銷售內部控制制度【精品企業(yè)管理參考資料】

銷售內部控制制度 第一節(jié) 內控概述 一、定義與范圍 銷售是關于公司出售產品并獲得經濟利益流入的過程。本管理文件所指銷售包括如下部分： 1、銷售定價 指公司相關職能部門起草、審核對三九醫(yī)貿年度銷售定價方案，與三九醫(yī)貿協商達成一致后，報請董事會審議批準，最終由總經理代表公司與三九醫(yī)貿簽訂年度銷售合同的過程。 2、銷售環(huán)節(jié) 指生產部或受托加工企業(yè)發(fā)出產成品，經三九醫(yī)貿接收并確認，由會計部 確認銷售收入、銷售成本及應收帳款的過程。 本制 度主要規(guī)范銷售定價、銷售環(huán)節(jié)有關職能部門的內部控制，其中涉及其他部門的業(yè)務環(huán)節(jié)參照相關程序與制度執(zhí)行。 二、控制目標 1、通過財務分析、相關部門審核和公司授權人審批，保證銷售定價的合理性； 2、確保產品銷售行為得到有效控制，保證登記入帳的銷售業(yè)務的真實性、完整性。 三、主要控制節(jié)點 董事會審議批準有關下一年度的銷售定價方案。 四、控制政策與方法 每年度修訂年度定價方案，與三九醫(yī)貿簽訂年度銷售合同。 第二節(jié) 組織機構及崗位職責 一、 部門及部門職責 財務管理部 ： 進行財務分析，起草并初步審 核下年度銷售定價方案及銷售合同。 預算管理辦公室 ： 會同審核年度銷售定定價方案。 會計部 ： 會同審核年度銷售定價方案； 核算銷售收入、銷售成本及應收帳款。 生產部 ： 發(fā)出經檢驗合格的產成品，與三九醫(yī)貿交接，開具或獲取相關單據； 收集、整理銷售環(huán)節(jié)相關單據，包括由生產部和受托加工企業(yè)發(fā)出產品完成銷售行為的過程中形成的單據； 向會計部報送銷售環(huán)節(jié)的單據及報告。 二、崗位職責 總經理 ： 審核銷售定價方案，提交董事會審議； 與三九醫(yī)貿簽訂年度銷 售合同。 財務總監(jiān) ： 審核銷售定價方案。 分管銷售副總 ： 審核銷售定價方案。 財務管理部部長 ： 審核由財務分析員起草的下年度銷售定價方案； 擬定年度銷售合同。 財務管理部財務分析員 ： 進行財務分析，起草并根據授權審核人和審批人意見修改下年度銷售定價方案。 預算管理辦公室主任 ： 會同審核下年度銷售定價方案。 會計部部長 ： 會同審核下年度銷售定價方案。 會計部主管會計 ： 審核銷售業(yè)務相關憑證。 會計部成本會計 ： 核算產成品入庫、出庫、結存，制作相關報表； 核算生產成本和單位成本，制作相關報表。 會計部銷售會計 ： 核算銷售收入、銷售費用和應收帳款。 會計部出納 ： 向三九醫(yī)貿開具銷售發(fā)票。 生產部生產車間統計員 ： 負責產成品出庫，開具成品出庫單并進行相關的記錄； 向生產部核算辦公室報送有關產成品出庫的單據及報告。 生產部核算辦公室核算員 ： 收集、整理銷售環(huán)節(jié)相關單據，包括由生產部和受托加工企業(yè)發(fā)出產品完成 銷售行為的過程中形成的單據； 向會計部報送銷售環(huán)節(jié)的單據及報告。 第三節(jié) 業(yè)務授權 銷售業(yè)務授權，是指公司內部各級管理人員在其職權范圍內，根據既定的權限及有關職責執(zhí)行銷售的各項業(yè)務。 銷售業(yè)務授權詳見下表。 項 目 發(fā)起部門 會簽部門 審核部門 批準部門 /崗位 /崗位 /崗位 /崗位 完成銷售定價方案 財務管理部財務分析員 財務管理部部長 / 會計部部長 / 預算管理辦公室主任 / 財務總監(jiān) / 分管副總 / 總經理 董事會 第四節(jié) 管理制度 銷售定 價管理制度 ( P2-Z3-J4-1 ) 一、 目的 本管理文件明確了公司制定產品年度銷售價格過程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范銷售定價程序。 二、范圍 本程序管理文件對公司銷售定價程序進行了規(guī)定，適用于財務管理部、預算管理辦公室等相關部門，并涉及三九醫(yī)貿。 三、相關程序及制度 四、業(yè)務流程 步驟 完成時間 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 1 11 月 10 日 財務管理部財務分析員 根據各產品品種歷年銷售價格、市場價格、生產成本資料等起草下一年度銷售定價方案，列舉多套可能方案并進行對比分析，提交財務管 理部部長，并報會計部部長、預算辦公室主任，并根據反饋的修改意見隨時進行修改 步驟 完成時間 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 2 財務管理部部長/會計部部長 /預算辦公室主任 審核銷售定價方案，提出修改意見。由財務管理部部長將銷售定價方案提交財務總監(jiān) 3 11 月 20 日 財務總監(jiān) 審核銷售定價方案，提出修改意見將銷售定價方案提交總經理 4 12 月 30 日 總經理 與三九醫(yī)貿管理人員談判，提出對銷售定價方案修改意見，將修改后的銷售定價方案提交董事會 5 12 月 10 日 董事會 審議批準銷售定價方案 6 財務管理部財務分析員 將經董事會審批的銷售定價方案存檔 7 財務管理部部長 根據銷售定價方案擬定年度銷售合同 8 總經理 與三九醫(yī)貿共同簽訂年度銷售合同 9 會計部 /財務管理部 將年度銷售合同存檔 五、單據及報告 銷售定價方案 年度銷售合同 銷售環(huán)節(jié)管理制度 ( P2-Z3-J4-2 ) 一、 目的 本管理文件明確了公司從產成品出庫、運送至三九醫(yī)貿公司至開具銷售發(fā)票、確認銷售實現過程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范銷售環(huán)節(jié)的基本程序。 二、 范圍 本程序管理文件適用于公司銷售環(huán)節(jié)管理，適用于生產部 、會計部等相關部門，并涉及受托加工企業(yè)及三九醫(yī)貿。 三、 相關程序管理文件 產成品出庫制度（ P2-Z2-J4-9） 四、業(yè)務流程 1、生產部發(fā)出的產成品 步驟 完成時間 涉及部門 步驟說明 1 生產部 / 三九醫(yī)貿倉庫 對質量技術部檢驗合格產成品，完成產成品出庫、運輸及 *貿易公司倉庫入庫業(yè)務，詳見產成品出庫制度（ P2-Z2-J4-9） 2 生產部送貨員 帶回 *貿易公司倉庫入庫單一聯，及經倉庫管理員簽字并注明實收品種及數量的生產部成品出庫單，交車間統計員 3 車間統計員 核對成品出庫單 、入庫單，登記產成品進銷帳，將成品出庫單一聯存檔 4 車間統計員 將產成品出庫數據填寫到生產車間日統計表，連同成品出庫單兩聯及入 步驟 完成時間 涉及部門 步驟說明 庫單交核算辦公室核算員 5 月末 核算辦公室核算員 統計本月產成品出庫數據，填寫到產成品月統計表，連同成品出庫單一聯交會計部成本會計；成品出庫單一聯及入庫單存檔 6 會計部成本會計 計算產成品出入庫數量、產成品成本，制作生產成本計算表和產成品報表 7 月末 會計部銷售會計 由三九醫(yī)貿取得本月入庫單，與成本會計提供的產成 品報表核對；根據實現銷售產品品種、數量及年度銷售合同所確定的銷售單價，計算本月銷售收入及應收帳款，根據生產成本計算表計算應結轉的銷售成本，制作記帳憑證 8 會計部主管會計 審核記帳憑證 9 出納 根據月度銷售金額開具銷售發(fā)票，交三九醫(yī)貿 2、受托加工企業(yè)發(fā)出的產成品 步驟 完成時間 涉及部門 步驟說明 1 受托加工企業(yè)/ 三九醫(yī)貿倉庫 對經質量技術部檢驗合格的產成品，完成產成品出庫、運輸及三九醫(yī)貿倉庫入庫業(yè)務，詳見 委 托 加 工 產 品 管 理 制 度 步驟 完成時間 涉及部門 步驟說明 （ P2-Z2-J4-12） 2 受托加工企 業(yè)送貨員 將成品出庫單三聯及三九醫(yī)貿入庫單一聯交駐點業(yè)務小組統計員 3 月末 業(yè)務小組統計員 將成品出庫單兩聯和入庫單匯總后隨月度統計報表及其他單據一起交核算辦公室核算員，成品出庫單一聯留存 4 月末 核算辦公室核算員 統計本月委托加工產成品出庫數據，填寫到產成品月統計表，連同成品出庫單一聯匯總后交會計部成本會計 ； 成品出庫單一聯及入庫單存檔 5 月末 核算辦公室 統計本月產成品出庫數據，填寫到產成品月統計表，連同成品出庫單一聯交會計部銷售會計；成品出庫 單一聯及入庫單存檔 6 會計部成本會計 計算產成品出入庫數量、產成品成本，制作生產成本計算表和產成品報表 7 月末 會計部銷售會計 由三九醫(yī)貿取得本月入庫單，與成本會計提供的產成品報表核對；根據實現銷售產品品種、數量及年度銷售