稅法簡答題.doc

一、稅法的原則： 基本原則：稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則、實(shí)質(zhì)課稅原則、適用原則：法律優(yōu)先原則、法律不說及既往原則、新法優(yōu)于舊法原則、特別法優(yōu)于普通法原則、實(shí)體從舊，程序從新原則、程序優(yōu)于實(shí)體原則 二、稅法的構(gòu)成要素：1、 總則。主要包括立法依據(jù)、立法目的、適用原則等。2、 納稅義務(wù)人3、 征稅對象4、 稅目5、 稅率6、 納稅環(huán)節(jié)7、 納稅期限8、 納稅地點(diǎn)9、 減稅免稅10、 罰則11、 附則三、增值稅的基本增收范圍：增值稅征稅范圍的寬窄有所不同，主要分為四類： 第一類：工業(yè)制造環(huán)節(jié) 第二類：工業(yè)制造環(huán)節(jié)+貨物批發(fā)環(huán)節(jié) 第三類：工業(yè)制造環(huán)節(jié)+貨物批發(fā)環(huán)節(jié)+貨物零售環(huán)節(jié)【提示】我國和大部分發(fā)展中國家采用第三類范圍。 第四類：工業(yè)制造環(huán)節(jié)+貨物批發(fā)環(huán)節(jié)+貨物零售環(huán)節(jié)+服務(wù)業(yè)、農(nóng)業(yè)、采掘等，屬于完善的增值稅。特殊項(xiàng)目、視同銷售、混合銷售和兼營的稅務(wù)處理：一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷售行為。兼營非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其他：此類規(guī)定較雜，主要涉及三大方面：一是與營業(yè)稅的劃分；二是增值稅的征免優(yōu)惠政策；三是伴隨貨物銷售的一些特殊價外費(fèi)用的涉稅規(guī)定。四、增值稅的視同銷售行為：（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人五、消費(fèi)稅的稅目：1、煙（卷煙、雪茄煙、煙絲）2、酒及酒精（糧食、薯類白酒、黃酒、啤酒、其他酒、酒精）3、化妝品（含成套化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品；不含舞臺、戲劇、影視化妝用的上妝油、卸妝油、油彩。）4、貴重首飾及珠寶玉石 5、鞭炮焰火 6、成品油（1）汽油；（2）柴油；（3）石腦油；（4）溶劑油；（5）潤滑油；（6）航空煤油；（7）燃料油。）7、汽車輪胎 8、小汽車（乘用車、中輕型商用客車）9、摩托車10、高爾夫球及球具：包括高爾夫球、高爾夫球桿、蓋爾夫球（袋）、高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把。11、高檔手表 12、游艇 13、木制一次性筷子 14、實(shí)木地板 六、營業(yè)稅的稅目及稅率：營業(yè)稅一共有9個稅目，包括7個應(yīng)稅勞務(wù)以及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。營業(yè)稅采用比例稅率，基本稅率為3%和5%。還有一個5%20%的幅度比例稅率。稅目稅率交通運(yùn)輸業(yè)3%建筑業(yè)3%金融保險業(yè)5%郵電通信業(yè)3%文化體育業(yè)3%娛樂業(yè)從2001年5月1日起，夜總會、歌廳、舞廳、射擊、狩獵、跑馬、游戲、高爾夫、網(wǎng)吧、游藝、電子游戲廳等娛樂行為使用20%的稅率。2004年7月1日起，保齡球、臺球按5%的稅率征收娛樂業(yè)的營業(yè)稅服務(wù)業(yè)5%轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)5%銷售不動產(chǎn)5%七、資源稅的稅目：（一）原油。是指開采的天然原油，不包括人造石油。稅額830元/噸。 （二）天然氣。是指專門開采或與原油同時開采的天然氣，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。稅額215元/千立方米。 （三）煤炭。是指原煤，不包括洗煤、選煤及其他煤炭制品。稅額0.38元/噸。 （四）其他非金屬礦原礦。稅額0.520元/噸、克拉或者立方米。 （五）黑色金屬礦原礦。稅額230元/噸。 （六）有色金屬礦原礦。稅額0.430元/噸。（七）鹽。包括固體鹽（含海鹽、湖鹽原鹽和井礦鹽）、液體鹽（鹵水）。稅額210元/噸。八、一項(xiàng)行為是否屬于土地增值稅應(yīng)稅行為的判斷標(biāo)準(zhǔn)（1）出售國有土地使用權(quán)；（2）取得土地使用權(quán)后進(jìn)行房屋開發(fā)建造然后出售的；（3）存量房地產(chǎn)買賣；（4）抵押期滿以房地產(chǎn)抵債（發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓）；（5）單位之間交換房地產(chǎn)（有實(shí)物形態(tài)收入）；（6）投資聯(lián)營后將投入的房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的；（7）合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的；九、印花稅的稅目及稅率：印花稅共13個稅目這里所說的合同不僅指具有正規(guī)格式的合同，也包括具有合同性質(zhì)的單據(jù)、憑證。 1.購銷合同。 2.加工承攬合同。 3.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同。 4.建筑安裝工程承包合同。 5.財(cái)產(chǎn)租賃合同。 6.貨物運(yùn)輸合同。 7.倉儲保管合同。 8.借款合同。 9.財(cái)產(chǎn)保險合同。 10.技術(shù)合同。 11.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。 12.營業(yè)賬簿。 13.權(quán)利、許可證照。印花稅稅率分比例稅率和定額稅率兩類。 除權(quán)利許可證照及營業(yè)賬簿中的其他賬簿使用定額稅率（按件貼花5元）外，其他征稅項(xiàng)目使用比例稅率。印花稅的比例稅率分為4個檔次，分別是0.05、0.3、0.5、l。 1適用0.05。稅率的為“借款合同”；2適用0.3稅率的為“購銷合同”、“建筑安裝工程承包合同”、“技術(shù)合同”；3適用0.5稅率的是“加工承攬合同”、“建筑工程勘察設(shè)計(jì)合同”、“貨物運(yùn)輸合同”、“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”、“營業(yè)賬簿”稅目中記載資金的賬簿；4適用1稅率的為“財(cái)產(chǎn)租賃合同”、“倉儲保管合同”、“財(cái)產(chǎn)保險合同”、“股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)”。十、印花稅征收范圍：1.購銷合同。 2.加工承攬合同。 3.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同。 4.建筑安裝工程承包合同。 5.財(cái)產(chǎn)租賃合同。 6.貨物運(yùn)輸合同。