資金管理制度1.doc

資金管理制度（試行）第一章 總則第一條 為加強對公司資金的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，保證資金安全，明確使用范圍，結(jié)合公司實際，特制定本規(guī)定。第二條 本制度適用于公司總部及所屬分公司和全資子公司。第二章 組織管理第三條 大連鐵龍實業(yè)股份有限公司（以下簡稱集團公司）財務(wù)部設(shè)立資金結(jié)算中心，辦理納入資金集中管理范圍的下屬公司以及公司內(nèi)部的結(jié)算、收款撥款和資金管理工作。第四條 結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的關(guān)系。第三章 賬戶的設(shè)置與管理第五條 集團公司及所屬公司賬戶實行集中管理。集團公司在指定銀行開設(shè)總分賬戶，對下屬公司實施資金管理。各所屬分公司統(tǒng)一由結(jié)算中心安排在屬地規(guī)定銀行內(nèi)開設(shè)兩個二級賬戶，分別為收入專戶和支出專戶。各下屬子公司除開設(shè)收入和支出專戶外，還要開設(shè)委貸基金戶，用于辦理將資金劃入集團公司。第六條 各下屬公司的收入專戶，用于除集團公司撥款以外的各項資金流入，收入賬戶的支出方向只能是集團公司。各下屬公司的支出專戶用于除集團公司收款以外的各項資金支出（不含已批準但未用資金返還），支出專戶的資金流入方向只能是集團公司。第七條 嚴禁下屬公司開設(shè)結(jié)算賬戶中心以外的賬外賬戶；不準擅自租借銀行賬號給任何公司和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。第八條 除職工個人工資儲蓄等可開設(shè)工資借記卡外，一律不準利用企業(yè)資金開辦其他形式的信用卡。第九條 不得用企業(yè)資金為個人開立信用卡提供擔保。第十條 除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他資金的使用，必須通過“其他貨幣資金”科目核算。第四章 往來資金管理第十一條 各下屬公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的各種資金流入，除要存入本公司的收入賬戶，計入本公司會計賬簿外，還要登錄公司結(jié)算中心，向結(jié)算中心提交收款通知單，結(jié)算中心審批后形成收款單，打印該收款單和原始憑證一并作為本公司賬簿的收款附件和上交集團公司的交款依據(jù)。各所屬公司的結(jié)算銀行將根據(jù)銀企協(xié)議，將收入專戶的款項定時撥入集團公司。第十二條 各下屬公司應(yīng)當按照預(yù)算管理要求編制資金使用預(yù)算，報集團公司財務(wù)部和經(jīng)營管理一、二部備案。資金使用預(yù)算分年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算。為保證資金使用效率，各下屬公司要在資金使用月度預(yù)算的基礎(chǔ)上，在每周的周末向公司財務(wù)部結(jié)算中心提報下周的資金用款計劃。第十三條 各下屬公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金使用，需向集團公司結(jié)算中心提報付款通知單，結(jié)算中心按照各下屬公司經(jīng)過審批的月度預(yù)算和每周的資金計劃，審核該付款通知單并形成付款通知，下屬公司打印該付款通知作為對外支付款項的許可依據(jù)。第十四條 為保證既有效控制又靈活處理的原則，集團公司對各下屬公司，根據(jù)其業(yè)務(wù)規(guī)模核定定額的備用金，各公司在備用金的額度內(nèi)可先行支付，事后補辦有關(guān)付款手續(xù)。凡月末仍未及時補辦付款通知的，遞減備用金額度。第十五條 凡月度資金預(yù)算中有計劃但需要跨周調(diào)整支付日期的，需提報集團公司財務(wù)經(jīng)理審批。第十六條 若發(fā)生資金月度預(yù)算和資金每周計劃中均沒有的資金支出，需要由用款單位向集團公司總經(jīng)理提報資金使用申請報告，結(jié)算中心根據(jù)批準報告原件或其他書面證明，支付相關(guān)款項。第十七條 資金支出涉及預(yù)算支出項目變動的，還要履行預(yù)算支出變動的程序。第十八條 資金已經(jīng)提報并且得到結(jié)算中心批準，但本周內(nèi)仍未支付的，需將資金返還結(jié)算中心。返還資金再支付的，需集團財務(wù)部經(jīng)理批準。第五章 存款和貸款第十九條 集團公司根據(jù)審定的各公司經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，核定年度內(nèi)的各期資金用量并按期撥付。集團公司對撥付子公司的資金將比照人民銀行（或銀監(jiān)會）的有關(guān)規(guī)定，按照委托貸款進行業(yè)務(wù)處理，以不高于集團公司向銀行貸款的利率，向下屬子公司收取委托貸款利息，下屬公司上繳款項比照下?lián)芴幚?，向總公司收取利息收入，但利率另行?guī)定?？偣竞拖聦僮庸緦⑹罩Ю④埐钣浫胴攧?wù)費用科目。第二十條 下屬分公司比照子公司的辦法計算應(yīng)付集團公司的資金占用費，計入相應(yīng)的財務(wù)費用科目。第二十一條 子公司、集團公司與業(yè)務(wù)銀行要簽訂委托貸款協(xié)議。第二十二條 分子公司收支賬戶的存款利息計入分子公司的財務(wù)費用科目。第二十三條 各公司流動資產(chǎn)占用的資金，將比照銀行貸款，收取資金占用費。第二十四條 除“委托貸款”和比照委托貸款項下的資金占用利息按照人民銀行的有關(guān)利率規(guī)定在當期調(diào)整外，其他需要計算資金占用的資產(chǎn)項目，其占用費的計算利率在年初制定后，年度內(nèi)不再調(diào)整。第二十五條 各公司取得的銀行承兌匯票，應(yīng)及時計入應(yīng)收票據(jù)科目，并報結(jié)算中心備案。第六章 付款或報銷第二十六條 各公司支付各種款項時，單據(jù)必須符合法律、法規(guī)、制度和公司規(guī)定，審核手續(xù)齊全，經(jīng)辦、審批和記賬、付款等相關(guān)人員的簽字完整，單據(jù)粘貼、裝訂符合公司檔案管理規(guī)定。第二十七條 各公司必須建立完整的支票購買、使用登記工作程序，建立健全支票領(lǐng)用簿，要求相關(guān)業(yè)務(wù)填列齊全，字跡清晰。第二十八條 應(yīng)合理控制期末資金支付的額度和頻率，盡量避免未達帳項。第二十九條 各公司取得的銀行承兌匯票，若要背書轉(zhuǎn)讓的，必須按照資金支出程序，提報資金使用申請，不得私自背書轉(zhuǎn)讓。第七章 對賬第三十條 各公司的總賬帳套內(nèi)的資金賬簿與本公司在結(jié)算中心帳套內(nèi)的資金賬簿必須嚴格一致。各種收、付款憑證必須附有經(jīng)結(jié)算中心審核批復(fù)的收款或付款通知。第三十一條 各公司必須定期進行銀行對賬，及時進行往來調(diào)整。銀行對帳單裝訂必須齊全，銀行調(diào)節(jié)表必須由財務(wù)主管認真復(fù)審后簽字，不得蓋章，以明確責(zé)任。各公司每月將經(jīng)出納和財務(wù)經(jīng)理簽字的銀行余額調(diào)節(jié)表和對賬單的最后一聯(lián)的復(fù)印件15日內(nèi)報至集團公司結(jié)算中心。第三十二條 結(jié)算中心除了監(jiān)督各公司及時與銀行對賬外，還要及時核對中心與下屬公司和集團公司對外的各種往來。第八章 資金安全第三十三條 各公司在集團公司結(jié)算中心指定以外的銀行各類賬戶在撤消時，必須到銀行辦理相應(yīng)的撤戶手續(xù)，將銀行出具的撤戶回執(zhí)附于該賬戶最后一筆業(yè)務(wù)（如利息轉(zhuǎn)出）單據(jù)上。不得僅轉(zhuǎn)款項不辦理撤戶相關(guān)手續(xù)。第三十四條 各公司財務(wù)必須將本部門使用的各類印鑒預(yù)留集團公司結(jié)算中心備案。印鑒包括財務(wù)專用章、銀行預(yù)留負責(zé)人名章、現(xiàn)金收、付訖章和銀行收、付訖章、發(fā)票專用章等具有法律效力的印章。第三十五條 各公司更換各類印章必須及時報集團公司財務(wù)部結(jié)算中心備案。第三十六條 必須將各類支票和印章分別保管，不得將支票和印章同時存放在一個保險柜內(nèi)，也不得由一個人保管。有條件的公司還應(yīng)將財務(wù)專用章和銀行預(yù)留負責(zé)人名章分別保管。第三十七條 各類財務(wù)印鑒必須責(zé)成專人保管和使用。原則上不允許攜帶各種印鑒外出，確需外出的，要保證業(yè)務(wù)互控的原則，由兩人以上辦理，只能由印鑒保管人自行攜帶并親自加蓋各種印鑒，嚴禁將印鑒交由業(yè)務(wù)人員、對方人員或銀行柜臺人員代辦代蓋。第三十八條 各公司必須做好安全防盜工作，財務(wù)部門必須安裝防盜設(shè)施，如防盜門、窗、報警器等。必須保證各種防盜設(shè)備處于正常使用狀態(tài)。第三十九條 庫存現(xiàn)金不得超過一千元。要做到日清月結(jié)，帳實相符，不得坐支，不得挪用庫存現(xiàn)金，不得用白條抵充庫存現(xiàn)金。第四十條 各公司出納人員變更，必須相應(yīng)變更金柜密碼。第四十一條 到銀行存取現(xiàn)金和大額銀行票據(jù)必須采取保安措施。第四十二條 不得對外提供資金擔保。第九章 檢查與報告第四十三條 結(jié)算中心有權(quán)監(jiān)控、查詢各下屬公司的賬戶信息，并將違反規(guī)定的行為上報上級。第四十四條 結(jié)算中心要以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展資金檢查和管理工作，就下屬公司的現(xiàn)金庫