柜面業(yè)務(wù)應(yīng)知應(yīng)會手冊(2007年版)_第1頁
柜面業(yè)務(wù)應(yīng)知應(yīng)會手冊(2007年版)_第2頁
柜面業(yè)務(wù)應(yīng)知應(yīng)會手冊(2007年版)_第3頁
柜面業(yè)務(wù)應(yīng)知應(yīng)會手冊(2007年版)_第4頁
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1 柜面業(yè)務(wù)應(yīng)知應(yīng)會手冊 目 錄 第一篇 會計業(yè)務(wù) 第二篇 出納業(yè)務(wù) 第三篇 結(jié)算業(yè)務(wù) 第四篇 個人金融業(yè)務(wù) 第五篇 信用卡業(yè)務(wù) 第六篇 公司業(yè)務(wù) 第七篇 住房金融與個人信貸業(yè)務(wù) 第八篇 機構(gòu)業(yè)務(wù) 第九篇 高端客戶業(yè)務(wù) 第十篇 國際業(yè)務(wù) 第十一篇 電子銀行業(yè)務(wù) 2 第一篇 會計業(yè)務(wù) 1什么是資產(chǎn) ? 資產(chǎn)是指本行過去的交易或事項形成的,由本行擁有或者控制的、預(yù)期會給本行帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。 2什么是負(fù)債? 負(fù)債是指本行過去的交易或事項形成的、預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本行的現(xiàn)時義務(wù)。 3什么是股東權(quán)益? 股東權(quán)益是指本行資產(chǎn)扣除負(fù)債后由股東享有的剩余權(quán)益。其來源包括股東投入的資本、直接計入股東權(quán)益的利得和損失、留存收益等。 4什么是收入? 收入是指本行在日常經(jīng)營活動中形成的、會導(dǎo)致股東權(quán)益增加的、與股東投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。 5什么是費用? 費用是指在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的、會導(dǎo)致股東權(quán)益減少的、與向股東分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。 6什么是利潤? 利潤是指本行在一定會計期間的經(jīng)營成果,包括收入減去費用后的凈額、直接計入當(dāng)期利潤的利得和損失等。 7財務(wù)會計報告由哪幾 部分組成 ? 財務(wù)會計報告包括會計報表和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告中披露的相關(guān)信息和資料。會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表、附注等組成部分。 3 8建設(shè)銀行會計科目分為幾類? 建設(shè)銀行會計科目分為表內(nèi)科目和表外科目兩大類。其中表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、共同類、所有者權(quán)益類、損益類;表外科目核算或有事項及需要備忘或控制的業(yè)務(wù)事項,用于提供一些需要輔助說明的補充信息,主要包括債券類、待收貸款利息類、重要空白憑證類和有價單證類等。 9建設(shè)銀行會計賬簿由哪些組成? 建設(shè)銀行會計賬簿由總賬、明細(xì) 賬、流水賬和登記簿組成。 10會計登記簿的設(shè)置及使用有何要求? 會計登記簿是為了對某些業(yè)務(wù)備忘、控制和管理而設(shè)置的輔助性會計賬簿。其設(shè)置原則為, 現(xiàn)有交易和核算系統(tǒng)或其他會計手段產(chǎn)生的信息無法滿足備忘、備查和備核等管理要求時,設(shè)置相應(yīng)的會計登記簿。 會計登記簿設(shè)置實行統(tǒng)一管理,分級負(fù)責(zé)。全行性業(yè)務(wù)的會計登記簿設(shè)置要求和使用規(guī)范,以及 DCC 系統(tǒng)中登記簿的設(shè)置,由總行會計部統(tǒng)一負(fù)責(zé);一級分行因本行特色業(yè)務(wù)、特殊管理需要,以及因當(dāng)?shù)厝嗣胥y行等監(jiān)管部門要求而需要增設(shè)的會計登記簿,由一級分行會計部門審核確認(rèn)后設(shè)置,同 時報總行備案。 會計登記簿根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)及管理需要不同分為連續(xù)使用和按年使用兩種。 連續(xù)使用:未用完的會計登記簿可跨年度使用,使用完畢后啟用新登記簿,原登記簿在業(yè)務(wù)事項終結(jié)后歸檔保管。 按年使用:會計登記簿按年度設(shè)置,不可跨年使用,新年度發(fā)生的業(yè)務(wù)事項需啟用新登記簿,存在未結(jié)事項的需將上年度結(jié)存事項結(jié)轉(zhuǎn)在新年度啟用的登記簿上,原登記簿按年歸檔保管。 11什么是會計檔案? 會計檔案是指各級行在辦理各項業(yè)務(wù)活動中形成的具有查考利用價值的會計資料,是記錄和反映建設(shè)銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的重要史料和憑證,是建設(shè)銀行檔案全 宗的重要組成部分。 12 建設(shè)銀行會計檔案包括 哪些內(nèi)容? 建設(shè)銀行會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告及其他會計檔案。 13 會計檔案管理應(yīng)遵循 哪些 原則 ? 4 ( 1)安全保密原則。會計檔案必須妥善保管,采用不同介質(zhì)保管的會計檔案應(yīng)制定針對性的安全保密措施。要建立健全檔案查閱手續(xù),謹(jǐn)防檔案遺失或泄密。 ( 2)方便查閱原則。會計檔案必須有序整理,有序保管,建立完備、快捷的檔案索引,以滿足查詢和打印的需要。 ( 3)成本效率原則。充分利用先進(jìn)技術(shù),推行會計檔案保管、查閱的電子化、網(wǎng)絡(luò)化,以降低成本,提高管理水平 。 ( 4)集中管理原則。會計檔案管理應(yīng)與會計集中管理程度相適應(yīng),由縣級支行(含)以上會計機構(gòu)后臺集中管理。 14會計檔案如何分類? 按載體不同,會計檔案分為以紙介質(zhì)保管的紙質(zhì)會計檔案和以磁盤、光盤、磁帶等存儲介質(zhì)保管的電子會計檔案。 ( 1) 紙質(zhì)會計檔案分類 : 業(yè)務(wù)處理過程中手工填制的會計檔案; 由有關(guān)會計應(yīng)用系統(tǒng)打印的會計檔案。 ( 2) 電子會計檔案分類 : 會計應(yīng)用系統(tǒng)產(chǎn)生的會計處理過程性或結(jié)果性數(shù)據(jù),可直接導(dǎo)入電子檔案系統(tǒng)保管的電子會計檔案; 將紙質(zhì)會計資料掃描,相關(guān)信息存儲至磁盤、光盤、磁帶等介質(zhì)而形成 的電子會計檔案。 15會計檔案的打印及電子保管有何規(guī)定? 會計應(yīng)用系統(tǒng)產(chǎn)生的下列數(shù)據(jù)資料必須打印,在作為紙質(zhì)會計檔案管理的同時,可形成電子會計檔案管理。 ( 1) 涉及客戶或系統(tǒng)內(nèi)機構(gòu)頭寸賬戶變動的結(jié)果性賬務(wù)處理憑證(批處理憑證除外); ( 2) 柜員、機構(gòu)日結(jié)資料; ( 3) 作為后續(xù)賬務(wù)處理依據(jù)的提示性資料; ( 4) 其他需要紙質(zhì)保管或永久保管的會計檔案。 除上述必須打印成紙質(zhì)會計檔案管理的之外,會計應(yīng)用系統(tǒng)產(chǎn)生的其他數(shù)據(jù) 5 資料可不打印,但屬于會計檔案范圍的,必須形成電子會計檔案管理。 電子會計檔案在查考利用方面與 紙質(zhì)會計檔案具有同等效用。 16會計檔案的保管有何規(guī)定? 會計檔案分為永久保管和定期保管兩種,定期保管包括 3 年、 5 年、 15 年三檔。 會計檔案保管期限從會計檔案形成的次年度算起。根據(jù)各行檔案使用需要和庫房條件等實際情況,可以適當(dāng)延長保管期限,但不得縮短。 同時保管紙質(zhì)、電子會計檔案的,電子會計檔案保管期限不得短于紙質(zhì)會計檔案的保管期限。 17什么是賬戶? 賬戶是根據(jù)會計科目開設(shè)的、分類連續(xù)記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、反映會計要素增減變化情況和結(jié)果的一種手段。 18建設(shè)銀行的會計賬戶分類是什么? 根據(jù)核算的詳細(xì)程度 不同,賬戶可分為總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶。根據(jù)開戶的對象不同,賬戶可劃分為內(nèi)部賬戶和外部賬戶。 19什么是內(nèi)部賬戶? 內(nèi)部賬戶是指按照標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范設(shè)立、用于核算銀行資金、損益等內(nèi)部會計事項的賬戶。 20會計憑證填制的總體要求是什么? 填制會計憑證的總體要求是:要素齊全、內(nèi)容完整、反映真實、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰。 21會計憑證傳遞的要求是什么? 會計憑證的傳遞必須做到準(zhǔn)確及時、手續(xù)嚴(yán)密、先外后內(nèi)、先急后緩。內(nèi)部憑證的傳遞應(yīng)由銀行內(nèi)部專人負(fù)責(zé),不得通過客戶傳遞。 22單位存款可分為哪些種類? 單位存款是指擁有 貨幣的單位存入金融機構(gòu)的貨幣,單位存款目前是建設(shè)銀行負(fù)債的主要部分。 6 ( 1)按存款資金性質(zhì)及計息范圍不同可分為財政性存款和一般性存款。 ( 2)按存款期限是否有約定可分為單位定期存款和單位活期存款。 ( 3)按存款賬戶性質(zhì)的不同可分為基本存款賬戶存款、一般存款賬戶存款、臨時存款賬戶存款和專用存款賬戶存款。 23單位定期存款的管理有哪些規(guī)定 ? ( 1)單位定期存款起存金額 1萬元, 期限檔次從 2005年 9月 21日起按居民儲蓄整存整取定期存款的期限檔次和利率水平執(zhí)行。 ( 2)財政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定 期存款存入金融機構(gòu)。 ( 3)單位存入定期存款時,須預(yù)留銀行印鑒,開戶銀行出具 “存款開戶證實書 ”,證實書作為重要空白憑證管理,僅對存款單位開戶證實,不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證,單位如需辦理質(zhì)押貸款,可向開戶銀行申請開具 “單位定期存單 ”。 ( 4)單位在同一營業(yè)機構(gòu)存入多筆定期存款的,經(jīng)與經(jīng)辦行簽訂協(xié)議,可多個定期存款賬戶共用一套預(yù)留銀行印鑒,并在預(yù)留印鑒上注明所有定期存款賬戶的賬號。 ( 5)單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶,不得用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。 ( 6)支取單位定期存款時,須 出具證實書并交回印鑒卡,經(jīng)辦行審核無誤后辦理支取手續(xù),同時收回證實書。多個賬戶共用一套印鑒的,在辦理最后一筆存款支取時交回印鑒卡。 ( 7)單位定期存款可約定多次自動轉(zhuǎn)存。 辦理人民幣單位定期存款自動轉(zhuǎn)存,必須與客戶事先簽訂“人民幣單位定期存款自動轉(zhuǎn)存協(xié)議書”,協(xié)議書正本專夾保管,副本由業(yè)務(wù)部門留存。 人民幣單位定期存款自動轉(zhuǎn)存分為本金轉(zhuǎn)存或本金與利息之和一并轉(zhuǎn)存。辦理本金轉(zhuǎn)存的客戶需在經(jīng)辦行開立活期存款賬戶。轉(zhuǎn)存時利率執(zhí)行轉(zhuǎn)存日掛牌公告利率,轉(zhuǎn)存后的定期存款沿用原賬號和原預(yù)留印鑒。 ( 8)單位定期存款可以全 部或部分提前支取,部分提前支取僅限于一次。部分提前支取的,剩余部分如不低于起存金額,可按原存期、利率、賬號開具新的證實書,如未支取部分小于定期存款起存金額的,應(yīng)辦理銷戶手續(xù)。 7 ( 9) “存款開戶證實書 ”可以掛失。單位存款人遺失證實書后,可到開戶行填寫“掛失申請書”辦理掛失手續(xù),開戶行受理掛失七日后,可為掛失存款人補辦證實書。 24單位保證金存款的管理有哪些規(guī)定 ? 單位保證金存款是指銀行為客戶辦理銀行卡、承兌、擔(dān)保、保函、開立信用證、代客外匯買賣、代客債券買賣等業(yè)務(wù)時收到的客戶存入的保證金款項。目前建設(shè)銀行對 單位保證金存款的管理主要有以下要求: ( 1)單位保證金存款賬戶開立時 ,要經(jīng)相關(guān)業(yè)務(wù)部門的書面通知方可辦理。 ( 2)單位保證金存款存入時 ,可以約定存款期限 ,也可以不約定存款期限 ,對于約定期限的單位保證金存款實際存款期限不滿約定存款期限的,按照活期存款利率計息;實際存款期限滿約定存款期限的,按照約定存款期限相應(yīng)檔次的定期存款利率計息;如果沒有相應(yīng)檔次的定期存款,則按短于存款期限最近檔次的定期存款利率計息;實際存款期限超過約定存款期限的部分按活期存款利率計息。未約定期限的按活期存款計息。 ( 3)對同一單位在同一營 業(yè)柜臺開立多個保證金賬戶的,經(jīng)與經(jīng)辦行簽訂協(xié)議,可多個保證金賬戶共用一套預(yù)留印鑒,在印鑒卡上注明所有保證金賬戶的賬號。 ( 4)保證期間,保證金存款只能用于保證項下的支付,不得支取現(xiàn)金,對保證金存款賬戶的收款、支款、銷戶,必須經(jīng)業(yè)務(wù)部門簽字授權(quán)后辦理,保證到期日系統(tǒng)自動扣劃的除外。 25單位通知存款的管理有哪些規(guī)定? 單位通知存款是指存款人在存入款項時不約定存期、支取時需提前通知開戶行、約定支取存款日期和金額后方能支取的存款。其賬戶不得作結(jié)算戶使用。 ( 1)單位通知存款按存款人提前通知的期限長短劃分為一天通 知存款和七天通知存款兩個品種。 ( 2)單位通知存款的起存金額為人民幣 50 萬元,最低支取金額 10 萬元。存款單位必須一次存入,可一次或分次支取,但留存金額低于起存金額的予以銷戶。 ( 3)通知存款為記名式存款。單位通知存款存入時,存款人自由選擇通知 8 存款品種,開戶銀行出具 “中國建設(shè)銀行存款開戶證實書 ”, “中國建設(shè)銀行存款開戶證實書 ”上不注明存期和利率,金融機構(gòu)按支取日掛牌公告的相應(yīng)利率水平和實際存期計息。 ( 4)單位通知存款不得支取現(xiàn)金。 ( 5)通知存款遇以下情況,按支?。ㄤN戶)日掛牌公告的活期存款利率計息:(但通 知存款如已辦理通知手續(xù)而不支取或在通知期限內(nèi)取消通知的,通知期限內(nèi)不計息。) a.實際存期不足通知期限的,按活期存款利率計息; b.未提前通知而支取的,支取部分按活期存款利率計息; c.已辦理通知手續(xù)而提前支取或逾期支取的,支取部分按活期存款利率計息; d.支取金額不足或超過約定金額的,不足部分在通知期限內(nèi)按活期存款利率計息;超過部分按活期存款利率計息。 e.支取金額不足最低支取金額的,按活期存款利率計息。 ( 6)通知存款部分支取時不“利隨本清”,而是待該筆通知存款最后全部結(jié)清時一并計付利息。 ( 7)單位支 取通知存款時,須出具存款證實書并提交加蓋預(yù)留印鑒的支款單,經(jīng)辦行審核無誤后辦理支取手續(xù),全部支取時收回證實書。 26單位定期一本通的管理有哪些規(guī)定 ? ( 1)單位定期一本通是指同一單位客戶在同一經(jīng)辦行辦理單位定期存款、單位通知存款以及有約定存期的單位保證金存款業(yè)務(wù)時共用一個主賬戶、共用一套印鑒的定期存款賬戶管理模式。 ( 2)單位申請開立單位一本通賬戶主賬戶時,應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定提交“存款賬戶開戶申請書”和營業(yè)執(zhí)照正本。 ( 3)主賬戶開立后,根據(jù)單位存入定期存款、通知存款以及有約定存期的保證金存款到賬通知開立子賬戶 ,以主賬戶賬號 +冊號 +筆號反映(存入保證金存款時應(yīng)出具由建設(shè)銀行業(yè)務(wù)部門開具的“保證金存款開戶通知書”)。 27單位存款長期不動戶的管理有哪些規(guī)定? 單位存款長期不動戶是指 1年及 1 年以上(對年對月對日計算)未發(fā)生收付 9 款活動的單位活期存款賬戶和單位準(zhǔn)貸記卡賬戶。 目前對單位存款長期不動戶的管理納入不動戶集中管理系統(tǒng),主要有如下規(guī)定: ( 1) 每月 12 日,系統(tǒng)根據(jù)設(shè)定的睡眠戶清理參數(shù)自動批處理作業(yè),將符合睡眠戶條件的單位活期存款賬戶的狀態(tài)由“正?!备臑椤按摺薄4稳?,網(wǎng)點打印“中國建設(shè)銀行待睡眠戶清理清單”專夾 保管,并根據(jù)清單書面通知存款人一個月內(nèi)來函或至網(wǎng)點確認(rèn)賬戶是否保留。 系統(tǒng)根據(jù)設(shè)定的“待睡眠”轉(zhuǎn)“睡眠”期限參數(shù),把滿足條件的“待睡眠”賬戶結(jié)息后批處理轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”科目中核算,同時自動登記“不動戶處理情況登記簿”。 轉(zhuǎn)入“ 其他應(yīng)付款 ”核算的不動戶不按期結(jié)計利息。 次日,網(wǎng)點打印“中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)睡眠戶清單”、“利息清單”作記賬憑證,并抽取睡眠戶賬戶印鑒卡專夾保管。 ( 2) 在不動戶核算期間,系統(tǒng)按照有關(guān)收費規(guī)定定期自動批處理扣收賬戶管理費。單位不動戶扣收至余額不足扣收為止。系統(tǒng)定期統(tǒng)計并刪除連續(xù) 6個月賬戶余額 為零的不動戶,同時自動登記“不動戶處理情況登記簿”。 ( 3) 系統(tǒng)根據(jù)設(shè)定參數(shù),自動將睡眠戶轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入,同時登記“不動戶處理情況登記簿”。對于單位睡眠戶,網(wǎng)點以系統(tǒng)生成的“中國建設(shè)銀行長期不動戶轉(zhuǎn)營業(yè)外收入清單”作為記賬憑證。 ( 4) 客戶前來申領(lǐng)睡眠戶款項或申請恢復(fù)使用賬戶時,柜員應(yīng)查詢“不動戶處理情況登記簿”并核對“轉(zhuǎn)睡眠戶清單”、“活期存款長期不動戶清單”以及客戶存折、銀行卡、印鑒卡、身份證件等有效支付依據(jù),經(jīng)營業(yè)網(wǎng)點主管審核無誤后及時處理。 系統(tǒng)中設(shè)置轉(zhuǎn)正常賬戶金額限制的,若在一級分行授權(quán)金額以下, 由網(wǎng)點直接執(zhí)行交易,否則需由網(wǎng)點申請二級以上頭寸管理機構(gòu)審批后,網(wǎng)點執(zhí)行交易轉(zhuǎn)正常處理。 ( 5)單位人民幣睡眠戶恢復(fù)正常賬戶后,不得繼續(xù)使用,客戶須按正常銷戶手續(xù)辦理銷戶, 銷戶時不得支取現(xiàn)金,在客戶提供有效法律證明的前提下將款項轉(zhuǎn)入相關(guān)賬戶中。 ( 6)對于扣收單位客戶賬戶管理費或不動戶管理費時余額不足的,可部分扣收至零為止。 ( 7)對于余額為零或僅欠賬戶管理費、不動戶管理費的長期不動戶,網(wǎng)點 10 逐筆進(jìn)行確認(rèn)后,可主動為客戶銷戶,所欠費用不再追收。 ( 8)對于未通過人民銀行核準(zhǔn)或未向人行備案且余額為零的單位銀行結(jié) 算賬戶,應(yīng)積極與客戶聯(lián)系補齊開戶資料后報人民銀行核準(zhǔn)或報備。此類賬戶超過一年未發(fā)生收付的,轉(zhuǎn)為不動戶進(jìn)行管理。 28單位定期存款存款開戶證實書如何換開單位定期存單? ( 1)當(dāng)存款開戶證實書因質(zhì)押需轉(zhuǎn)開單位定期存單時,柜員根據(jù)申請人提交的“存款開戶證實書”通知聯(lián)、第三人同意由借款人使用其證實書的協(xié)議書,加蓋預(yù)留印鑒的“單位定期存單委托書”及經(jīng)辦人的有效身份證進(jìn)行認(rèn)真審核,無誤后由會計主管審核同意并在委托書授權(quán)簽字。 ( 2)柜員打印單位定期存單,同時自動銷記表外賬。 ( 3)柜員根據(jù)證實書通知聯(lián)、協(xié)議書、委托書 ,按照一份證實書換開一份存單的原則,填寫“單位定期存單確認(rèn)書”,同時將上述資料一并上報主管行長審批,行長審核同意、在確認(rèn)書“存款行負(fù)責(zé)人簽字”處簽字后,加蓋經(jīng)辦行公章。 ( 4)柜員將證實書底卡聯(lián)、通知聯(lián)、單位定期存單底卡聯(lián)、委托書一聯(lián)、確認(rèn)書一聯(lián)、協(xié)議書一并專夾保管,將單位定期存單確認(rèn)書第二聯(lián)、連同單位定期存單通知聯(lián)交申請人。 29單位定期存單收回如何處理? 柜員收到申請人退回的“單位定期存單”通知聯(lián),與留存的單位定期存單底卡聯(lián)、證實書、委托書及協(xié)議書核對無誤后,將單位定期存單存根聯(lián)、通知聯(lián)、委托書、協(xié)議 書一并專夾保管,證實書通知聯(lián)退還申請人,待該筆定期存款全部結(jié)清時,將所有單據(jù)加蓋“結(jié)清”戳記隨證實書一并作定期存款支取憑證的附件。貸款人因清償貸款而提前兌現(xiàn)或提前支取時,應(yīng)同時提交質(zhì)押合同需要提前兌現(xiàn)的證明材料或有關(guān)協(xié)議。 30單位定期存單如何辦理掛失? ( 1)貸款人申請掛失時,須填寫“掛失申請書”一式三聯(lián),加蓋行政公章后連同貸款人的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、質(zhì)押合同副本一并交經(jīng)辦行。經(jīng)辦行核對單位定期存單底卡聯(lián)與掛失申請書的內(nèi)容一致,并確認(rèn)該筆存款未被支取后方可受理掛失。 11 ( 2)柜員將掛失申請書第二聯(lián)加蓋“業(yè) 務(wù)用公章”退貸款人,第一聯(lián)據(jù)以登記掛失登記簿,與單位定期存單底卡聯(lián)、單位定期存單確認(rèn)書等一并專夾保管,第三聯(lián)交業(yè)務(wù)部門。 ( 3)質(zhì)押期間,經(jīng)辦行不得受理存款人提出的掛失申請。 31單位協(xié)定存款開立的條件是什么?單位協(xié)定存款按什么方式管理?協(xié)定存款賬戶開戶行可否為存款單位辦理透支業(yè)務(wù)? ( 1)開立單位協(xié)定存款賬戶,存款人必須在本行開立基本存款戶或一般存款戶,且 開戶期限已滿一個季度 ,與經(jīng)辦行簽訂協(xié)定存款合同,約定基本存款額度。協(xié)定存款額度的最低金額為 50 萬元。 ( 2)協(xié)定存款按“一個賬戶、一個余額、兩個結(jié) 息積數(shù)、兩種利率”的方式管理,不分戶核算,會計核算比照單位活期存款處理。 ( 3)開戶行不得為存款單位在協(xié)定存款賬戶上辦理透支業(yè)務(wù),開戶單位在辦理支付業(yè)務(wù)時,若協(xié)定存款賬戶的余額(大于零)低于基本存款額度,不屬于透支;若協(xié)定存款賬戶的余額不足以支付票款時,開戶行不予辦理業(yè)務(wù)。 32同業(yè)存款的利率如何執(zhí)行? ( 1)商業(yè)銀行(不含外資銀行生息資產(chǎn))、政策性銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、證券投資基金、期貨經(jīng)紀(jì)公司、信托投資公司和資產(chǎn)管理公司人民幣同業(yè)存款,年利率不得超過人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率。 ( 2)證券機構(gòu) 同業(yè)存款。在我行開辦證券交易結(jié)算資金銀行獨立存管業(yè)務(wù)的證券機構(gòu)同業(yè)存款,價格由總行根據(jù)同業(yè)存款系統(tǒng)內(nèi)活期專項上存利率統(tǒng)一確定。 非銀行獨立存管證券機構(gòu)同業(yè)存款實行內(nèi)部資金利率間接調(diào)控和額度控制相結(jié)合的價格管理模式。在核定額度范圍內(nèi)的存款,價格由各一級分行根據(jù)同業(yè)存款系統(tǒng)內(nèi)活期專項上存利率自主確定;超過核定額度以上的存款,按不超過人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率執(zhí)行。 ( 3)財務(wù)公司同業(yè)存款。總行核定的重要財務(wù)公司客戶及其在各地分支機構(gòu)的活期存款,年利率不得超過 1.62;其余財務(wù)公司客戶活期存款年利率不得超過人民 銀行超額準(zhǔn)備金存款利率。 除活期存款外其余各期限檔次同業(yè)存款利率,按不超過人民銀行相應(yīng)期限檔 12 次存款利率上限執(zhí)行;定期存款提前支取部分按不超過超額準(zhǔn)備金存款利率執(zhí)行。 ( 4)外資銀行人民幣生息資產(chǎn)存款,按不超過人民銀行同期限檔次存款利率上限辦理,提前支取部分按不超過人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率執(zhí)行。 ( 5)汽車金融公司同業(yè)存款年利率不得超過 1.62%。 ( 6)其他金融機構(gòu)客戶(不含保險公司和郵政儲蓄存款)的同業(yè)存款,年利率不得超過人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率。) 33同業(yè)存款是否應(yīng)計提利息? 按照金融企業(yè)會計 制度規(guī)定,同業(yè)存款應(yīng)每月計提利息。 34被凍結(jié)的存款如何進(jìn)行利息計算和處理? 被凍結(jié)的存款,不屬于贓款的,凍結(jié)期間應(yīng)計付利息;屬于贓款的,凍結(jié)期間不計付利息,如凍結(jié)有誤, 解除凍結(jié)時應(yīng)補計凍結(jié)期間的利息。 35銀行承兌匯票的保證金是否可以被凍結(jié)?是否可以被扣劃? 法院依法可以對銀行承兌匯票保證金采取凍結(jié)措施 ,但不得扣劃。如果營業(yè)機構(gòu)已對匯票承兌或已對外付款 ,根據(jù)營業(yè)機構(gòu)的申請 ,人民法院應(yīng)當(dāng)解除對銀行承兌匯票保證金相應(yīng)部分的凍結(jié)措施。銀行承兌匯票保證金已喪失保證金功能時,人民法院可依法采取扣劃措施。 36已被凍結(jié)的存款在凍結(jié)期間,需要具備什么條件才可以對其予以解凍處理? 在凍結(jié)期限內(nèi),只有在原作出凍結(jié)決定的有權(quán)機關(guān)作出解凍決定并出具“解除凍結(jié)存款通知書”的情況下,營業(yè)機構(gòu)才能對已被凍結(jié)的存款予以解凍。被凍結(jié)存款的單位或個人對凍結(jié)提出異議的,營業(yè)機構(gòu)應(yīng)告知其與作出凍結(jié)決定的有權(quán)機關(guān)聯(lián)系,在存款凍結(jié)期限內(nèi)營業(yè)機構(gòu)不得自行解凍。 37單位貸款在貸款期內(nèi)遇利率調(diào)整,是否分段計息 ? 遇國家利率調(diào)整時,貸款期限在一年以內(nèi)(含一年)的,執(zhí)行合同利率,不分段計息;貸款期限在一年以上的,每滿一年后按相應(yīng)利率檔次執(zhí)行新的利 率。 對于單位汽車消費貸款,遇利率調(diào)整時在每年的 1 月 1日調(diào)整為新的貸款利率,不區(qū)分期限。 13 38發(fā)放單位信用貸款時,經(jīng)辦行會計部門開立貸款明細(xì)賬戶,需要審核哪些要件 ?這些要件分別由誰提供 ? ( 1)經(jīng)辦行會計部門需審核借款合同副本、核定貸款指標(biāo)通知書、貸款轉(zhuǎn)存憑證、借款單位預(yù)留印鑒及其他相關(guān)資料,審查無誤后,據(jù)以開立貸款明細(xì)賬戶。 ( 2)借款合同副本、核定貸款指標(biāo)通知書由業(yè)務(wù)部門提供,貸款轉(zhuǎn)存憑證由客戶填寫。 39發(fā)放抵押或質(zhì)押貸款時,經(jīng)辦行會計部門應(yīng)審核哪些要件 ? 發(fā)放抵押或質(zhì)押貸款時,經(jīng)辦行會計部門需審 核借款合同副本、核定貸款指標(biāo)通知書、貸款轉(zhuǎn)存憑證、借款單位預(yù)留印鑒,并同時審核業(yè)務(wù)部門出具的“擔(dān)保物、待處理抵債資產(chǎn)收妥通知書”及抵(質(zhì))押協(xié)議、抵押物權(quán)證、權(quán)利質(zhì)押的權(quán)利憑證。 40什么是擔(dān)保物和抵債資產(chǎn) ? 擔(dān)保物是指用于抵押和質(zhì)押的物資和財產(chǎn)權(quán)利。 抵債資產(chǎn)是指依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利,包括土地使用權(quán)、房屋及建筑物、機器設(shè)備和權(quán)利憑證等。 41歸還貸款的方式是怎樣的? 單位貸款的歸還方式可分為主動歸還和直接扣收方式。 個人貸款本息的歸還方式可分為柜臺還 款和委托扣款方式。 42什么是非應(yīng)計貸款和應(yīng)計貸款 ? 非應(yīng)計貸款是指貸款本金或利息逾期 90 天沒有收回或貸款雖然未到期或逾期未超過 90 天但生產(chǎn)經(jīng)營已停止、項目已停建的貸款。應(yīng)計貸款是指非應(yīng)計貸款以外的貸款。 43應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款應(yīng)如何處理 ? 應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款時,應(yīng)將已入賬的利息收入和應(yīng)收未收貸款利息予以沖銷,分別轉(zhuǎn)入催收貸款利息和待轉(zhuǎn)貸款利息收入核算,同時將計提的應(yīng)計收貸款利息與利息收入對沖。從應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款后,結(jié)計的利息不再確認(rèn) 14 為當(dāng)期收入。 某筆應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款后,通常不能再從 非應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計貸款。但是,如客戶能夠及時償還以往的欠息,并有足夠的證據(jù)表明以后能夠按期及時足額償還該筆貸款的本息,則可將該筆貸款從非應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計貸款,并按應(yīng)計貸款的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。 44歸還非應(yīng)計貸款的順序是怎樣的 ? 歸還非應(yīng)計貸款時,應(yīng)首先歸還非應(yīng)計貸款本金;非應(yīng)計貸款本金全部收回后,再歸還催收貸款利息。 45什么是貸款減值準(zhǔn)備 ? 貸款減值準(zhǔn)備是按照規(guī)定提取的用于補償貸款損失的專項準(zhǔn)備,包括專項準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。貸款損失專項準(zhǔn)備是指根據(jù)貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則確定的貸款五級分類結(jié)果及時、 足額逐筆計提的準(zhǔn)備;特種準(zhǔn)備是指對特定國家、地區(qū)、行業(yè)發(fā)放貸款計提的準(zhǔn)備。 46目前建設(shè)銀行計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可分為哪些種類 ? 建設(shè)銀行目前共計提八項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。即貸款減值準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、短期投資跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 47如何確定抵債資產(chǎn)的入賬價值 ? 抵債資產(chǎn)的入賬價值是指本行依法取得抵債資產(chǎn)時的公允價值 。 抵債金額是指取得的抵債資產(chǎn)按照法院判決、仲裁或協(xié)議規(guī)定應(yīng)抵償本行的債權(quán)金額。 由本行承擔(dān)的取得抵債資產(chǎn)的相關(guān)稅費,包 括收取抵債資產(chǎn)過程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅金,以及過戶費、土地出讓金、土地轉(zhuǎn)讓費、水利建設(shè)基金、交易管理費、資產(chǎn)評估費等直接費用,計入抵債資產(chǎn)初始確認(rèn)金額。 48貸款到期日遇銀行不營業(yè)應(yīng)如何處理? 貸款到期日遇銀行因節(jié)假日、雙休日或其他原因不營業(yè),客戶可選擇在前一個營業(yè)日歸還,不算提前還款;也可選擇在后一個營業(yè)日歸還,不做逾期貸款處 15 理,但應(yīng)按實際貸款天數(shù)計算利息。銀行營業(yè)后的第一個營業(yè)日仍未歸還的,作逾期貸款處理,逾期時間從到期日的次日起計算。 49擔(dān)保貸款的各種權(quán)利證明應(yīng)如何保管 ? 擔(dān)保貸款的抵押權(quán)物證以及權(quán)力質(zhì)押的權(quán)利證明(票據(jù)、債券、存單、倉單、提單等)由會計部門負(fù)責(zé)保管。非權(quán)利質(zhì)押的質(zhì)物及其權(quán)證的保管部門由各行確定,如與我行自用固定資產(chǎn)同類,原則上應(yīng)歸相應(yīng)實物管理部門保管。變更保管部門,應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行賬實核對和辦理交接手續(xù)。 50收取擔(dān)保物時如何處理? 柜員收到業(yè)務(wù)部門提供的“擔(dān)保物、待處理抵債資產(chǎn)收妥通知書”、借款合同、抵押合同或質(zhì)押合同及權(quán)利證明后,按擔(dān)保人并區(qū)分擔(dān)保物種類開立擔(dān)保物表外賬戶,填制表外科目收入憑證,作表外科目收入明細(xì)登記: 收入:擔(dān)保物 XX戶 51提應(yīng)計利息的基本內(nèi)容是什么? 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制,計提應(yīng)計利息的基本內(nèi)容為按月計提應(yīng)計利息和應(yīng)付利息。計提應(yīng)計利息的范圍為各類利息收入、債券投資收益科目所對應(yīng)的資產(chǎn)類科目;計提應(yīng)付利息的范圍為各類利息支出、債券利息支出科目所對應(yīng)的負(fù)債類科目。 非應(yīng)計貸款不納入計提應(yīng)計利息的范圍。 應(yīng)計利息采取逐月累計補提的方式提取,每月末計提當(dāng)月產(chǎn)生的利息。 52什么是委托代理業(yè)務(wù) ?建設(shè)銀行委托代理業(yè)務(wù)主要有哪些 ? 委托代理業(yè)務(wù)是指銀行接受政府、企事業(yè)單位、個人委托,利用自己的資源優(yōu)勢為客戶提供代理服務(wù)、分銷服務(wù)和代 客理財服務(wù)及其他金融服務(wù),并收取手續(xù)費的業(yè)務(wù)。 建設(shè)銀行委托代理業(yè)務(wù)主要有:委托貸款業(yè)務(wù)、代理債券業(yè)務(wù)、保證業(yè)務(wù)、代理財政業(yè)務(wù)、保管箱業(yè)務(wù)、代理資金清算業(yè)務(wù)以及其他代理業(yè)務(wù)。 53利息存貸期計算原則是什么 ? ( 1)計算天數(shù)采取“算頭不算尾”的方法,即從存入、貸出的起息日起算至取出、歸還日的前一天止。 16 ( 2)存、貸款期間的節(jié)假日照計利息。 ( 3)在規(guī)定的結(jié)息日計算利息時,應(yīng)將結(jié)息日當(dāng)天計算在內(nèi),所計利息入結(jié)息日次日賬,下一結(jié)息日計息時從上期結(jié)息日的次日算起。 54貼現(xiàn)利息如何計算 ? 貼現(xiàn)利息按貼現(xiàn)日確定的 貼現(xiàn)利率于辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時一次性收取利息。 貼現(xiàn)利息 =匯票金額 *貼現(xiàn)天數(shù) *(月貼現(xiàn)利率 /30) 承兌銀行在異地的,貼現(xiàn)天數(shù)應(yīng)另加三天劃款時間 實付貼現(xiàn)額 =匯票金額 -貼現(xiàn)利息 55采用積數(shù)法計算利息的公式是什么 ? 利息 =累計計息積數(shù) *日利率 累計計息積數(shù) =每日余額累計數(shù) 年利率 =月利率 *12=日利率 *360 56在對賬管理中,應(yīng)該核對的賬務(wù)有哪些? ( 1)本行與單位客戶之間應(yīng)核對單位存款、貸款、委托貸款、委托貸款基金、轉(zhuǎn)貸款資金等賬務(wù)。 ( 2)本行與個人客戶之間應(yīng)核對個人存款、貸款、委托貸款、委托貸款基金等 賬務(wù)。 ( 3)系統(tǒng)內(nèi)之間應(yīng)核對系統(tǒng)內(nèi)往來款項等賬務(wù)。 ( 4)會計賬務(wù)與業(yè)務(wù)臺賬之間應(yīng)核對按規(guī)定建立的各類表內(nèi)、表外業(yè)務(wù)臺賬。 ( 5) 本行與其他金融機構(gòu)之間應(yīng)核對與人民銀行往來、同業(yè)往來等賬務(wù),以及核對質(zhì)押在外的定期存單。 本行存放在系統(tǒng)內(nèi)的經(jīng)費存款視同本行與其他金融機構(gòu)之間的往來進(jìn)行對賬。 57對賬應(yīng)遵循的原則是什么? ( 1)內(nèi)部制衡原則。賬務(wù)核算與對賬相分離,上門對賬與所經(jīng)辦業(yè)務(wù)相分離。 ( 2)差別管理原則。細(xì)分客戶和賬戶,采取差別化對賬手段和對賬頻率,提高對賬效果。 17 58我行有哪些對賬手段? 對 賬手段包括紙式對賬、電子對賬、計算機系統(tǒng)自動對賬三種。 ( 1)紙式對賬是指發(fā)送紙式對賬單及副本賬頁、回收紙式對賬回單的對賬方式。 ( 2)電子對賬是指利用電子化手段發(fā)送、回收對賬信息的對賬方式。 ( 3)計算機系統(tǒng)自動對賬是由計算機系統(tǒng)采集雙方賬戶數(shù)據(jù),自動核對并輸出核對結(jié)果的對賬方式。 59什么是重點對賬客戶? 重點對賬客戶是指滿足下列情況之一的單位客戶: ( 1)存款賬戶中,近三個月內(nèi)發(fā)生單筆等值人民幣八十萬元(含)以上支付的客戶。 ( 2)日均存款余額在等值人民幣八十萬元(含)以上的客戶。 ( 3)提供上門服 務(wù)(含上門收送款和上門取送單)的客戶。 ( 4)網(wǎng)上銀行電子對帳客戶。 60重點對賬客戶和非重點對賬客戶的對賬頻率有何不同? 對重點對賬客戶應(yīng)按月發(fā)送對賬單和副本賬頁,對非重點對賬客戶應(yīng)按季發(fā)送對賬單和副本賬頁。 61 已核銷但保留追索權(quán)的貸款及相應(yīng)利息賬戶的賬務(wù)核對方式? 已核銷但保留追索權(quán)的貸款及利息,以及因借款人破產(chǎn)等原因確實無法取得聯(lián)系的客戶,與業(yè)務(wù)部門按年對賬。 62 賬務(wù)核對中發(fā)現(xiàn)錯賬如何處理? 對賬中發(fā)現(xiàn)不符款項,應(yīng)逐筆進(jìn)行核實。屬本方錯賬,分行營運管理部門對賬人員在簽署意見后,交同級核算人員 進(jìn)行調(diào)整;屬對方錯賬的,分行營運管理部門對賬人員應(yīng)及時通知對方。 63 清理、結(jié)清各類暫收、暫付類款項的時間是如何規(guī)定的? 對于暫收、暫付類款項的清理、結(jié)清,應(yīng)根據(jù)不同的掛賬原因進(jìn)行處理: ( 1)職工差旅費借款,應(yīng)在職工出差返回后一周內(nèi)結(jié)清。 ( 2)待處理的出納短款,應(yīng)在收到上級行批復(fù)后兩個工作日內(nèi)予以處理。 18 ( 3)各類案件掛賬及待結(jié)案訴訟費,應(yīng)在結(jié)案后一個月內(nèi)處理。 ( 4)其他應(yīng)收、暫付款,原則上應(yīng)在一個月內(nèi)結(jié)清。 ( 5)出納長款及睡眠戶清理掛賬款項,應(yīng)在收到上級行批復(fù)后兩個工作日內(nèi)處理。 ( 6)其他應(yīng)付 款項(不含計提的養(yǎng)老統(tǒng)籌基金、工會經(jīng)費等專用資金性質(zhì)款項),應(yīng)按規(guī)定在款項支付或結(jié)清時予以處理,原則上最長不得超過一個月。 ( 7)待處理結(jié)算款項原則上應(yīng)在三個工作日內(nèi)予以查清并處理。需向上級部門申報待查的款項,應(yīng)在上級部門批復(fù)后兩個工作日內(nèi)予以處理。 ( 8)待清算的通存通兌資金應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時予以清算,最長不得超過兩個工作日。 ( 9)同城票據(jù)清算資金應(yīng)在每場同城票據(jù)交換資金清算后結(jié)清。 ( 10)待匯出匯劃款項應(yīng)在掛賬日下一個工作日開始及時匯出。 64 什么是重要單證? 重要單證包括有價單證和重要空白憑證。 有價單證是指經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的印有固定面額的特定憑證, 主要包括本行發(fā)行或本行代理發(fā)行的實物債券、旅行支票、定額存單以及印有固定面額的其他單證。 重要空白憑證是指無面額的經(jīng)銀行或客戶填制金額并簽章或加密后即具有特定效力的空白憑證及重要憑據(jù)。 65重要 空白憑證 的種類有哪些? ( 1)存款憑證:包括存單、存折、存款證明、存款開戶證實書等。 ( 2)結(jié)算憑證:包括支票、匯票、本票、銀行卡和外匯兌換水單 、 中國建設(shè)銀行實時通付款憑證。 ( 3)重要憑據(jù):包括開戶許可證、印鑒卡片等。 ( 4)其他重要空白憑證:包括債券收款憑證以及 其他納入重要空白憑證管理的憑證。 66我行出售的主要結(jié)算憑證有哪些?一般結(jié)算戶可否購買現(xiàn)金支票? 出售給開戶單位使用的會計憑證主要是結(jié)算憑證和專用憑證,包括:現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、銀行匯(本)票申請書、電匯憑證、托收憑證、進(jìn)賬 19 單、粘單等。一般結(jié)算戶不得購買現(xiàn)金支票。 67重要空白憑證如何使用? ( 1) 重要單證應(yīng)按號碼順序簽發(fā),不得跳號。 ( 2)各級行應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途及程序使用重要單證,嚴(yán)禁移作他用。屬于我行簽發(fā)的重要單證,不得由客戶簽發(fā),嚴(yán)禁在重要單證上預(yù)先加蓋印章備用。不得將重要單證帶出營業(yè) 場所簽發(fā)。 ( 3)使用計算機簽發(fā)重要空白憑證的,應(yīng)嚴(yán)格簽發(fā)、打印管理,未經(jīng)會計負(fù)責(zé)人授權(quán)不得擅自手工填制和重打、補打重要空白憑證。使用計算機簽發(fā)銀行匯票的行,因系統(tǒng)故障確需手工簽發(fā)的,應(yīng)及時報告總行。 68重要空白憑證的出售有哪些規(guī)定? ( 1) 經(jīng)辦人員 對外發(fā)售重要單證時一般應(yīng)按號碼順序發(fā)售。 ( 2)對外發(fā)售和簽發(fā)重要單證應(yīng)堅持先收款后辦理(貸記卡除外)。對外發(fā)售重要空白憑證應(yīng)驗證客戶身份,并根據(jù)客戶業(yè)務(wù)量適量發(fā)售,發(fā)售時須由客戶簽收確認(rèn),嚴(yán)禁由我行工作人員代客戶簽收、購買重要空白憑證。 ( 3)對外發(fā)售重要 單證時,應(yīng)在客戶賬戶和有價單證 及票樣 登記簿或重要空白憑證登記簿上登記。客戶使用時須查對無誤后方可辦理,同時做銷號處理。 ( 4)客戶銷戶時,應(yīng)將剩余重要空白憑證全部交回開戶行登記注銷, 開戶行將客戶交回的重要空白憑證與有關(guān)登記簿及賬戶記載核對無誤后,辦理銷戶手續(xù)??蛻粢蚬薀o法交回剩余重要空白憑證的,由其按規(guī)定出具有關(guān)證明并保證承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險后,辦理銷戶手續(xù)。 ( 5)發(fā)售和簽發(fā)重要單證過程中發(fā)現(xiàn)多頁、缺頁、錯號、要素有誤等有缺陷單證時,應(yīng)登記入庫留查,并及時與發(fā)行單位、上級行或印刷廠家聯(lián)系,查明原因進(jìn)行處理。 69 營業(yè)機構(gòu)應(yīng)如何領(lǐng)用 重要單證 ? 營業(yè)機構(gòu)需要重要單證時,經(jīng)辦人員應(yīng)及時請領(lǐng)。請領(lǐng)時,應(yīng) 根據(jù)實際需要適量領(lǐng)用,原則上經(jīng)辦人員一次領(lǐng)用不超過 1 個月的用量(不含銀行承兌匯票)。 領(lǐng)用重要單證時,經(jīng)辦人員應(yīng)填寫單證領(lǐng)購單,由會計負(fù)責(zé)人(含會計主管)或部門負(fù)責(zé)人簽批。保管人員審核無誤后辦理分發(fā)手續(xù), 按照號碼順序分發(fā)重要單證,同時 登記有價單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿并由經(jīng)辦人員簽 20 收。經(jīng)辦人員領(lǐng)入重要單證后應(yīng)及時登記表外科目賬和有價單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿,并保證與保管人員賬務(wù)銜接。 70重要 單證的 保管有哪些規(guī)定? ( 1)重要單證應(yīng)實行專庫(柜)存放。有價單證須入金庫保管,未設(shè)金庫的行實行寄庫保管;重要空白憑證須入金庫、專門庫房或保險柜保管,不得與非重要物品混放。 ( 2) 重要單證的保管須滿足不相容崗位分離的要求。 庫存重要單證實行專人管理,各級行應(yīng)指定保管人員負(fù)責(zé)庫存重要單證的領(lǐng)交、保管及辦理出 /入庫手續(xù),并堅持“賬證分管”,做到重要單證與賬務(wù)核算分管分用。 領(lǐng)用的重要單證實行個人負(fù)責(zé)制,由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)領(lǐng)用的重要單證的登記、保管和使用。需要本行簽發(fā)加蓋印章的,必須做到重要單證與印章分管分用。銀行卡與已 制作完成的密碼信封必須分人保管。 ( 3)各級行應(yīng)按保管人員及每個經(jīng)辦人員分別有價單證和重要空白憑證建立登記簿,對其各自保管的重要單證的種類、數(shù)量、號碼、券別、面額等進(jìn)行詳細(xì)登記。保管人員與經(jīng)辦人員的登記簿應(yīng)保持銜接。 ( 4)營業(yè)時間經(jīng)辦人員如需臨時離崗,應(yīng)將重要單證入柜(箱)妥善保管。 ( 5)營業(yè)終了,經(jīng)辦人員應(yīng)對經(jīng)辦的重要單證業(yè)務(wù)進(jìn)行軋賬,核對賬實相符后將重要單證入庫(柜)保管。 ( 6)各級行應(yīng)強化崗位監(jiān)督控制,重要單證保管崗位應(yīng)定期輪換。 ( 7)有價單證保管人員崗位變動須按照金庫交接規(guī)定辦理交接手續(xù)。 ( 8)重要空白憑證保管人員由于崗位變動等原因需要轉(zhuǎn)交他人保管時,須與接收人員共同核點庫存,并與有關(guān)賬簿進(jìn)行核對。無誤后,雙方登記會計人員交接登記簿,辦理交接手續(xù)。交接須由會計負(fù)責(zé)人組織并監(jiān)交。 ( 9)經(jīng)辦人員由于崗位調(diào)整不再保管、使用重要單證時,應(yīng)將保管的重要單證核點清楚后做退庫處理。 ( 10)經(jīng)辦行 重要單證發(fā)生遺失應(yīng)在 24 小時內(nèi)逐級上報一級分行, 其中有價單證和銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、特種存單發(fā)生遺失須在 24 小時內(nèi)逐級上報至總行。 21 71重要 單證的核算有哪些規(guī)定? ( 1)重要單證應(yīng)納入表外科目核算。有 價單證以面額記賬,本外幣業(yè)務(wù)重要空白憑證統(tǒng)一以每份人民幣一元的設(shè)定價格記賬。 ( 2)重要單證的收付應(yīng)按照“先收入后記賬,先記賬后付出”的原則進(jìn)行核算。 ( 3)各級行應(yīng)按重要單證的使用狀況在相應(yīng)科目下設(shè)“在庫戶”、“在用戶”和“待銷毀戶”進(jìn)行明細(xì)核算,做到日清日結(jié),準(zhǔn)確完整。 ( 4)各級行應(yīng)定期將重要單證賬與有關(guān)登記簿、報表進(jìn)行核對,確保賬表、賬賬、賬簿銜接、相符。 ( 5)重要單證管理與核算使用的 單證領(lǐng)購單、登記簿、銷毀清單等均須作為會計檔案妥善保管。 72作廢的重要空白憑證應(yīng)如何處理? 經(jīng)辦行對填制錯誤、 停止使用、客戶交回的重要單證應(yīng)做作廢處理。對作廢單證應(yīng)作出明顯作廢標(biāo)記,注銷有關(guān)賬戶及登記簿,登記作廢重要單證(卡)登記簿,辦理退庫保管或訂入當(dāng)日記賬憑證。 經(jīng)辦行對停止使用、客戶交回和填制錯誤的 重要空白憑證分別做如下處理: ( 1)停止使用的重要空白憑證經(jīng)核點無誤后,應(yīng)封存并作出明顯批注后入庫(柜)登記保管,按規(guī)定交上級行集中銷毀。 ( 2)客戶銷戶交回的開戶許可證、印鑒卡片應(yīng) 加蓋作廢戳記后作當(dāng)日記賬憑證的附件,其他重要空白憑證應(yīng)切角后入庫(柜)登記保管,在單位負(fù)責(zé)人及會計負(fù)責(zé)人監(jiān)督下按季組織銷毀。 ( 3)經(jīng) 辦人員辦理業(yè)務(wù)過程中 填錯的重要空白憑證,應(yīng)加蓋作廢戳記后作當(dāng)日記賬憑證的附件。 停止使用的銀行匯票、商業(yè)匯票、特種存單和銀行卡由一級分行組織銷毀,其他重要空白憑證由二級分行組織銷毀,并報一級分行備案。銷毀工作應(yīng)在宣布停用后三個月內(nèi)完成。 73重要單證的調(diào)撥有哪些規(guī)定? 外部單證接收:接收行收到發(fā)行單位或印制廠家發(fā)送的重要單證,應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同或訂單、發(fā)貨清單認(rèn)真核對樣本,抽樣檢查質(zhì)量,經(jīng)核點無誤后入庫,并 22 及時登記入賬。 內(nèi)部機構(gòu)間調(diào)撥: ( 1) 重要單證調(diào)撥的調(diào)入行需在調(diào)出行預(yù)留印鑒。重要單證的調(diào)撥數(shù)量由調(diào)出 行根據(jù)調(diào)入行業(yè)務(wù)量核定。 ( 2)調(diào)撥時,調(diào)入行經(jīng)辦人員須出具單位證明、身份證明及“中國建設(shè)銀行單證領(lǐng)購單”(加蓋預(yù)留印鑒,以下簡稱“單證領(lǐng)購單”),調(diào)出行審核無誤后,登記有價單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿,辦理出庫手續(xù)。營業(yè)網(wǎng)點申請調(diào)入重要單證,經(jīng)辦人員應(yīng)出具身份證明和單證領(lǐng)購單辦理,但單證領(lǐng)購單須由網(wǎng)點負(fù)責(zé)人簽批。 通過計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)辦理重要單證調(diào)撥手續(xù)的,應(yīng)加強系統(tǒng)對身份認(rèn)證和授權(quán)審批的管理,做到手續(xù)嚴(yán)密,控制有效。 重要單證調(diào)入后,調(diào)入行應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)。重要單證調(diào)撥雙方應(yīng)及時登記表外科目賬和 有價單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿,并保證賬務(wù)銜接。 ( 3)重要單證調(diào)劑使用須由上級行組織進(jìn)行,同級行之間不得自行調(diào)劑。調(diào)劑使用時由調(diào)出行向上級行辦理退庫手續(xù),調(diào)入行向上級行辦理出庫手續(xù)。 ( 4)有價單證的調(diào)撥運送視同現(xiàn)金辦理;重要空白憑證實行專(款)車運送,專箱(包)封存、雙人辦理。 ( 5)機構(gòu)撤并時,被撤并網(wǎng)點重要單證應(yīng)退回上級行或轉(zhuǎn)入移入網(wǎng)點。 74什么是會計專用印章 ? 它 的刻制實行什么管理? ( 1)會計專用章是指在辦理本外幣會計業(yè)務(wù)過程中,為確認(rèn)并表明會計業(yè)務(wù)的合法有效或處理狀態(tài),在會計憑證、 會計報表、票據(jù)、函件、證實書以及其他會計資料上加蓋的印章。 會計專用印章是明確銀行對內(nèi)、對外權(quán)責(zé)關(guān)系的重要依據(jù)。 ( 2)它的刻制實行總行和一級分行兩級管理。 75建設(shè)銀行會計專用印章的種類有哪些?它 的適用范圍是什么? ( 1)財務(wù)專用章:用于向人民銀行、同業(yè)其他銀行或本行經(jīng)費賬戶開戶行存取款項的印信。 ( 2)業(yè)務(wù)用公章:用于簽發(fā)儲蓄存單、存折、債券收款單、往來報單等重 23 要單證;對賬單 、利息回單 、托收回單等各種業(yè)務(wù)回單;轉(zhuǎn)匯 /退匯通知、確認(rèn)書、證實書、聯(lián)系書、印鑒卡及相關(guān)開戶資料、 會計業(yè)務(wù)查詢查復(fù)書、掛失申請書等 各種 通知書、聯(lián)系書;其他需要加蓋業(yè)務(wù)用公章的通知、證明和內(nèi)部報表,以及往來賬戶(包括系統(tǒng)內(nèi)往來和內(nèi)部往來賬戶,但不包括經(jīng)費賬戶)存取款項的印信等。 ( 3)結(jié)算專用章:用于辦理票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)提示付款;發(fā)出、收到托收憑證;發(fā)出信匯結(jié)算憑證及結(jié)算業(yè)務(wù)的查詢查復(fù)、提交他行的電子轉(zhuǎn)賬憑證等。 ( 4)票據(jù)清算專用章:用于辦理票據(jù)交換,提出收、付款憑證。 ( 5)票據(jù)受理專用章 :用于受理客戶提交票據(jù)時,尚未進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理的各種憑證回單,該章須刻有“收妥抵用”字樣。 ( 6)辦訖章:用于確認(rèn)已記賬或處理完畢的表內(nèi)、 表外轉(zhuǎn)賬、 現(xiàn)金業(yè)務(wù)的票據(jù)、憑證及 通知、 回單等。 ( 7)匯票專用章:用于簽發(fā)全國銀行匯票和承兌銀行承兌匯票;辦理 商業(yè)匯票 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)時的背書等。 他行代理我行簽發(fā)銀行匯票 使用 代理匯票專用章。 ( 8)本票專用章:用于簽發(fā)銀行本票。 76會計專用印章的保管使用有哪些規(guī)定? ( 1)會 計專用印章按照“誰保管,誰使用,誰負(fù)責(zé)”的原則保管和使用。 ( 2)營業(yè)時間,會計專用印章使用必須做到:專匣上鎖保管,固定存放;臨時離崗,人離章收;不得分人用印,嚴(yán)禁個人之間私自授受會計專用印章;非經(jīng)辦人員嚴(yán)禁動用會計專用印章。 ( 3) 非營業(yè)時間,會計專用印章必須由保管、使用人專匣上鎖后統(tǒng)一入庫或保險箱柜保管。 ( 4)各種會計專用印章必須嚴(yán)格按規(guī)定的范圍使用,嚴(yán)禁錯用、串用、提前或過期使用。 會計專用印章一律不得攜帶出本單位、本部門使用。嚴(yán)禁在空白憑證、空白報表、空白公文紙上預(yù)先加蓋各類會計專用印章 。 77會計專用印章登記簿的使用有哪些規(guī)定? 保管、使用會計專用印章的各級行必須建立“中國建設(shè)銀行印章及重要物品 24 保管使用登記簿”,并在登記簿上加蓋印章印模,凡印章的領(lǐng)取、分發(fā)、啟用、交接、停用、上繳和銷毀等都必須在登記簿上詳細(xì)記載,并由有關(guān)人員 簽章。登記簿由會計負(fù)責(zé)人(含會計主管)記錄和保管。 78會計專用印章的保管使用應(yīng)如何分工? 會計專用印章保管、使用必須符合內(nèi)部控制要求,做到分工合理,職責(zé)明確,確保印、證分管,不相容崗位分離。 ( 1)財務(wù)專用章由會計負(fù)責(zé)人或其指定保管人保管、使用。 ( 2)業(yè)務(wù)用公章只刻一枚的由會計負(fù)責(zé)人或其指定保管人保管、使用。有多枚的,其他人員保管的業(yè)務(wù)用公章應(yīng)嚴(yán)格限定其用途。 ( 3)結(jié)算專用章由結(jié)算經(jīng)辦人員保管、使用。 ( 4)票據(jù)清算專用章應(yīng)由賬務(wù)核算人員、票據(jù)交換員和票據(jù)清算員以外的票據(jù)清算復(fù)核人員保管、使用。 ( 5)匯票專用章由除匯票保管、簽發(fā)人員和壓數(shù)機保管人員以外的人員保管、使用。 ( 6)本票專用章由除本票保管、簽發(fā)人員和壓數(shù)機保管人員以外的人員保管、使用。 ( 7)辦訖章和 票據(jù)受理專用章 由相應(yīng)崗位柜員保管、使用,非柜員制會計機構(gòu)辦訖章,由當(dāng)班復(fù)核員保管、使用, 票據(jù)受理專用章由接柜人員 保管、使用。 79會計專用印章的交接有哪些規(guī)定? ( 1)會計人員由于崗位調(diào)整、臨時離崗 和班間交接 等原因需要轉(zhuǎn)交他人使用印章時,必須辦理交接手續(xù),登記有關(guān)登記簿。 ( 2)屬于崗位調(diào)整的,應(yīng)登記 “中國建設(shè)銀行印章及重要物品保管使用登記 簿” 。 ( 3)屬于臨時離崗或班間交接的,應(yīng)登記“中國建設(shè)銀行會計人員工作交接登記簿”。 ( 4)柜員印章交接必須由會計負(fù)責(zé)人監(jiān)交,辦妥交接手續(xù),以明確責(zé)任。會計負(fù)責(zé)人保管的會計專用印章交接由主管行長或上級行主管部門派員監(jiān)交。 80 會計專用印章丟失后應(yīng)怎樣處理? 會計專用印章如發(fā)生丟失,應(yīng)迅速查明原因, 公告作廢, 作出補救措施,并 25 按照印章管理級次及時逐級上報管轄行,補制新的印章,以保證業(yè)務(wù)正常進(jìn)行。補制印章的序號應(yīng)重新編列,不得與丟失印章號碼相同,丟失印章的號碼作廢,不得再用。丟失印章屬于預(yù)留印鑒的,應(yīng)及時通報 相關(guān)行辦理協(xié)防及更換印模。匯票

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