酒店應(yīng)收賬款管理辦法.doc

酒店應(yīng)收賬款管理辦法（征求意見稿）第一條 目的為進(jìn)一步規(guī)范集團(tuán)公司下屬酒店等經(jīng)營分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免出現(xiàn)呆帳、死帳，減少因此造成的經(jīng)濟(jì)損失，結(jié)合各酒店實(shí)際情況，特制定本辦法： 第二條 消費(fèi)簽單掛賬規(guī)定 一）各消費(fèi)單位如需簽單掛賬的，必須有消費(fèi)簽單掛賬協(xié)議。協(xié)議簽訂前，由酒店?duì)I銷部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)調(diào)查消費(fèi)單位資信情況。經(jīng)調(diào)查符合資信要求的，經(jīng)酒店第一負(fù)責(zé)人審批簽字同意后，方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議。酒店其他任何部門或個(gè)人若私自同意簽單掛帳所造成的經(jīng)濟(jì)損失由該部門負(fù)責(zé)人或當(dāng)事人承擔(dān)全額賠償責(zé)任，同時(shí)給于違紀(jì)處理。 （二）消費(fèi)簽單掛賬協(xié)議必須明確消費(fèi)單位指定簽單人，在一式四份的簽字字樣卡上預(yù)留簽單人的簽字字樣、單位蓋章或法定代表人簽字。酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管消費(fèi)掛賬協(xié)議，并監(jiān)督檢查協(xié)議內(nèi)容的履行。財(cái)務(wù)部將簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議的消費(fèi)單位匯總成冊，連同簽字字樣卡發(fā)至酒店內(nèi)部餐飲、客房等各經(jīng)營部門。 消費(fèi)簽單掛賬單位實(shí)際消費(fèi)時(shí)，需由簽單權(quán)限人員簽單，并由收銀員將簽名比對簽字字樣卡上預(yù)留的簽字字樣。如不是由預(yù)留字樣人員代為簽單的，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)與對方溝通，核實(shí)情況，確認(rèn)簽單人真實(shí)身份后，3日內(nèi)由有效簽單人補(bǔ)簽；如無人補(bǔ)簽的由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)。（三）小微企業(yè)、個(gè)體工商戶原則上不允許簽單掛賬；如簽單除執(zhí)行第(一)條規(guī)定外，必須每月定期結(jié)算一次；如果到期不結(jié)賬，即刻停止簽單。酒店財(cái)務(wù)部要以書面的形式將擬停止簽單掛帳的單位上報(bào)酒店第一負(fù)責(zé)人，經(jīng)審批后由酒店辦公室以書面形式及時(shí)通知到酒店餐飲、客房等各經(jīng)營部門，由各部門負(fù)責(zé)人通知部門各級管理人員及收銀臺。對未按規(guī)定執(zhí)行造成經(jīng)濟(jì)損失由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或當(dāng)事人全額賠償，同時(shí)按違紀(jì)處理。若屬信息通知傳達(dá)不到位造成的經(jīng)濟(jì)損失，屬于哪一級就由哪一層相關(guān)責(zé)任人全額賠償，并做違紀(jì)處理。 （四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)、小型事業(yè)等單位資金不能保證的，原則上不允許簽單掛賬。確要簽單掛賬的，酒店要按以上程序上報(bào)審批后方可以簽字掛賬。若違反規(guī)定處罰措施同第（一）條。 （五）個(gè)人消費(fèi)一律不允許簽單掛賬。如因特殊原因，關(guān)系單位或關(guān)系人需臨時(shí)掛帳（無掛帳合同）的，必須由酒店部門經(jīng)理級別以上管理人員同意并簽字擔(dān)保方可掛帳，且掛帳總額不得超過5000元，并由擔(dān)保人負(fù)責(zé)回收。部門經(jīng)理級別擔(dān)保決額不超過1.5萬元，副總經(jīng)理擔(dān)?？傤~不超過3萬元，總經(jīng)理級別不超過5萬元。各部門其他人員無權(quán)擔(dān)保掛帳。 第三條 應(yīng)收賬款的催收 （一）應(yīng)收賬款按月核對，由酒店財(cái)務(wù)部提供應(yīng)收金額及賬單憑證，酒店相關(guān)部門或相關(guān)崗位（營銷、辦公室等）負(fù)責(zé)催收，酒店第一負(fù)責(zé)人對所在酒店應(yīng)收賬款負(fù)總責(zé)任，實(shí)體財(cái)務(wù)部安排催收人員。 （二）催收時(shí)間遵循兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)為每一個(gè)月催收一次，金額標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)單位掛賬超過10000元時(shí)，原則上即要進(jìn)行催收。 （三）催收人員應(yīng)向酒店財(cái)務(wù)部辦理手續(xù)領(lǐng)取賬單，妥善保管賬單；做好詳細(xì)的催收情況記錄，收回的款項(xiàng)做好標(biāo)記；收回賬款后與出納人員辦好款項(xiàng)交接手續(xù)；未能收回的款項(xiàng)要詳細(xì)注明原因，并交回賬單。經(jīng)三次催收未能收回并預(yù)計(jì)今后無法收回的款項(xiàng)，即報(bào)酒店第一負(fù)責(zé)人，由酒店第一負(fù)責(zé)人及時(shí)做出相應(yīng)的處理措施。 （四）如果結(jié)算方式使用的是支票，催收人員應(yīng)仔細(xì)檢查支票填寫是否正確，并及時(shí)到消費(fèi)單位開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)；如發(fā)現(xiàn)空頭支票，要及時(shí)退回消費(fèi)單位告知并再次催要。 第四條 應(yīng)收帳款賬單及傳遞的管理 （一）酒店各部門收銀臺收銀員對簽字賬單的合規(guī)性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包括：簽字單位是否有與本酒店的簽單掛賬協(xié)議，簽單人是否是協(xié)議指定的人員，字跡與預(yù)留字樣是否一致、屬實(shí)、清楚，金額是否正確。若簽字賬單存在上述任何一項(xiàng)問題，款項(xiàng)由該收銀員負(fù)責(zé)收回；無法收回的，承擔(dān)賠償責(zé)任。酒店各經(jīng)營部門因特殊原因造成的未簽字賬單不得交由財(cái)務(wù)入賬，亦不得作收入入賬；應(yīng)由各經(jīng)營部門在業(yè)務(wù)發(fā)生之日起3日內(nèi)補(bǔ)齊完善簽單手續(xù)后，財(cái)務(wù)部門方可接收并作營業(yè)收入入賬處理。對各經(jīng)營部門保管的未簽字賬單，財(cái)務(wù)部應(yīng)對照收銀系統(tǒng)作備案處理，并及時(shí)督促經(jīng)營部門完善簽單手續(xù)。對于超過時(shí)限未完善簽單手續(xù)的，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)報(bào)告酒店第一負(fù)責(zé)人。酒店各經(jīng)營部門負(fù)責(zé)人對未簽字賬單承擔(dān)連帶償還責(zé)任。（二）各酒店往來賬款會計(jì)應(yīng)對賬單的合規(guī)性、真實(shí)性負(fù)審核責(zé)任，若經(jīng)往來賬款會計(jì)審核過的賬單存在本條（一）中所述瑕疵且出現(xiàn)呆賬、死賬的，該往來賬款會計(jì)負(fù)連帶責(zé)任，按過失處理。 （三）各酒店往來帳款會計(jì)于每月10日前將上月應(yīng)收帳款明細(xì)表（與當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收帳款余額核對無誤后，以表格形式打印一式兩份）報(bào)酒店第一負(fù)責(zé)人，由酒店第一負(fù)責(zé)人根據(jù)應(yīng)收賬款情況安排相關(guān)部門與人員催收。 （四）帳單傳遞：當(dāng)班收銀員必須做好帳單的傳遞工作，不得延誤。若出現(xiàn)因傳遞不及時(shí)造成漏結(jié)賬現(xiàn)象，由該收銀員全部賠償并作違紀(jì)處理。 （五）往來財(cái)款會計(jì)審核后退回收銀臺的賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù)。若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。 （六）酒店管理公司每兩個(gè)月要對各下屬酒店簽單掛賬的單位消費(fèi)、結(jié)算情況進(jìn)行一次檢查評估，并將檢查評估情況匯總到該酒店每月的經(jīng)營分析報(bào)告中，作為經(jīng)營分析會的一個(gè)重要問題進(jìn)行集體討論，從而決定是否允許以后繼續(xù)簽字掛賬消費(fèi)。（七）簽單數(shù)額較大、欠款時(shí)間即將達(dá)到2年的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)酒店管理公司，以便及時(shí)采取訴訟等法律措施挽回?fù)p失。第五條 責(zé)任除本辦法已明確相關(guān)崗位責(zé)任外，酒店各經(jīng)營部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對本部門應(yīng)收賬款管理負(fù)連帶責(zé)任；酒店財(cái)務(wù)部門責(zé)任對應(yīng)收賬款承擔(dān)審核、核算、核對、到賬查詢、到期提醒的責(zé)任；酒店第一負(fù)責(zé)人應(yīng)對本酒店應(yīng)收賬款負(fù)總責(zé)；酒店管理公司對各酒店應(yīng)收賬款應(yīng)定期檢查，應(yīng)及時(shí)采取有效措施防止應(yīng)收賬款發(fā)生損失。以上相關(guān)部門與個(gè)人如未盡到職責(zé)造成應(yīng)收賬款損失的，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。第