衍生工具管理制度和流程匯編【含6個管理制度+4條流程】

衍生工具管理制度和流程匯編 1 衍生工具管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制 1.1 衍生工具管理風險 企業(yè)投資于金融衍生工具業(yè)務給企業(yè)帶來巨大利益的同時，也給企業(yè)帶來較大的風險，具體風險包括以下六個方面，如圖 19 1所示。 圖 19 1 衍生工具管理風險示意圖 1.2 衍生工具管理關鍵環(huán)節(jié)控制 為確保投資衍生工具業(yè)務所帶來的利潤，最大程度降低投資風險，需要對衍生工具管理設置關鍵環(huán)節(jié)并采取相應的措施予以控制，具體關鍵環(huán)節(jié) 如圖 19 2所示。 風險 1 衍生工具交易未經(jīng)審核或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失 風險 2 衍生工具保證金及清算資金的收支未按照規(guī)定程序進行，導致企業(yè)資金損失 風險 3 衍生工具交易未按規(guī)定建立持倉預警報告和交易止損機制，敝口風險增加 風險 4 銀衍生工具交易未能準確、及時地記錄和傳遞交易指令，喪失交易機會帶來損失 風險 5 衍生工具交易過程中的資金收支核算和套期保值盈虧計算錯誤，導致財務信息失真 風險 6 衍生工具套期報紙業(yè)務違反國家法律、法規(guī)，可能遭受外部處罰，導致經(jīng)濟損失和信譽損失 關鍵環(huán)節(jié) 1 設置控制機構，配備人員，并明確各自的制作分工、權限范圍和審批程序 關鍵環(huán)節(jié) 2 加強對衍生工具交易的控制，明確各類衍生工具交易的性質、規(guī)模、范圍，制定 交易控制程序，并建立交易報告制度 關鍵環(huán)節(jié) 3 加強對衍生工具交易風險評估的控制，確保過程科學嚴密，確保評估結果充分可靠 關鍵環(huán)節(jié) 4 加強對衍生工具交易的監(jiān)督檢查 圖 19 2衍生工具管理關鍵環(huán)節(jié)示意圖 2 職責分工與授權批準 21.1 衍生工具管理崗位設置 1. 衍生工具管理控制崗位設置 減小衍生工具的風險首先需要對管理衍生工具的崗位進行控制，需要將管理衍生工具人員的主要職責與不相容職責分開，切實保證授權、交易執(zhí)行、交易確認、結算、監(jiān)督、記錄集文檔管理等不相容崗位形成相應制約和監(jiān)督的內(nèi)控機制。衍生工具管理人員的主要職責與不相容職責如表 19 1所示。 表 19 1 衍生工具管理控制崗位職責一覽表 衍生工具管理控制崗位 主要職責 不相容職責 1. 董事會以其風險管理委員會 審議財務規(guī)劃 審議投資衍生工具的可行性報告 審議衍生工具業(yè)務 制定財務規(guī)劃 編制投資衍生工具的可行性報告 具體負責衍生工具的交易 2. 總裁 審核財務規(guī)劃 審批財務部的規(guī)章制度 審批財務部的工作流程與規(guī)范 審批衍生工具業(yè)務的風險控制政策 審批投資衍生工具的預算 審批投資衍生工具的可行性報告 制定財務規(guī)劃 制定財務部的規(guī)章制度 制定財務部的工作流程與規(guī)范 制定衍生工具業(yè)務的風險控制政策 編制投資衍生工具的預算 編制投資衍生工具的可行性報告 制定財務規(guī)劃 制定衍生工具業(yè)務的風險控制政策 審核財務部的規(guī)章制度 審核財務部的工作流程與規(guī)范 審批財務規(guī)劃 審批衍生工具業(yè)務的風險控制政策 制定財務部的規(guī)章制度 3. 財務總監(jiān) 審核投資衍生工具的預算 審核投資衍生工具的可行性報告 審核衍生工具交易記錄與會計憑證 審核衍生工具交易市場形勢發(fā)生變化時的應對措施 制定財務部的工作流程與規(guī)范 編制投資衍生工具的預算 編制投資衍生工具可行性報告 記錄衍生工具的交易 4. 財務部經(jīng)理 建立健全財務部的規(guī)章制度并督導實施 制定財務部的工作流程與規(guī)范 管理企業(yè)日常的財務工作 指導投資主管編制投資衍生工具的預算 審核衍生工具交易記錄與會計憑證 審閱投資衍生工具的可行性報告 監(jiān)督衍生工具的投資 審核財務部的規(guī)章制度 審核財務部的工作流程與規(guī)范 審核投資衍生工具的預算記錄衍生工具的交易 編制投資衍生工具可行性報告 負責衍生工具的具體交易 5. 證券部經(jīng)理 收集金融市場信息，判斷金融市場變化 監(jiān)督屬下員工按工作規(guī)范工作 編制投資衍生工具 的預算 選擇衍生工具并對其進行財務預測 編寫投資衍生工具的可行性報告 制定交易操作的規(guī)范流程 制定衍生工具交易市場形勢發(fā)生變動時的應對措施 審批投資衍生工具的預算 審批投資衍生工具的可行性報告 6. 交易專員 跟蹤金融市場動態(tài)，分析金額市場的變化 提供市場分析報告 負責衍生工具的具體交易 提出階段交易業(yè)務的操作建議 繳納保證金 7. 證券投資專員 搜集金融市場信息，分析金融市場變化趨勢 協(xié)助證券部經(jīng)理編制投資衍生工具的預算 協(xié)助證券部經(jīng)理編制投資衍生工具可行性報 告 負責衍生工具具體的交易 記錄衍生工具的交易 分析持有的頭寸 保管衍生工具交易的檔案 8. 會計人員 根據(jù)衍生工具交易的會計憑證記賬 核算資金收支 負責衍生工具具體的交易 9. 出納人員 繳納保證金 負責衍生工具具體的交易 10. 審計人員 審核衍生工具的交易與檔案記錄 核對衍生工具交易中資金的往來 監(jiān)督衍生工具業(yè)務的流程和風險控制政策 記錄衍生工具交易 負責衍生工具具體的交易 制定交易流程和風險控制政策 2.衍生工具交易崗位的工作職責 （ 1）證券部經(jīng)理崗位 工作職責，如表 19 2所示。 表 19 2 證券部經(jīng)理崗位工作職責一覽表 崗位名稱 證券部經(jīng)理 部門名稱 /編號 直接上級 財務總監(jiān) 工作聯(lián)系 內(nèi)部 企業(yè)內(nèi)各部門、各科室 外部 相關的銀行、金額機構 工作目標 控制衍生工具的風險，為企業(yè)賺取最大的利潤 序號 工作職責 負責程度 1 制定證券部的規(guī)章制度并督導實施 全責 2 制定證券部的工作流程規(guī)范并督導實施 全責 3 收集金額市場信息，判斷金融市場變化 全責 4 監(jiān)督屬下員工按工作規(guī)范工作 全責 5 制定交易操作的規(guī)范流程 全責 6 編制衍生工具的預算 全責 7 選擇衍生工具并對其進行財務預測和風險分析 全責 8 編寫投資衍生工具的可行性報告 全責 9 制定衍生工具交易市場形勢發(fā)生變動時的應對措施 全責 10 完成財務總監(jiān)支持的其他工作 全責 確認 我已經(jīng)準確理解并完全接受以上職責安排，并承諾權力履行以上職責！ 確 認 人： 確認日期： 生效日期 批準日期 （ 2）交易專員崗位工作職責，如表 19 3所示。 表 19 3 交易專員崗位工作職責一覽表 崗位名稱 交易專員 部門名稱 /編號 直接上級 證券部經(jīng)理 工作聯(lián)系 內(nèi)部 企業(yè)內(nèi)各部門、各科室 外部 相關金額機構 工作目標 按照交易規(guī)范操作，減少交易的風險，賺取巨大的利潤 序號 工作職責 負責程度 1 跟蹤金融市場動態(tài)，分析金融市場變化 全責 2 提供市場分析報告 全責 3 負責衍生工具的具體交易 全責 4 提出階段交易業(yè)務的操作建議 全責 5 完成投資部經(jīng)理交代的其他工作 全責 確認 我已經(jīng)準確理解并完全接受以上職責安排，并承諾權力履行以上職責！ 確 認 人： 確認日期： 生效日期 批準日期 （ 3）證券部投資專員崗位工作職責，如表 19 4所示。 表 19 4 證券投資專員崗位工作職責一覽表 崗位名稱 證券投資專員 部門名稱 /編號 直接上級 證券部經(jīng)理 工作聯(lián)系 內(nèi)部 企業(yè)內(nèi)各部門、各科室 外部 相關金融 機構 工作目標 記錄并保管好衍生工具的交易，降低衍生工具交易的風險 序號 工作職責 負責程度 1 搜集金融市場信息，分析金融市場變化 全責 2 協(xié)助證券部經(jīng)理編制投資衍生工具的預算 支持 3 協(xié)助證券部經(jīng)理編制投資衍生工具可行性報告 支持 4 記錄衍生工具的交易 全責 5 分析在衍生工具交易中持有的頭寸 全責 6 保管衍生工具交易的檔案 全責 7 完成證券部經(jīng)理交代的其他工作 全責 確認 我已經(jīng)準確理解并完全接受以上職責安排，并承諾權力履行以上職責！ 確 認 人： 確認日期： 生效日期 批準日期 2.2 衍生工具業(yè)務報告制度 制度名稱 衍生工具業(yè)務報告制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 為了加強企業(yè)對衍生工具業(yè)務的管理，減少衍生工具業(yè)務帶來的風險，提高收益，特制定本制度。 第 2條 本制度適用于參與衍生工具交易與管理衍生工具交易的工作人員。 第 3條 本制度中的衍生工具是指具有下列特征的金融工具或其他合同協(xié)議。 1其價值隨特定利率、金融工具價格、商品價格、匯率、價格指數(shù)、費率指數(shù)、信用等級、信用指數(shù)或其他類似變量的變動而變動，變量為非金融變量的，該變量與合同或協(xié)議的任何一方不存在特定關系。 2不要求初始凈投資或與市場情況變化有類似反應的其他類型合同協(xié)議相比，要求很少的初始凈投資。 3在未來某一日期結算。 第 4 條 本制度所稱的金融工具，是指形成本企業(yè)金融資產(chǎn)，并形成其他單位的金融負債或權益工具的合同或協(xié)議。 第 2章 衍生工具業(yè)務報告內(nèi)容 第 5條 衍生工具業(yè)務報告采用書面形式，逐級報告，各級經(jīng)手人需簽署自己意見。 第 6條 衍生工具業(yè)務報告程序如下圖所示。 衍生工具業(yè)務報告程序示意圖 第 6條 證券部經(jīng)理報告內(nèi)容如下。 1衍生工具業(yè)務的預算。 2衍生工具業(yè)務的可行性報告。 3具體的衍生工具的財務預測與風險分析。 4衍生工具業(yè)務出現(xiàn)變動時的措施與風險管理。 5衍生工具交易后的業(yè)務報告。 第 7條 審計人員關于衍生工具業(yè)務報告內(nèi)容如下。 1衍生工具業(yè)務中的原始憑據(jù)與檔案記錄是否一致。 2衍生工具交易內(nèi)容與檔案記錄是否一致。 3衍生工具交易中的資金往來是否規(guī)范。 4評價、監(jiān)督衍生工具業(yè)務的相關風險控制政策和程序。 第 8 條 各級經(jīng)辦人員在審批報告中需將審批意見與原始報告一起轉呈上級，各級經(jīng)手人都無權修改衍生工具業(yè)務的原始報告，出現(xiàn)修改問題將追查到底。 第 9條 證券部經(jīng)理需編制報告，將衍生工具的交易情況每周匯報一次，其他須在衍生工具交易前匯報。 第 10條 審計人員的報告需 月匯報一次。 第 11 條 總裁需定期向董事會匯報衍生工具業(yè) 務情況。 第 3章 附則 第 12條 本制度由總裁辦公室制定，解釋權、修改權歸屬總裁辦公室。 財務總監(jiān) 總裁 董事會 財務經(jīng)理 證券部經(jīng)理 審計人員 第 13條 本制度自總裁審批之日起實施，修改時亦同。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 3 衍生工具交易控制 3.1 衍生工具交易控制流程 部門 步驟 總裁 記錄 交易 籌劃 交易 證券投資專員 財務總監(jiān) 編制 交易預算 審批 審計人員 進行 交易 審核 交易專員 出納人員 選擇 交易品種 編制 可行性報告 建立 交易頭寸 制訂業(yè)務計劃，并設置損點 進行交易 從代 理商處取得交易原始單據(jù) 進行業(yè)務交易記錄 審查交易記錄 審批 審核 審核 繳納保證金 3.2 衍生工具交易管理制度 制度名稱 衍生工具交易管理制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1 條 為了加強企業(yè)對衍生 工具業(yè)務的管理，減少衍生工具業(yè)務帶來的風險，提高收益，特制定本制度。 第 2條 本制度適用于企業(yè)對衍生工具交易的管理與控制。 第 3條 本制度中的衍生工具是指具有下列特征的金融工具或其他合同或協(xié)議。 1其價值隨特定利率、金融工具價格、商品價格、匯率、價格指數(shù)、費率指數(shù)、信用等級、信用指數(shù)或其他類似變量的變動而變動，變量為非金融變量的，該變量與合同或協(xié)議的任何一方不存在特定關系。 2不要求初始凈投資或與市場情況變化有類似反應的其他類型合同或協(xié)議相比，要求很少的初始凈投資。 3在未來某一日期結算。 第 4 條 本制度所稱的金融工具，是指形成本企業(yè)金融資產(chǎn)，并形成其他單位的金融負債或權益工具的合同或協(xié)議。 第 2章 衍生工具交易的授權與風險管理 第 5條 衍生工具交易的授權程序。 1總裁授權財務總監(jiān)全權負責衍生工具交易的管理。 2財務總監(jiān)授權證券部經(jīng)理負責衍生工具的管理。 3證券部經(jīng)理授權交易專員負責衍生工具具體的交易。 第 6 條 衍生工具交易的授權采用以書面形式表現(xiàn)的逐級授權與職務說明書相結合的方法，禁止越級授權與口頭授權。 第 7條 衍生工具風險管理內(nèi)容。 1采用科學、合理的方法對衍生工具的投資風險 進行評估。 2嚴格遵循衍生工具投資的授權與審批制度。 3嚴格控制衍生工具交易的限額。 4風險管理信息系統(tǒng)對衍生工具交易的實時監(jiān)控。 第 8條 衍生工具交易風險評估時需考慮下列因素。 1衍生工具及其交易活動的性質、規(guī)模和復雜程度。 2數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)的能力。 3評估方法、局限性以及企業(yè)理解其結果的能力。 第 3章 衍生工具交易的限額規(guī)定 第 9條 衍生工具交易的限額規(guī)定。 1交易專員的交易限額為 萬元。 2證券部經(jīng)理可批準的交易限額為 萬元。 3財務總監(jiān)可批準的交易限額為 萬元。 4總裁 可批準的交易限額為 萬元。 第 10條 交易專員在進行衍生工具交易時，交易額超過自己的交易限額必須向主管領導請示，否則后果由交易專員承擔。 第 11 條 各級領導人員必須嚴格按照自己的權限批示交易限額，嚴禁越權，否則后果由當事人承擔。 第 12條 衍生工具交易的額度達萬元時，必須出具報告，經(jīng)董事會審議批準后方可操作。 第 4章 衍生工具交易的審批與控制 第 13條 衍生工具業(yè)務的審批程序參照衍生工具業(yè)務報告制度中的有關規(guī)定執(zhí)行，審批時需逐級審批，禁止越級審批。 第 14條 證券部經(jīng)理與交易專員需在衍 生工具交易前對衍生工具認真分析，設置止損點。 第 15條 交易專員需嚴格按照衍生工具交易出現(xiàn)變動時的措施操作，防范風險。 第 16條 每個交易日結束后，證券投資專員的事項安排。 1分析衍生工具交易的持有頭寸價值，撰寫報告并上交證券部經(jīng)理。 2及時從衍生工具代理商的手中取得衍生工具交易的原始憑據(jù)并保管。 3記錄衍生工具交易的內(nèi)容。 第 17條 企業(yè)的風險信息系統(tǒng)對衍生工具實行實時監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常立即報告給主管領導進行處理。 第 18條 企業(yè)的審計人員定期審計的內(nèi)容。 1審計財務人員的記賬憑證與衍生工具的 交易內(nèi)容是否一致。 2審計企業(yè)衍生工具交易賬戶中的往來資金是否規(guī)范。 3評價、監(jiān)督衍生工具的風險控制程序和政策，定期撰寫報告。 第 19條 董事會定期對企業(yè)現(xiàn)行的衍生工具業(yè)務的風險管理政策和程序進行評價，確保其與企業(yè)的資本實力和經(jīng)營管理水平一致。 第 5章 附則 第 20條 本制度由總裁辦公室制定，解釋權、修改權歸屬總裁辦公室。 第 21條 本制度自總裁審批之日起實施，修改時亦同。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 4 衍生工具監(jiān)督與檢查 4.1 衍生工具監(jiān) 督與檢查控制流程 部門 步驟 總裁 審查 風險控制制度設計與執(zhí)行情況 監(jiān)控 籌劃 過程 交易 記錄 審查 證券投資專員 財務總監(jiān) 籌劃交易 審批 證券部經(jīng)理及交易專員 進行 交易 審核 審計人員 監(jiān)督籌劃過程 進行交易 索取交易原始單據(jù) 記錄交易檔案 審核檔案 審查整個流程