后勤固定資產(chǎn)管理辦法.docx

烏山街道喻家坡社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心2018年后勤固定資產(chǎn)管理辦法第一章 總則第一條 為加強中心固定資產(chǎn)管理，根據(jù)有關(guān)固定資產(chǎn)管理文件精神，結(jié)合企業(yè)管理實際情況，制定后勤固定資產(chǎn)管理辦法。第二條 固定資產(chǎn)定義：使用年限在一年以上，科室、部門價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的物品，它主要指房屋建筑物、交通運輸工具、或醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備、家具用具等。第三條 固定資產(chǎn)范圍1、單價在800元以上，耐用期在一年以上，能獨立使用的資產(chǎn)。2、單價雖不足800元，但耐用期在一年以上，能獨立使用的大批同類資產(chǎn)。3、單價雖不足800元，中心認為應(yīng)加強管理、統(tǒng)一規(guī)定的資產(chǎn)。第四條 固定資產(chǎn)分類編號1、01 房屋及建筑物2、02交通運輸工具3、03機器或醫(yī)療設(shè)備4、04 家具用具5、05 電器及影視設(shè)備6、06 辦公設(shè)備7、07 其它設(shè)備固定資產(chǎn)按規(guī)定實施統(tǒng)一編號。第五條 固定資產(chǎn)管理原則與責(zé)任劃分中心資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組歸口管理全部固定資產(chǎn)，實行中心統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口由辦公室、各科室分級負責(zé)的原則。中心分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負責(zé)人為中心資產(chǎn)監(jiān)管責(zé)任人，各線分管領(lǐng)導(dǎo)為中心資產(chǎn)管理第一責(zé)任人，各科室負責(zé)人為中心資產(chǎn)管理具體責(zé)任人。第二章 固定資產(chǎn)的購置與計價第六條 固定資產(chǎn)申報與購置程序1、科室根據(jù)中心審批后的年度購置計劃和工作中實際進行固定資產(chǎn)購置申報。2、由科室向中心辦公室提交書面購置申請。3、辦公室轉(zhuǎn)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進行可行性論證后，報中心領(lǐng)導(dǎo)審批（大型設(shè)備需要向區(qū)衛(wèi)計局報批）。4、由采供負責(zé)人按照批件聯(lián)系現(xiàn)有供應(yīng)商或進行公開招標(biāo)采購。5、由申購科室和相關(guān)部門聯(lián)合組織驗收，辦公室填寫驗收單后，采購人員按規(guī)定到財務(wù)進行報賬手續(xù)，資產(chǎn)管理員與財務(wù)會計進行核對后上卡入賬，并及時做好計算機賬務(wù)處理。第七條 固定資產(chǎn)計價辦法1、新增購入和調(diào)入的固定資產(chǎn)分別按造價、購價或調(diào)撥價記價入賬，按規(guī)定支付的附加費計入固定資產(chǎn)原值。2、自制設(shè)備按實際開支的經(jīng)費入賬;固定資產(chǎn)因擴建、改建而增值時，按實際開支增加原固定資產(chǎn)價值，不另列項目。3、無償調(diào)入、上級配置和無法查清原值的固定資產(chǎn)，由辦公室、財務(wù)室等相關(guān)部門估價入賬。4、固定資產(chǎn)的維修費用不增加固定資產(chǎn)價值。5、所有購入、調(diào)入、上級配置的固定資產(chǎn)，不論其經(jīng)費來源如何，統(tǒng)一登記入固定資產(chǎn)賬，不得另建固定資產(chǎn)賬，不允許在賬外滯留或私人保存。第三章 固定資產(chǎn)的使用與維修第八條 固定資產(chǎn)的使用1、范圍。固定資產(chǎn)只能用于各科室、部門的生產(chǎn)、經(jīng)營和服務(wù)，不得挪作它用。2、目標(biāo)。各科室、部門要發(fā)揮固定資產(chǎn)的經(jīng)濟效能，提高固定資產(chǎn)的盈利率。3、責(zé)任。專人保管、操作，責(zé)任到人。使用人必須根據(jù)固定資產(chǎn)的特點、性能，合理有效地使用，達到或超過規(guī)定的資產(chǎn)使用壽命，未達到規(guī)定要求的，中心將按有關(guān)規(guī)定處理。第九條 固定資產(chǎn)維修1、制度。各科室、部門要根據(jù)實際情況，建立固定資產(chǎn)的“大、中、小”三修制度和例行的“一級、二級、三級”三保制度。2、維修登記。各科室、部門需建立固定資產(chǎn)維修登記本，由負責(zé)人記錄固定資產(chǎn)購置時間、責(zé)任人、維修情況等內(nèi)容，資產(chǎn)維修記錄作為財務(wù)與資產(chǎn)管理部門工作檢查、考核的重要內(nèi)容之一。3、維修費用。正常維修費用從中心維修基金中開支;非正常維修費用，查明原因，分別情況酌情處理。屬于人為損壞和責(zé)任事故，由當(dāng)事人或責(zé)任人承擔(dān)全部維修費用;屬于意外或無法克服的災(zāi)害性事故，需報中心審批處理。4、核算維修費用率。設(shè)備的維修費用率是設(shè)備使用、更新、改造和報廢的參考經(jīng)濟指標(biāo)，其計算公式為：固定資產(chǎn)維修費用率=固定資產(chǎn)年維修費用/年生產(chǎn)總值100%。第四章 固定資產(chǎn)的處置第十條 固定資產(chǎn)處置權(quán)限1、各科室、部門使用的固定資產(chǎn)，其使用權(quán)歸各科室、部門，處置由中心統(tǒng)一管理。各科室、部門和個人不得擅自對固定資產(chǎn)調(diào)撥、閑置、報廢或進行其它處理。2、各科室、部門固定資產(chǎn)異動須報中心審批，由辦公室統(tǒng)一辦理。3、土地、房屋及建筑物的轉(zhuǎn)讓，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4、固定資產(chǎn)處置審批手續(xù)未完備前，不得進行資產(chǎn)處理。第十一條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥1、由各科室、部門根據(jù)實際情況提出資產(chǎn)調(diào)撥申請報告，由相關(guān)部門進行論證，報中心領(lǐng)導(dǎo)批示;2、經(jīng)批準(zhǔn)后，由調(diào)出、調(diào)入科室、部門資產(chǎn)責(zé)任人、科室、部門負責(zé)人雙方簽字確認，資產(chǎn)管理部門進行調(diào)撥手續(xù)，報中心備案。3、接收科室、部門及時對資產(chǎn)進行上賬;調(diào)出科室、部門及時做出銷賬處理;資產(chǎn)管理員與財務(wù)會計及時調(diào)整資產(chǎn)賬目，并進行計算機賬務(wù)處理。第十二條 固定資產(chǎn)的閑置1、固定資產(chǎn)設(shè)備因長期沒有使用造成閑置，不夠報廢條件的，經(jīng)中心批準(zhǔn)，由辦公室統(tǒng)一進行調(diào)劑或處理。2、使用科室、部門提交資產(chǎn)閑置報告，由相關(guān)部門進行可行性論證，鑒定其使用情況并提出處理意見，報中心領(lǐng)導(dǎo)批示。3、各科室、部門應(yīng)對資產(chǎn)設(shè)備進行保養(yǎng)維護。4、資產(chǎn)異動實體及時作好相關(guān)記錄，資產(chǎn)管理員與財務(wù)會計辦理調(diào)賬手續(xù)，統(tǒng)一進行調(diào)劑，并進行計算機賬務(wù)處理。第十三條 固定資產(chǎn)的報廢1、設(shè)備資產(chǎn)使用年限已超過耐用期或使用負荷總量接近使用極限量，經(jīng)技術(shù)人員鑒定，損耗嚴(yán)重、無法修復(fù)，在正常情況下確已喪失效能的設(shè)備，經(jīng)中心批準(zhǔn)可作報廢處理。2、由設(shè)備報廢的科室、部門填寫固定資產(chǎn)報廢審批表，要詳細說明設(shè)備使用情況和報廢原因，由相關(guān)部門對申報設(shè)備進行檢查審定，報中心領(lǐng)導(dǎo)審批。3、由于人為損壞、未到使用年限提前報廢的資產(chǎn)，由辦公室調(diào)查原因，并按中心相關(guān)規(guī)定追究各科室、部門責(zé)任;由于自然損壞、已到使用年限的資產(chǎn)，經(jīng)相關(guān)部門鑒定，中心領(lǐng)導(dǎo)批示后確定報廢。4、資產(chǎn)管理部門將報廢資產(chǎn)調(diào)入待報廢倉庫，每學(xué)年結(jié)束后會同相關(guān)部門向中心申報統(tǒng)一處理報廢資產(chǎn)殘值。5、資產(chǎn)管理員與財務(wù)會計做好相關(guān)賬務(wù)處理工作。第十四條 固定資產(chǎn)報廢條件符合下列條件之一的固定資產(chǎn)可予以報廢：1、已超過規(guī)定使用年限，其主要結(jié)構(gòu)和主要部件已損壞，效能達不到最低使用要求，既不能修復(fù)、改裝，也無法調(diào)出轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)。2、因意外災(zāi)害事故，受到嚴(yán)重損壞，無法使用、修復(fù)和改裝的資產(chǎn)。3、嚴(yán)重影響安全，繼續(xù)使用將會引起危險事故，且不能修復(fù)、改裝，必須拆除的資產(chǎn)。4、自制非標(biāo)準(zhǔn)的，經(jīng)生產(chǎn)驗證和技術(shù)鑒定，確定不能使用，也無法修復(fù)、改裝和調(diào)出的資產(chǎn)。5、耗能高，能源利用效率低，嚴(yán)重存在著安全隱患且無法修復(fù)改造的資產(chǎn)。第十五條 固定資產(chǎn)不得報廢條件符合下列條件之一的固定資產(chǎn)不得報廢：1、生產(chǎn)、經(jīng)營上必須，而市場上又難以購置的資產(chǎn)。此類資產(chǎn)應(yīng)盡可能進行修理和改裝。2、在本科室、部門雖已失去使用價值，但其它科室、部門可以利用或可以降級使用的資產(chǎn)，此類資產(chǎn)應(yīng)適當(dāng)降價轉(zhuǎn)讓。第十六條 固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)自啟用之日次月起開始折舊，折舊金額根據(jù)財務(wù)有關(guān)規(guī)定提取。第十七條 固定資產(chǎn)殘值固定資產(chǎn)的殘值，原則上定為原值的1%-3%。第五章 固定資產(chǎn)的管理第十八條 財務(wù)管理1、賬務(wù)。中心建立固定資產(chǎn)分戶、分類賬及總賬，各公司建立本公司固定資產(chǎn)總賬及分類、分戶賬，各實體建立固定資產(chǎn)明細賬等完整的相互制約的固定資產(chǎn)管理制度，記錄全部固定資產(chǎn)增減變化情況，確保賬賬相符，賬賬相符。2、經(jīng)費。適當(dāng)提取固定資產(chǎn)折舊費和從生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)收入中提取適當(dāng)比例的經(jīng)費，作為固定資產(chǎn)更新、改造、維修資金的穩(wěn)定來源。第十九條 檔案管理1、中心資產(chǎn)管理部門負責(zé)固定資產(chǎn)檔案的收集、整理、保存、運用等工作。2、各基層實體經(jīng)濟總管、指定資產(chǎn)管理人員負責(zé)本科室、部門資產(chǎn)使用說明書等資料的收集和保管工作，大型貴重設(shè)備說明書及重要資料應(yīng)交中心統(tǒng)一管理。第二十條 交接與清查1、資產(chǎn)交接。各科室、部門隸屬關(guān)系改變或基層負責(zé)人、經(jīng)濟總管(指定資產(chǎn)管理人員)更換、調(diào)動時，由資產(chǎn)管理部門負責(zé)列出資產(chǎn)移交清冊，會同相關(guān)部門監(jiān)督辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并由交接雙方簽字確認。在未辦理交接手續(xù)之前，原科室、部門或個人對資產(chǎn)必須負保管責(zé)任。2、資產(chǎn)清查。除因隸屬關(guān)系、管理人員改變進行資產(chǎn)清查外，各實體每學(xué)期必須進行一次資產(chǎn)自查，撰寫自查報告，分析賬實差異原因，提出改進措施，報中心資產(chǎn)管理部門。中心將每年組織