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現(xiàn)金和銀行存款控制 1 借出款項審批流程 1借出款項審批流程與風險控制圖 借出款項審批流程與風險控制 業(yè)務風險 不相容責任部門 /責任人的職責分工與審批權限劃分 階段 總經(jīng)理 財務總監(jiān) 財務部經(jīng)理 財務部 相關部門 /個人 D1 D2 2借出款項審批流程控制表 借出款項審批流程控制 開始 如果借出 款項未經(jīng)適當審批、超越授權審批或有重大差錯及舞弊、欺詐行為，會使企業(yè)遭受損失 如果“現(xiàn)金借款單”填寫不完整、不清楚，會導致企業(yè)不能按時、按量還款 1 填寫“現(xiàn)金借款單” 借款部門負責人 簽署意見 審批 審批 審核 審批 核實“現(xiàn)金借款單” 2 3 6 4 5 支付現(xiàn)金 按照規(guī)定使用現(xiàn)金 結束 資料存檔 控制事項 詳細描述及說明 階段 控制 D1 1借款人按照規(guī)定填寫“現(xiàn)金借款單”，并簽名、蓋章 2借款人所在部門負責人在借款單上簽署意見，并簽名、蓋章 3財務部經(jīng)理在其審批額度內審批，借款數(shù)額在 元內，財務部經(jīng)理具有審批權限 4財務總監(jiān)在其審批額度內審批，借款數(shù)額在 元 元，財務總監(jiān)具有審批權限 5總經(jīng)理在其審批額度內審批，借款數(shù)額在 元以上 元以內的，總經(jīng)理具有審批權限 D2 6借款人應根據(jù)簽字手續(xù)齊全的“現(xiàn)金借款單”到財務部辦理借款，經(jīng)審核人員審核后交由出納支付現(xiàn)金 相關規(guī)范 應建 規(guī)范 資金支付業(yè)務管理制度 參照 規(guī)范 企業(yè)內部控制應用指引 企業(yè)會計準則 基本準則 內部會計控制規(guī)范 貨幣資金（試行） 文件資料 “現(xiàn)金借款單” 責任部門 及責任人 財務部、相關部門 總經(jīng)

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