2012財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德之稅收法律制度模擬題.doc

第三章稅收法律制度練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生改變法定代表人、增加注冊(cè)資金（資本）的情形，應(yīng)當(dāng)辦理（ ）。A.開業(yè)登記B.停業(yè)登記C.注冊(cè)登記D.變更登記【正確答案】：D【答案解析】：本題考核稅務(wù)登記。納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生改變法定代表人、增加注冊(cè)資金（資本）的情形，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。2從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照（含臨時(shí)工商營業(yè)執(zhí)照）的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起（ ）日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.20B.30 C.50 D.60【正確答案】：B【答案解析】：本題考核稅務(wù)登記。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照（含臨時(shí)工商營業(yè)執(zhí)照）30日，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。3根據(jù)稅收征收管理制度的規(guī)定，對(duì)國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向（ ）申請(qǐng)行政復(fù)議。A.國家稅務(wù)總局B.財(cái)政部C.國務(wù)院D.人民法院【正確答案】：A【答案解析】：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定。對(duì)國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。4下列發(fā)票中，屬專用發(fā)票的是（ ）。A.廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票B.工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票C.商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票D.商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票【正確答案】：A【答案解析】：本題考核發(fā)票的種類。BCD都屬于行業(yè)發(fā)票。5可以領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票的是（ ）。A.增值稅一般納稅人 B.增值稅小規(guī)模納稅人 C.只納營業(yè)稅的納稅人 D.法定情形的一般納稅人【正確答案】：A【答案解析】：本題考核發(fā)票的開具與管理。只有經(jīng)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人才能領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領(lǐng)購使用。6王某為一學(xué)者，2011年2月份，取得發(fā)表文章的稿酬2萬元；進(jìn)行講座取得收入4000元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（ ）元A.2688 B.2880 C.3840 D.4800【正確答案】：B【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的綜合計(jì)算。稿酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。應(yīng)納個(gè)人所得稅=20000（1-20）20（1-30）+（4000-800）202240+6402880（元）。7根據(jù)稅法的規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（ ）。A.個(gè)體工商戶 B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者 C.有限責(zé)任公司 D.在中國境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人【正確答案】：C【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人，也包括外籍人員。有限責(zé)任公司繳納企業(yè)所得稅。8根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。A.全額扣除B.在年度利潤總額12以內(nèi)的部分扣除C.在年度應(yīng)納稅所得額30以內(nèi)的部分扣除D.在年度應(yīng)納稅所得額12以內(nèi)的部分扣除【正確答案】：B【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。9適用于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是（ ）。A.15% B.20% C.25% D.33%【正確答案】：B【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，適用稅率為20%。10飛騰公司2011年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為320萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的2010年度虧損額為300萬元。該公司2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。A.105.6 B.5 C.5.4 D.3.6【正確答案】：B【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額（320300）25%5（萬元）。11下列各項(xiàng)中，適用3營業(yè)稅稅率的是（ ）。A.金融保險(xiǎn)業(yè) B.服務(wù)業(yè) C.建筑業(yè) D.娛樂業(yè)【正確答案】：C【答案解析】：本題考核營業(yè)稅稅率。交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)適用3的稅率。服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和金融保險(xiǎn)業(yè)適用5的稅率。娛樂業(yè)適用5%20的稅率。12根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，其申報(bào)繳納營業(yè)稅的地點(diǎn)是（ ）。A.不動(dòng)產(chǎn)所在地 B.納稅人經(jīng)營地 C.納稅人居住地 D.銷售不動(dòng)產(chǎn)行為發(fā)生地【正確答案】：A【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定，納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅。13某建筑企業(yè)2011年1月份提供一項(xiàng)建筑工程勞務(wù)，取得勞務(wù)價(jià)款5000萬元，支付職工工資等支出1000萬元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。A.120 B.150 C.200 D.250【正確答案】：B【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=50003%=150（萬元）。14我國消費(fèi)稅稅目共有（ ）個(gè)。A.11 B.12 C.13 D.14【正確答案】：D【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅的稅目。我國消費(fèi)稅稅目共有14個(gè)，即煙，酒與酒精，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽車輪胎，小汽車，摩托車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板。15某酒廠為一般納稅人。3月份向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明含稅金額為93600元；同時(shí)收取包裝物押金2000元，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（ ）元。A.13600 B.13890.60 C.15011.32 D.15301.92【正確答案】：B【答案解析】：本題考核酒類包裝物押金增值稅的計(jì)算。酒類包裝物押金無論是否逾期，均以收到時(shí)，并入收入當(dāng)期銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額（93600+2000）（1+17%）17%13890.60（元）。16增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，按照買價(jià)乘以一定的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。該扣除率是（ ）。A.7 B.10 C.13 D.17【正確答案】：C【答案解析】：本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額，按買價(jià)依照13的扣除率計(jì)算。17按照對(duì)外購固定資產(chǎn)價(jià)值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國增值稅實(shí)行（ ）。A.消費(fèi)型增值稅 B.收入型增值稅 C.生產(chǎn)型增值稅 D.實(shí)耗型增值【正確答案】：A【答案解析】：本題考核增值稅的類型。2009年1月1日起施行的增值稅暫行條例，規(guī)定允許抵扣購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費(fèi)型的轉(zhuǎn)換。18流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅收種類。下列各項(xiàng)中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的有（ ）。A.增值稅 B.消費(fèi)稅 C.營業(yè)稅 D.印花稅【正確答案】：D【答案解析】：本題考核稅收的分類。印花稅是針對(duì)境內(nèi)書立合同或者領(lǐng)受權(quán)利許可證照的行為征稅，屬于行為稅范圍，不屬于流轉(zhuǎn)稅。19我國現(xiàn)行稅法中采用超額累進(jìn)稅率的稅種是（ ）。A.企業(yè)所得稅 B.個(gè)人所得稅 C.土地使用稅 D.契稅【正確答案】：B【答案解析】：本題考核稅率。個(gè)人所得稅中的工資、薪金所得采用超額累進(jìn)稅率。20稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（ ）。A.稅率 B.征稅對(duì)象 C.納稅人 D.稅目【正確答案】：B【答案解析】：本題考核稅法構(gòu)成要素。不同征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。二、多項(xiàng)選擇題1現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，采用復(fù)合計(jì)征方法的有（ ）。A.黃酒 B.白酒 C.卷煙 D.化妝品【正確答案】：BC【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅?，F(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，采用復(fù)合計(jì)征方法的有白酒和卷煙。2根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施有（ ）。A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.拍賣所扣押的納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)【正確答案】：BC【答案解析】：本題考核稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。AD屬于稅收保全措施。3下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理的特點(diǎn)的有（ ）。A.公正性 B.中介性 C.法定性 D.強(qiáng)制性【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核稅務(wù)代理的特點(diǎn)。稅務(wù)代理的特點(diǎn)有中介性、法定性、自愿性和公正性。4納稅申報(bào)的方式主要有（ ）。A.直接申報(bào) B.郵寄申報(bào) C.數(shù)據(jù)電文申報(bào) D.口頭申報(bào)【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核納稅申報(bào)方式。納稅申報(bào)的方式主要有：直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)。5下列各項(xiàng)關(guān)于發(fā)票開具要求的表述中，正確的是（ ）。A.未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票B.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章C.填寫發(fā)票可使用外文D.可自行拆本使用發(fā)票【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核發(fā)票開具要求。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票。6納稅人需要申請(qǐng)辦理注銷登記等情況的有（ ）。A.解散 B.破產(chǎn) C.撤銷 D.暫停營業(yè)【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記。7根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（ ）。A.國債利息收入 B.財(cái)政撥款 C.符合規(guī)定條件的非營利組織的收入D.接受捐贈(zèng)的收入【正確答案】：AC【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅免稅收入的規(guī)定。企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額中的下列收入為免稅收入： （1）國債利息收入；（2）符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（3）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（4）符合規(guī)定條件的非營利組織的收入。選項(xiàng)B屬于不征稅收入；選項(xiàng)D屬于應(yīng)征稅的收入。8下列所得中，個(gè)人所得稅適用于稅率20%的有（ ）。A.特許權(quán)使用費(fèi)所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的稅率。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得和偶然所得都適用20%的稅率。9營業(yè)稅按行業(yè)實(shí)行有差別的比例稅率，其中適用5營業(yè)稅稅率的有（ ）。A.文化體育業(yè) B.金融保險(xiǎn)業(yè) C.交通運(yùn)輸業(yè) D.銷售不動(dòng)產(chǎn)【正確答案】：BD【答案解析】：本題考核營業(yè)稅。金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)，營業(yè)稅稅率為5%。10下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅的應(yīng)稅銷售額的有（ ）。A.向購買者收取的包裝物租金B(yǎng).向購買者收取的銷項(xiàng)稅額C.因銷售貨物向購買者收取的手續(xù)費(fèi)D.因銷售貨物向購買者收取的代收款項(xiàng)【正確答案】：ACD【答案解析】：本題考核銷售額包含的內(nèi)容。增值稅是價(jià)外稅，銷售額不包括向購買方收取的銷項(xiàng)稅額。11按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可將稅法分為（ ）。A.國內(nèi)稅法 B.國際稅法 C.外國稅法 D.本國稅【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核稅法的分類。按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可將稅法分為國內(nèi)稅法、國際稅法和外國稅法。12根據(jù)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)不同，可以把稅收劃分為（ ）。A.從價(jià)稅B.從量稅C.直接稅D.間接稅【正確答案】：AB【答案解析】：本題考核稅收的分類。按照計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的不同可分為從價(jià)稅、從量稅和復(fù)合稅。13在下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅類的有（ ）。A.房產(chǎn)稅 B.增值稅 C.車船稅 D.企業(yè)所得稅【正確答案】：AC【答案解析】：本題考核行為稅包括的稅種。選項(xiàng)B增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，選項(xiàng)D企業(yè)所得稅屬于所得稅。14下列各項(xiàng)中不屬于稅收程序法的是（ ）。A.中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例B.中華人民共和國個(gè)人所得稅法C.中華人民共和國稅收征收管理法D.中華人民共和國企業(yè)所得稅法【正確答案】：ABD【答案解析】：本題考核稅收程序法的范圍。稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法律，如中華人民共和國稅收征收管理法、進(jìn)出口關(guān)稅條例。 選項(xiàng)A、B、D屬于稅收實(shí)體法。15稅收的特征包括（ ）。A.強(qiáng)制性 B.分配性 C.無償性 D.固定性【正確答案】：ACD【答案解析】：本題考核稅收的特征。稅收具有強(qiáng)制性、無償性 、固定性三個(gè)特征。三、判斷題1稅收法律責(zé)任形式主要包括稅務(wù)違法行政處罰和稅務(wù)違法刑事處罰。（ ）【正確答案】：Y【答案解析】：本題考核稅收法律責(zé)任的形式。2企業(yè)可以隨意使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票。（ ）【正確答案】：N【答案解析】：本題考核發(fā)票的開具要求。根據(jù)規(guī)定，使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票必須報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票。3主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的外管證的有效期限一般為30日，最長不得超過365天。（ ）【正確答案】：N【答案解析】：本題考核外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記外管證的有效期。外管證有效期限最長不超過180天。4個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象不僅包括個(gè)人還包括具有自然人性質(zhì)的企業(yè)。（ ）【正確答案】：Y【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的納稅人。5企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（ ）【正確答案】：Y【答案解析