值70%以上的，可以按照稅法規(guī)定的稅率減_征收企業(yè)所得稅。A50%B30%C20%D60% 9、該公司2003年凈資產(chǎn)收益率(使用期末數(shù)計算)為_A61.9%B22.06%C2.72%D15.87% 10、某企業(yè)2003年平均資產(chǎn)總額為4000萬元，實現(xiàn)銷售收入凈額1400萬元，實現(xiàn)凈利潤224萬元，平均資產(chǎn)負債率為60%，則該企業(yè)的凈資產(chǎn)利潤率為_。A5.6%B9.3%C16%D14%11、2008年7月，河南鄭州老工業(yè)基地的一汽車制造公司，按稅法規(guī)定對公司的制造設(shè)備實施了抵扣增值稅的規(guī)定，擴大了增值稅的抵扣范圍，該公司的行為體現(xiàn)了稅法適用原則中的_。A法律優(yōu)位原則B特別法優(yōu)于普通法原則C程序優(yōu)于實體原則D國際法由于國內(nèi)法原則 12、某賓館2009年9月取得下列收入：住宿、餐飲營業(yè)收入20萬元(包括銷售4噸自制啤酒取得的收入3萬元)，游藝廳營業(yè)收入14萬元，臺球室營業(yè)收入8萬元，網(wǎng)吧收入25萬元。當?shù)匾?guī)定臺球營業(yè)稅稅率為5%。該賓館當月應(yīng)納營業(yè)稅為_萬元。A2.10B9.20C5.30D12.20 13、李某在本月將一篇短篇小說文稿競價拍賣，取得收入8000元，李某按特許權(quán)使用費所得項目計征應(yīng)納稅額_元。A1280B3800C2800D180014、計算土地增值稅時可扣除的稅費是_。A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)繳納的所得稅B房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的教育費附加C個人購買房地產(chǎn)時繳納的契稅D個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的個人所得稅 15、下列各項中，契稅計稅依據(jù)可由征收機關(guān)核定的是_。A土地使用權(quán)交換B國有土地使用權(quán)出讓C土地使用權(quán)贈與D以劃撥方式取得土地使用權(quán) 16、某移動公司2004年某月銷售有價電話卡，該卡的面值金額共計150萬元，銷售時向顧客折扣6%，實際取得銷售款141萬元，與銷售卡相關(guān)的成本及銷售稅費共計120萬元；當月另將面值共計10萬元的有價電話卡贈送給業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位，與贈送卡相關(guān)的成本6萬元、銷售稅費0.33萬元。假定企業(yè)所得稅稅率為33%，該移動公司當月應(yīng)繳納企業(yè)所得稅_萬元。A8.14B10.12C11.44D13.42 17、某小型企業(yè)向其主管稅務(wù)機關(guān)申報2006年度收入總額150萬元，發(fā)生直接成本 120萬元、其他費用4077元，全年虧損10萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，其成本、費用無誤，但收入總額不能準確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得稅的辦法，該企業(yè)2006年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為_萬元。A7.92B9.90C10.56D13.20 18、下列不屬于稅法的適用原則的是_。A法律優(yōu)位原則B實質(zhì)課稅原則C程序優(yōu)于實體原則D特別法優(yōu)于普通法原則 19、注冊稅務(wù)師從審查原始憑證開始，順次審查賬簿，核對報表，最后審查企業(yè)納稅情況的方法是_。A詳查法B抽查法C順查法D逆查法 20、某商店2007年5月成立，年銷售收入是100萬元，2008年5月銷售衣服取得現(xiàn)金收入8萬元，銷售副食品取得現(xiàn)金收入12萬元，銷售小電器取得收入2萬元。當月購買稅控收款機，取得銷售方(一般納稅人)開具的普通發(fā)票一張，共支付貨款2.34萬元。6月5日，向稅務(wù)機關(guān)申報的增值稅應(yīng)納稅額合計應(yīng)為_萬元。A0.85B0.51C0.88D0.54 21、根據(jù)1990年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則，貿(mào)易術(shù)語適用于_合同。A買賣B運輸C保險D租船 22、東方公司采用計劃成本法對材料進行日常核算。207年12月，月初結(jié)存材料的計劃成本為200萬元，材料成本差異賬戶貸方余額為3萬元；本月入庫材料的計劃成本為1000萬元，材料成本差異賬戶借方發(fā)生額為6萬元；本月發(fā)出材料的計劃成本為800萬元。則該公司本月發(fā)出材料的實際成本為（）萬元。A794B798C802D80623、特許權(quán)使用費所得在我國境內(nèi)繳納個人所得稅_元A12800B800C24800D2720 24、稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施時，下列不在稅收保全措施時之內(nèi)的物品是_A機動車輛B單價5000元以上的生活用品C被執(zhí)行人直系親屬所擁有的金銀飾品D被執(zhí)行人扶養(yǎng)親屬維持生活的必需用品25、相對人依法申請聽證，行政機關(guān)適用聽證程序而實施行政處罰時，組織聽證活動的費用承擔方式是_。A由行政機關(guān)承擔B由申請聽證的相對人承擔C由行政機關(guān)和相對人分擔D如果申請聽證的相對人確有違法行為，由該相對人承擔二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目有_。A支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費B資助給非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費C按規(guī)定為職工個人提取的醫(yī)療保險基金D為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險費E直接向受災(zāi)地區(qū)的單位和個人的公益、救濟性捐贈支出 2、為了有效防范和打擊騙取出口退稅的違法犯罪行為，稅務(wù)機關(guān)決定對出口企業(yè)實行分類管理。按照規(guī)定，符合C類企業(yè)認定標準的有_。A企業(yè)擁有一定規(guī)模的資產(chǎn)B企業(yè)財務(wù)制度健全C近三年來未發(fā)生過騙稅問題D連續(xù)兩年創(chuàng)匯300萬美元以上3、下列表述中，符合個人所得稅法規(guī)定的有_。A個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對已繳納個人所得稅的一次性經(jīng)濟收入，應(yīng)與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅B干部或職工從其所在單位領(lǐng)取的所有退職費，均免征個人所得稅C個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營時，取得的從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤，應(yīng)按利息、股息、紅利所得項目納稅D來華為我國大專院校國際交流項目工作兩年以內(nèi)的文教專家，由該國負擔的工資、薪金暫免征個人所得稅 4、關(guān)于固定資產(chǎn)投資的決策方法，下列說法不正確的有_。A內(nèi)含報酬率大于企業(yè)資金成本的方案是可取的B投資回收率是現(xiàn)金流入量與投資總額的比率C凈現(xiàn)值為正數(shù)的方案是可取的，多個方案中應(yīng)該選擇凈現(xiàn)值最大的方案投資D現(xiàn)值指數(shù)大于或等于0的方案是可取的E投資回收期一般不能超過固定資產(chǎn)使用期限的一半5、下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有_。A自用資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量B對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用數(shù)量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量C金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準確掌握納稅人移送使用數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量D納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以自產(chǎn)液體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量E納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣 6、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)耗用材料應(yīng)分攤的材料成本節(jié)約差異時，可能做分錄是_。A借記“生產(chǎn)成本”(紅字)，貸記“材料成本差異” (紅字)B借記“材料成本差異”(紅字)，貸記“生產(chǎn)成本” (紅字)C借記“制造費用”(紅字)，貸記“材料成本差異” (紅字)D借記“管理費用”(紅字)，貸記“材料成本差異” (紅字) 7、按照稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來收取的價款、費用進行合理調(diào)整，調(diào)整的方法主要有_。A按照獨立企業(yè)之間進行相同或類似業(yè)務(wù)活動的價格B按照稅務(wù)機關(guān)掌握的同行業(yè)標準進行調(diào)整C按照再銷售給第三者的價格所應(yīng)收取的收入和利潤進行調(diào)整D按照成本加合理的費用和利潤進行調(diào)整 8、設(shè)劉某對丁區(qū)公安局罰款行為不服欲申請行政復(fù)議則他可以向_提出。A丁區(qū)公安局BB市公安局CB市人民政府D丁區(qū)人民政府 9、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，對納稅人實際占用的土地面積，可以按照下列_方法確定。A凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的面積為準B尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準C尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申報土地面積據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整D尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由當?shù)厝嗣裾枰源_定，作為計稅依據(jù) 10、下列屬于文化體育業(yè)征稅范圍的項目是_。A廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務(wù)B有線電視臺收取的初裝費C廣告的播映D出租文化場所11、長虹公司利用普通股股票籌集資金的優(yōu)點有_。A沒有固定的利息負擔，財務(wù)風險低B比債務(wù)籌資的資金成本低C能增強公司的綜合實力D能保障所有者對公司的控制權(quán)E不需要償還本金 12、下列經(jīng)營項目，其營業(yè)額確定符合營業(yè)稅規(guī)定的是_。A單位和個人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的原值后的余額為營業(yè)額B娛樂業(yè)的營業(yè)額應(yīng)包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及其他各項收費C單位因財務(wù)會計核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時，允許從營業(yè)額中減除D融資租賃以其向承租者收取的全部價款和價外費用減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額，作為本期的營業(yè)額E金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù)(中間業(yè)務(wù))營業(yè)額為手續(xù)費(傭金)類的全部收入，包括價外收取的代墊、代收代付費用(如郵電費、工本費)加價等，從中不得作任何扣除 13、對新辦小型商貿(mào)企業(yè)的增值稅管理，下列表述正確的有_。A進行稅務(wù)登記時，銷售額達到預(yù)計標準的，可以認定為增值稅一般納稅人B輔導(dǎo)期的小型商貿(mào)企業(yè)，其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額原則上不得超過1萬元C對輔導(dǎo)期的小型商貿(mào)企業(yè)一律按已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的17%征收增值稅D在輔導(dǎo)期內(nèi)，企業(yè)取得的專用發(fā)票不予抵扣稅額14、下列項目構(gòu)成企業(yè)某項資產(chǎn)所產(chǎn)生的預(yù)計未來現(xiàn)金流量的有_。A資產(chǎn)持續(xù)使用過程中預(yù)計產(chǎn)生的現(xiàn)金流入B為實現(xiàn)資產(chǎn)持續(xù)使用過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入所必需的預(yù)計現(xiàn)金流出C資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時，處置資產(chǎn)所收到或者支付的凈現(xiàn)金流量D所得稅費用E籌資費用 15、下列各項中屬于投資項目的現(xiàn)金流出的有_。A所得稅B銷售收入C折舊D凈利潤E付現(xiàn)成本 16、下列企業(yè)可減按15%的稅率征收外資企業(yè)所得稅的有_。A設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)的外商投資企業(yè)B在經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立機構(gòu)、場所從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國企業(yè)C設(shè)在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)D在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)設(shè)立機構(gòu)、場所從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國企業(yè) 17、某外商投資企業(yè)經(jīng)董事會討論決定生產(chǎn)經(jīng)營期由10年改變?yōu)?5年，注冊稅務(wù)師代理變更稅務(wù)登記手續(xù)應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送的資料有_。A原工商營業(yè)執(zhí)照副本B變更后的工：商營業(yè)執(zhí)照副本C董事會變更經(jīng)營期限的決議D原稅務(wù)登記表 18、下列各項中，屬于“周轉(zhuǎn)材料一包裝物”科目核算范圍的有_。A企業(yè)自制并單獨計價的用于對外出售的包裝容器B生產(chǎn)過程中用于包裝產(chǎn)品、不作為產(chǎn)品組成部分但隨同產(chǎn)品出售單獨計價的包裝物C出借給購貨單位使用的包裝物D企業(yè)的各種包裝材料E用于儲存和保管產(chǎn)品、材料而不對外出售的包裝容器 19、永安廠購進鋼材抵扣進項稅額須具備的條件是_：A貨物到達企業(yè)B收到銷貨方填開的增值稅專用發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)C貨物驗收入庫D企業(yè)付清購貨款 20、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2009年12月銷售一臺使用過的固定資產(chǎn)，收取的價款為30900元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅為_元。A900B600C594.23D1188.46 21、某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的富豪240GLE型小轎車，因車禍更換底盤，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計稅價格為680000元，下列說法正確的有_。A該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅，且辦理了登記注冊手續(xù)，即使更換底盤也不