資金管理及審批權(quán)限.doc

資金管理及審批權(quán)限1 目的為了明確公司在經(jīng)營、投資、籌資等活動中資金的使用管理，提高資金的使用效率和效益，特對原資金審批權(quán)限進行修訂。2 指導(dǎo)思想21 以計劃管理為中心，所有資金使用必須納入計劃管理。22 權(quán)限依工作需要科學(xué)分解，充分發(fā)揮總裁及各位副總裁這一指揮體系的領(lǐng)導(dǎo)作用，進一步提高決策效率。23 加強資金使用計劃、統(tǒng)計、分析、報表等環(huán)節(jié)的控制與管理，將資金使用納入規(guī)范管理軌道。3 用詞釋義31 經(jīng)辦 工作具體承擔(dān)人提出資金使用計劃或按照資金使用計劃對具體工作提出實施建議，提交上級主管審核，并對提交的計劃或?qū)嵤┙ㄗh是否及時、準(zhǔn)確、有效承擔(dān)責(zé)任。32 審核經(jīng)辦人的直接主管對經(jīng)辦人經(jīng)辦的事項進行研究、審查、修訂提出明確意見，對經(jīng)過其審核的支出事項的合理性承擔(dān)主要責(zé)任。33 確認(rèn)審核人的直接主管對上報支出事項的必要性和可行性進行進一步確認(rèn)并簽署明確意見，就支出事項的執(zhí)行效果承擔(dān)全面責(zé)任。34 批準(zhǔn)總裁或依權(quán)限規(guī)定有批準(zhǔn)權(quán)的職位，最終批準(zhǔn)支出事項是否執(zhí)行，并對支出事項的整體效果負(fù)責(zé)。35 財務(wù)復(fù)核財務(wù)部專設(shè)費用控制崗位對支出款項依計劃及內(nèi)部銀行存款余額或相關(guān)制度進行規(guī)范性審核后予以及時處理，以保證支出事項的順利實施。該崗位向財務(wù)部部長負(fù)責(zé)。財務(wù)部長依照計劃監(jiān)控公司收支平衡，保證收入與支出的計劃性和可預(yù)測性，保障生產(chǎn)經(jīng)營必需資金的及時供應(yīng)。分管財務(wù)的副總裁對有疑問的支出事項有權(quán)質(zhì)詢，向總裁請示后決定是否辦理。如遇突發(fā)性流動資金不足，在積極調(diào)配資金的同時有權(quán)對某些支出事項協(xié)調(diào)、緩辦。4 資金使用流程41 資金計劃411 常規(guī)性資金計劃 在公司年度資金計劃的基礎(chǔ)上，各部門每月24日前向經(jīng)營管理部提交下月資金使用計劃。按照下列程序經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行，其中的各項計劃內(nèi)支出經(jīng)分管總裁批準(zhǔn)即可使用（不含公關(guān)費、贊助費）。資金計劃審核、確認(rèn)資金計劃編制下發(fā)資金使用單位經(jīng)營管理部備案董事長辦公會審議批準(zhǔn)總 裁復(fù) 審經(jīng)營副總裁審 核經(jīng)營管理部匯總審核、平衡財務(wù)部備案法監(jiān)委備案常規(guī)性計劃編制、審核、平衡原則以年度各體系（部門）計劃為基礎(chǔ)，年度總額控制，進度分解計劃。在年度計是基礎(chǔ)上為臨時性計劃留有余地。其中：銷售費用計劃以全年整體計劃為基礎(chǔ)，整體銷售費用控制在銷售收入的一定比例范圍內(nèi)，按預(yù)期進度進行。生產(chǎn)性成本依經(jīng)營管理部平衡，以公司批準(zhǔn)的計劃為準(zhǔn)，并有合理的進度安排。制造費用以公司批準(zhǔn)的年度計劃為依據(jù)，單位平成品消耗不突破定額，按產(chǎn)品生產(chǎn)進度為準(zhǔn)。研發(fā)費用以公司核定的技術(shù)開發(fā)費用計劃為基礎(chǔ)，按項目開發(fā)進度為依據(jù)提出。管理費用計劃由各職能部門提報，各體系（部門）承擔(dān)的工作，在全年核定的額度內(nèi)，按月提交使用計劃。固定資產(chǎn)購置計劃須明確購置品種、數(shù)量、單價、總額及供應(yīng)商等項目。未列入年度計劃的專項費用以專項工作計劃為基礎(chǔ)。412 臨時性計劃凡未列入常規(guī)性計劃內(nèi)的資金使用項目需增補臨時計劃以及計劃內(nèi)特殊性支出（公關(guān)、贊助）由部門擬訂計劃，經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn)報經(jīng)營管理部審核、提出可行性意見由經(jīng)營副總裁確認(rèn)后，由總裁批準(zhǔn)。如涉及資金緊急使用，經(jīng)經(jīng)營管理部審核將不能保證資金及時使用，可作為特例，向總裁說明理由，由總裁直接批準(zhǔn)，報經(jīng)營管理部、法監(jiān)委備案、財務(wù)部備案執(zhí)行。下發(fā)資金使用部門各資金使用部門資金計劃經(jīng)營管理部備案經(jīng)營管理部審核、并提出可行性意見資金計劃報各分管副總裁審核、確認(rèn)總裁批準(zhǔn)財務(wù)部備案分管經(jīng)營副總裁法監(jiān)委備案413 董事長、副董事長、總裁、各專業(yè)總裁機動經(jīng)費 此類經(jīng)費供董事長、副董事長、總裁、各副總裁用于本人及本體系工作需要的機動性的（員工獎勵、招待費、公關(guān)費、交通費、職工生活性費用）開支。該項經(jīng)費依董事長、副董事長、總裁、各副總裁管轄體系的規(guī)模、組織機構(gòu)工作特點，體系內(nèi)工作性質(zhì)及規(guī)范性制度建設(shè)程序，由董事長、副董事長、總裁、各副總裁提出預(yù)算，總裁辦公議討論后決定。在確定的額度內(nèi)按年度計劃控制，各副董事長、副總裁對此經(jīng)費有支配權(quán)，同時負(fù)有事后向董事長、總裁書面報告說明的責(zé)任。下發(fā)董事長副董事長副總裁經(jīng)營管理部匯總/審核/平衡經(jīng)營管理部備案總裁辦公會議批準(zhǔn)董事長、副董事長總裁、各副總裁提出機動經(jīng)費預(yù)算財務(wù)部備案法監(jiān)委備案另：對于承擔(dān)特命任務(wù)的人員（副總裁）可按年度核定特殊任務(wù)經(jīng)費總額，任務(wù)承擔(dān)人在核定的額度內(nèi)對發(fā)生費用有使用決定權(quán)，但應(yīng)就任務(wù)完成效果和經(jīng)費使用去向定期向總裁書面報告并接受考核、監(jiān)督。42 資金使用程序421 常規(guī)性計劃和臨時性計劃內(nèi)支出財務(wù)部執(zhí) 行分管財務(wù)副總裁復(fù)核各副總裁依計劃確認(rèn)申請、審核資金使用申請、審核422 機動性經(jīng)費使用程序財務(wù)部每月28日前將各有權(quán)人使用經(jīng)費情況匯總后反饋給各有權(quán)使用人和經(jīng)營管理部分管財務(wù)副總裁審核、財務(wù)部核銷有權(quán)人決定支出各有權(quán)人使用人填寫使用說明后于次月3日前呈報總裁經(jīng)營管理部對支出款項備案43 關(guān)于計劃說明431 常規(guī)性和專項性為便于管理，我們將工作計劃分為常規(guī)性工作計劃和專項性工作計劃，如法監(jiān)委其例行審計工作是可計劃的，定性為常規(guī)性工作，可列入常規(guī)性計劃管理；而其離任審計工作和法律事務(wù)部的紀(jì)律監(jiān)察工作和專項打假工作因其具有突發(fā)性、機動性以及保密性的特點，除可列入常規(guī)性計劃以內(nèi)的，應(yīng)作為專項工作，列入臨時性計劃管理。我們將計劃區(qū)分為常規(guī)性計劃和臨時性計劃，就是為了既做到計劃工作的嚴(yán)肅性、計劃性又保證工作的機動性。432 基礎(chǔ)性工作經(jīng)費和業(yè)務(wù)性工作經(jīng)費各部門提出的資金使用計劃要有依據(jù)，其中基礎(chǔ)性工作經(jīng)費要求與前期相比具有可比性及相對穩(wěn)定性。業(yè)務(wù)性工作計劃要以工作計劃為依據(jù)，如會議費、廣告費等要以計劃為依托。433 公司固定管理費用由各職能部門計劃，如工資由行政部計劃，水電費、辦公費由物業(yè)中心計劃。434 計劃內(nèi)費用不允許串項使用。5 分公司資金使用權(quán)限51 駐外分公司資金預(yù)算由分公司經(jīng)理依據(jù)本年承擔(dān)經(jīng)營任務(wù)，提出年度（含進度）預(yù)算計劃，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，分公司經(jīng)理全權(quán)決定資金使用，并接受公司營銷中心管理部、財務(wù)部、法監(jiān)委的監(jiān)督和審計。總裁辦公會批準(zhǔn)經(jīng)營管理部匯總平衡確認(rèn)經(jīng)營副總裁確認(rèn)營銷中心總經(jīng)理確認(rèn)營銷中心管理部審核分公司經(jīng)費預(yù) 測法監(jiān)委備案經(jīng)營管理部備案營銷中心管理部備案財務(wù)部備案分公司52分公司計劃外資金使用流程總裁辦公會批準(zhǔn)經(jīng)營管理部匯總平衡確認(rèn)經(jīng)營副總裁確認(rèn)營 銷 中 心總經(jīng)理確認(rèn)營銷中心管理部審核分公司申 請經(jīng)營管理部備案法監(jiān)委備案財務(wù)部備案營銷中心管理部備案分公司備案6 其它說明61 本權(quán)限規(guī)定的經(jīng)辦、審核、確認(rèn)、批準(zhǔn)、財務(wù)復(fù)核五個權(quán)限環(huán)節(jié)，是履行相關(guān)手續(xù)的科學(xué)程序，應(yīng)嚴(yán)格履行。在權(quán)限履行過程中應(yīng)遵守“逐級呈報”的原則，各權(quán)限環(huán)節(jié)對資金運動負(fù)規(guī)定的相應(yīng)責(zé)任。611 經(jīng)手人系領(lǐng)導(dǎo)干部（如部長），則審批環(huán)節(jié)相應(yīng)減少，但仍遵守“逐級呈報”原則。如在審批過程中漏掉某一環(huán)節(jié)，則被漏掉環(huán)節(jié)責(zé)任人員對此項支出不承擔(dān)責(zé)任。612 批準(zhǔn)、財務(wù)審核環(huán)節(jié)不能省略。613 有批準(zhǔn)權(quán)人（不含總裁）為經(jīng)手人的任何資金活動，須經(jīng)上一職位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。614 總裁經(jīng)手的支出，需財務(wù)復(fù)核，分管財務(wù)副總裁審核。62 在各環(huán)節(jié)有權(quán)人臨時不能上崗位工作的情況下，為不影響正常的經(jīng)營活動（不含各副總裁機動經(jīng)費）在征得上一級領(lǐng)導(dǎo)同意的情況下，可向下授權(quán)，如未授權(quán)，則本崗位權(quán)限由上一職位行使。63 “權(quán)限基準(zhǔn)表”中，在費用項目名稱前加*號的費用項目，其資金使用權(quán)除按本規(guī)定執(zhí)行外，還應(yīng)遵照公司其它相應(yīng)規(guī)定執(zhí)行。64 本資金使用暫行規(guī)定修訂稿解釋權(quán)歸財務(wù)部。65 本資金使用暫行規(guī)定修訂稿自20