現(xiàn)金和銀行存款控制

現(xiàn)金和銀行存款控制 1 借出款項(xiàng)審批流程 1借出款項(xiàng)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 借出款項(xiàng)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階段 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 相關(guān)部門 /個(gè)人 D1 D2 2借出款項(xiàng)審批流程控制表 借出款項(xiàng)審批流程控制 開(kāi)始 如果借出 款項(xiàng)未經(jīng)適當(dāng)審批、超越授權(quán)審批或有重大差錯(cuò)及舞弊、欺詐行為，會(huì)使企業(yè)遭受損失 如果“現(xiàn)金借款單”填寫不完整、不清楚，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)不能按時(shí)、按量還款 1 填寫“現(xiàn)金借款單” 借款部門負(fù)責(zé)人 簽署意見(jiàn) 審批 審批 審核 審批 核實(shí)“現(xiàn)金借款單” 2 3 6 4 5 支付現(xiàn)金 按照規(guī)定使用現(xiàn)金 結(jié)束 資料存檔 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說(shuō)明 階段 控制 D1 1借款人按照規(guī)定填寫“現(xiàn)金借款單”，并簽名、蓋章 2借款人所在部門負(fù)責(zé)人在借款單上簽署意見(jiàn)，并簽名、蓋章 3財(cái)務(wù)部經(jīng)理在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在 元內(nèi)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理具有審批權(quán)限 4財(cái)務(wù)總監(jiān)在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在 元 元，財(cái)務(wù)總監(jiān)具有審批權(quán)限 5總經(jīng)理在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在 元以上 元以內(nèi)的，總經(jīng)理具有審批權(quán)限 D2 6借款人應(yīng)根據(jù)簽字手續(xù)齊全的“現(xiàn)金借款單”到財(cái)務(wù)部辦理借款，經(jīng)審核人員審核后交由出納支付現(xiàn)金 相關(guān)規(guī)范 應(yīng)建 規(guī)范 資金支付業(yè)務(wù)管理制度 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 基本準(zhǔn)則 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 貨幣資金（試行） 文件資料 “現(xiàn)金借款單” 責(zé)任部門 及責(zé)任人 財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門 總經(jīng)