某上市公司財務(wù)管理制度全套文本(100頁文本)【一份非常實用的專業(yè)資料，打燈籠都找不到的好資料】

河南 SKD 股份有限公司財務(wù)管理制度 中國最高端商務(wù)交流平臺 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 河南 SKD 股份有限公司 財 務(wù) 管 理 制 度 制作人：財務(wù)中心 批準(zhǔn)人： 執(zhí)行時間： 2011 年 1 月 1 日 河南 SKD 股份有限公司財務(wù)管理制度 中國最高端商務(wù)交流平臺 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 A 財務(wù)管理制度基礎(chǔ) P309 財務(wù)部門崗位職責(zé) 文件編號： CA01 版本號： 1： 00 生效日期： 共 頁 第 1頁 1. 總則 1 1 制定目的 將公司財務(wù)部門職責(zé)分工予以明確立化，力求權(quán)責(zé)分明，高效協(xié)調(diào)。 1 2 適用范圍 凡錄屬本公司財 務(wù)部門人員之工作崗位，均依照本規(guī)范的體制管理。 1 3 權(quán)責(zé)單位 （ 1）財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)本規(guī)范制定，修改，廢止及起草工作。 （ 2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本規(guī)范制定，修改，廢止之核準(zhǔn)。 2崗位職責(zé) 2 1 財務(wù)部門職責(zé) （ 1） 負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算，參與公司的經(jīng)營管理。 （ 2） 根據(jù)公司資金運(yùn)作情況，合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。 （ 3） 搜集公司經(jīng)營活動情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費(fèi)用開支的資料并進(jìn)行分析，提出建議。 （ 4） 嚴(yán)格財務(wù)管理，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，督促財務(wù)人員嚴(yán)格尊守各項財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。 （ 5） 做好原物料進(jìn)出之帳務(wù)及成本處理；外協(xié)加工原料之帳務(wù)處理及成 本計較算；各產(chǎn)品進(jìn)出之帳務(wù)成本計算及損益決算；協(xié)助成本預(yù)估作業(yè)及差異分析。 （ 6） 做好有關(guān)的收入單據(jù)之審核及帳務(wù)處理；各項費(fèi)用支付審核及帳務(wù)處理；應(yīng)收帳款，應(yīng)付帳款帳務(wù)處理；總分類帳、日記帳等帳薄處理；財務(wù)報表的編制。 （ 7） 加強(qiáng)企業(yè)所有稅金的核算及申報、稅務(wù)事務(wù)的處理、資金預(yù)算、財務(wù)盤點(diǎn)。 （ 8） 完成公司主管交辦的其他工作。 2 2 財務(wù)主管 （ 1） 組織擬定公司年度銷售、生產(chǎn)計劃預(yù)算，資金及費(fèi)用預(yù)算。 （ 2） 參與公司年度經(jīng)營會議，討論、分解部門預(yù)算及責(zé)任目標(biāo)。 （ 3） 參與各部門預(yù)算的匯總、責(zé)任目標(biāo)的編制。將每月實績與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比較分析。 （ 4） 擬定公 司的年底利潤分配方案、資金的支配方案等。 （ 5） 分析每年費(fèi)用支出狀況。 （ 6） 建立、實施、檢查和完善財務(wù)管理和核算制度。 （ 7） 完善財務(wù)管理的各項定額指標(biāo)（產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、銷售成本、流動資金的周轉(zhuǎn)天河南 SKD 股份有限公司財務(wù)管理制度 中國最高端商務(wù)交流平臺 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 數(shù)，銷售量等）。 （ 8） 成本分析及控制，成本費(fèi)用支出的審批。 （ 9） 編制并簽署公司每月、每季、年度財務(wù)報告幾其他有關(guān)報表，抱送總經(jīng)理，作為決策之參考。 （ 10） 分析各責(zé)任中心每月?lián)p益報告、績效報告。 （ 11） 個人借支管理審批。 2 3 出納職責(zé) （ 2） 現(xiàn)金、票據(jù)及銀行存款帳戶的保管及日記帳記錄事項。 （ 3） 支票、本票、匯票的簽發(fā)及空白支票、本票、匯票的保管事項。 （ 4） 財務(wù)費(fèi)用、利 息、租金的計算與收付事項。 （ 5） 個人所得稅代繳申報事項。 （ 6） 其他與現(xiàn)金出納有關(guān)的事項。 2 4 財務(wù)會計工作責(zé)任 （ 1） 資金預(yù)算的執(zhí)行及控制事項。 （ 2） 資金的籌措支配及調(diào)度事項。 （ 3） 各項對外借款事項的洽辦及清償。 （ 4） 資金來源運(yùn)用表的編制事項。 （ 5） 各種有價證券，所有權(quán)狀的保管與記錄事項。 （ 6） 其他與財務(wù)調(diào)度有關(guān)的事項。 （ 7） 折舊費(fèi)用的計算事項。 （ 8） 往來帳應(yīng)收。應(yīng)付，暫收中轉(zhuǎn)事項。 （ 9） 員工薪資計算及個人所得稅扣繳。 2 5 記帳會計工作責(zé)任 （ 1） 各項會計憑證的審核、編號、裝訂及保管事項。 （ 2） 各種明細(xì)分類帳的登載及保管事項。 （ 3） 結(jié)帳后有關(guān)帳務(wù)餓調(diào)整事項。 （ 4） 業(yè)務(wù) 部收支帳款的審核事項。 （ 5） 盈利所得預(yù)估暫繳及結(jié)算申報自繳稅款事項。 （ 6） 年度決算及盈余撥補(bǔ)分配事項。 （ 7） 財務(wù)結(jié)構(gòu)的分析及會計報告的編制事項。 （ 8） 轉(zhuǎn)投資事業(yè)對象的選定及其其財務(wù)結(jié)構(gòu)，獲利能力的分析事項。 河南 SKD 股份有限公司財務(wù)管理制度 中國最高端商務(wù)交流平臺 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 （ 9） 其他與財務(wù)處理有關(guān)之事項。 2 6 稅務(wù)會計工作職責(zé) （ 1） 辦理公司有關(guān)稅金的計算、繳納、查對等事項。 （ 2） 辦理內(nèi)外銷銷成品、進(jìn)去口原料、輔助材料的關(guān)稅申辦與退稅，增值稅申辦及退稅事項。 （ 3） 辦理公司稅務(wù)登記、公司變更登記等有關(guān)事項。 （ 4） 編制稅務(wù)報表，產(chǎn)銷月報表，產(chǎn)銷量值季報表及有關(guān)的統(tǒng)計事項。 （ 5） 其他與稅務(wù)有關(guān)的事項。 2 7 材料會計 （ 1） 各項材料 、在制品等進(jìn)出庫單據(jù)收集、整理歸擋。 （ 2） 分品種分規(guī)格建立明細(xì)分類帳。 （ 3） 不定期抽檢物料帳物。 （ 4） 每月組織物料盤點(diǎn)，并進(jìn)行結(jié)果確認(rèn)。 （ 5） 監(jiān)督倉庫。 2 8 成本會計工作職責(zé) （ 1） 工廠成本轉(zhuǎn)帳的編制事項。 （ 2） 工廠成本的審核事項。 （ 3） 制造費(fèi)用的分配核算事項。 （ 4） 工時及工資產(chǎn)量報表的審核記錄事項。 （ 5） 成品出入庫的記錄及統(tǒng)計事項。 （ 6） 外協(xié)加工的帳務(wù)處理及統(tǒng)計事項。 （ 7） 結(jié)帳時有關(guān)成本科目的調(diào)整事項。 （ 8） 各種成本表的編制事項。 （ 9） 工廠間各項成本的分析比較及控制事項。 （ 10） 工廠機(jī)器設(shè)備的編號、整理、登帳及配置圖的編制保管事項。 2 9 預(yù)算會計工作職責(zé) （ 1） 資金預(yù)算的 編制事項。 （ 2） 生產(chǎn)預(yù)算的編制及執(zhí)行事項。 （ 3） 成本費(fèi)用預(yù)算的編制及執(zhí)行事項。 （ 4） 支出預(yù)算的編制及執(zhí)行事項。 （ 5） 其他與預(yù)算有關(guān)的事項。 河南 SKD 股份有限公司財務(wù)管理制度 中國最高端商務(wù)交流平臺 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 2 10 稽核會計工作職責(zé) （ 1） 財務(wù)稽核： A) 各項收入支出帳項的審核事項。 B) 各項攤提折舊的審核事項。 C) 應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付帳項的審核事項。 D) 原材料、成品、在制品、存貨估價的審核事項。 E) 各廠廠務(wù)費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǖ膶徍耸马棥?F) 有關(guān)本公司所屬各廠、各營業(yè)所、各門市部、各廠倉庫的帳務(wù)查核事項。 （ 2） 業(yè)務(wù)稽核 A) 各廠業(yè)務(wù)計劃進(jìn)度的審核事項。 B) 各廠工作的進(jìn)行是否依照規(guī)定的事項。 C) 各項會議決定辦理的追蹤事項。 D) 其他與業(yè)務(wù) 稽核有關(guān)的事項。 （ 3） 財務(wù)稽核 A) 有關(guān)財產(chǎn)的購置或處理的審核事項。 B) 有關(guān)原材料采購招標(biāo)比價的監(jiān)督及價格審核事項。 C) 有關(guān)對外簽訂財物契約的審核事項。 D) 有關(guān)本公司及所屬分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、應(yīng)收帳款、銀行往來的抽查事項。 E) 有關(guān)財產(chǎn)及原物料成品庫存的抽查事項。 F) 其他與財務(wù)稽核有關(guān)的事項。 河南 SKD 股份有限公司財務(wù)管理制度 中國最高端商務(wù)交流平臺 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 A 財務(wù)管理制度基礎(chǔ) P314 財務(wù)事務(wù)處理準(zhǔn)則 文件編號： CA02 版本號： 1： 00 生效日期： 共 6 項第 1頁 1 總則 1 1 制定目的 為加強(qiáng)本公司財務(wù)管理，促進(jìn)資金運(yùn)作之效益，特制定本準(zhǔn)則。 1 2 適用范圍 凡本公司財務(wù)事務(wù)之處理，均依照本準(zhǔn)則所規(guī)范的體制管理。 1 3 權(quán)責(zé)單位 （ 1） 財務(wù)部負(fù)責(zé)本準(zhǔn)則制定，修改，廢止之起草工作。 （ 2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本準(zhǔn)則制定，修改，廢止之核準(zhǔn)。 2 財務(wù)預(yù)算作業(yè)規(guī)定 2 1 資金收支預(yù)算 2 1 1編制時間 權(quán)責(zé)單位應(yīng)依據(jù)資金實際收支情況，于每月 25 日前逐月編制次三個月資金收支預(yù)算。 2 1 2檢討調(diào) 整 資金收支預(yù)算表應(yīng)依據(jù)實際執(zhí)行情況，由權(quán)責(zé)單位每三個月檢討調(diào)整一次，以符合實際需要。 2 1 3審核作業(yè) 年度資金收支預(yù)算表之編制與調(diào)整，權(quán)責(zé)單位均應(yīng)呈公司最高主管審核。 2 2 營業(yè)預(yù)算 2 2 1 編制時間 權(quán)責(zé)單位應(yīng)依據(jù)公司所擬定之經(jīng)營目標(biāo)，于每年底編訂次年度之年度營業(yè)計劃表。 2 2 2 預(yù)算內(nèi)容 年度營業(yè)計劃表應(yīng)依下列內(nèi)容編訂： （ 1） 營業(yè)收入。 （ 2） 營業(yè)成本。 河南 SKD 股份有限公司財務(wù)管理制度 中國最高端商務(wù)交流平臺 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 （ 3） 銷售費(fèi)用。 （ 4） 管理費(fèi)用。 （ 5） 開發(fā)費(fèi)用。 （ 6） 營業(yè)外收支。 2 2 3 審核作業(yè) 年度營業(yè)計劃表之編訂，權(quán)責(zé)單位均應(yīng)附資金運(yùn)用及來源計劃，呈公司最高主管審核。 3 資金運(yùn)用規(guī)定 3 1 固定資產(chǎn)支出 3 1 1 支出項目 凡本公司年度計劃之內(nèi)下列項目，均屬固定資產(chǎn)支出： （ 1） 固定資產(chǎn)之購置。 （ 2） 廠房之改建擴(kuò)建裝修。 （ 3） 固定資產(chǎn)較大之修繕。 （ 4） 在規(guī)定金額以上之資本性支出。 3 1 2 資金來源 固定資產(chǎn)之資金，得以下列來源支付： （ 1） 資本公積。 （ 2） 計劃增資之未分配盈余或股東增資。 （ 3） 長期借款。 3 2 營運(yùn)周轉(zhuǎn)金 3 2 1 支出項目 凡因生產(chǎn)經(jīng)營所需之原材料采購、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等均屬之。 3 2 2 資金來源 營運(yùn)周轉(zhuǎn)所需之資金，得以下列來源支付： （ 1） 營業(yè)收入。 （ 2） 定額之營運(yùn)周轉(zhuǎn)金。 （ 3） 短期借款。 3 3 資金調(diào)度 （ 1）權(quán)責(zé)單位如將年度計劃內(nèi)之固定資產(chǎn)購置資金，或其他籌集之長期投資資金，移作短期資金調(diào)度時，應(yīng)先擬定償還資金來源計劃，呈公司最高主管核準(zhǔn)后，河南 SKD 股份有限公司財務(wù)管理制度 中國最高端商務(wù)交流平臺 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 方可動用。 （ 2）短期資金不得移作計劃性固定資產(chǎn)之購置，或作其他長期資金之運(yùn)用。 4 財務(wù)管理規(guī)定 4 1 現(xiàn)金管理 （ 1） 公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： A) 員工工資津 貼。 B) 個人勞務(wù)報酬。 C) 出差員工必須攜帶的差旅費(fèi)。 D) 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支。結(jié)算起點(diǎn)原則上為 1000 元，若需調(diào)整，由總經(jīng)理決定。 E) 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 （ 2） 以日常 3 5天零星開支所需庫存現(xiàn)金為現(xiàn)額。超額部分要存入銀行。 （ 3） 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款帳戶中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。 （ 4） 財務(wù)人員從銀行帳戶提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫領(lǐng)用支票申請單，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。 （ 5） 應(yīng)工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核，交總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借用。 （ 6） 符合現(xiàn)金使用范圍的現(xiàn)金支出，憑發(fā)票、工資單、差 旅費(fèi)單據(jù)等，經(jīng)手人添制零用金支出憑證，部門主管及會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。 （ 7） 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支，帳目應(yīng)日清月結(jié)。 4 2 支票管理 （ 1） 支票由出納員專人保管。經(jīng)手人使用時必須填寫領(lǐng)用支票申請單，并附上發(fā)票，經(jīng)部門主管及會計核對，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，出納員方可開具支票，統(tǒng)一編制憑證號，按銀行帳號登記在支票領(lǐng)用薄，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字備查。 （ 2） 對于借支支票報銷時短缺金額和未結(jié)清借支者，財務(wù)人員要及時催辦。 4 2 財務(wù)工作管理 （ 1） 會計年度為本 1月 1號 12月 31 號。 （ 2） 會計憑證、會計帳薄、會計報表必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的河南 SKD 股份有限公司財務(wù)管理制度 中國最高端商務(wù)交流平臺 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 規(guī)定。 （ 3） 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須取得原始憑證，并根據(jù)審核后之原始憑證編制記帳憑證，會計、出納員記帳，都須在記帳憑證上簽字。 （ 4） 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳薄記錄編制會計報表上報總經(jīng)理并報有關(guān)部門。 （ 5） 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。對不真實，不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回。 （ 6） 財務(wù)工作應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 5 附件 （附件） CA02-1 領(lǐng)用支票申請單 （附件） CA02-2 零用金支出憑證 附件 CA02-1 領(lǐng)用支票申請單 日期： 領(lǐng)用人 部門 職務(wù) 使用說明 支票號碼 開 戶 行 帳號 收款單位 應(yīng)付金額 元 限額 元 部門主管 領(lǐng)導(dǎo)審批 會計： 出納： （有效期限 天） 說明：適宜供應(yīng)商較少之 公司使用 附件 CA02-2 零用金支出憑證 日期 年月日 單位 請領(lǐng)人 河南 SKD 股份有限公司財務(wù)管理制度 中國最高端商務(wù)交流平臺 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 摘要： 計人民幣（大寫）： 萬 仟 佰 拾 元 小寫（￥） 說明： 1. 申請零用金支付時 ,請款人應(yīng)填寫之表單 ; 2. 平常由零用金保管人保管 ,補(bǔ)充零用金時移交會計 . 預(yù) 算 程 序 圖 總體計劃 預(yù) 算 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 管理預(yù)算 資本預(yù)算 研究發(fā)展預(yù)算 銷售成本預(yù)算 生產(chǎn)成本預(yù)算 收入預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 采購預(yù)算 河南 SKD 股份有限公司財務(wù)管理制度 中國最高端商務(wù)交流平臺 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 資金預(yù)算管理制度 P321 預(yù)算編制方法 文件編號： CB01 版本號： 1： 00 生效日期： 共 8頁第 1頁 1. 總則 1.1 制定目的 為使本公司各部門對預(yù)算之編制作業(yè)有所了解及遵循 ,特制定本辦法 . 1.2 適用范圍 本公司有關(guān)預(yù)算之編制 ,均依照本辦法之規(guī)范辦理 . 1.3 權(quán)責(zé)單位 (1) 財務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。 (2) 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。 2 預(yù) 算作業(yè)組織職責(zé) 2.1 預(yù)算委員會 預(yù)算委員會由本公司最高主管所組成 ,成員如下 : (1)主任委員 : 總經(jīng) 理 (2)副主任委員 : 副總經(jīng)理 (3)委員 : (A) 財務(wù)部經(jīng)理 . (B) 研發(fā)部經(jīng)理 . 總預(yù)算 河南 SKD 股份有限公司財務(wù)管理制度 中國最高端商務(wù)交流平臺 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 (C) 管理部經(jīng)理 . (D) 企劃部經(jīng)理 . (E) 制造部經(jīng)理 . (F) 業(yè)務(wù)部經(jīng)理 . (4)協(xié)調(diào)人 : 總經(jīng)理室經(jīng)理兼任 . 2.2 預(yù)算委員會職責(zé) (1)決定本公司經(jīng)營目標(biāo)及方針 . (2)審查本公司各部門之初步預(yù)算 . (3)檢討與調(diào)整有關(guān)預(yù)算修正事項 . (4)協(xié)調(diào)公司各部門間之矛盾或分歧事項 . (5)分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算之差異情形 . 2.3 協(xié)調(diào)人職責(zé) (1)提供各部門有關(guān)編制預(yù)算所需之生產(chǎn)、用人成本與費(fèi)用等資料，以供預(yù)算編制時參考 . (2)對各部門之初步預(yù)算 ,提出建議事項 ,交預(yù)算委員會討論 . (3)督促預(yù)算編制之進(jìn)度 . (4)其他有關(guān)預(yù)算推行這策劃與聯(lián)絡(luò)事項 . 3. 預(yù)算編制體系 3.1 預(yù)算計劃編制主旨 (1)年度預(yù)算計劃必須積極推展 ,推展的結(jié)果就是績效 . (2)績效的考核可分為計質(zhì)與計數(shù)兩種 . (A) 計質(zhì)的考核即是計劃執(zhí)行的品質(zhì)考核 . (B) 計數(shù)的考核即是計劃執(zhí)行的數(shù)據(jù)考核 . (3)本公司年度預(yù)算計劃應(yīng)以數(shù)據(jù)為主 ,文字為輔 . 3.2 預(yù)算計劃編制體系 本公司年度預(yù)算計劃之預(yù)編制體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算計劃及財務(wù)預(yù)算計劃 . 3.2.1 業(yè)務(wù)預(yù)算計劃 (1)預(yù)計損益表 : (A)損益表 . (B)預(yù)計產(chǎn)品別損益表 . (2)預(yù)計損益表附屬計劃 : 河南 SKD 股份有限公司財務(wù)管理制度 中國最高端商務(wù)交流平臺 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 (A) 銷售計劃 : (a)產(chǎn)品別銷售預(yù)算計劃 . (b)地區(qū)別銷售 預(yù)算計劃 . (B) 生產(chǎn)計劃 : (a)生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算計劃 . (b)用料及庫存預(yù)算計劃 . (c)直接人工預(yù)算計劃 . (d)制造費(fèi)用部門預(yù)算計劃 . (C)銷售費(fèi)用計劃 : (a) 廣告及促銷活動預(yù)算計劃 . (b) 銷售部門費(fèi)用預(yù)算計劃 . (D)管理費(fèi)用計劃 : (a)人事費(fèi)用預(yù)算計劃 . (b)總務(wù)費(fèi)用預(yù)算計劃 . (c)管理部門費(fèi)用預(yù)算計劃 . (E)研究發(fā)展費(fèi)用計劃 : (a) 產(chǎn)品研發(fā)專案費(fèi)用預(yù)算計劃 . (b)研發(fā)部站費(fèi)用預(yù)算計劃 . (F)營業(yè)外收入及支出預(yù)算 . 3.2.2 財務(wù)預(yù)算計劃 (1) 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 . (2) 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表附屬計劃 : (A)資本支出預(yù)算計劃 . (B)專案支出預(yù)算計劃 . (C)采購支出預(yù)算計劃 . (D)資金收支預(yù)算計劃 . (E)其他重大計劃收支預(yù)算計劃 . 4. 預(yù)算計劃編制程序 4.1 預(yù)算計劃時效 本公司年度預(yù)算編制始于下年度開始前三個月 ,完成于下年度開始前一個月 . 4.2 年度目標(biāo)方針計劃的確定 河南 SKD 股份有限公司財務(wù)管理制度 中國最高端商務(wù)交流平臺 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 (1)經(jīng)營階層提出具體年度目標(biāo)方針計劃 : (A)中長期計劃、管理策略免修正時： 根據(jù)董事會已定之中長期計劃、策略，擬定年度（短期）目標(biāo)方針計劃。 (B)中長期計劃、策略需修正時： 根根據(jù)董事會已定之中長期計劃、策略，修訂中長期計劃，并擬定年度（短期）目標(biāo)方針計劃。 （ 2）董事會審核經(jīng)營階層所提出之年度目標(biāo)方針計劃并確認(rèn)之。 4.3 預(yù)算作業(yè) 計劃的排定 (1)預(yù)算委員會根據(jù)董事會審核確認(rèn)之年度目標(biāo)方針計劃 ,排定預(yù)算作業(yè)程序 . (2)召集各預(yù)算編制單位 (成本中心 )之負(fù)責(zé)人 ,討論年度預(yù)算計劃之編制重點(diǎn) ,原則 ,程序及編制時間等配合事宜 . (3)依據(jù)預(yù)算內(nèi)容 ,發(fā)出書面通知 ,要求各有關(guān)預(yù)算編制單位開始作業(yè) . 4.4 編制作業(yè)程序規(guī)定 4.4.1 銷售計劃 （ 1） 業(yè)務(wù)單位根據(jù)處度目標(biāo)，編制銷售計劃。其內(nèi)容包含： A) 產(chǎn)品別銷售預(yù)算計劃。 B) 地區(qū)別銷售預(yù)算計劃。 （ 2） 提出銷售計劃，經(jīng)預(yù)算委員會審核并確認(rèn)之。 （ 3） 預(yù)算委員會送各相關(guān)預(yù)算編制單位，編制年度預(yù)算計劃。 4.4.2 業(yè)務(wù)部門 （ 1） 根據(jù)預(yù)算委員 會審核并確認(rèn)之銷售計劃，編制銷售費(fèi)用預(yù)算。其內(nèi)容包含： A) 廣告及促銷活動預(yù)算計劃。 B) 銷售部門預(yù)算計劃。 a. 人員計劃。 b. 部門費(fèi)用計劃。 （ 2） 業(yè)務(wù)部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計劃。確認(rèn)無誤碼后報總經(jīng)理室。 4.4.3 制造部門 （ 1） 根據(jù)預(yù)算委員會審核并確認(rèn)之銷售計劃，編制生產(chǎn)計劃。其內(nèi)容包含： A) 生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算計劃。 B) 用料及庫存預(yù)算計劃。 C) 直接人工預(yù)算計劃。 河南 SKD 股份有限公司財務(wù)管理制度 中國最高端商務(wù)交流平臺 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 D) 制造部門（制造費(fèi)用）預(yù)算計劃。 a. 人員計劃。 b. 部門費(fèi)用計劃。 （ 2） 制造部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計劃，確認(rèn)無誤碼后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。 4.4.4.研發(fā)部門 （ 1） 根據(jù) 預(yù)算委員會審核并確認(rèn)之銷售計劃，編制研究發(fā)展計劃。其內(nèi)容包含： A) 產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用預(yù)算計劃。 B) 研發(fā)部費(fèi)用預(yù)算計劃。 a.人員計劃。 b.部門費(fèi)用計劃。 （ 2） 研發(fā)部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計劃，確認(rèn)無誤后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。 4.4.5 企劃部門 （ 1） 根據(jù)預(yù)算委員會審核并確認(rèn)之銷售計劃，編制部門費(fèi)用計劃。 企劃部門費(fèi)用預(yù)算計劃包括。 a. 人員計劃。 b. 部門費(fèi)用計劃 . （ 2） 企劃部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計劃，確認(rèn)無誤后后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。 4.4.6管理部門 （ 1） 根據(jù)預(yù)算委員會審核并確認(rèn)之銷售計劃，編制管理部門費(fèi)用計劃。 管理部 門費(fèi)用預(yù)算計劃包括： A) 人員計劃。 B) 部門費(fèi)用計劃 （ 2） 管理部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計劃，確認(rèn)無誤后后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。 4.4.7.總經(jīng)理室 總經(jīng)理室根據(jù)各預(yù)算編制單位所提報之預(yù)算計劃匯總并審核，確認(rèn)無誤后，編制匯總之下列預(yù)算計劃轉(zhuǎn)財會部門； 1. 管理費(fèi)用計劃。 A)人員計劃。 B)幕僚管理部門費(fèi)用預(yù)算計劃。 （ 2） 費(fèi)用支出預(yù)算計劃。 （ 3） 專案支出預(yù)算計劃。 河南 SKD 股份有限公司財務(wù)管理制度 中國最高端商務(wù)交流平臺 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 （ 4） 采購支出預(yù)算計劃。 （ 5） 其他重大計劃收支預(yù)算計劃。 （ 6） 總經(jīng)理室費(fèi)用預(yù)算計劃。 A) 人員計劃。 B) 部門費(fèi)用計劃。 4.4.8 財務(wù)部門 財務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理室轉(zhuǎn)來的各預(yù)算編制單位所 提報的預(yù)算計劃，匯總編制預(yù)算計劃并轉(zhuǎn)預(yù)算委員會。 （ 1） 資金收支預(yù)算。 （ 2） 營業(yè)外收入及支出預(yù)算。 （ 3） 預(yù)計損益表。 （ 4） 預(yù)計產(chǎn)品別損益表。 （ 5） 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表。 （ 6） 預(yù)計現(xiàn)金流量表。 （ 7） 財務(wù)部門費(fèi)用預(yù)算計劃。 A) 人員計劃。 B) 部門費(fèi)用計劃。 4.4.9年度預(yù)算審核通過 1 預(yù)算委員會審核所有年度預(yù)算計劃方案。 1 預(yù)算委員會整編所有年度預(yù)算計劃方案。 1 董事會審核預(yù)算委員會所呈報之年度預(yù)算計劃方案。 4.4.10.年度預(yù)算案實施 （ 1） 總經(jīng)理室根據(jù)董事會審核通過之年度預(yù)算計劃方案，編制年度預(yù)算實施綱要。呈總經(jīng)理審核。 （ 2） 總經(jīng)理室將審核通過之年度預(yù)算實施 綱要，送交各相關(guān)部門開始執(zhí)行。 5. 預(yù)算計劃使用表單 5.1 銷售預(yù)算計劃 （ 1） 產(chǎn)品別銷售數(shù)量計劃表。 （ 2） 產(chǎn)品別銷售金額計劃表。 （ 3） 產(chǎn)品別銷售預(yù)算匯總表。 （ 4） 地區(qū)別銷售數(shù)量計劃表。 河南 SKD 股份有限公司財務(wù)管理制度 中國最高端商務(wù)交流平臺 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 （ 5） 地區(qū)別銷售金額計劃表。 （ 6） 地區(qū)別銷售預(yù)算匯總表。 5.2 生產(chǎn)預(yù)算計劃 （ 1） 在成品生產(chǎn)及存貨數(shù)量計劃表。 （ 2） 在成品存貨金額計劃表。 （ 3） 原材料耗用預(yù)算計劃表。 （ 4） 原材料存貨及采購數(shù)量計劃表。 （ 5） 原材料存貨金額計劃表。 （ 6） 直接人工預(yù)算計劃表。 （ 7） 制造費(fèi)用預(yù)算計劃表。 5.3 部門費(fèi)用預(yù)算計劃 （ 1） 管理費(fèi)用預(yù)算計劃表。 （ 2） 人員需求預(yù)算計劃表。 5.4 資本支出預(yù)算計 劃 資本支出預(yù)算表。 5.5 采購支出預(yù)算計劃 原材料采購預(yù)算表 5.6 專案與重大支出預(yù)算計劃 （ 1） 廣告及促銷活動預(yù)算計劃表。 （ 2） 新產(chǎn)品開發(fā)成本預(yù)算表。 5.7 資金收支預(yù)算計劃 資金收支預(yù)算表。 5.8 營業(yè)外收支預(yù)算計劃 營業(yè)外收入及支出預(yù)算表。 5.9 預(yù)計損益與資產(chǎn)負(fù)債 （ 1） 預(yù)計損益表。 （ 2） 預(yù)計產(chǎn)品別損益表。 （ 3） 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表。 （ 4） 預(yù)計現(xiàn)金流量表。 河南 SKD 股份有限公司財務(wù)管理制度 中國最高端商務(wù)交流平臺 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 資金預(yù)算管理制度 P329 資金預(yù)算作業(yè)流程 文件編號 : CB02 版本號 :1:00 生效日期 : 共 3頁第 1頁 （ 1） 總則 1.1 制定目的 為提高各部門經(jīng)營效益，靈活運(yùn)用資金，充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效率，達(dá)成資金運(yùn)用之最高效益，特制定此細(xì)則。 1.2 適用范圍 本公司有關(guān)預(yù)算單位。 1.3 權(quán)責(zé)單位 （ 1） 財務(wù)部負(fù)責(zé)本細(xì)節(jié)制定、修改、廢止之起草工作。 （ 2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本細(xì)節(jié)制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。 1.4 定義 本細(xì)則所稱之資金指庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶及隨時可變現(xiàn)的有價證券。 河南 SKD 股份有限公司財務(wù)管理制度 中國最高端商務(wù)交流平臺 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 2.0 預(yù)算時效 （ 1） 下年度開始前三個月編制年度資金預(yù)算。 （ 2） 各部門每月 25日前逐月編制次三個月資金收友預(yù)算。 （ 3） 財務(wù)部每月 28 日前編制次三個月資金來源運(yùn)用預(yù)計表，按月修改，并于次月 15 日前編制上月份實際與預(yù)計資金來源運(yùn)用比較表。 2. 資金預(yù)算 2.1 收入 2.1.1 內(nèi)外銷收入 業(yè)務(wù)部門依據(jù)各種銷售收款條件及合約規(guī)定，預(yù)計可收到的貨款編列。 2.1.2 勞務(wù)收入 業(yè)務(wù)部門依公司收款條件及合約規(guī)定，預(yù)計可收到的代為加工同業(yè)產(chǎn)品的貨款編列。 2.1.3 退稅收入 （ 1） 依申請退稅進(jìn)度，預(yù)計可退稅現(xiàn)款編列。 （ 2） 預(yù)計退稅金額以抵繳方式處理的，視同退現(xiàn)。 2.1.4 其他收入 財務(wù)收入、增資收現(xiàn)、下腳料出售，預(yù)計可收現(xiàn)款編列。 2 2 支出 2.2.1 資本支 出 （ 1） 房屋：依興建工程進(jìn)度，預(yù)計新需支付資金編列。 （ 2） 設(shè)備分期付期：財務(wù)部門依據(jù)分期付款日期予以編列。 （ 3） 機(jī)械設(shè)備、預(yù)計工程定金等：依工程合約及進(jìn)度，預(yù)計支付資金編列。 2.2.2 材料支出 資材部依請購采購結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計內(nèi)外購原材料支付資金編列。 2.2.3 薪資 財務(wù)部依產(chǎn)銷計劃及最近實際發(fā)生數(shù)預(yù)計支付數(shù)編列。 2.2.4 經(jīng)常性費(fèi)用 （ 1） 制造費(fèi)用：財務(wù)部依生產(chǎn)計劃、最近實際發(fā)生數(shù)，預(yù)計支付數(shù)編列。 （ 2） 銷售費(fèi)用：業(yè)務(wù)部依業(yè)務(wù)計劃，參照以往月份銷售費(fèi)用占營業(yè)額之比例推算編列。 （ 3） 管理費(fèi)用：財務(wù)部參照以往實際數(shù)及幕僚管理 部工作計劃編列。 （ 4） 財務(wù)費(fèi)用：財務(wù)部依財務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付額編列。 2.2.5 資金調(diào)度 河南 SKD 股份有限公司財務(wù)管理制度 中國最高端商務(wù)交流平臺 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 （ 1） 公司營運(yùn)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，財務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。 （ 2） 資材部門根據(jù)國內(nèi)外購料提出申請單，財務(wù)部根據(jù)此申請單編列借款月報表。呈總經(jīng)理核準(zhǔn)。 3附件 附件 CB02-1 資金預(yù)算表 附件 CB02-1 資金預(yù)算表 金額：人民幣 項目 月 月 月 收 入 內(nèi)銷收入 外銷收入 勞務(wù)收入 退稅收入 其他收入 收入合計 支 出 資本支出 材 料支出 薪資支出 制造費(fèi)用 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用 河南 SKD 股份有限公司財務(wù)管理制度 中國最高端商務(wù)交流平臺 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 支出合計 核準(zhǔn)： 主管： 制表： 資金運(yùn)用制度 P332 資金結(jié)算方式 文件編號： CC01 版本號： 1： 00 生效日期： 共 11 頁第 1頁 1 總則 1.1 制定目的 為了規(guī)范資金結(jié)算行為 ,保障公司合法權(quán)益 ,加速公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)和商品流通 ,特制定此辦法 . 1.2 適用范圍 本辦法適用于公司與內(nèi)部員工及外單位現(xiàn)金、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌托收承付和委托收款等結(jié)算方式。 河南 SKD 股份有限公司財務(wù)管理制度 中國最高端商務(wù)交流平臺 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 1.3 權(quán)責(zé)單位 （ 1） 財務(wù)部負(fù)責(zé)本細(xì)則制定、修改、廢止之起草工作。 （ 2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本細(xì)則制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。 2資金結(jié)算方式 2.1 現(xiàn)金 2.1.1 現(xiàn)金支付范圍 （ 1） 員工工資、津貼。 （ 2） 個人勞 務(wù)報酬。 （ 3） 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。 （ 4） 各種社保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定對個人的其他支出。 （ 5） 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。 （ 6） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 （ 7） 中國人民銀行確定的結(jié)算起點(diǎn)在 1000元以下的零星支出。 （ 8） 現(xiàn)金支付范圍以外的支付均以銀行存款方式結(jié)算。 2.1.2 公司核定 3 5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額 2.1.3 現(xiàn)金收支應(yīng)依照下列規(guī)定辦理 （ 1） 現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。 （ 2） 現(xiàn)金支付 ,可從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取 ,不得以公司的現(xiàn)金收入直接支付 (即坐支 )。 2.2 銀行匯票 2.2.1 銀行匯票定義 （ 1） 銀行匯票是出票銀行簽發(fā) ,由其在見票按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。 （ 2） 單位和個人各種款項的結(jié)算，均可使用銀行匯票。 2.2.2 銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月 持票人超過付款期限提示付款 ,代理付款人不予受理 . 2.2.3 出票 （ 1） 申請人使用銀行匯票 ,應(yīng)向出票銀行填寫銀行匯票申請書，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章（簽章為其預(yù)留銀行的簽章）。 （ 2） 出票銀行受理銀行匯 票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給通知人。 河南 SKD 股份有限公司財務(wù)管理制度 中國最高端商務(wù)交流平臺 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 2.2.4 公司為收款人受理銀行匯票時 ,應(yīng)審查事項 （ 1） 銀行匯票和解訖通知是否齊全 ,匯票號碼和記載的內(nèi)容是否一致。 （ 2） 收款人是否確為本公司名稱，公司名稱是否齊全。 （ 3） 銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)。 （ 4） 必須記載的事項是否齊全。 （ 5） 出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致。 （ 6） 出票金額、出票日期、收款人名稱有無更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明。 2.2.5 匯票金額 （ 1） 收款人受理申請人交 付的銀行匯票時，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算，多余金額由出票銀行退交申請人。 （ 2） 銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效。 2.2.6 背書 （ 1） 收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。 銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準(zhǔn)。 （ 2） 被背書人受理銀行匯票時，除按照 2.2.4的規(guī)定審查外，還應(yīng)審查下列事項： A) 銀行匯票是否記載實際結(jié)算金額，有無更改，其金額是否超過出票金額。 B) 背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用的粘單是否按規(guī)定簽單。 2.2.7 公司向銀行提示 付款 （ 1） 同時提交銀行匯票和解訖通知 ,缺少任何一聯(lián) ,銀行不予受理。 （ 2） 應(yīng)在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預(yù)留銀行的簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知，進(jìn)帳單送開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)帳。 2.2.8 遺失 銀行匯票遺失 ,失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明 ,向出票銀行請示付款或退款。 2.3 商業(yè)匯票 2.3.1 商業(yè)匯票定義 （ 1） 商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的 ,委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 （ 2） 商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 （ 3） 商業(yè)承兌匯票由 銀行以外的付款人承兌。 河南 SKD 股份有限公司財務(wù)管理制度 中國最高端商務(wù)交流平臺 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 （ 4） 銀行承兌匯票由銀行承兌。 （ 5） 銀行匯票的付款人為承兌人。 2.3.2 簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項 （ 1） 表明 “ 商業(yè)承兌匯票 ” 或 “ 銀行承兌匯票 ” 的字樣。 （ 2） 無條件支付的委托。 （ 3） 確定的金額。 （ 4） 收付款人名稱。 （ 5） 出票日期，出票人簽章。 欠缺記載上列事項之一的，商業(yè)匯票無效。 2.3.4 承兌 （ 1） 商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌 ,也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。 （ 2） 銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款帳戶的存款人簽發(fā)。 （ 3） 商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。 定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日期向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起一個月內(nèi)向付款人提示承兌。 （ 4） 匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。 商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時，應(yīng)當(dāng)向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應(yīng)當(dāng)在收到提示承兌的匯票之日起三日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。 2.3.5 付款 （ 1） 商業(yè)匯款的付款期限 ,最長不得超過六個月。 （ 2） 商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期起十日。持票人應(yīng)在此 期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。超過提示付款期限的，持票人開戶銀行不予受理。 （ 3） 商業(yè)承兌匯票的付款開戶銀行收到通過委托收款寄來的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)及時通知付款人。 付款人收到開戶銀行的付款通知，應(yīng)在當(dāng)日通知銀行付款。銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第四日（法定休假日順延，下同）上午開始營業(yè)時，將票款劃給持票人。 付款人提前收到由其承兌的商業(yè)匯票，應(yīng)通知銀行于匯票到期日付款。銀行應(yīng)于匯票到期日將票款劃給持票人。 河南 SKD 股份有限公司財務(wù)管理制度 中國最高端商務(wù)交流平臺 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 （ 4） 銀行承兌匯票的出票人應(yīng) 于匯票到期將票款足額交存其開戶銀行。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日后見票當(dāng)日支付票款。 2.3.6 貼現(xiàn) （ 1） 商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件 : A) 是在銀行開立存款帳戶的企業(yè)法人以及其他組織。 B) 與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系。 C) 提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。 （ 2） 符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請貼現(xiàn)。 2.4 銀行本票 2.4.1 銀行本票定義 （ 1） 銀行本票是銀行簽發(fā)的 ,承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 （ 2） 單位和 個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項時，均可以使用銀行本票。 （ 3） 銀行本票人可以用于轉(zhuǎn)帳，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可用于支取現(xiàn)金（申請人收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金銀行本票）。 （ 4） 銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。 （ 5） 定額銀行本票面額為一千元、五千元、一萬元和五萬元。 2.4.2 定額銀行本票必須記載下列事項 （ 1） 表明“銀行本票”的字樣。 （ 2） 無條件支付的承諾。 （ 3） 確定的金額。 （ 4） 收款人名稱。 （ 5） 出票日期。 （ 6） 出票人簽章。 欠缺記載上列事項之一的，銀行本票無效。 2.4.3 付款 銀行本票的提示付票期限自出票日起最長 不得超過兩個月。 2.4.4 收款人受理銀行本票時 ,應(yīng)審查下列事項。 （ 1） 收款人是否確為本單位。 （ 2） 銀行本票是否在提示付款期限內(nèi)。 （ 3） 必須記載的事項是否齊全。 河南 SKD 股份有限公司財務(wù)管理制度 中國最高端商務(wù)交流平臺 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 （ 4） 出票人簽章是否符合規(guī)定，不定額銀行本票是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致。 （ 5） 出票金額、出票日期、收款人名稱是否有更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽單證明。 2.4.5 背書 收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給背書人 . 被背書人受理銀行本票時 ,除按照 2.4.4 的規(guī)定外 ,還應(yīng)審查下列事項 :背書是否連續(xù) ,背書人簽章是否符合規(guī)定 ,背書使用的粘單是否按 規(guī)定簽章 . 2.4.6 收款 持票人向開戶銀行提示付款時 ,應(yīng)在銀行本票背面 “ 持票人向銀行提示付款簽章 ” ，并將銀行本票，進(jìn)帳單送交開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)帳。 2.4.7 遺失 銀行本票遺失 ,失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明 ,向出票銀行請示付款或退款。 2.5 支票 2.5.1 定義 （ 1） 支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 （ 2） 支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。 （ 3） 支票上印有“轉(zhuǎn)帳”字樣的為轉(zhuǎn)帳支票，轉(zhuǎn)帳支 票只能用于轉(zhuǎn)帳。 （ 4） 單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。 2.5.2 簽發(fā)支票必須記載下列事項 （ 1） 表明“支票”的字樣。 （ 2） 無條件支付的委托。 （ 3） 確定的金額。 （ 4） 付款人名稱。 （ 5） 出票日期，出票人簽章。 欠缺記載上列事項之一的，支票無效。 2.5.3 基本規(guī)定 （ 1） 支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。 （ 2） 簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。 河南 SKD 股份有限公司財務(wù)管理制度 中國最高端商務(wù)交流平臺 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 （ 3） 支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。 （ 4） 支票的出票人預(yù) 留銀行的簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。 （ 5） 支票的提示付款期限自出票日起十日。 （ 6） 持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。 2.6 匯兌 2.6.1 匯兌定義 （ 1） 匯兌即為匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。 （ 2） 匯兌分為信匯、電匯兩種。 2.6.2 簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項 （ 1） 表明“信匯”或“電匯”的字樣。 （ 2） 無條件支付的委托。 （ 3） 確定的金額。 （ 4） 收匯款人的名稱。 （ 5） 匯入地點(diǎn)、匯入行名稱。 （ 6） 匯出地點(diǎn)、匯出行名稱。 （ 7） 委托日期（匯款人的匯出銀 行提交匯兌憑證的當(dāng)日）。 （ 8） 匯款簽章。 匯兌憑證上欠缺上列記載事項之一的，銀行不予受理。 2.6.3 匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證 ,經(jīng)審查無誤后 ,應(yīng)及時向匯入銀行辦理匯款 ,并向匯款人簽發(fā)匯款回單。 2.6.4 匯入銀行對開立存款帳戶的收款人 ,應(yīng)將匯給其的款項直接轉(zhuǎn)入收款人帳戶 ,并向其發(fā)出收帳通知。 2.7 托收承付 2.7.1 定義 （ 1） 托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項 ,由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式 . （ 2） 辦理托收承付結(jié)算的款項 ,必須是商品交易 ,以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的 款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。 2.7.2 基本規(guī)定 河南 SKD 股份有限公司財務(wù)管理制度 中國最高端商務(wù)交流平臺 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 （ 1） 收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有符合經(jīng)濟(jì)合同法的購銷合同，并在合同上注明使用托收承付結(jié)算方式。 （ 2） 收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用。 （ 3） 收款人辦理托收必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件（包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門簽發(fā)的發(fā)運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)）。 （ 4） 托收承付結(jié)算每筆的金額