(參)《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險管理指引》的通知.doc

中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險管理指引的通知銀監(jiān)發(fā)2009106號機關(guān)各部門、各監(jiān)事會辦公室，各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲蓄銀行：現(xiàn)將商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險管理指引（以下簡稱指引）印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。請各銀監(jiān)局將指引轉(zhuǎn)發(fā)給轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資銀行以及城市信用社和農(nóng)村信用社。二九年十一月二十五日商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險管理指引第一章 總則第一條 為加強商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險管理，維護銀行體系安全穩(wěn)健運行，根據(jù)中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法和中華人民共和國商業(yè)銀行法等法律法規(guī)，制定本指引。第二條 在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的中資商業(yè)銀行、外商獨資銀行、中外合資銀行適用本指引。第三條 本指引所稱銀行賬戶是相對于交易賬戶而言的，記錄的是商業(yè)銀行所有未劃入交易賬戶的表內(nèi)外業(yè)務。第四條 本指引所稱銀行賬戶利率風險是指利率水平、期限結(jié)構(gòu)等要素發(fā)生不利變動導致銀行賬戶整體收益和經(jīng)濟價值遭受損失的風險。第五條 銀行賬戶利率風險管理是指對銀行賬戶利率風險進行識別、計量、監(jiān)測和控制的過程。商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險管理應堅持審慎性原則。第六條 銀行賬戶利率風險管理應在法人和集團并表兩個層面上實施。商業(yè)銀行應當了解并表方式下風險被低估的可能性。第七條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）及其派出機構(gòu)依法對商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險管理實施監(jiān)督檢查。當認定商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險管理體系存在缺陷時，銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)有權(quán)依法采取相應監(jiān)管措施。第二章 銀行賬戶利率風險管理體系第八條 商業(yè)銀行應建立與總體發(fā)展戰(zhàn)略相統(tǒng)一,與本行業(yè)務規(guī)模、性質(zhì)和復雜程度相適應的銀行賬戶利率風險管理體系。第九條 商業(yè)銀行應將銀行賬戶利率風險管理納入全面風險管理體系，并貫穿相關(guān)業(yè)務活動。第十條 商業(yè)銀行應按照商業(yè)銀行市場風險管理指引的有關(guān)要求，建立和完善銀行賬戶利率風險管理的治理架構(gòu)和管理信息系統(tǒng)，明確董事會、董事會授權(quán)的專門委員會、高級管理層和所指定的主管部門的職責；配置銀行賬戶利率風險管理所需的人力、物力資源；制定相應的管理政策和流程；明確銀行賬戶利率風險管理內(nèi)部控制、限額管理、報告、審計等方面的原則和要求。第十一條 商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險管理部門（人員）應獨立于負責交易和其他業(yè)務活動的風險承擔部門（人員），報告路線也應保持獨立。第十二條 商業(yè)銀行的管理信息系統(tǒng)應當為準確、及時、持續(xù)、充分地識別、計量、監(jiān)測、控制和報告銀行賬戶利率風險提供有效支持，其功能至少包括：（一）按設(shè)定的期限計算重新定價缺口，反映期限錯配情況。（二）分幣種計算和分析主要幣種業(yè)務的銀行賬戶利率風險。（三）定量評估銀行賬戶利率風險對銀行凈利息收入和經(jīng)濟價值的影響情況。（四）支持對限額政策執(zhí)行情況的核查。（五）為壓力測試提供有效支持。（六）為模型驗證提供有效支持。第十三條 商業(yè)銀行在引入新產(chǎn)品和開展新業(yè)務之前，應充分識別和評估潛在的銀行賬戶利率風險，建立相應的內(nèi)部審批、業(yè)務操作和風險管理程序，并獲得董事會或其授權(quán)的專門委員會的批準。第十四條 商業(yè)銀行資本規(guī)劃應考慮其所承擔的銀行賬戶利率風險資本要求，并將其納入商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序。第十五條 商業(yè)銀行應按照銀監(jiān)會商業(yè)銀行信息披露辦法和商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引的有關(guān)規(guī)定，定期披露銀行賬戶利率風險的定量和定性信息。第三章 銀行賬戶利率風險管理技術(shù)和方法第十六條 商業(yè)銀行應根據(jù)本行的業(yè)務性質(zhì)、規(guī)模和復雜程度，設(shè)定合理的假設(shè)前提和參數(shù)，采用適當?shù)娘L險計量技術(shù)和方法，評估利率變動對其整體收益和經(jīng)濟價值的影響程度，計量所承擔的銀行賬戶利率風險。第十七條 銀監(jiān)會鼓勵商業(yè)銀行采用多種方法，對銀行賬戶利率風險進行計量。常用方法包括但不限于缺口分析、久期分析、敏感性分析、情景模擬及壓力測試等。第十八條 商業(yè)銀行在計量銀行賬戶利率風險過程中，應考慮包括重新定價風險、基準風險、收益率曲線風險和期權(quán)性風險在內(nèi)的重要風險的影響，以及開展主要幣種業(yè)務時所面臨的利率風險。計量和評估范圍應包括所有對利率敏感的表內(nèi)外資產(chǎn)負債項目。第十九條 對于重新定價風險，商業(yè)銀行應至少按季監(jiān)測重定價缺口和利率平移情景模擬的結(jié)果，評估重新定價風險對銀行整體收益和經(jīng)濟價值的可能影響。第二十條 對于基準風險，商業(yè)銀行應定期監(jiān)測基準利率之間的相關(guān)程度，評估定價基準不一致對銀行整體收益和經(jīng)濟價值產(chǎn)生的影響。第二十一條 對于收益率曲線風險，商業(yè)銀行應根據(jù)收益率曲線的旋轉(zhuǎn)、扭曲對銀行整體收益和經(jīng)濟價值的影響，計量和監(jiān)測銀行賬戶利率風險。對各主要經(jīng)營貨幣，商業(yè)銀行應分別考量其收益率曲線不利變動帶來的風險。第二十二條 對于期權(quán)性風險，商業(yè)銀行應充分考慮銀行賬戶業(yè)務中期權(quán)性風險的獨立性和嵌入性特征。銀監(jiān)會鼓勵商業(yè)銀行基于有關(guān)業(yè)務歷史數(shù)據(jù)對客戶行為進行分析，并定期對客戶行為分析結(jié)果進行檢驗和修正，以準確反映客戶行為特點的變化。第二十三條 商業(yè)銀行使用標準利率沖擊法計量銀行賬戶利率風險時，應根據(jù)自身業(yè)務結(jié)構(gòu)，選擇與其業(yè)務最密切相關(guān)的收益率曲線作為利率基準。第二十四條 商業(yè)銀行應結(jié)合監(jiān)管機構(gòu)對壓力測試的相關(guān)要求，根據(jù)銀行賬戶既有或預期業(yè)務狀況、業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略、資產(chǎn)負債的總量和結(jié)構(gòu)變化以及利率風險特征進行壓力測試，并制定相應的應急預案。壓力測試應覆蓋所有實質(zhì)性的風險源。高級管理層在制定和審議利率風險管理政策、程序和限額時，應考慮壓力測試的結(jié)果。第二十五條 商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險計量應與銀行的風險管理過程緊密結(jié)合。計量結(jié)果應被充分應用到銀行的管理決策中。第二十六條 商業(yè)銀行應合理調(diào)整銀行賬戶利率重定價期限結(jié)構(gòu)，適時調(diào)整定價方式與定價水平，科學引導業(yè)務經(jīng)營，有效控制銀行賬戶利率風險。第二十七條 商業(yè)銀行應根據(jù)風險實際水平，運用有效的金融工具，對揭示出的銀行賬戶利率風險進行風險緩釋。風險緩釋手段包括但不限于運用利率衍生工具、調(diào)整投資組合的久期。第二十八條 商業(yè)銀行的文檔支持體系應能夠提供足夠信息，以支持對銀行賬戶利率風險計量的獨立審查和驗證。銀行賬戶利率風險計量相關(guān)技術(shù)文檔應至少包括以下信息：（一）計量模型的基本框架。（二）計量模型的詳細描述。包括假設(shè)條件、相關(guān)參數(shù)的設(shè)定及其應用效果和調(diào)整情況；置信區(qū)間和持有期條件；具體計量方法；驗證過程和模型調(diào)整情況的詳細記錄。（三）數(shù)據(jù)管理政策和程序。包含數(shù)據(jù)來源、數(shù)據(jù)內(nèi)容、數(shù)據(jù)存儲、數(shù)據(jù)應用目標和確保數(shù)據(jù)完整性、一致性、準確性的程序要求，以及系統(tǒng)數(shù)據(jù)的抽取、轉(zhuǎn)換、清洗和人工處理的過程描述。（四）收益率曲線的選擇和變更情況。第二十九條 商業(yè)銀行應建立充分有效的內(nèi)部計量模型驗證程序，定期跟蹤模型表現(xiàn)，對模型和假設(shè)進行持續(xù)驗證，同時根據(jù)驗證結(jié)果，對模型進行調(diào)整，確保計量的合理性。第四章 銀行賬戶利率風險管理的監(jiān)督檢查第三十條 銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)應將商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險管理情況納入持續(xù)監(jiān)管框架，并將其作為現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管的重要考慮因素。第三十一條 銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)對商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險水平和管理情況進行評估和評價時，應結(jié)合商業(yè)銀行市場風險管理指引的相關(guān)要求。第三十二條 銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)有權(quán)要求商業(yè)銀行提供以下信息：（一）有關(guān)商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險管理政策、制度和流程等規(guī)范性文件。（二）反映商業(yè)銀行識別、計量、監(jiān)測、評估、控制和報告銀行賬戶利率風險的相關(guān)文件。（三）向董事會以及高級管理層遞交的關(guān)于銀行賬戶利率風險管理情況的報告。（四）與銀行賬戶利率風險管理相關(guān)的董事會或董事會授權(quán)的專門委員會、高級管理層或?qū)ｉT部門會議記錄或記載討論情況的文件。（五）有關(guān)銀行賬戶利率風險的審計報告。（六）銀監(jiān)會要求提供的其他信息。第三十三條 銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)對商業(yè)銀行的銀行賬戶利率風險管理體系進行審查和評估。審查的內(nèi)容包括但不限于：（一）公司治理架構(gòu)的完善性。（二）銀行賬戶利率風險識別、計量、監(jiān)測和控制程序的完善性。（三）銀行賬戶利率風險計量的充分性和全面性；假設(shè)前提以及參數(shù)的合理性和穩(wěn)定性。（四）限額管理政策執(zhí)行的有效性。（五）內(nèi)部控制的有效性。（六）審計的獨立性和客觀性。（七）文檔支持體系的可靠性和完備性。（八）管理信息系統(tǒng)的完備性。（九）報告的真實性、準確性和及時性。（十）壓力測試的有效性。（十一）計量結(jié)果和壓力測試結(jié)果的應用情況。第三十四條 銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險管理中存在問題，應當要求商業(yè)銀行限期提交整改方案并采取整改措施。對于逾期未整改的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)有權(quán)依法采取下列監(jiān)管措施：（一）與商業(yè)銀行高級管理層、董事會召開審慎性會談。（二）增加對商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險的現(xiàn)場檢查頻率。（三）要求商業(yè)銀行增加提交銀行賬戶利率風險報表、報告的頻率。（四）要求商業(yè)銀行補充相關(guān)信息。（五）要求商業(yè)銀行通過更加有效的壓力測試對風險進行充分