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【例題1計(jì)算題】某境內(nèi)公司企業(yè)所得稅稅率為25，2011年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額l60萬(wàn)元，境外應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元，在境外已繳納企業(yè)所得稅l0萬(wàn)元。計(jì)算2011年度該公司匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。【答案】境外繳納企業(yè)所得稅的扣除限額=5025%=12.5（萬(wàn)元），在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬(wàn)元，那么此部分境外已經(jīng)繳納的企業(yè)所得稅10萬(wàn)可以全額抵免，匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（160+50）25%-10=42.5（萬(wàn)元）。 .某企業(yè)2008年6月“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目，期初借方余額為5000元，貸方發(fā)生額為80000元，借方發(fā)生額為60000元，則在6月末企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為()。 A.借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 15000貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅15000 B.借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 15000貸：銀行存款15000 C.借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)15000貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅15000 D.借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)15000貸：銀行存款【正確答案】：C【答案解析】：一般納稅人月末應(yīng)繳未繳的增值稅額，在“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅”科目中進(jìn)行核算。當(dāng)月應(yīng)納稅額=80000-60000-5000=15000（元） 【該題針對(duì)“未交增值稅”明細(xì)科目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 企業(yè)未使用的房屋和建筑物，可以計(jì)提折舊；企業(yè)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以重置成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。4、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

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