內(nèi)控體系建設(shè)的目標.doc

附件2：武漢大學(xué)內(nèi)部控制建設(shè)項目工作方案（自行打印）2016年10月20日1. 內(nèi)控體系建設(shè)的工作背景1.1 監(jiān)管機構(gòu)政策要求為進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，財政部于2012年11月印發(fā)了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（財會201221號），要求行政事業(yè)單位于2014年1月1日起實施。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）明確了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標、原則，內(nèi)部控制體系建設(shè)開展方法、方向等，要求單位應(yīng)從單位層面及業(yè)務(wù)層面開展風(fēng)險評估，加強單位層面及業(yè)務(wù)操作層面的內(nèi)部控制，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。另外，出于加強教育經(jīng)費監(jiān)管、完善教育行政事業(yè)單位內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、建立現(xiàn)代學(xué)校制度等方面的考慮，教育部于2013年12月印發(fā)了關(guān)于做好實施工作的通知（財教函2013142號），要求各單位要充分認識加強教育系統(tǒng)內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性和緊迫性，認真貫徹落實內(nèi)部控制規(guī)范的各項要求，并提出了實施內(nèi)部控制規(guī)范的主要任務(wù)和工作要求。2016年6月，教育部印發(fā)了教育部直屬高校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制指南（試行），要求各直屬高校將內(nèi)控建設(shè)的范圍由六個模塊擴充到十五個模塊。1.2 學(xué)校優(yōu)化控制環(huán)境、提升管理水平的需要隨著高等教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，高校辦學(xué)規(guī)模迅速擴大，高校已由過去單一靠國家財政撥款逐步轉(zhuǎn)向多元化、多渠道、多家共建等方式籌集教育經(jīng)費辦學(xué)。教育經(jīng)費來源的多樣化、辦學(xué)自主權(quán)的加大使高校的經(jīng)濟活動日趨復(fù)雜，加大了高校的運營管理的困難程度。第一，高校各類經(jīng)濟活動的增加，隨之而來的是高校管理人員工作負擔(dān)的加重。在有限的人力資源支持及時間要求內(nèi)完成日漸增多的工作任務(wù)，要求各類工作人員在明確的工作分工下提升工作效率，更好的完成工作任務(wù)。內(nèi)控體系建設(shè)工作從梳理業(yè)務(wù)流程入手，評價流程涉及到得各類風(fēng)險及對應(yīng)的控制活動。一方面可在風(fēng)險可控的前提下淘汰流程冗余環(huán)節(jié)，提升工作效率，另一方面也可明確各類崗位的工作職責(zé)，明晰和固化各類管理權(quán)限，有效指導(dǎo)各類內(nèi)控業(yè)務(wù)工作的開展。第二，業(yè)務(wù)流程能夠完整、有效的予以執(zhí)行，離不開管理制度的保障。內(nèi)控體系建設(shè)工作著眼于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的基礎(chǔ)，結(jié)合高校現(xiàn)有各類管理制度，對各類內(nèi)控業(yè)務(wù)活動的制度設(shè)計進行診斷，并提出制度設(shè)計方面的改善建議。完善的管理制度可對各類內(nèi)控業(yè)務(wù)的開展進行良好的指導(dǎo)和規(guī)范，實現(xiàn)管理制度化、規(guī)范化的目標。第三，在提高工作效率的前提下，做好風(fēng)險的防范即為內(nèi)控體系建設(shè)的重點。各類業(yè)務(wù)活動均應(yīng)存在必要的控制與監(jiān)督環(huán)節(jié)，以保證業(yè)務(wù)活動的準確性和合法性。然而，近年來象牙塔內(nèi)貪污舞弊、經(jīng)濟犯罪案件卻時有發(fā)生，顯示出目前高校管理工作存在的部分漏洞。例如，中國人民大學(xué)招生就業(yè)處原處長XXX利用職務(wù)便利，在學(xué)校特殊類型招生過程中為考生提供幫助，收受賄賂1000余萬元；浙江大學(xué)水環(huán)境研究院院長XXX授意其博士生陸續(xù)以開具虛假發(fā)票、編造虛假合同、編制虛假賬目等手段，將一千多萬元專項科研經(jīng)費套取或者變現(xiàn)非法占為己有。上述案件在社會上造成了惡劣的影響, 嚴重損害了高校的聲譽, 并給國家造成了重大經(jīng)濟損失。剖析這些案件我們不難發(fā)現(xiàn)，正是由于高校管理體制及管理制度發(fā)展相對滯后，內(nèi)部控制方面存在欠缺, 制度規(guī)范不夠健全、監(jiān)控措施不到位，才導(dǎo)致各項經(jīng)濟活動的風(fēng)險不可控，為高校內(nèi)部貪污舞弊、經(jīng)濟犯罪創(chuàng)造了機會和條件。因此，加強高校內(nèi)部控制，通過建立、運行完善有效的內(nèi)部控制體系，提升管理水平，預(yù)防高校腐敗，保證高校資產(chǎn)安全，合理利用教學(xué)資源和教育經(jīng)費，促進高?？焖俜€(wěn)定的發(fā)展，已成為迫在眉睫、亟需提到高校議事日程上來的重要問題。1.3 現(xiàn)階段高校的內(nèi)控工作開展情況為遵循財政部、教育部關(guān)于內(nèi)控工作的管控要求，以及學(xué)校自身優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境、提升管理水平的需要，北京交通大學(xué)、中國人民大學(xué)、中山大學(xué)、浙江大學(xué)、廈門大學(xué)、南京大學(xué)等國內(nèi)大部分高校均已陸續(xù)開展內(nèi)控體系建設(shè)和運維工作。例如，北京交通大學(xué)于2014年啟動內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，目前已經(jīng)順利進入到體系運行階段；中國人民大學(xué)與中山大學(xué)2015年開展內(nèi)控體系建設(shè)工作，目前已經(jīng)進入運行期等。浙江大學(xué)、廈門大學(xué)、南京大學(xué)等高校目前也已陸續(xù)啟動了內(nèi)控建設(shè)工作。2. 內(nèi)控體系建設(shè)的目標武漢大學(xué)作為教育部直屬國家重點大學(xué)，需要按照財政部、教育部關(guān)于內(nèi)部控制體系建設(shè)的要求，建立適合本單位實際情況、圍繞教育部直屬高校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制指南（試行）的通知中所列十五大業(yè)務(wù)模塊為主的內(nèi)部控制體系，滿足上級單位的監(jiān)管需求，達到合規(guī)的目的。同時希望通過內(nèi)控體系建設(shè)識別重大風(fēng)險，制定切實可行的應(yīng)對和改進方案，逐步建立起一套先進、完善、可操作性強和能夠長期發(fā)揮效果的內(nèi)部控制體系，并確保體系與實際經(jīng)營管理工作有效結(jié)合，對日常經(jīng)營管理水平起到切實的提升作用，為學(xué)校重大經(jīng)濟事項決策和戰(zhàn)略目標實現(xiàn)起到保駕護航作用。武漢大學(xué)本次內(nèi)控體系建設(shè)工作的目標是根據(jù)財政部規(guī)范及教育部教育部直屬高校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制指南（試行），主要包括學(xué)校預(yù)決算、收支、采購、資產(chǎn)、基建項目、科研、合同、財政專項項目、經(jīng)濟活動信息化十五大類經(jīng)濟活動，建立內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制體系立足于上級主管部門、監(jiān)管機構(gòu)的內(nèi)控建設(shè)要求，依據(jù)學(xué)?，F(xiàn)有管理制度及規(guī)范，與學(xué)校風(fēng)險管理特點相適應(yīng)并滿足高等教育監(jiān)管要求，同時體現(xiàn)學(xué)校各類經(jīng)濟活動的管理方式與管理特點。本次工作按照業(yè)務(wù)相關(guān)性，所有單位我們將整體目標分解為如下內(nèi)容：3. 內(nèi)控建設(shè)依據(jù)及質(zhì)量標準本次貴校開展的內(nèi)部控制體系建設(shè)工作應(yīng)遵循以下法律法規(guī)和質(zhì)量標準：1.財政部關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）的通知（財201221號）；2.教育部關(guān)于進一步推進直屬高校貫徹落實“三重一大”決策制度的意見（教監(jiān)20117號）；3.教育部、財政部關(guān)于“十一五”期間進一步加強高等學(xué)校財務(wù)管理工作的若干意見（教財20071號）；4.財政部、教育部關(guān)于印發(fā)高等學(xué)校財務(wù)制度的通知（財教2012488號）；5.財政部，財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見（財會201524號）；6.財政部，關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知（財會201611號）；7.教育部，教育部直屬高校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制指南（試行）（教財廳20162號）；8.教育部，關(guān)于開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知（教財司函2016451號）；4.項目總體思路從實際需求出發(fā)，安永為貴校定制了內(nèi)部控制體系建設(shè)專屬方案。我們將以監(jiān)管合規(guī)為契機、以風(fēng)險管理為導(dǎo)向、以制度流程為抓手、以內(nèi)控評價為監(jiān)督、以缺陷整改為閉環(huán)、以文化融合為保障，全面協(xié)助搭建兼具適用性和落地性的管理體系，協(xié)助貴校打造內(nèi)部控制長效機制。4.1 以監(jiān)管合規(guī)為契機項目組將依據(jù)財政部關(guān)于印發(fā)的通知、教育部關(guān)于做好實施工作的通知以及教育部直屬高校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制指南（試行）的通知開展內(nèi)控建設(shè)實施工作，深入解讀監(jiān)管要求，確保規(guī)范要求得到貫徹落實。同時，安永將依據(jù)貴校上級監(jiān)管機構(gòu)出臺的經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)相關(guān)上位法的要求，完善貴校經(jīng)濟活動管理機制。4.2 以風(fēng)險管理為導(dǎo)向（1）建立風(fēng)險評估閉環(huán)機制項目組運用先進的風(fēng)險管理理念、方法、標準及管理工具，結(jié)合監(jiān)管機構(gòu)的合規(guī)要求，分析貴校經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)實際需求及管理實踐，鎖定風(fēng)險管理閉環(huán)工作流程，提高風(fēng)險管理的可控制、可實施、可監(jiān)督程度。（2）對接風(fēng)險管理與內(nèi)控評價項目組以內(nèi)控目標為驅(qū)動，以風(fēng)險為導(dǎo)向，通過識別、評估、應(yīng)對、監(jiān)督的方法協(xié)助貴校建立有效的內(nèi)部控制體系，并進一步通過流程與控制落地，提升學(xué)校風(fēng)險防控能力和管理水平。4.3 以制度流程為抓手（1）審閱評價內(nèi)控制度流程項目組將從健全性、有效性、合理性和先進性四個方面對內(nèi)控制度流程進行審閱，固化內(nèi)部控制管理程序，分析現(xiàn)有制度內(nèi)容設(shè)計差距，促進內(nèi)部控制建設(shè)成果的務(wù)實落地。（2）定義內(nèi)控制度體系層級項目組理解可通過“頂層設(shè)計中層支撐底層操作”的三層級視角理念，梳理定義管理制度體系層級，明確組織和崗位職責(zé)，統(tǒng)一工作流程，沉淀固化業(yè)務(wù)經(jīng)驗，協(xié)助構(gòu)架內(nèi)部控制規(guī)章制度流程體系。4.4 以內(nèi)控評價為監(jiān)督（1）梳理流程框架，評價控制有效性項目組將基于貴校管控模式，構(gòu)建橫向分類、縱向分層的三級業(yè)務(wù)流程框架，并以風(fēng)險識別與評估成果為輸入，鎖定與重要風(fēng)險相對應(yīng)的關(guān)鍵控制節(jié)點，評價內(nèi)部控制有效性。（2）層層實施內(nèi)控評價項目組將層層深入，評價控制活動設(shè)計有效性與執(zhí)行有效性，挖掘內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，結(jié)合實際提出內(nèi)部控制改進建議。4.5 以缺陷整改為閉環(huán)（1）查找內(nèi)控缺陷，優(yōu)化內(nèi)控設(shè)計項目組將有針對性的關(guān)注重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域，對標領(lǐng)先管理實踐，洞察管理低效區(qū)域，優(yōu)化管控手段，提升管理效率效果。（2）明確整改方案，持續(xù)跟蹤監(jiān)督項目組將合理劃分項目階段，后續(xù)跟進內(nèi)控缺陷整改情況，確保內(nèi)控成果務(wù)實落地，管理能力切實提升。4.6 以文化融合為保障為確保項目成效的可延展性和落地性，最大程度地協(xié)助建立具備專業(yè)勝任能力的內(nèi)控團隊和風(fēng)控文化，安永將關(guān)注在項目實施中的知識轉(zhuǎn)移、管理理念和文化的傳遞、管理工具模板的建立和分享。安永將對項目參與人員進行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，促進知識的有效轉(zhuǎn)移，達成理論與實踐的全面提升；在項目各階段，安永也將開展對學(xué)校管理層和業(yè)務(wù)執(zhí)行層的多輪培訓(xùn)，傳遞宣貫風(fēng)險內(nèi)控理念，在全校范圍內(nèi)樹立風(fēng)控文化意識。同時，安永將通過培訓(xùn)、研討座談、專欄建設(shè)等知識轉(zhuǎn)移和文化宣貫的形式協(xié)助學(xué)校建立內(nèi)控文化，培養(yǎng)內(nèi)控人才，實現(xiàn)內(nèi)控建設(shè)成果的有效落地和長效運轉(zhuǎn)。5. 項目實施方案5.1項目實施路徑結(jié)合內(nèi)控工作的內(nèi)在規(guī)律和長期的內(nèi)控建設(shè)經(jīng)驗，我們建議貴校內(nèi)控體系建設(shè)的實施路徑應(yīng)在中長期規(guī)劃的指導(dǎo)下，以建立內(nèi)控長效機制為目標，構(gòu)建內(nèi)控閉環(huán)工作流程，并以實現(xiàn)管理制度化、制度流程化、流程信息化作為內(nèi)控體系建設(shè)的中長目標。內(nèi)部控制體系建設(shè)工作共分為七個實施階段，分別是：1-制定推進方案明確組織體系;2-經(jīng)濟活動風(fēng)險識別與重大風(fēng)險評估; 3-開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)評價工作;4-系統(tǒng)設(shè)計內(nèi)部控制體系;5-編制內(nèi)部控制手冊;6-開展內(nèi)控知識轉(zhuǎn)移培訓(xùn);7-開展項目總結(jié)報告。5.2 項目實施工作階段5.2.1制定推進方案與明確組織體系（1）實施內(nèi)容本階段中，安永配合學(xué)校召開內(nèi)部控制體系建設(shè)項目啟動會，協(xié)助學(xué)校制定項目實施方案、項目工作計劃。其中，項目工作計劃是將實施方案中劃分的工作階段細分成各類子任務(wù)，并明確對應(yīng)各類子任務(wù)的具體工作描述、項目成果、任務(wù)周期及參與人員。同時，建立項目管理和匯報機制，保證項目順利開展。安永主要工作內(nèi)容貴校的主要工作 制定項目工作方案，明確項目工作各階段工作內(nèi)容及時間進度安排； 參加項目啟動會，提供內(nèi)控理論知識培訓(xùn)； 擬定資料清單，收集和查閱學(xué)校內(nèi)部管理制度及職責(zé)分工方面的相關(guān)文件； 擬定訪談計劃。 發(fā)布項目工作方案； 組建內(nèi)控工作組織體系； 召開項目啟動會； 提供學(xué)校內(nèi)部管理制度及職責(zé)分工方面的相關(guān)文件； 確定訪談計劃。工作成果 內(nèi)控項目實施方案 內(nèi)控項目啟動會培訓(xùn)資料 內(nèi)控資料清單 項目實施工作計劃（2）成果示例項目工作計劃內(nèi)部培訓(xùn)材料5.2.2 經(jīng)濟活動風(fēng)險識別與重大風(fēng)險評估（1）實施內(nèi)容本階段中，安永將依據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）、教育部直屬高校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制指南（試行）的通知及政府機構(gòu)的解讀，通過查閱學(xué)校各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)制度，訪談經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及工作人員，了解學(xué)校各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)特點和開展狀況，以及過往的風(fēng)險事件發(fā)生情況，全面辨識出學(xué)校當(dāng)前存在的、可能會影響學(xué)校內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各類風(fēng)險，形成適用于學(xué)校的風(fēng)險數(shù)據(jù)庫。之后，在與貴校關(guān)于風(fēng)險數(shù)據(jù)庫、風(fēng)險評估標準等內(nèi)容溝通達成共識的基礎(chǔ)上，評估貴校單位層面與經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面重大風(fēng)險，其中學(xué)校層面風(fēng)險主要體現(xiàn)在控制環(huán)境，如學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子及關(guān)鍵控制人員的風(fēng)險偏好、國家政策變化的影響、法律法規(guī)變動的風(fēng)險及經(jīng)濟環(huán)境變化風(fēng)險等。業(yè)務(wù)層面風(fēng)險主要集中于主要業(yè)務(wù)流程和主要職能上，如預(yù)決算管理、收入管理、合同管理、不相容崗位分離等，應(yīng)著重識別對學(xué)校發(fā)展有重大影響的風(fēng)險，分析風(fēng)險形成的原因及嚴重性，制定相應(yīng)有效的應(yīng)對措施以提升學(xué)校的風(fēng)險管控能力，繪制風(fēng)險地圖。編制風(fēng)險評估報告。本階段強調(diào)單位層面和經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面風(fēng)險（即具有整體性和系統(tǒng)性影響的風(fēng)險）的識別與評估，通過發(fā)現(xiàn)重大及重要風(fēng)險領(lǐng)域，及評價現(xiàn)有內(nèi)部控制措施的有效性，判斷重大及重要風(fēng)險的管控現(xiàn)狀。同時，重大及重要風(fēng)險領(lǐng)域的確定也為后續(xù)體系建設(shè)提供了參考。安永主要工作內(nèi)容貴校的主要工作 全面收集與辨識校級風(fēng)險信息，建立校級層面風(fēng)險數(shù)據(jù)庫； 開展風(fēng)險調(diào)查評估，統(tǒng)計評估結(jié)果，形成重大風(fēng)險排序和分布圖； 分析重大風(fēng)險成因，擬定應(yīng)對策略 建立風(fēng)險評估長效機制。 提供風(fēng)險辨識工作需要的相關(guān)資料； 確認、填制風(fēng)險評估調(diào)查問卷并及時反饋； 復(fù)核確認風(fēng)險評估結(jié)果并提供風(fēng)險成因分析內(nèi)容； 復(fù)核確認風(fēng)險評估管理制度。工作成果 風(fēng)險數(shù)據(jù)庫 風(fēng)險評估調(diào)查問卷 重大風(fēng)險地圖 風(fēng)險評估報告（含重大風(fēng)險成因分析及應(yīng)對策略）（2）成果示例風(fēng)險數(shù)據(jù)庫風(fēng)險調(diào)查問卷風(fēng)險地圖風(fēng)險評估報告5.2.3 開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)評價工作（1）實施內(nèi)容按照財政部及教育部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知，項目組將開展內(nèi)控基礎(chǔ)評價工作，了解和掌握學(xué)校內(nèi)部控制情況。通過開展內(nèi)控基礎(chǔ)性評價工作，明確基本要求和重點內(nèi)容，查找不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性的建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建”的方式，有效促進單位內(nèi)部控制的建立與實施。安永主要工作內(nèi)容貴校的主要工作 開展內(nèi)控評價，出具評價報告，掌握學(xué)校內(nèi)部控制情況 提出整改計劃，明確各項發(fā)現(xiàn)整改的時間節(jié)點 組織協(xié)調(diào)內(nèi)控評價工作，確認內(nèi)控評價報告； 組織各單位按照整改計劃的要求，實施缺陷整改工作。工作成果 內(nèi)控基礎(chǔ)性評價管理辦法 內(nèi)部控制基礎(chǔ)性測評評分表 內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價建議書 內(nèi)部控制評價報告（2）成果示例內(nèi)部控制評價辦法內(nèi)控評價評分表內(nèi)控評價報告缺陷整改計劃5.2.4 系統(tǒng)設(shè)計內(nèi)部控制體系（1）實施內(nèi)容本階段將深入了解貴校的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、管理需要等，搭建適合的業(yè)務(wù)流程體系框架，該框架以管理職能、業(yè)務(wù)板塊為縱軸，以重要性水平為橫軸，形成三級流程體系。之后，以流程體系框架為基礎(chǔ)，梳理業(yè)務(wù)流程，編制流程體系文件形成內(nèi)控流程控制規(guī)范手冊，為全面識別和評估流程層面風(fēng)險打下基礎(chǔ)。流程體系建設(shè)包括教育部直屬高校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制指南（試行）的通知規(guī)定的15個模塊，包括：控制環(huán)境、預(yù)決算管理、資產(chǎn)管理、債務(wù)管理、收入管理、支出管理、合同管理、采購管理、工程項目管理、科研項目管理、財政專項項目管理、經(jīng)濟活動信息化管理、所屬企業(yè)管理、教育基金會管理、其他附屬單位管理等。安永主要工作內(nèi)容貴校的主要工作 按照訪談計劃開展內(nèi)控項目相關(guān)部門訪談?wù){(diào)研工作； 搭建內(nèi)控流程框架； 記錄業(yè)務(wù)程序操作節(jié)點及信息流轉(zhuǎn)路徑； 分析流程權(quán)限設(shè)置、風(fēng)險點與控制節(jié)點； 編制內(nèi)控流程體系文件，包括流程圖、流程描述、風(fēng)險控制矩陣、風(fēng)險數(shù)據(jù)庫。 按照訪談計劃接受訪談； 提供穿行測試資料； 確認內(nèi)控流程文檔； 確認內(nèi)控設(shè)計與執(zhí)行缺陷。工作成果 內(nèi)部控制流程框架 各業(yè)務(wù)流程圖、流程描述 內(nèi)控流程與制度匹配框架 風(fēng)險控制矩陣、風(fēng)險地圖 內(nèi)部控制缺陷整改建議報告（2）成果示例流程圖流程框架流程描述流程描述風(fēng)險控制矩陣 內(nèi)控流程與制度匹配框架 內(nèi)部控制缺陷整改建議報告5.2.5 編制內(nèi)部控制手冊（1）實施內(nèi)容依據(jù)內(nèi)控規(guī)范和管理建議內(nèi)容，優(yōu)化設(shè)計各類內(nèi)控流程，編制內(nèi)控手冊，建立起一套科學(xué)、系統(tǒng)的全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系建設(shè)的方法和規(guī)范，為學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)、運行和維護提供指引，同時提供風(fēng)險評估與內(nèi)部控制工作的規(guī)范方法和工具，體現(xiàn)學(xué)校管理積淀與管理創(chuàng)新相結(jié)合、貫徹風(fēng)險預(yù)控的管理理念、對現(xiàn)有管理體系的融入與整合的特點。安永主要工作內(nèi)容貴校的主要工作 總結(jié)風(fēng)險評估、制度審閱及流程梳理過程中的各類發(fā)現(xiàn)，識別內(nèi)控缺陷并提出管理建議，形成管理建議報告； 列明各類內(nèi)控缺陷的現(xiàn)狀描述、成因分析、風(fēng)險影響、及對應(yīng)的建議措施； 優(yōu)化存在缺陷的內(nèi)控流程； 編制內(nèi)部控制手冊。 復(fù)核確認管理建議報告； 確定內(nèi)控缺陷整改責(zé)任部門及整改時間； 推動內(nèi)控缺陷的改進； 復(fù)核確認優(yōu)化后的內(nèi)控流程； 復(fù)核確認內(nèi)部控制手冊。工作成果 缺陷整改計劃 優(yōu)化后的業(yè)務(wù)流程 內(nèi)部控制制度框架及文件匯編 內(nèi)部控制考核評價手冊 權(quán)限指引表 內(nèi)部控制手冊（2）成果示例內(nèi)部控制手冊權(quán)限指引表內(nèi)部控制制度框架內(nèi)部控制考核評價手冊缺陷整改計劃優(yōu)化后的業(yè)務(wù)流程5.2.6 開展內(nèi)控知識轉(zhuǎn)移培訓(xùn)在項目期間，根據(jù)實際需要，適時開展內(nèi)部控制體系相關(guān)知識培訓(xùn)。通過對不同層級人員進行以下培訓(xùn)，期望可以幫助貴校提高相關(guān)人員對于內(nèi)部控制體系的認知度，打造內(nèi)控文化和培養(yǎng)內(nèi)控人才，為貴校長期推行內(nèi)部控制體系建設(shè)和運行搭建基礎(chǔ)。安永準備了豐富的培訓(xùn)課程，詳細如下：培訓(xùn)課程主要內(nèi)容時間培訓(xùn)對象內(nèi)部控制基礎(chǔ)知識培訓(xùn) 內(nèi)部控制理論與最新實踐 內(nèi)部控制體系在企業(yè)內(nèi)部的定位 內(nèi)部控制體系建設(shè)成功案例 如何在高校日常管理中運用風(fēng)險管理理念與方法提升企業(yè)管理效果2個小時學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、各部門人員內(nèi)部控制體系建設(shè)方法培訓(xùn) 內(nèi)部控制體系建設(shè)工作程序及方法 內(nèi)部控制體系建設(shè)關(guān)鍵成功要素 內(nèi)部控制體系后期運行及維護程序及方法 內(nèi)部控制體系運行的監(jiān)督及保障措施2個小時各部門人員內(nèi)控控制評價操作辦法培訓(xùn) 內(nèi)控評價的原則與關(guān)鍵成功要素 如何確定內(nèi)控評價的范圍 如何確定內(nèi)控評價的樣本 如何實施內(nèi)部控制評價 內(nèi)部控制缺陷的認定與改進 如何開展風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)控評價2個小時各部門人員單位管控層面風(fēng)險識別、評估與監(jiān)控方法論、重點內(nèi)容及相關(guān)工具介紹 單位層面重大風(fēng)險的識別 單位層面重大風(fēng)險的評估 如何建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫 如何繪制風(fēng)險分布圖 重大風(fēng)險的全流程化管理2個小時學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)各部門人員流程業(yè)務(wù)層面風(fēng)險識別、評估與監(jiān)控方法論、重點內(nèi)容及相關(guān)工具介紹 流程層面風(fēng)險的識別方法和工具介紹 流程層面風(fēng)險的評估方法 控制有效性評估并確定控制缺陷的方法 案例分析2個小時各部門人員5.2.7 開展項目總結(jié)驗收（1）實施內(nèi)容配合學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組及監(jiān)督檢查小組對內(nèi)控制度建設(shè)和落實情況進行檢查驗收，協(xié)助完成對學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)工作的總結(jié)，全面推進學(xué)校內(nèi)控建設(shè)工作。安永主要工作內(nèi)容貴校的主要工作 向?qū)W校匯報內(nèi)部控制體系建設(shè)總結(jié) 配合項目總結(jié)