完工項目財務(wù)管理辦法.doc

完工項目財務(wù)管理辦法第一章 總則第一條 為進一步加強完工項目的管控力度，明確相關(guān)人員責(zé)任，防止成本控制松懈，杜絕資產(chǎn)毀損缺失，避免合同糾紛訴訟，結(jié)合完工項目實際情況，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于利通公司所屬各項目第二章 財務(wù)賬移交的準(zhǔn)備第三條 工程實體（含變更設(shè)計部分）已按設(shè)計及合同要求完成，工程通車后3至6個月內(nèi)項目應(yīng)被認(rèn)定為完工項目。第四條當(dāng)項目符合完工項目認(rèn)定條件時，利通公司財務(wù)部應(yīng)立即向完工項目發(fā)出經(jīng)利通公司財務(wù)經(jīng)理簽發(fā)的收賬通知書，督促項目自發(fā)出通知日起三個月內(nèi)向利通公司財務(wù)部移交財務(wù)賬。如有特殊情況三月內(nèi)不能辦理移交的，應(yīng)由項目提出申請，經(jīng)利通公司總經(jīng)理同意方可暫緩移交。第五條 完工項目應(yīng)加快與業(yè)主的工程結(jié)算計量工作，在財務(wù)賬移交財務(wù)部之前，項目經(jīng)理部與業(yè)主的正常清單內(nèi)計量及已批復(fù)的變更、索賠的計量工作應(yīng)全部結(jié)束。工程變更、索賠暫未批復(fù)的，所有申報資料應(yīng)已全部上報到業(yè)主處并留有復(fù)印件。第六條 完工項目應(yīng)加快與供應(yīng)商的合同結(jié)算工作，財務(wù)賬移交前，項目經(jīng)理部與供應(yīng)商的結(jié)算工作必須全部完成，嚴(yán)禁將與供應(yīng)商的結(jié)算和業(yè)主對變更、索賠的批復(fù)相掛鉤，從而拖延結(jié)算。如確有因合同無法結(jié)算的情況，應(yīng)書面報告并經(jīng)利通公司財務(wù)總監(jiān)（總會計師）、分管領(lǐng)導(dǎo)及利通公司總經(jīng)理審批。報告應(yīng)包括合同糾紛的起因、合同對方的情況、爭議金額、對方的要求和理由、擬處理的方法和途徑等內(nèi)容。第七條 完工項目應(yīng)及時清理債權(quán)債務(wù)。對涉及職工個人的款項如備用金、差旅費借款、應(yīng)付未付工資等必須全部清理完畢。對應(yīng)收業(yè)主款項和其他應(yīng)收款項，如暫時不能收回的，應(yīng)寫出情況說明，并取得對方簽認(rèn)的對賬單；對已形成壞賬的應(yīng)收款項，如暫無能力支付的，應(yīng)取得對方出具的對賬單。對利通公司內(nèi)部各項目之間的往來，應(yīng)通過利通公司財務(wù)部列賬清理完畢。第八條 項目財務(wù)部門應(yīng)會同資產(chǎn)管理部門盤點固定資產(chǎn)，盤點單應(yīng)與利通公司相關(guān)部門核對并提請?zhí)幚?，資產(chǎn)調(diào)動必須辦理交接手續(xù)并報利通公司財務(wù)部調(diào)賬，項目財務(wù)應(yīng)保存交接手續(xù)備查。第九條 完工項目應(yīng)成立包含財務(wù)人員在內(nèi)的廢舊資產(chǎn)處理小組，負(fù)責(zé)處理項目的周轉(zhuǎn)材料、行政資產(chǎn)及其它剩余物資。廢舊資產(chǎn)處理小組應(yīng)對項目廢舊資產(chǎn)進行盤點并登記造冊，提出處理意見，需報利通公司相關(guān)部門批準(zhǔn)的按規(guī)定報批，所有處置收入應(yīng)上交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。任何人不得私自將項目資產(chǎn)變賣、贈送、丟棄或據(jù)為已有，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)上報利通公司嚴(yán)肅處理。第十條 完工項目應(yīng)將預(yù)付款保函、履約保函等銀行產(chǎn)品收回上交利通公司財務(wù)部，由利通公司財務(wù)部轉(zhuǎn)合作單位辦理注銷手續(xù)。對于不能及時交回的履約保函，項目經(jīng)理及項目會計必須負(fù)責(zé)跟蹤直至交回利通公司財務(wù)部。第十一條 財務(wù)賬移交之前，項目應(yīng)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，并將賬內(nèi)資金匯至利通公司賬戶，如有特殊情況暫不能銷戶的，應(yīng)寫出書面情況說明并按規(guī)定報批。第十二條 財務(wù)人員應(yīng)將會計賬簿、憑證裝訂成冊，其他相關(guān)資料如銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表、合同等應(yīng)進行整理以備移交。第三章 財務(wù)賬移交第十三條完工項目賬務(wù)移交準(zhǔn)備工作完畢后，應(yīng)書面通知利通公司財務(wù)部，財務(wù)部應(yīng)在十個工作日內(nèi)與項目辦理移交手續(xù)，必要時可會同其他相關(guān)部門共同辦理。第十四條 財務(wù)賬移交需出具書面移交報告，移交報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一） 完工項目概況表（見附件一）；（二） 累計損益匯總表（見附件二）；（三） 項目應(yīng)將財務(wù)檔案及物品移交至財務(wù)部保存并填寫財務(wù)檔案及物品移交清單（見附件三）；（四） 交接雙方應(yīng)將財務(wù)賬上的供應(yīng)商結(jié)算情況與經(jīng)營、機械等部門逐一核對，保證賬賬相符，避免遺漏或多記成本，并填寫各類合同結(jié)算情況表（見附件四）；（五） 交接雙方應(yīng)逐一清點未處理完畢的財產(chǎn)物質(zhì)，落實去向，對賬實不符的應(yīng)查明原因并上報利通公司處理，并填寫項目財產(chǎn)物資盤點表（見附件五）；（六） 交接雙方應(yīng)逐一交接未完的債權(quán)債務(wù)，并填寫清理債權(quán)債務(wù)情況表（見附件六），項目對其中可能存在爭議的債權(quán)債務(wù)應(yīng)重點說明；（七） 業(yè)主未批復(fù)的變更索賠情況表（見附件七）；（八） 其他情況說明。第十五條 移交報告一式三份，交接人員應(yīng)及時將完工項目的移交報告整理完畢后報利通公司財務(wù)部、經(jīng)利通公司財務(wù)經(jīng)理審核，審核后的移交報告由交、接人各留存一份，第三份交利通公司財務(wù)部存檔。 第四章 財務(wù)賬移交后的管理第十六條 財務(wù)部應(yīng)將完工項目賬套納入利通公司帳套統(tǒng)一核算，并對完工項目的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行核算。同時設(shè)置項目輔助賬，收入、成本、費用分項目入賬，遵循“誰受益，誰負(fù)擔(dān)”的原則，如實反映各項目的經(jīng)營業(yè)績，保證項目考核的客觀、準(zhǔn)確。第十七條 完工項目賬套應(yīng)有專人負(fù)責(zé)，并履行以下職責(zé)：（一）按月將完工項目的盈虧情況和債權(quán)債務(wù)清理情況報利通公司財務(wù)經(jīng)理，以便利通公司領(lǐng)導(dǎo)及時準(zhǔn)確地?fù)挝胀旯ろ椖康呢攧?wù)狀況并提出處理意見；（二） 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他職責(zé)。第十八條 財務(wù)賬移交后，原項目相關(guān)負(fù)責(zé)人仍為第一責(zé)任人，應(yīng)和業(yè)主保持聯(lián)系。繼續(xù)做好變更索賠、后期計量、款項回收、業(yè)主審計及其他遺留工作，直至該項工程所有業(yè)務(wù)結(jié)束為止。要積極主動完成項目后續(xù)工作，不得以利通公司收回完工項目賬務(wù)為理由推卸責(zé)任，疏于后期管理。第十九條 賬套移交后的各項資金支付，應(yīng)繼續(xù)執(zhí)行利通公司資金管理辦法，由原項目部項目經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)申報資金預(yù)算。第二十條 項目后期如仍有遺留合同結(jié)算，結(jié)算單應(yīng)先由原項目相關(guān)人員履行必要手續(xù)并報利通公司工程部門、財務(wù)部門、項目分管領(lǐng)導(dǎo)和利通公司總經(jīng)理簽認(rèn)后方可入賬。第二十一條完工項目后期的零星成本費用需由經(jīng)辦人將原項目經(jīng)理簽字后的單據(jù)報項目分管領(lǐng)導(dǎo)審批、利通公司財務(wù)部門審核及利通公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷入賬。第五章 項目財務(wù)決算的管理第二十二條項目財務(wù)賬目辦理移交的同時，項目部必須及時組織工程、合約、財務(wù)及相關(guān)部門的人員3個月內(nèi)辦理工程、財務(wù)中期決算，對變更收入及后期成本做出合理的估計，經(jīng)利通公司工程、財務(wù)部審核無誤后，形成書面資料并由項目經(jīng)理、利通公司財務(wù)、工程部負(fù)責(zé)人、利通公司分管理領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。第二十二條 原項目相關(guān)負(fù)責(zé)人繼續(xù)做好項目的后續(xù)變更索賠、缺陷修復(fù)及其他遺留工作，待工程全部變更批復(fù)以及缺陷期滿后，再組織工程、財務(wù)及相關(guān)人員進行工程及財務(wù)的終期決算，并與中期決算資料一并存檔管理。第六章 附則第二十三條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。第二十四條 本辦法由利通公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。附件一完工項目概況工程名稱：項目經(jīng)理： 經(jīng)營負(fù)責(zé)人： 財務(wù)負(fù)責(zé)人：聯(lián)系電話： 聯(lián)系電話： 聯(lián)系電話：業(yè)主全稱： 郵編： 地址：財務(wù)聯(lián)系人： 聯(lián)系電話： 傳真：工程地點：中標(biāo)時間： 中標(biāo)金額： 合同工期：業(yè)主累計批復(fù)計量金額（共 期）：納稅方式： 外出經(jīng)營許可證號：營業(yè)稅率： 城建稅率：教育附加稅率： 地址： 聯(lián)系人：綜合稅率： 郵編： 電話： 傳真：名稱金額到期時間是否收回備注履約保函預(yù)付款保函*保證金開戶銀行：開戶全稱：銀行賬號：郵編： 銀行電話： 銀行傳真：地址： 聯(lián)系人：*如未銷戶則填列，否則不填。工程概況簡要說明文字：附件二累計損益匯總表單位： 單位：元內(nèi)容年度年度年度年度1月至月止合計一、營業(yè)收入其中：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入減：營業(yè)成本其中：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本減：主營業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤減：管理費用 財務(wù)費用加：投資收益三、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額所得稅五、凈利潤項目經(jīng)理： 財務(wù)負(fù)責(zé)人： 制表：附件三財務(wù)檔案及物品移交清單1、 記賬憑證清單年份類別1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份2*年記帳憑證*憑證2*年記帳憑證*憑證2*年記帳憑證*憑證2、賬本清冊 3、各種報表清單類別2*年2*年2*年2*年備注類別2*年2*年2*年2*年備注現(xiàn)金日記賬月度快報銀行存款日記賬一季度報表總賬二季度報表*可根據(jù)情況增加三季度報表年度決算報表預(yù)算報表*可根據(jù)情況增加4、其他財務(wù)檔案資料清單：類別編號起編號止類別編號起編號止已使用收據(jù)銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表合同移交日的科目余額表開戶許可證（銷戶證明）最后一期業(yè)主計理支付表銀行印鑒及印鑒卡銀行、稅務(wù)、法院等部門公文等資料外出經(jīng)營許可證（稅務(wù)登記證）*可根據(jù)情況增加交接人： 接受人： 監(jiān)交人：附件四各類合同結(jié)算情況表合同號合同類別合同對方單位及負(fù)責(zé)人財務(wù)入賬結(jié)算金額結(jié)算部門情況對方針對合同或結(jié)算等情況有無異議合同總金額已結(jié)算金額未結(jié)算金額項目經(jīng)理： 財務(wù)負(fù)責(zé)人： 經(jīng)營負(fù)責(zé)人：附件五項目財產(chǎn)物資盤點表項目名稱： 單位：元名稱原值現(xiàn)存放地擬處理意見備注合計交接人： 接受人： 監(jiān)交人：附件六未清理的債權(quán)債務(wù)情況表債權(quán)情況：債權(quán)人名稱合同號形成日期金額債務(wù)人聯(lián)系地址及郵編聯(lián)系人聯(lián)系電話與第三方有無三角債關(guān)系對方有無異議收款責(zé)任人債務(wù)情況：債務(wù)人名稱合同號形成日