財務(wù)管理制度及流程 2.doc

武漢藍天醫(yī)院財務(wù)管理制度及流程（暫定）一、總則為完善醫(yī)院財務(wù)管理制度，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)與政策及集團管理手冊，制訂本制度；二、財產(chǎn)物資管理1、凡醫(yī)院購進或自制固定資產(chǎn)和低值易耗品的分類、造冊、請購、采購、驗收、保管、調(diào)撥、退貨換貨、領(lǐng)用使用、出售報廢、盤點、維修等均依本制度執(zhí)行；2、范圍：所謂財產(chǎn)物資是指除貨幣資金以外的各項物資，財產(chǎn)物資分為不動產(chǎn)、在庫物資和在用物資三類；（1）辦公用品：辦公過程中使用到的相關(guān)物品：包括醫(yī)院使用的辦公電腦、電視、洗衣機、熱水器、微波爐、空調(diào)、傳真機、照相機、打印機、投影儀、編輯機、攝像機、服務(wù)器、交通車、桌椅、文件柜等及其附件和軟件；（2）醫(yī)療設(shè)備與器械：用于診斷、治療、監(jiān)護等各類設(shè)備、儀器及器具等，包括運行所需的附件和軟件；（3）藥品：中成藥、西藥、中藥材及試劑；（4）耗材：醫(yī)用耗材、低值易耗品等各種消耗品；（5）宣傳用品、印刷品；（6）血液類品；（7）其他設(shè)備：維修設(shè)備、特殊設(shè)備等。3、相關(guān)定義（1）辦公用品、醫(yī)療設(shè)備與器械、其他設(shè)備，其使用年限在一年以上，單位價值在500元（含）以上者列為固定資產(chǎn)；（2）辦公用品、醫(yī)療設(shè)備與器械、其他設(shè)備，使用年限在一年以上，單位價值在500元以下30元（含）以上者列為低值耐用品；（3）辦公用品、醫(yī)療設(shè)備與器械、其他設(shè)備，使用年限在一年以下，價值30元（含）以上者列為高值易耗品；價值在30元以下者列為低值易耗品。4、登記管理醫(yī)院財務(wù)科應(yīng)設(shè)置資產(chǎn)總分類及明細分類賬，并按區(qū)域、不重疊、無空白的原則設(shè)置在用物資管理員崗位。在用物資管理員負責(zé)在用物資的登記管理工作。特殊設(shè)備（如腔鏡、汽車等）、重大設(shè)備【10萬元（含）以上】還應(yīng)指派專人管理。5、請購（1）醫(yī)院的任何采購需詳細填寫請購單，每周一下午送總務(wù)科，并由總務(wù)科簽收；（2）請購單執(zhí)行一支筆審批制度，由院長簽字審核。（3）請購單上應(yīng)詳填名稱、規(guī)格、型號、性能、數(shù)量、大約價格等（凡需認證的還需附認證報告），如有特殊要求應(yīng)注明參與采購。6、采購（1）財產(chǎn)物資的采購由總務(wù)科依據(jù)醫(yī)院合格的請購單辦理；（2）設(shè)備到貨時間：合同簽訂后的一至三個月（包括進口設(shè)備）；（3）藥物、耗材的采購供應(yīng)一般在一至兩周內(nèi)到貨；辦公用品一周內(nèi)到貨；（4）急救藥品耗材隨需隨購，必要時先購用后經(jīng)執(zhí)行負責(zé)人批準補辦入庫、出庫手續(xù)；（5）醫(yī)院請購人員，在規(guī)定的采購期限屆滿前三天，如發(fā)現(xiàn)請購的物資沒有到貨時，應(yīng)電話及時反饋總務(wù)科。7、驗收（1）采購的物資進入醫(yī)院后，驗收人員必需依據(jù)隨貨同行單及請購單的內(nèi)容，清點數(shù)量無誤，質(zhì)量合格后，由驗收人在隨貨同行單上簽字認可后交物資（藥品）核算員辦理電腦物資驗收入庫單并打印、簽字后，庫管員方可憑電腦物資（藥品）入庫單辦理入庫。隨貨同行單送貨人一聯(lián)應(yīng)由物資（藥品）核算員遞給送貨人；注：驗收人員一般為庫管員和物資（藥品）核算員，特殊物資應(yīng)由庫管員和物資（藥品）核算員及相關(guān)物資驗收人一起驗收。相關(guān)物資驗收人是指：屬于藥品為藥劑科負責(zé)人；屬于檢驗試劑的為檢驗科負責(zé)人；屬于醫(yī)療設(shè)備的為使用部門的負責(zé)人；屬于批量用品或?qū)I(yè)用品的為該用品的相關(guān)人員；其他需要醫(yī)院總務(wù)科的相關(guān)人員。參與物資驗收的人員必需到場，并在電腦入庫單和隨貨同行單“兩單”上同時簽名，即庫管員、物資（藥品）核算員、相關(guān)物資驗收人。設(shè)備驗收工作要形成完整的驗收報告。（2）庫管員如發(fā)覺所送來的物資與隨貨同行單及請購單上所核準的內(nèi)容不符時，一律不予接收；（3）庫管員負責(zé)召集相關(guān)驗收人員，所有驗收人員不得拒絕參與。所有驗收人員自在隨貨同行單上簽字時起，就應(yīng)對該物資的數(shù)量及質(zhì)量負責(zé)；（4）驗收人收到破損、變質(zhì)、不合格異常物資應(yīng)一律拒收并立即通知該物資的采購員；（5）特殊物品（如藥品、進口藥品、器械、試劑）等入庫驗收除核對數(shù)量及質(zhì)量外，還應(yīng)按國家相關(guān)規(guī)定核對其他內(nèi)容（如劑型、生產(chǎn)廠家等）及相關(guān)證書。8、保管醫(yī)院必需按以下分類登記造冊：（1）辦公用品、醫(yī)療設(shè)備與器械、其他設(shè)備，其使用年限在一年以上，單位價值在500元（含）以上者列為固定資產(chǎn)；（2）辦公用品、醫(yī)療設(shè)備與器械、其他設(shè)備，使用年限在一年以上，單位價值在500元以下30元（含）以上者列為低值耐用品；（3）辦公用品、醫(yī)療設(shè)備與器械、其他設(shè)備，使用年限在一年以下，價值30元（含）以上者列為高值易耗品；價值在30元以下者列為低值易耗品；（4）除低值易耗品外，其他各類必需造冊登記到人，并定期盤點。財產(chǎn)物資分為在庫物資、在用物資。在庫物資由倉庫保管員保管、在用物資由在用物資管理員管理，其中專用物資由使用人保管、特殊物資（如腔鏡、汽車等）及大型設(shè)備（10萬以上設(shè)備）由指定的專人保管、共用物資由在用物資管理員保管。9、醫(yī)療設(shè)備管理（1）檔案管理：醫(yī)療設(shè)備檔案由總務(wù)科統(tǒng)一管理，非醫(yī)療設(shè)備的其他設(shè)備檔案（含工業(yè)洗衣機、烘干機）由醫(yī)院總務(wù)科管理，檔案資料內(nèi)容包括：請購單、設(shè)備合同、設(shè)備配置清單、驗收表、合格證、操作說明書、機械電路圖、保修單、供應(yīng)商營業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)經(jīng)營許可證、進口設(shè)備的醫(yī)療器械注冊證（即SFDA審批認證）、國外相關(guān)論證證書等文件。1萬元以上（含）設(shè)備建立規(guī)范檔案；1萬元以下的做好登記，建立臺賬；（2）使用管理：在用物資管理員、特殊設(shè)備及大型設(shè)備保管員負責(zé)管理本區(qū)域或設(shè)備的維修情況的登記工作。并按月統(tǒng)計、匯總上報醫(yī)院財務(wù)科。10、調(diào)撥（1）醫(yī)院財產(chǎn)物資在本單位內(nèi)部調(diào)撥，需有醫(yī)院院長簽字，按規(guī)定由在用物資管理員辦理相關(guān)手續(xù)，并由在用物資管理員造冊調(diào)整；（2）醫(yī)院物資外借，需經(jīng)醫(yī)院執(zhí)行董事批準。11、領(lǐng)用使用（1）各部門（科室）必需做到有計劃領(lǐng)取物資，每周按規(guī)定時間領(lǐng)取物資；（2）各部門（科室）領(lǐng)取物資應(yīng)由本區(qū)域在用物資管理員領(lǐng)取，其他人員不得領(lǐng)取物資；（3）領(lǐng)取物資前，在用物資管理員按計劃填寫“請領(lǐng)單”并簽名，再由院長審批，財務(wù)科定期要對各部門領(lǐng)取的物資進行檢查，并每月通報一次；（4）到倉庫領(lǐng)取物資時，庫管員憑合格的“請領(lǐng)單”確認倉庫是否有庫存，凡倉庫有庫存的物資一律憑“請領(lǐng)單”和在用物資管理員已簽字的“電腦出庫單”領(lǐng)取，庫管員收到“請領(lǐng)單”及“電腦出庫單”后方能發(fā)放物資，并在“請領(lǐng)單”上簽名確認貨已發(fā)出。12、退貨及換貨（1）計劃內(nèi)請購和領(lǐng)用合格的藥品、醫(yī)用耗材，原則上不予退貨；（2）設(shè)備、辦公用品及其他材料的退換貨嚴格按合同條款執(zhí)行；13、盤點（1）醫(yī)院在用物資管理員應(yīng)于每月底，依財產(chǎn)物資薄進行自查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即查明原因；（2）醫(yī)院財務(wù)科每半年對全院財產(chǎn)物資進行盤點，部門（科室）負責(zé)人對盤點清單簽署意見，醫(yī)院執(zhí)行負責(zé)人審核；（3）醫(yī)院對盤點工作要形成詳實的記錄；（4）在用物資管理員變動時，應(yīng)盤點后再辦理移交手續(xù)。14、維修醫(yī)院設(shè)備外出維修，必需由維修技師填寫物資外修(外借)登記表。表格一式三份，一份交所屬設(shè)備保管員保存，一份交總務(wù)科保存，一份交醫(yī)院保安作為離醫(yī)院、離醫(yī)院憑證；設(shè)備維修后返還所屬部門(科室)時，應(yīng)由維修技師驗收，所屬保管人員與維修技師在科室保留的物資外修(外借)登記表上進行設(shè)備狀況登記，并簽字確認。 15、報廢及出售醫(yī)院辦公及醫(yī)用等設(shè)備報廢，無論設(shè)備金額大小，需經(jīng)醫(yī)院執(zhí)行負責(zé)人批準后，方可報廢或變賣。報廢或變賣由總務(wù)科負責(zé)，廢品出售由總務(wù)科經(jīng)辦，收入交財務(wù)科。16、床上用品：（1）員工有自愿選擇是否領(lǐng)用醫(yī)院的床上用品的權(quán)利；（2）員工入職后領(lǐng)取的床上用品（被套、枕套、枕芯、被子、床單）視為個人財產(chǎn)，但離職時按以下折價方式執(zhí)行：入職未滿2個月的員工離職，按原價處理，所領(lǐng)取的床上用品歸個人所有，經(jīng)財務(wù)科扣款后方可辦理離職手續(xù)；入職未滿半年的員工離職，按原價80%處理，所領(lǐng)取的床上用品歸個人所有，經(jīng)財務(wù)科扣款后方可辦理離職手續(xù)；入職未滿一年的員工離職，按原價50%處理，所領(lǐng)取的床上用品歸個人所有，經(jīng)財務(wù)科扣款后方可辦理離職手續(xù)；入職一年后的員工離職，所領(lǐng)取的床上用品歸個人所有。特殊情況經(jīng)單位負責(zé)人審批后執(zhí)行。17、責(zé)任追究（1）財產(chǎn)物資盤虧原因不清、財產(chǎn)丟失，直接使用人照價賠償；（2）)因使用、操作不當造成設(shè)備損壞，直接使用人負責(zé)賠償。無法確定直接損壞者，由疑似群體負責(zé)賠償，無法確定疑似群體人員時，由具體保管人員負責(zé)賠償，以上當事人均有申訴權(quán)。三、資金支付1、資金支付管理環(huán)節(jié)資金支付由經(jīng)辦、證明、審核、審批、加審、收款人六個環(huán)節(jié)組成，經(jīng)辦環(huán)節(jié)為具體經(jīng)手辦理人；證明環(huán)節(jié)為相關(guān)人員；審核環(huán)節(jié)為財務(wù)負責(zé)人；審批環(huán)節(jié)為院長。2、資金支付審核依據(jù)規(guī)定1）、財產(chǎn)物資費用支付財產(chǎn)物資費用和醫(yī)院水電費及固定電話費均由總務(wù)科經(jīng)辦；2）、廣告費用支付所有廣告必需要有合同及刊登（播）記錄憑證，醫(yī)院財務(wù)科應(yīng)根據(jù)合同和實際刊登（播）情況逐一核實。（1）預(yù)付廣告費時：需經(jīng)醫(yī)院執(zhí)行董負責(zé)人加審；（2）結(jié)算廣告費時：需經(jīng)醫(yī)院執(zhí)行負責(zé)人加審，并附實際刊登（播）表，該表由監(jiān)查人員簽字證明；（3）預(yù)付百度等網(wǎng)絡(luò)廣告費時：需由經(jīng)辦人打開百度等推廣點擊明細經(jīng)財務(wù)科長審核后由醫(yī)院執(zhí)行負責(zé)人加審。3）、非正常開支例如職工特別貢獻獎，交通事故的賠償，非正常開支（含公關(guān)費）等，經(jīng)部門負責(zé)人簽字，醫(yī)院執(zhí)行負責(zé)人加審批準方可支付；4）、其他費用的支出：按資金支付管理環(huán)節(jié)執(zhí)行。5）、借款醫(yī)院由于業(yè)務(wù)需要，因公出差或購買貨物需預(yù)支現(xiàn)金的，由醫(yī)院執(zhí)行負責(zé)人批準。但所支付的現(xiàn)金，前款沒有結(jié)算清的，財務(wù)科必須拒絕借款。6）、責(zé)任追究（1）未按規(guī)定流程發(fā)生的費用開支及報銷憑證不規(guī)范、手續(xù)不齊全等，審核、審批環(huán)節(jié)沒有各負其責(zé)，把關(guān)不嚴，造成實際損失的，按其損失金額追究責(zé)任人承擔(dān)50%（審核人30%、出納20%）的責(zé)任，審批環(huán)節(jié)責(zé)任人承擔(dān)50%（若有加審人各承擔(dān)25%）的責(zé)任，并在醫(yī)院內(nèi)通報批評；未造成實際損失的，對審核人處以100元的罰款，并在醫(yī)院內(nèi)通報批評；（2）浮報虛夸、少購多報、假公濟私、虛報冒領(lǐng)等與事實不符的費用已報銷的實行追溯制，追究直接責(zé)任人及證明人的責(zé)任，并處以雙倍處罰，并在醫(yī)院內(nèi)通報批評，情節(jié)嚴重的按法定程序另行執(zhí)行。四、 星期天、法定節(jié)假日及相關(guān)假期的工資1）、醫(yī)院所有員工都可享受國家法定節(jié)假日；（1）國家法定節(jié)假日是指：元旦1天（1月1日），春節(jié)3天（初一、初二、初三），清明1天（4月5日），五一節(jié)1天（5月1日），端午節(jié)1天（農(nóng)歷5月初5），十一節(jié)3天（10月1日、10月2日、10月3日），中秋節(jié)1天（農(nóng)歷8月15），三八婦女節(jié)（3月8日女士半天），法定節(jié)假日共計11.5天。（2）對于國家法定節(jié)假日當天沒有休息的員工，在本月內(nèi)進行調(diào)休，如遇特殊情況不能調(diào)休的則按崗位工資262 發(fā)放加班工資。 2）對于有績效工資的員工，春節(jié)期間的績效按實際上班天數(shù)核算。3）、喪假：直系親屬3天，非直系親屬2天。4）、產(chǎn)假、計劃生育假：有合法婚育證明的有假期90天，期間生活費為200元/月，且一年內(nèi)只能享受一次；5）、工傷：在醫(yī)院工作過程中因工負傷的，在傷愈前每月發(fā)（崗位工資+附加工資）；6)車費的報銷1）、對于應(yīng)聘來醫(yī)院工作的，且在本地招聘的員工的車費自理；2）、對于醫(yī)院不在本地招聘的員工，且有執(zhí)行負責(zé)人批示同意的，第一次來醫(yī)院的車費，在來醫(yī)院工作滿三個月后憑車票到財務(wù)辦理報銷，工作未滿六個月辭職的要退回當時報銷的來醫(yī)院車費；五、 電話費的報銷醫(yī)院各科室內(nèi)的固定電話按部門不同每月分別按不超過以下以金額報銷（外線）：1） 院長辦公室：200元2） 院辦辦公室：200元3） 財務(wù)辦公室：100元4） 企劃辦公室：100元5） 總務(wù)辦公室：100元6） 收費處POS機：按實際金額報銷7） 咨詢室：按實際金額報銷（但必須參考當月的咨詢病人量）以上各科室電話費超過部分由各科室人員共同承擔(dān)。六、 財務(wù)報銷流程1）、差旅費的報銷由報銷人填寫支付單（后面附好車票）并在經(jīng)辦人處簽名由相關(guān)人員簽字證明財務(wù)負責(zé)人審核執(zhí)行負責(zé)人加審后報銷報銷人拿簽好字的支付單到出納處報銷。2）、企劃部宣傳品費用的報銷由經(jīng)辦人填寫支付單（后面附好醫(yī)院內(nèi)部的收貨入庫單）企劃主任簽字證明財務(wù)科長審核執(zhí)行負責(zé)人加審后報銷由經(jīng)辦人領(lǐng)收款人到出納處報銷。3）、廣告費用的報銷由企劃部負責(zé)廣告的人員填寫當月應(yīng)付廣告付款單（注明收款單位、賬號、收款單位銀行；如是電視廣告要附當月監(jiān)播表）企劃部主管簽字證明財務(wù)科長審核執(zhí)行負責(zé)人加審后報銷由填單人拿簽好字的支付單到出納處，由財務(wù)統(tǒng)一安排付款。4）、總務(wù)科采購物資的報銷由采購人填寫支付單（后面附好由庫管和物資（藥品）核算員簽好字的物資入庫單、發(fā)票、貨物清單）相關(guān)人員簽字證明財務(wù)科長審核執(zhí)行負責(zé)人加審后報銷采購人拿簽好字的支付單到出納處報銷或抵扣借款。5）、食堂采購菜