高層住宅及人防車庫工程竣工結(jié)算審計實施方案.doc

高層住宅及人防車庫工程竣工結(jié)算審計實施方案 一、審計工作的目的、范圍、內(nèi)容 1、審計項目:寶管一區(qū)高層住宅及人防車庫工程。 2、審計依據(jù)：依據(jù)建筑法、合同法、招標投標法、審計法等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，和貴單位提供的相關(guān)資料，進行工程結(jié)算審核。 3、計劃工作時間：20XX年10月10日20XX年12月10日 4、工作目的：通過審計，確定建設(shè)項目結(jié)算造價的真實性、正確性、合規(guī)合法性。 5、審計范圍：寶管一區(qū)高層住宅及人防車庫工程。 6、審計的內(nèi)容： 對委托項目進行審計，重點是檢查項目竣工結(jié)算是否真實合法。具體內(nèi)容如下： 、工程價款結(jié)算情況審計，重點是工程量計量是否準確，單價是否正確，變更設(shè)計批復(fù)手續(xù)是否齊全，對變更的合理性、必要性及單價的合法性、合理性進行審核； 、主要材料、設(shè)備的價格及價格簽證是否符合市場行情； 、施工過程中索賠及索賠價款的合規(guī)性、合理性，索賠價款計算依據(jù)的完整性和數(shù)字的準確性； 、核算實際完成工程量，審核竣工結(jié)算情況。 二、審計實施步驟和方法 1、審計步驟 1.1審計準備階段 （1）、主要是進行審前調(diào)查，熟悉項目的有關(guān)招標文件、施工圖設(shè)計、施工合同、重大變更批文及重大事項決定的有關(guān)文件、決算報告編制情況，以及項目基本概況和工程規(guī)模等。 （2）、制定審計實施方案，成立審計組并確定人員的分工。 （3）、向被審計建設(shè)單位提供工程竣工決算所需的資料清單，并收集結(jié)算審核所需資料，踏勘現(xiàn)場，了解情況。 1.2審計實施階段 在熟悉項目基本情況、資料收集完整、專業(yè)人員分工確定的情況下，進入審計實施階段。聽取被審計單位情況匯報，根據(jù)專業(yè)分工，各司其職，開展審計查證工作。 1.3審計完成階段 （1）、各小組完成審計的初稿，交項目負責(zé)人審查，同時整理審計工作記錄并對發(fā)現(xiàn)問題進行分類整理，編制審計工作底稿； （2）、項目負責(zé)人審查結(jié)束，撰寫審計報告征求意見稿，向建設(shè)單位匯報審計情況。 （3）、出具審計報告，歸還審計原始資料。 （4）、審計資料的整理歸檔。 2、審計方法 對項目的竣工決算進行審計，重點是檢查項目竣工決算、工程質(zhì)量、工程招投標、工程合同及工程造價、施工及監(jiān)理單位相關(guān)財務(wù)收支等方面的真實性和合法性；運用審閱、檢查、查詢、計算、現(xiàn)場測量等審計程序及審計方法。針對審計項目的情況，重點突出以下方面： （1）、對建設(shè)項目的竣工結(jié)算進行審核，首先檢查合同的執(zhí)行情況及結(jié)算的完整性、合法性。通過實地勘察并結(jié)合竣工圖紙，查驗竣工圖紙是否反映實際情況，是否與設(shè)計施工圖和變更圖一致，在此基礎(chǔ)上，審查單項工程的結(jié)算造價。主要方式為計算實際完成工程量，檢查結(jié)算清單工程量是否準確；依據(jù)招標文件及合同，對結(jié)算價款進行計算并核對。 （2）、審核竣工結(jié)算的工程量是否真實、準確，合同內(nèi)清單項目的結(jié)算單價是否與中標清單報價一致。變更新增項目定額套項及價格是否合理，計取各項費用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準確、合規(guī)；建設(shè)項目概、預(yù)算最終執(zhí)行情況如何。 （3）、認真審核計算工程量，檢查送審結(jié)算書的工程量是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確； （4）、對必須測量的工程項目，要進行實地測量計算工程量； （5）、檢查合同內(nèi)清單項目的結(jié)算單價是否與中標清單報價一致； （6）、檢查新增分項工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)； （7）、核實新增工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)的計算基數(shù)和費率標準； （8）、檢查設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致； （9）、有關(guān)材料調(diào)價是否按規(guī)定進行調(diào)整； （10）、檢查結(jié)算項目是否與圖紙相符； （11）、審核設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證是否存在與中標書項目重復(fù)計算的現(xiàn)象； （12）、審核有無實際施工中使用的材料的品種、規(guī)格、數(shù)量與所報送結(jié)算不一致的情況； （13）、如有甲方直接分包的項目，會同建設(shè)單位、施工單位對有關(guān)項目進行現(xiàn)場查勘核實，準確界定各施工單位的施工范圍和造價。對于審核中的有關(guān)問題，需要向建設(shè)方、監(jiān)理方了解情況的，及時向有關(guān)人員了解，有關(guān)方應(yīng)予協(xié)助配合。 三、審計組織機構(gòu)，人員配備及分工 項目負責(zé)人田軍岐，負責(zé)審計項目的統(tǒng)籌、組織和協(xié)調(diào)工作，安排工作進度，審計工作底稿復(fù)核，撰寫審計報告征求意見等全盤工作。 審計組人員包括：土建工程：熊曉星、張偉峰、汪榮、安裝工程：羅玉輝、陳西安、龍彩玉 四、審計項目中的重點分析與控制 1、建安工程審核重點 鋼筋砼工程、裝飾工程重點審核： 核查鋼筋砼的工程量、裝飾工程的工程量、材料價 管線工程，安裝設(shè)備、器具 管道，電路的長度計量是否正確 安裝設(shè)備、器具單價是否合理 重點審核工程變更簽證 工程審核應(yīng)關(guān)注 隱藏工程的計算、簽證 工程變更設(shè)計單價的確定是否與招投標