2014匯算填報注意事項(xiàng)

表格地址 稅收規(guī)定截止期 請留足出現(xiàn)問題的處理時間關(guān)聯(lián)交易年度申報實(shí)行查賬征收的企業(yè)（季度申報填報A表），必須進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易申報主表第13行利潤總額企業(yè)年度申報表中的利潤總額應(yīng)與企業(yè)財務(wù)報表利潤總額一致附表二第21罰款支出企業(yè)罰金、稅款滯納金、罰款和被沒收財物的損失,不得稅前扣除。附表三附表三第22工資薪金支出附表三第34各類基本社會保障性繳款各類基本社會保障性繳款應(yīng)不超過企業(yè)工資薪金支出的31.2%-32.2%。（基本養(yǎng)老保險20%、基本醫(yī)療保險8%、失業(yè)保險2%、工傷保險0.5%-1.5%、生育保險0.7%）附表三第23-25行企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、撥繳的工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)分別不超過工資薪金總額的14%、2.5%、2%。附表三第28行捐贈支出的稅收金額應(yīng)不超過年度利潤總額的12%。附表三第54行預(yù)得費(fèi)用不得在稅前扣除，應(yīng)在本行其他納稅調(diào)整項(xiàng)目中做調(diào)增調(diào)減附表三第26行按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5附表三35行企業(yè) 支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分扣除.所得稅申報注意事項(xiàng)附表五34行年應(yīng)稅所得額低于30萬或6萬（含6萬）的企業(yè)，可享受5%或15%的減免稅優(yōu)惠，應(yīng)稅所得額*5%或15%填入本行。附表九中的計稅基礎(chǔ)房屋建筑物等20年；飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器機(jī)械設(shè)備等10年；與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具工具家具等5年；其他運(yùn)輸工具4年；電子設(shè)備3年。附表九中的納稅調(diào)減額企業(yè)固定資產(chǎn)折舊調(diào)整額一般情況應(yīng)為正數(shù)注意事項(xiàng)截止期2014 -05-31絕大部分企業(yè)無關(guān)聯(lián)交易，請?zhí)顚憜挝弧⒍愄柕然厩闆r，并在選擇是否有關(guān)聯(lián)交易時，選擇“否”，后邊表格可不填。必須一致銀行罰息、合同罰款可稅前扣除，但不能填在罰款一列，應(yīng)在營業(yè)外支出的其他欄目填報。附表二第21行要與附表三第31行應(yīng)一致，只能填寫應(yīng)調(diào)增的行政罰款、滯納金等；其他罰款應(yīng)填寫在附表二第24欄附表三中凡未打*號的項(xiàng)目，帳載有數(shù)據(jù)的必須填寫，而不是有調(diào)整的才填寫此列必須填寫，不得為空，否則與此相關(guān)項(xiàng)目均會產(chǎn)生錯誤。必須是實(shí)際發(fā)生額的32.2%以內(nèi),注意僅為企業(yè)負(fù)擔(dān)部分,職工個人繳納部分不填入本列。注意稅收金額應(yīng)填入實(shí)際發(fā)生并在扣除限額以內(nèi)的數(shù)據(jù),如果實(shí)際發(fā)生小于限額,本列填實(shí)際發(fā)生數(shù).超過部分應(yīng)調(diào)增，特殊規(guī)定可以全額扣除外主要針對會計報表中的預(yù)提費(fèi)用部分是否按規(guī)定調(diào)增填報方法：只要有發(fā)生額,調(diào)增必須大于零，注意附表3稅收金額應(yīng)填入實(shí)際發(fā)生并在扣除限額以內(nèi)的數(shù)據(jù),如果實(shí)際發(fā)生小于限額,本列填實(shí)際數(shù).超過的部分不予扣除.所得稅申報注意事項(xiàng)確保5%或15%的優(yōu)惠金額填入本行。并檢查主表28行是否自動生成有該數(shù)據(jù)。優(yōu)惠必須享受，不得放棄，未申報優(yōu)惠金額的，要去大廳申請撤銷原申報，重新形成新的電子數(shù)據(jù)包，重新申報。固定資產(chǎn)項(xiàng)目必須對應(yīng)表格中的欄目進(jìn)行分類填寫，特別注意:固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源于會計核算中12個月期初原值平均數(shù)(即12個月期初原值總和除以12).注意：只有在稅務(wù)折舊年限大于會計折舊年限,且