內(nèi)部控制制度與設(shè)計(jì)-課后題及答案.doc

項(xiàng)目一 內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)基礎(chǔ)一、單選1.不相容職務(wù)相分離的核心是（），要求每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。A.職責(zé)分工 B.內(nèi)部牽制 C.作業(yè)程序 D.授權(quán)批準(zhǔn)2.授權(quán)審批制度是以（）為基礎(chǔ)，企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)或上級管理者明確規(guī)定有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限與責(zé)任，使所有的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時都能事先得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，并在授權(quán)范圍內(nèi)辦理有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。 A.職務(wù)分工控制 B.會計(jì)控制 C.程序控制 D.活動控制3.（）是內(nèi)部控制的一種重要方法，其內(nèi)容可以涵蓋單位經(jīng)營活動的全過程，包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資和管理等諸多方面。A.授權(quán)審批控制 B.會計(jì)系統(tǒng)控制 C.預(yù)算控制 D.內(nèi)部報告控制二、多項(xiàng)1.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時應(yīng)遵循的原則有（）A.全方位控制和重點(diǎn)控制相結(jié)合原則B.制衡性原則C.成本效益原則D.合法性與實(shí)用性相結(jié)合原則2.以下項(xiàng)目中違背了不相容職務(wù)分離控制原則的有（）A.材料保管員兼材料核算會計(jì)員B.保管員同時負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)C.出納員在登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬的同時登記相關(guān)總賬D.出納員在負(fù)責(zé)貨幣資金收付的同時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬3.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)程序包括（）A.設(shè)計(jì)前調(diào)研分析B.設(shè)計(jì)控制流程C.擬訂內(nèi)部控制制度D.內(nèi)部控制制度的試行和修改4.建立有效的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)考慮的重點(diǎn)包括（）等。A.關(guān)鍵控制點(diǎn)要準(zhǔn)確B.要使用企業(yè)的發(fā)展C.設(shè)計(jì)目標(biāo)要明確D.成本效益要統(tǒng)一三、判斷1.內(nèi)部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制和價值牽制。（）2.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是越嚴(yán)格越好，越細(xì)致越好，這樣才能充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。（）3.企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度的目的是差錯防弊（）4.設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度，首先要適合有關(guān)的控制環(huán)境。（）單1.B 2.A 3.C多1.ABCD 2.ABC 3.ACD 4.ABCD判1. 2. 3. 4.項(xiàng)目二 貨幣資金控制與制度設(shè)計(jì)一、單選1.現(xiàn)金內(nèi)部控制的控制點(diǎn)不包括（）A.審批 B.余額調(diào)節(jié)表 C.對賬 D.清查2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用的格式為（）A.訂本式 B.活頁式 C.卡片式 D.以上均可3.可以保證現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)按照授權(quán)進(jìn)行，增強(qiáng)經(jīng)辦人員和負(fù)責(zé)人員的責(zé)任感的控制措施為（）A.授權(quán)批準(zhǔn) B.分工記賬 C.清點(diǎn) D.清查4.可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)或銀行記賬差錯，防止銀行存款非法行為發(fā)生，保證銀行存款真實(shí)和貨款結(jié)算及時的控制措施為（） A.審批 B.復(fù)核 C.核對 D.對賬 5.按照內(nèi)控要求，應(yīng)由（）核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 A.記賬人員 B.非出納人員 C.會計(jì)人員 D.審核人員6.現(xiàn)金收支原始憑證上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)簽字蓋章以明確責(zé)任，同時該憑證還須經(jīng)（）審核簽章 A.記賬人員 B.出納人員 C.會計(jì)人員 D.部門負(fù)責(zé)人7.（）應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款憑證或付款憑證進(jìn)行收款或付款，收付完畢，在現(xiàn)金收款憑證或付款憑證以及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收（付）訖 A.出納人員 B.記賬人員 C.會計(jì)人員 D.稽核人員8.賬簿記錄人員核對銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)分類賬及總分類賬時，應(yīng)在（）監(jiān)督下進(jìn)行 A.出納人員 B.記賬人員 C.會計(jì)人員 D.稽核人員二、多選1.在企業(yè)的下列款項(xiàng)中，（）不應(yīng)在銀行存款賬戶中核算A.現(xiàn)金支票B.銀行匯票存款C.銀行本票存款D.信用卡存款2.零星費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)處理流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)有（）A.費(fèi)用報銷必須有原始憑證B.費(fèi)用報銷前，必須有業(yè)務(wù)部門主管和會計(jì)部門主管審核批準(zhǔn)C.費(fèi)用報銷前，有出納人員進(jìn)行審核D.定期進(jìn)行賬賬核對3.支票簽發(fā)業(yè)務(wù)處理流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)有（）A.付款前由業(yè)務(wù)部門和會計(jì)部門主管審核B.簽發(fā)的支票作備查記錄C.簽發(fā)支票的印鑒由會計(jì)主管保管D.和銀行進(jìn)行核對4.貨幣資金控制主要圍繞（）目標(biāo)A.保證貨幣資金業(yè)務(wù)收支的真實(shí)與合法B.保證貨幣資金的使用效益C.保證貨幣資金業(yè)務(wù)核算的準(zhǔn)確與可靠D.保證貨幣資金的安全完整5.按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，出納人員不得兼任（）A.總賬登記和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作B.貨幣資金的稽核工作C.會計(jì)檔案保管人員D.現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)人員6.銀行存款收支業(yè)務(wù)記賬前，應(yīng)由稽核人員審核銀行存款收付憑證及所附原始憑證、結(jié)算憑證基本內(nèi)容的完整性、處理手續(xù)的完備性，以及所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的（）A.合規(guī)性B.合法性C.真實(shí)性D.有效性三、判斷1.出納員不能兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)等賬目登記工作（）2.有外幣存款的企業(yè)可不必按外幣種類單獨(dú)設(shè)置銀行存款日記賬，與人民幣合計(jì)在一本賬中即可（）3.出納人員應(yīng)該在每日營業(yè)結(jié)束后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的收支和結(jié)余額，清點(diǎn)庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，相互核對（）4.出納員不能兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作，但可以編制收付記賬憑證（）5.可以由非出納人員逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)（）6.貨幣資金監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象（）7.企業(yè)不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具空白支票（）8.有條件的企業(yè)，可以實(shí)行收支兩條線和集中收付制度，加強(qiáng)對貨幣資金的集中統(tǒng)一管理（）單1.B 2.A 3.A 4.D 5.B 6.D 7.A 8.D多1.BCD 2.AB 3.AB 4.ABCD 5.ABCD 6.ABCD判1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.項(xiàng)目三 實(shí)物資產(chǎn)控制與制度設(shè)計(jì)一、單選1.下面不屬于存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)要求的是（）A.對存貨進(jìn)行正確計(jì)價并保持賬實(shí)相符，合理揭示存貨方面的財務(wù)狀況B.保證恰當(dāng)?shù)拇尕泝浼Z，促進(jìn)企業(yè)資源優(yōu)化配置C.保證存貨的安全D.落實(shí)保管責(zé)任制度2.下面不是存貨結(jié)算控制目標(biāo)的是（）A.降低支付風(fēng)險B.正確確認(rèn)存貨C.安全存放D.正確計(jì)量存貨成本3.企業(yè)按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對存貨進(jìn)行計(jì)價的目的是（）A.保證存貨賬實(shí)相符B.防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險C.保證成本計(jì)算更加真實(shí)D.有利于提高存貨的流動性4.下面不屬于存貨退出控制的是（）A.存貨發(fā)出的控制B.存貨損壞的控制C.存貨丟失的控制D.存貨盤點(diǎn)的控制5.下面屬于存貨購入前控制的是（）A.驗(yàn)收環(huán)節(jié)控制B.結(jié)算環(huán)節(jié)控制C.預(yù)算環(huán)節(jié)控制D.使用環(huán)節(jié)控制6.職務(wù)分離在固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度中體現(xiàn)為（）A.采購人員與使用人員相分離B.使用人員與會計(jì)人員相分離C.采購人員與審批人員相分離D.維修人員與使用人員相分離7.下面不屬于固定資產(chǎn)增加控制的是（）A.移送控制B.預(yù)算控制C.增加方式控制D.驗(yàn)收控制8.固定資產(chǎn)使用控制不包括（）A.期末計(jì)價控制B.記錄控制C.折舊控制D.正常報廢控制9.固定資產(chǎn)處置控制不包括（）A.出售控制B.折舊控制C.報廢控制D.毀損和盤虧控制二、多選1.存貨內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的目的主要有（）A.提供存貨的各種真實(shí)、完整和有用的信息B.保證存貨的安全C.控制存貨的流動D.監(jiān)督、落實(shí)存貨的經(jīng)營責(zé)任E.加速存貨資金周轉(zhuǎn)，考核存貨的經(jīng)濟(jì)效益2.存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基本內(nèi)容包括（）A.建立嚴(yán)格的存貨收發(fā)和計(jì)量制度B.落實(shí)保管責(zé)任制度C.保證存貨的安全D.健全存貨明細(xì)賬設(shè)置E.確定恰當(dāng)?shù)拇尕浢骷?xì)分類賬分戶方法3.委托加工材料完工、驗(yàn)收、付款的程序包括（）A.根據(jù)加工單位轉(zhuǎn)來加工費(fèi)發(fā)票，供應(yīng)部門編制委托加工收料單B.倉庫收料后登記收料卡，并將收料單交供應(yīng)部門C.供應(yīng)部門核對收料單，確認(rèn)無誤后通知會計(jì)部門付款D.會計(jì)部門審核付款憑證，確認(rèn)無誤后，授權(quán)出納員辦理付款結(jié)算手續(xù)E.供應(yīng)部門和會計(jì)部門定期分別編制庫存月報和收料匯總表4.固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度主要有以下幾個方面（）A.固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度B.固定資產(chǎn)取得和處置控制制度C.固定資產(chǎn)保密制度D.固定資產(chǎn)攤銷控制制度E.固定資產(chǎn)控制權(quán)制度5.以下關(guān)于固定資產(chǎn)取得和處置控制制度的敘述，正確的是（）A.使用部門發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)需要報廢時，為提高工作效率，可直接執(zhí)行對固定資產(chǎn)的報廢清理處置B.固定資產(chǎn)不需進(jìn)行總分類核算，但要嚴(yán)格做到賬、卡、物相符C.要形成有專人負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)使用管理制度D.對清理報廢的固定資產(chǎn)殘值要及時入賬E.固定資產(chǎn)的核算不需要參照原始憑證6.我國現(xiàn)行的財務(wù)制度規(guī)定，折舊的計(jì)算方法可以采用（）A.年數(shù)總和法B.雙倍余額遞減法C.平均年限法D.后進(jìn)先出法E.先進(jìn)先出法7.下述關(guān)于設(shè)備更新申請批準(zhǔn)程序的描述，正確的是（）A.由設(shè)備管理部門編制設(shè)備更新計(jì)劃交總工程師室審批B.經(jīng)審批后，如屬外購設(shè)備，由總工程師室編制購買通知單一式三份C.經(jīng)審批后，如屬自制設(shè)備，編制制造任務(wù)書交輔助生產(chǎn)部門安排制造D.設(shè)備管理部門根據(jù)購買通知單與供貨單位簽訂合同E.總工程師室將合同副本、設(shè)備購買通知單和自制設(shè)備制造任務(wù)書交財會部門留存三、判斷1.存貨的請領(lǐng)、審批、發(fā)放、保管與記賬不能由一人包辦（）2.對于委托外單位加工的存貨，倉庫保管員應(yīng)根據(jù)計(jì)劃部門填寫的委托加工發(fā)料通知書進(jìn)行發(fā)料，財會部門據(jù)以記賬（）3.永續(xù)盤存制方法下，所有有關(guān)收發(fā)業(yè)務(wù)的手續(xù)憑證都應(yīng)有一聯(lián)送交會計(jì)部門，由會計(jì)部門進(jìn)行記錄（）4.當(dāng)存貨可變現(xiàn)凈值低于成本時，在實(shí)務(wù)中一般采用備抵法（）5.材料發(fā)料程序設(shè)計(jì)中，由領(lǐng)用部門編制材料發(fā)出匯總表（）6.根據(jù)管理要求進(jìn)行固定資產(chǎn)分類和劃分固定資產(chǎn)項(xiàng)目，屬于規(guī)范固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作（）7.在建工程項(xiàng)目交付使用以前的固定資產(chǎn)不需計(jì)提折舊（）8.盤虧的固定資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)處理后，最后記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶（）單1.B 2.C 3.B 4.A 5.C 6.C 7.A 8.D 9.B多1.ABCDE 2.ABCDE 3.ABCD 4.ABCDE 5.CD 6.ABC 7.ABCDE判1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.項(xiàng)目四 采購業(yè)務(wù)控制與制度設(shè)計(jì)一、單選1.企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的第一個重要環(huán)節(jié)是（）A.采購業(yè)務(wù) B.存貨業(yè)務(wù) C.生產(chǎn)業(yè)務(wù) D.銷售業(yè)務(wù)2.采購業(yè)務(wù)最關(guān)鍵的控制環(huán)節(jié)是（） A.采購預(yù)算 B.采購作業(yè) C.采購驗(yàn)收 D.采購付款及記錄3.企業(yè)所有采購申請單必須先由（）簽名批準(zhǔn)A.董事長 B.總經(jīng)理 C.負(fù)責(zé)采購的副總經(jīng)理 D.部門主管4.（）是采購決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應(yīng)商、簽訂采購合同的依據(jù) A.采購方式的選擇 B.供應(yīng)商的選擇 C.驗(yàn)收程序 D.價格談判5.企業(yè)財會部門對有驗(yàn)收報告而沒有發(fā)票的采購項(xiàng)目，應(yīng)（） A.暫不入賬 B.付款時入賬 C.暫估入賬 D.按預(yù)付款金額入賬6.在采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中，要求企業(yè)先發(fā)出詢價單，然后進(jìn)行談判并簽訂合同及訂貨單的制度是（） A.存貨采購的請購單控制制度 B.訂貨控制制度 C.貨物驗(yàn)收控制制度 D.入賬付款或應(yīng)付賬款控制制度7.根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制日常采購計(jì)劃的部門是（） A.計(jì)劃部門 B.財會部門 C.生產(chǎn)部門 D.供應(yīng)部門二、多選1.采購業(yè)務(wù)控制應(yīng)圍繞（）環(huán)節(jié)進(jìn)行A.采購申請B.合同簽訂C.驗(yàn)收入庫D.貨款結(jié)算2.以下（）屬于請購與審批控制的內(nèi)容A.計(jì)劃控制B.預(yù)算控制C.政策控制原則D.審批控制3.企業(yè)應(yīng)通過一定的選擇標(biāo)準(zhǔn)確定最終供應(yīng)商。對供應(yīng)商的評價標(biāo)準(zhǔn)包括（）A.能夠滿足企業(yè)采購標(biāo)的質(zhì)量、數(shù)量、價格、服務(wù)等基本標(biāo)準(zhǔn)B.資信品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)C.道德規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)D.權(quán)重調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)4.企業(yè)確定采購價格較常用的方法是結(jié)合使用（）等手段進(jìn)行A.詢價B.比價C.議價D.招投標(biāo)5.以下（）屬于采購業(yè)務(wù)流程A.貨款結(jié)算B.采購作業(yè)C.請購D.采購決策6.采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)包括（）A.采購與生產(chǎn)、銷售的要求保持一致B.保持貨款支付或負(fù)債增加的真實(shí)性與合理性C.合理揭示企業(yè)應(yīng)享有的購貨折扣與折讓D.防止違法亂紀(jì)、侵吞企業(yè)資產(chǎn)等不法行為的發(fā)生E.準(zhǔn)確提供采購業(yè)務(wù)的會計(jì)信息7.采購業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)包括（）A.日常采購計(jì)劃編制B.采購合同簽訂程序C.材料發(fā)料程序D.臨時采購申請程序E.材料驗(yàn)貨付款程序三、判斷1.企業(yè)小額零星物品或勞務(wù)采購可以直接購買、事后審批（）2.企業(yè)超過一定金額的采購需求，可以由領(lǐng)用部門自行采購（）3.企業(yè)可以由付款審批人和付款執(zhí)行人單獨(dú)完成詢價與確定供應(yīng)商工作（）4.企業(yè)所有的采購必須有企業(yè)管理層集體決定審批，再交予采購部門執(zhí)行（）5.企業(yè)驗(yàn)收部門應(yīng)使用順序連續(xù)的驗(yàn)收報告記錄收貨，對無對應(yīng)采購申請表的貨物，不得簽收（）6.貨物的請購、驗(yàn)收與記賬等工作可由同一人擔(dān)任（）7.財務(wù)部門可根據(jù)采購計(jì)劃（合同）編制財務(wù)收支計(jì)劃（）8.采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的目的之一是保證相關(guān)業(yè)務(wù)的會計(jì)核算及時、正確（）單1.A 2.C 3.D 4.A 5.C 6.B 7.D多1.ABCD 2.ABD 3.ABC 4.ABCD 5.ABCD 6.ABCDE 7.ABDE判1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.項(xiàng)目五 銷售業(yè)務(wù)控制與制度設(shè)計(jì)一、單選1.企業(yè)開具銷售發(fā)票由（）負(fù)責(zé)A.信用管理部門 B.銷售部門 C.倉庫部門 D.會計(jì)部門2.企業(yè)應(yīng)以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由（）編制銷售預(yù)算A.銷售部門 B.會計(jì)部門 C.倉庫部門 D.信用管理部門3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收A.會計(jì)部門 B.銷售部門 C.倉庫部門 D.信用管理部門4.賒銷的批準(zhǔn)由（）根據(jù)賒銷政策和已授權(quán)給顧客的信用額度來進(jìn)行A.會計(jì)部門 B.倉庫部門 C.信用管理部門 D.銷售部門5.（）應(yīng)定期編制并向顧客寄送應(yīng)收賬款對賬單，與顧客核對賬面記錄A.會計(jì)部門 B.信用管理部門 C.銷售部門 D.倉庫部門6.客戶信用部門應(yīng)編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，對賬齡較長的客戶重點(diǎn)采取措施。這項(xiàng)規(guī)定屬于（） A.銷售價格政策控制制度 B.銷售發(fā)票控制制度 C.銷售收款業(yè)務(wù)控制制度 D.退貨業(yè)務(wù)控制制度二、多選1.以下屬于銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)容的是（）A.批準(zhǔn)賒銷信用B.開具銷售發(fā)票C.審批銷售退回和折讓D.發(fā)送貨物2.下列說法正確的有（）A.填制銷貨通知的人，不能同時負(fù)責(zé)發(fā)出商品的工作B.接受客戶訂單的人，不能同時負(fù)責(zé)發(fā)出商品的工作C.記錄應(yīng)收賬款的人員，不能同時負(fù)責(zé)該貨款的收取和退款工作D.會計(jì)人員不能同時負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的工作E.會計(jì)人員不能同時負(fù)責(zé)核準(zhǔn)付款條件和客戶信用調(diào)查工作3.企業(yè)的信用政策包括（）方面的內(nèi)容A.授權(quán)方式B.授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)C.銷售退回管理D.收賬政策4.企業(yè)給予客戶的授信方式一般包括（）A.信用期間B.現(xiàn)金折扣C.批準(zhǔn)權(quán)限D(zhuǎn).折扣期限5.應(yīng)收賬款日常管理控制包括（）方面的內(nèi)容A.應(yīng)收賬款賬齡分析B.應(yīng)收賬款催收制度C.應(yīng)收賬款追蹤分析D.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度6