公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算辦法.doc

精品文檔財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算辦法內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度一、 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系、 經(jīng)理的職責(zé)（1) 認(rèn)真貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。（2) 領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)工作和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)務(wù)人員的配置、考核。（3) 實(shí)行“一支筆”審批制度，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)一切財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審批。一切對(duì)外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，對(duì)內(nèi)一切經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行考核。（4) 保證會(huì)計(jì)資料合法真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,保障會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。、 會(huì)計(jì)職能會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)辦公室制定經(jīng)濟(jì)管理方面的規(guī)章制度，負(fù)責(zé)監(jiān)督管理各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資，確保資產(chǎn)安全完整，合理使用資金，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督，如實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。、 會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制（1) 努力學(xué)習(xí)黨的方針、政策和財(cái)會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，熟練掌握業(yè)務(wù)技術(shù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。（2) 及時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)財(cái)務(wù)計(jì)劃、用款計(jì)劃，按時(shí)報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表，做到賬表一致，賬務(wù)一致，日清月結(jié)。（3) 堅(jiān)持貫徹執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)清楚、完善、內(nèi)容充實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。（4) 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金，保證完成各項(xiàng)財(cái)會(huì)工作任務(wù)。（5) 認(rèn)真嚴(yán)格審查費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，不準(zhǔn)公款私借，及時(shí)清理往來款項(xiàng)不得開空頭支票，杜絕不合理的開支，各項(xiàng)開支需領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能辦理。妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、賬薄，各期會(huì)計(jì)報(bào)表等原始憑證、資料。（6) 遵守國(guó)家財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)決按會(huì)計(jì)法辦理，不搞不正之風(fēng)，并敢于向一切違法亂紀(jì)行為做斗爭(zhēng)，完成好領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作任務(wù)。、 出納員崗位責(zé)任制（1) 努力學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)制度。熟悉出納業(yè)務(wù)范圍。（2) 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，現(xiàn)金管理和核定庫(kù)存現(xiàn)金金額制度，認(rèn)真記賬，妥善保管支票、賬薄，做到賬目清楚。（3) 現(xiàn)金收支手續(xù)齊全。銀行存款余額與賬面余額一致?，F(xiàn)金賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金相符。每月五日前做出余額調(diào)節(jié)表。（4) 嚴(yán)格遵守現(xiàn)金收支規(guī)定，不得借用、挪用公款，工作人員借款要經(jīng)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對(duì)借款工作人員及時(shí)督促結(jié)賬。（5) 按規(guī)定簽發(fā)“空白支票”，對(duì)逾期未用的支票要及時(shí)收回注銷。（6) 出納人員收付必須經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，合法的憑證予以收付，對(duì)未經(jīng)會(huì)計(jì)審核的拒絕支付，若違反規(guī)定而造成的違紀(jì)或損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。（7) 積極完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。（8) 收付款時(shí),認(rèn)真復(fù)查會(huì)計(jì)憑證及付款單,應(yīng)保證憑證準(zhǔn)確無誤.如手續(xù)不全或有錯(cuò)誤現(xiàn)象應(yīng)及時(shí)退回改正.（9) 現(xiàn)金收付時(shí)要當(dāng)面點(diǎn)清.金額較大時(shí),一定要有人復(fù)核.（10) 嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,現(xiàn)金要盡量做到日清月結(jié),月結(jié)盤庫(kù)后作現(xiàn)金盤庫(kù)表.（11) 負(fù)責(zé)應(yīng)收款的追繳,按主管、經(jīng)理的安排籌集現(xiàn)金.（12) 負(fù)責(zé)企業(yè)的工資發(fā)放、按時(shí)發(fā)放工資、獎(jiǎng)金，并填制有關(guān)記賬憑證。（13) 現(xiàn)金日記賬所紀(jì)錄的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)憑證相一致，不得隨便增加或刪減。（14) 日記賬必須連續(xù)登記，不得跳行或隔頁(yè)，不得隨便損壞賬簿；（15) 文字和數(shù)字必須準(zhǔn)確無誤、整潔清晰，如有改動(dòng)，必須嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。（16) 將回收的支票及時(shí)送交銀行進(jìn)帳；收到銀行回單時(shí)，及時(shí)登記后交給會(huì)計(jì)做帳，如有銀行退票，應(yīng)及時(shí)交會(huì)計(jì)沖帳，并重新更換支票。（17) 支票必須憑領(lǐng)導(dǎo)審批的申請(qǐng)單方能開具；（18) 空白支票應(yīng)妥善保管，開出支票后要按編號(hào)順序進(jìn)行登記，印章于支票應(yīng)分開保管。二、 會(huì)計(jì)賬務(wù)處理辦法1. 本公司采用人工核算，處理本公司會(huì)計(jì)核算工作。2. 本公司成本核算，運(yùn)用實(shí)際成本核算法。（加權(quán)平均法）。3. 本公司低值易耗品采用五五攤銷法進(jìn)行核算。4. 本公司固定資產(chǎn)核算采用平均年限法計(jì)提折舊。5. 會(huì)計(jì)人員必須按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他各種必要的賬薄，不得以單據(jù)和表格代替?？傎~、日記賬必須采用訂本式，不得以銀行對(duì)賬單或其他代替記賬。6. 會(huì)計(jì)人員在使用會(huì)計(jì)科目時(shí)，必須按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，對(duì)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)、核算內(nèi)容和對(duì)應(yīng)關(guān)系，不得任意改變。7. 所使用的會(huì)計(jì)科目，應(yīng)當(dāng)符合統(tǒng)一編制的會(huì)計(jì)報(bào)表，保證會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)數(shù)據(jù)來源合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 、 財(cái)務(wù)核算辦法本公司采用借貸記賬法，遵守會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)法，以會(huì)計(jì)核算原則為基礎(chǔ)進(jìn)行賬務(wù)處理。、 貨幣資金：現(xiàn)金、銀行存款日記帳采用訂本帳，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記。銀行存款按銀行和存款種類進(jìn)行明細(xì)核算?，F(xiàn)金的帳面余額必須與庫(kù)存數(shù)相符；銀行存款帳面余額與銀行對(duì)帳單定期核對(duì)，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。不得坐支現(xiàn)金。、 存貨：設(shè)置存貨明細(xì)帳，反映存貨的購(gòu)、銷、存的金額及數(shù)量、單價(jià)。存貨的購(gòu)進(jìn)按實(shí)際發(fā)生的成本進(jìn)行核算，存貨的發(fā)出采用加權(quán)平均法，存貨的期末計(jì)價(jià)，按歷史成本計(jì)價(jià)。低值易耗品采用一次攤銷法進(jìn)行核算。、 往來賬項(xiàng)：往來帳包括：應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款，應(yīng)付帳款，其他應(yīng)付款，預(yù)收帳款。往來帳按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)入帳，及時(shí)與往來單位和個(gè)人進(jìn)行核對(duì)，保證帳實(shí)相符，帳帳相符，對(duì)帳工作每年至少進(jìn)行一次。、 固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)以實(shí)際發(fā)生的金額計(jì)價(jià)，累計(jì)折舊計(jì)提方法采用平均年限法。、 損益類科目收入：按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則收入的確認(rèn)和計(jì)量進(jìn)行核算。成本：按照實(shí)際發(fā)生的金額采用加權(quán)平均法進(jìn)行核算。費(fèi)用類：按照費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算，正確劃分當(dāng)期及其他期間的費(fèi)用。嚴(yán)格審核計(jì)入費(fèi)用的原始票據(jù)，杜絕“白條”入帳現(xiàn)象。、 會(huì)計(jì)人員必須按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他各種必要的賬薄，不得以單據(jù)和表格代替?？傎~、日記賬必須采用訂本式，不得以銀行對(duì)賬單或其他代替記賬。、 會(huì)計(jì)人員在使用會(huì)計(jì)科目時(shí)，必須按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，對(duì)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)、核算內(nèi)容和對(duì)應(yīng)關(guān)系，不得任意改變。、 所使用的會(huì)計(jì)科目，應(yīng)當(dāng)符合統(tǒng)一編制的會(huì)計(jì)報(bào)表，保證會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)數(shù)據(jù)來源合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 保管員崗位職責(zé)1. 嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2. 負(fù)責(zé)填寫（材料需求）申請(qǐng)采購(gòu)單，注明各項(xiàng)材料的數(shù)量及用途，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。3. 嚴(yán)格按照物資購(gòu)入、領(lǐng)用手續(xù)辦理出入庫(kù)業(yè)務(wù)，健全出入庫(kù)單、采購(gòu)人、領(lǐng)物人簽字制度。4. 建立物資保管臺(tái)賬，及時(shí)準(zhǔn)確地登錄物資的購(gòu)入、領(lǐng)用以及余額。5. 執(zhí)行月底部分盤點(diǎn)，季末重點(diǎn)盤點(diǎn)，年終總體盤點(diǎn)制度，對(duì)于盤庫(kù)盈虧情況填表上報(bào)并有情況說明。 6. 做好防水、防火、防盜工作。上班后、下班前要檢查門鎖，杜絕事故的發(fā)生。7. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 發(fā)票管理制度一、 按規(guī)定用途使用，嚴(yán)禁偽造、買賣、轉(zhuǎn)借、代開發(fā)票。二、 按規(guī)定須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)時(shí)開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。三、 在開發(fā)票時(shí)，必須按順序、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)