公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí).ppt

NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 財(cái)務(wù)培訓(xùn) 一 基礎(chǔ)財(cái)務(wù)知識(shí)二 與業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)三 財(cái)務(wù)部職能介紹四 財(cái)務(wù)管理制度五 其它 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 一 基礎(chǔ)財(cái)務(wù)知識(shí) 一 會(huì)計(jì)六要素二 財(cái)務(wù)指標(biāo)三 企業(yè)涉及稅種介紹四 資金的概念 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 一 會(huì)計(jì)六要素 關(guān)系 資產(chǎn) 負(fù)債 所有者權(quán)益 凈資產(chǎn) 利潤(rùn) 收入 費(fèi)用資產(chǎn) 只是為企業(yè)所擁有或?yàn)槠髽I(yè)所控制的 所有權(quán)并不一定都屬企業(yè)所有凈資產(chǎn) 企業(yè)自有資產(chǎn) NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 平衡思想 舉例 小王在2002年12月31日的個(gè)人資產(chǎn)情況如下 提問(wèn) 這銀行存款 房子等都是小王的嗎 小王有26萬(wàn)的資產(chǎn) 和 這26萬(wàn)的資產(chǎn)都是小王的 這兩種觀念一致嗎 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 提問(wèn) 如果我們把小王所有的資產(chǎn)減去負(fù)債后是什么呢 小王同一天的負(fù)債情況 平衡思想 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 平衡思想 資產(chǎn) 負(fù)債 凈資產(chǎn)資產(chǎn) 凈資產(chǎn) 負(fù)債兩表合并 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 會(huì)計(jì)學(xué)上將凈資產(chǎn)稱之為所有者權(quán)益 資產(chǎn) 負(fù)債 所有者權(quán)益 平衡思想 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 利潤(rùn)的具體計(jì)算 凈利潤(rùn) 利潤(rùn) 所得稅費(fèi)用利潤(rùn) 收入 成本 銷售稅金及附加 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用稅金 城建稅 教育費(fèi)附加經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 運(yùn)輸 倉(cāng)儲(chǔ) 裝卸 保險(xiǎn) 廣告 傭金 采購(gòu) 樣品 損耗 調(diào)價(jià)管理費(fèi)用 房租 水電 折舊 防洪印花稅 通訊 辦公 會(huì)務(wù) 咨詢 修理 個(gè)人費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 資金占用利息 匯兌損益等 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 二 財(cái)務(wù)指標(biāo) 銷售毛利 銷售收入 銷售成本銷售毛利率 銷售毛利 銷售收入銷售費(fèi)用率 銷售費(fèi)用 銷售收入銷售利潤(rùn)率 銷售利潤(rùn) 銷售收入應(yīng)收周轉(zhuǎn)率 銷售收入 平均應(yīng)收存貨周轉(zhuǎn)率 銷售成本 平均庫(kù)存 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 三 企業(yè)稅收 以我司廣州公司為例 需繳納的稅種 增值稅 城建稅 教育費(fèi)附加 企業(yè)所得稅 個(gè)人所得稅 防洪費(fèi) 印花稅 車船使用稅 房產(chǎn)稅計(jì)算公式 增值稅 銷售額 采購(gòu)額 17 城建稅 當(dāng)期應(yīng)交增值稅 7 教育費(fèi)用附加 當(dāng)期應(yīng)交增值稅 3 企業(yè)所得稅 按稅法調(diào)整的利潤(rùn) 適當(dāng)?shù)亩惵?NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 增值稅 一 增值稅 價(jià)外稅 是對(duì)貨品在流通過(guò)程中的增值額進(jìn)行征稅 最終的承擔(dān)者是消費(fèi)者總銷售額 即應(yīng)收客戶款 不等于銷售收入 銷售收入 銷項(xiàng)稅額相關(guān)名詞 含稅收入 不含稅收入 進(jìn)項(xiàng)稅額 銷項(xiàng)稅額 應(yīng)交增值稅 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 增值稅 二 關(guān)系 含稅收入 不含稅收入 銷項(xiàng)稅額不含稅收入 含稅收入 1 17銷項(xiàng)稅額 不含稅收入 17 含稅增值稅率 1 1 17X17 14 5299 進(jìn)項(xiàng)稅額 不含稅采購(gòu)價(jià)格 17 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 增值稅 三 例 我司7月份以含稅價(jià)格11700購(gòu)進(jìn)貨物 以12000的不含稅價(jià)格銷售 則我司7月應(yīng)交增值稅為多少 計(jì)算一 銷售收入 12000銷項(xiàng)稅額 12000 17 2040采購(gòu)成本 11700 1 17 10000進(jìn)項(xiàng)稅額 10000 17 1700本期應(yīng)交的增值稅 銷 進(jìn) 2040 1700 340計(jì)算二 本期應(yīng)交 增值額 17 12000 10000 17 340 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 理論上是按上述程序來(lái)交稅的 但增值是個(gè)復(fù)雜的過(guò)程 國(guó)家很難搞清企業(yè)增了多少值 所以國(guó)家采取了一個(gè)間接的做法 那就是你本月所有的銷項(xiàng)減去本月所有的進(jìn)項(xiàng) 還有上月遺留的進(jìn)項(xiàng) 其差值就是你本月應(yīng)交的增值稅 在這種方法下 不考慮銷售貨物的一一對(duì)應(yīng)增值關(guān)系 因?yàn)檫@個(gè)方法 就出現(xiàn)了 稅負(fù)延遲 的問(wèn)題 想想看 如果我們銷售貨物后馬上就開(kāi)出發(fā)票給客戶 我們采購(gòu)貨物的發(fā)票遲遲不能收到會(huì)有什么樣的狀況 增值稅 間接抵扣法 工資 薪金所得 適用超額累進(jìn)稅率 稅率為5 45 見(jiàn)下表 注 本表所稱全月應(yīng)納稅所得額是指以每月收入減除費(fèi)用800元后的余額 個(gè)人所得稅的計(jì)算 公式 工資 扣除額 稅率 速算扣除數(shù)例 某人7月2500元 則7月應(yīng)交個(gè)人所得稅為 以廣州為例 2500 1260 10 25 99元 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 四 資金概念 一 資金意識(shí) 業(yè)務(wù)的運(yùn)作需資金的支持 多少資金方可支持此業(yè)務(wù)的運(yùn)作若一業(yè)務(wù)供應(yīng)商有放賬 客戶的回款亦在供應(yīng)商放賬期限內(nèi) 則此業(yè)務(wù)會(huì)否占用公司的資金 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 資金概念 二 一筆業(yè)務(wù)所需的資金支持 采購(gòu)的保證金 信用證支付 一般為30 進(jìn)口時(shí)支付的關(guān)稅及增值稅 算術(shù)平均數(shù)26 58 銷項(xiàng)稅適當(dāng)?shù)膸?kù)存相應(yīng)的流動(dòng)資金維持業(yè)務(wù)所需的費(fèi)用 寫(xiě)字樓費(fèi)用 房租 水電 電話 辦公 人員費(fèi)用 工資福利 差旅 交通 餐費(fèi) 培訓(xùn) 稅金應(yīng)收賬款及機(jī)會(huì)成本 追賬費(fèi)用 壞賬費(fèi)用其他風(fēng)險(xiǎn)防范成本 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 資金占用 三 資金來(lái)源 供應(yīng)商的賒賬 自有資金 貸款額當(dāng)占用 來(lái)源 僅指供應(yīng)商賒賬 則公司需另尋資金以支持此業(yè)務(wù) 產(chǎn)生資金占用利息當(dāng)資金利息率 銷售毛利率時(shí) 此業(yè)務(wù)肯定虧損當(dāng)資金利息率銷售費(fèi)用率時(shí) 此業(yè)務(wù)肯定盈利當(dāng)資金利息率 銷售利潤(rùn)率時(shí) 此業(yè)務(wù)肯定盈利 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 二 與日常工作相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí) 一 銀行票據(jù)知識(shí)二 稅務(wù) 發(fā)票 商粵華主講 三 傭金扣除稅金四 采購(gòu)成本 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 一 常見(jiàn)結(jié)算方式比較 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 同城交易 交易雙方均在同一票據(jù)交換區(qū)域 此區(qū)域由銀行定義 可指同一城市或是附近的城市區(qū)域內(nèi) 異地交易 與同城相反背書(shū) 指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為開(kāi)戶資料 包括開(kāi)戶名稱 開(kāi)戶銀行 開(kāi)戶賬號(hào)收款前提 需向?qū)Ψ教峁┪宜驹敿?xì)的開(kāi)戶資料付款前提 需取得對(duì)方詳細(xì)的開(kāi)戶資料 名詞解釋 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 定義 由單位或個(gè)人簽發(fā)的 銀行見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件按確定金額付款給收款人或持票人 可背書(shū)轉(zhuǎn)讓 種類 普通支票 未印有 現(xiàn)金 或 轉(zhuǎn)賬 字樣 可提現(xiàn) 亦可轉(zhuǎn)賬 但當(dāng)左上角劃兩條平等線時(shí) 只能轉(zhuǎn)賬 不能提現(xiàn)現(xiàn)金支票 支票上印有 現(xiàn)金 字樣 可提現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳支票 支票上印有 轉(zhuǎn)賬 字樣 只能轉(zhuǎn)賬支票起點(diǎn)金額為100元 一 支票 同城交易 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 a 日期大寫(xiě)有否錯(cuò)誤 支票付款期限有否過(guò)期 支票付款期限自出票日起10日內(nèi)有效 超過(guò)期限的作廢 b 金額大小寫(xiě)要一致 如支票有任何涂改一律拒收 c 支票印鑒清晰 若是轉(zhuǎn)讓支票背書(shū)要連續(xù) 一般支票印鑒最少要兩枚 一枚是財(cái)務(wù)專用章 另一枚是私章 d 支票只能作為同城結(jié)算 同城概念由銀行定義 當(dāng)我們將支票送入銀行如發(fā)生余額不足付款方將會(huì)被銀行按票面金額處以5 但不低于1000元的罰款 持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2 的償金 e 支票填寫(xiě)應(yīng)用碳素墨水 如用圓珠筆一律無(wú)效 支票 注意事項(xiàng) NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 同城交易結(jié)算方式之一 是由付款方主動(dòng)付款的方式付款時(shí)由付款方填寫(xiě)進(jìn)帳單進(jìn)行劃帳付款 付款方需清楚收款單位的詳細(xì)開(kāi)戶資料 如與收方資料不一致銀行一律退票處理劃帳金額起點(diǎn)為100元單位賬戶不能劃款給私人帳戶 二 同城劃賬 同城交易 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 銀行本票 是銀行簽發(fā)的 承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù) 可背書(shū)轉(zhuǎn)讓 銀行本票 分不定額本票和定額本票兩種 定額面值為 1000元 5000元 10000元 50000元 在票面劃去轉(zhuǎn)賬字樣的為現(xiàn)金本票 銀行本票付款期限為 自出票日起最長(zhǎng)不超過(guò)2個(gè)月 我司至今還未采用或收過(guò)銀行本票 三 銀行本票 同城交易 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 圖例 本票 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 匯兌 是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式 分電匯 信匯兩種 電匯 是匯款人委托銀行通過(guò)電報(bào)將款項(xiàng)劃給收款人 若付款單位沒(méi)有填錯(cuò)我方資料一般24小時(shí)內(nèi)可到款 如比較遠(yuǎn)的省份有可能會(huì)2 3天 信匯 匯款人委托銀行通過(guò)郵寄方式將款項(xiàng)劃給收款人 一般需時(shí)較長(zhǎng) 約半個(gè)月 注意事項(xiàng) 1 需向付款方提供清楚我司的開(kāi)戶資料 注意讓付款單位寫(xiě)清楚 匯 采 邦 璧 不要錯(cuò)寫(xiě)成 江 彩 幫 壁 2 取得收款方詳細(xì)的開(kāi)戶資料及所屬省市 四 匯兌 異地交易 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 銀行匯票 是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)爻銎便y行 由出票銀行簽發(fā) 由其在見(jiàn)票時(shí) 按照實(shí)際結(jié)算金額金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù) 可背書(shū)轉(zhuǎn)讓銀行匯票可用于轉(zhuǎn)賬 填明 現(xiàn)金 字樣的可用于提現(xiàn) 五 銀行匯票 同城 異地交易 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 圖例 銀行匯票 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 1 未填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的銀行匯票不得背收轉(zhuǎn)讓 2 若超期未用 可到出票銀行辦理退款手續(xù) 2 3天可完3 匯票共二聯(lián) 缺一不可 第一聯(lián)注明 銀行匯票 字樣 第二聯(lián)解訖通知 4 出票金額大小是否一致 收款名稱是否有誤 出票銀行有否蓋章 5 銀行匯票出票日期有否過(guò)期 銀行匯票付款期限自出票日起1個(gè)月有效 如背書(shū)轉(zhuǎn)讓的匯票 背書(shū)應(yīng)當(dāng)連續(xù) 銀行匯票注意事項(xiàng) NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 商業(yè)匯票 是出票人簽發(fā)的 委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù) 可背書(shū)轉(zhuǎn)讓種類 商業(yè)承兌匯票 銀行承兌匯票注意事項(xiàng) 1 只有在銀行開(kāi)戶的法人以及其他組織之間具有真實(shí)交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系 方可使用2 票據(jù)最長(zhǎng)期限不超過(guò)6個(gè)月 提示付款期限為匯票到期日起10日內(nèi) 六 商業(yè)匯票 同城 異地交易 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌 匯票到期時(shí) 如果購(gòu)貨企業(yè)存款不足支付 銀行將匯票退還給銷售貨企業(yè) 銀行不負(fù)責(zé)付款 由購(gòu)銷雙方自行處理風(fēng)險(xiǎn)大 商業(yè)承兌匯票 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 圖例 商業(yè)承兌匯票 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 銀行承兌匯票 由在承兌銀行開(kāi)戶的存款人簽發(fā) 到期銀行負(fù)責(zé)承兌 承兌銀行按票面金額收萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)銀行承兌匯票可背書(shū)轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票可辦理貼現(xiàn) 提前收款如果銀行承兌匯票到期時(shí)出票方未有足額存款 承兌銀行除憑票向持票人無(wú)條件付款外 對(duì)出票人按匯票金額收取萬(wàn)分之五的罰息 天 銀行承兌匯票 簡(jiǎn)介 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 圖例 銀行承兌匯票 備注 此為舊版 現(xiàn)在日期應(yīng)該是大寫(xiě) NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 圖例 背書(shū) 銀行承兌匯票 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 1 出票人全稱與承兌匯票左下方財(cái)務(wù)專用章是否一致 有否蓋出票人私章及銀行匯票專用章 及章是否清晰 出票人帳號(hào) 付款行全稱及行號(hào)有否填寫(xiě) 2 匯票到期日有否過(guò)期 收款人及收款人帳號(hào) 開(kāi)戶行 匯票金額有否填寫(xiě) 如有涂改一律拒收 承兌匯票可背書(shū)轉(zhuǎn)讓 收票時(shí)如背書(shū)轉(zhuǎn)讓背書(shū)應(yīng)當(dāng)連續(xù) 3 如比較偏僻的地方最好不要收 直接叫客戶電匯 農(nóng)村信用社 商業(yè)銀行的承兌匯票也不收 因兩家銀行的承兌匯票目前暫不進(jìn)行貼現(xiàn)工作 四大銀行的匯票都較安全 工行 建行 中行 交行 中信 民生 浦發(fā) 深發(fā)展也可以 注意事項(xiàng) NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 貼現(xiàn)時(shí)需準(zhǔn)備以下資料給銀行 a 銷售合同 b 增值稅發(fā)票 c 銀行承兌匯票原件 d 貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū) e 貼現(xiàn)協(xié)議書(shū) f 申請(qǐng)報(bào)告 G 其他銀行要求的說(shuō)明文件 銀行承兌匯票 貼現(xiàn) 貼現(xiàn)資料 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 票據(jù)到期價(jià)值 票據(jù)面值 1 年利率 票據(jù)到期天數(shù) 360 貼現(xiàn)天數(shù) 貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日實(shí)際天數(shù) 1貼現(xiàn)利息 票據(jù)到期價(jià)值 貼現(xiàn)率 貼現(xiàn)天數(shù) 360貼現(xiàn)所得金額 票據(jù)到期價(jià)值 貼現(xiàn)息承兌人在外地的 貼現(xiàn)息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期貼現(xiàn)利弊 利 可提前收款弊 需支付貼息 此利息應(yīng)在收客戶承兌匯票時(shí)考慮 會(huì)增加公司的收賬成本 銀行承兌匯票 貼現(xiàn) 計(jì)算公式 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 舉例說(shuō)明 例 7月1日 收一張100萬(wàn)銀行承兌匯票 六個(gè)月期 8月1日到銀行辦理貼現(xiàn) 貼現(xiàn)利息為 貼現(xiàn)率月息千分之5 到期值 100萬(wàn)貼現(xiàn)期 5個(gè)月貼現(xiàn)息 100 5 0 005 2 5萬(wàn)元 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 招商銀行城際通 網(wǎng)上銀行 簡(jiǎn)介 招商銀行城際通 是一種全新的銀行業(yè)務(wù) 通過(guò)網(wǎng)上銀行方式 達(dá)到全國(guó)通存通兌 使銀行收款的同城概念得以擴(kuò)展到全國(guó)范圍 具有收款快 資金安全 清晰的特點(diǎn)如 成都收一客戶的支票 通過(guò)上海結(jié)算 需把此支票送存上海和氏璧 并由和氏璧開(kāi)票給客戶 在啟用 城際通 前 由于銀行方面的局限性 上海和氏璧對(duì)于此成都支票無(wú)法入賬 因此 放棄了不少業(yè)務(wù) 但現(xiàn)在采用 城際通 上?？墒粘啥嫉闹?目前全國(guó)可用的地區(qū) 廣州 沈陽(yáng) 北京 天津 上海 青島 福州 武漢 成都 重慶 西安暫時(shí)不能用的區(qū)域 余姚 常熟 廈門 雅安 因當(dāng)?shù)貢何从姓猩蹄y行網(wǎng)點(diǎn) NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 招商銀行城際通簡(jiǎn)介 操作方式 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)1 付款人亦在銀行開(kāi)戶 并用其招行戶付款的 支票或進(jìn)賬單上的收款人信息按以下方式填寫(xiě) 戶名 上海和氏璧化工有限公司開(kāi)戶行 招商銀行成都分行雙楠支行賬號(hào) 9581797910001一82059開(kāi)戶賬號(hào)加5位后綴 后綴前以 一 連接經(jīng)過(guò)銀行柜臺(tái)人員確認(rèn)受理后 款項(xiàng)立即到達(dá)收款賬戶 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 招商銀行城通簡(jiǎn)介 操作方式 2 付款人用其他行賬戶付款的 如由付款人主動(dòng)付款時(shí) 應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)將上海和氏璧收款方賬戶信息告之付款人 付款人直接到其開(kāi)戶行辦理支付業(yè)務(wù) 招行當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)收到款項(xiàng)后 直接入上海公司賬 客戶操作與A操作相同 收到付款人簽發(fā)的支票 本票時(shí) 蓋上收款方 我司在上海和氏璧的開(kāi)戶行開(kāi)戶名稱 印鑒背書(shū) 然后根據(jù)不同地區(qū)填寫(xiě)進(jìn)賬單中收款人 上海和氏璧 信息 再把票據(jù)送存 公司指定的當(dāng)?shù)卣猩蹄y行網(wǎng)點(diǎn) 款項(xiàng)到達(dá)招行當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu) 立即進(jìn)入上海和氏璧賬戶 除需背書(shū)外 操作與A相同 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 三 傭金的扣除稅金 增值稅 傭金 1 17 17 附加稅 增值稅 10 所得稅 傭金 附加稅 33 綜合 傭金 48 5 簡(jiǎn)易計(jì)算 傭金 17 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 四 采購(gòu)成本 成本 國(guó)內(nèi)采購(gòu)成本 國(guó)外采購(gòu)成本國(guó)內(nèi)采購(gòu)成本 供應(yīng)商的售價(jià) 發(fā)票上所列的不含稅價(jià)格 國(guó)外采購(gòu)成本 供應(yīng)商的售價(jià) 關(guān)稅 稅法上允許列入的支出 報(bào)送雜費(fèi) 開(kāi)證手續(xù)費(fèi) 關(guān)稅 報(bào)關(guān)價(jià)格 關(guān)稅率海關(guān)代征的增值稅 報(bào)關(guān)價(jià)格 關(guān)稅 17 三 財(cái)務(wù)部功能 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 財(cái)務(wù)部功能介紹 一 資金管理融資 調(diào)度 用資及分析財(cái)務(wù)核算賬務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部管理各項(xiàng)資產(chǎn)管理 信用管理 預(yù)算管理 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 財(cái)務(wù)部功能介紹 二 外地辦出納 倉(cāng)管工作內(nèi)容1 當(dāng)?shù)噩F(xiàn)金 銀行日常管理2 當(dāng)?shù)貛?kù)存日常管理3 充當(dāng)當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)員的客戶服務(wù)4 與廣州財(cái)務(wù)部銜接 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 四 財(cái)務(wù)管理制度 一 財(cái)務(wù)管理制度的簡(jiǎn)介二 資金管理制度三 財(cái)產(chǎn)管理制度四 支付制度五 倉(cāng)儲(chǔ)制度 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 財(cái)務(wù)管理制度的簡(jiǎn)介 第一章總則第二章資金管理制度第三章財(cái)產(chǎn)管理制度第四章支付制度第五章倉(cāng)儲(chǔ)管理制度第六章信用管理制度第七章預(yù)算制度第八章內(nèi)部審計(jì)制度 待完善 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 資金管理制度 資金管理范圍 現(xiàn)金 銀行存款 備用金 銀行保證金 債券 股票 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 財(cái)產(chǎn)管理制度 財(cái)產(chǎn)定義 固定資產(chǎn) 凡價(jià)值超過(guò)2000元的設(shè)備 價(jià)值超過(guò)1000元 使用年限超過(guò)1年的財(cái)產(chǎn) 均屬固定資產(chǎn) 其它資產(chǎn) 未達(dá)到固定資產(chǎn)條件的低值易耗品及物料消耗品 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 財(cái)產(chǎn)管理制度 財(cái)產(chǎn)分類 一 固定資產(chǎn) 1 土地 建筑物 土地 房屋2 生產(chǎn)設(shè)備 生產(chǎn)機(jī)械 儀表 3 交通設(shè)備 汽車 摩托車4 辦公設(shè)備 臺(tái)式電腦 手提電腦 打印機(jī) 傳真機(jī) 復(fù)印機(jī) 交換機(jī) 門禁系統(tǒng) 后備電源5 辦公輔助設(shè)備 空調(diào) 冰箱 電視 微波爐二 其他財(cái)產(chǎn) 辦公軟件 辦公家具 電話機(jī) 辦公用品 辦公耗材 宿舍用具 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 財(cái)產(chǎn)管理制度 管理部門 財(cái)產(chǎn)管理部門 行政部門 負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)的日常登記 保管 維護(hù) 盤(pán)點(diǎn) 財(cái)務(wù)部門 負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算工作 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 財(cái)產(chǎn)管理制度 申購(gòu) 報(bào)廢 財(cái)產(chǎn)申購(gòu)程序由使用人 部門填寫(xiě) 固定資產(chǎn)購(gòu)買申請(qǐng)表 待申請(qǐng)表各審批項(xiàng)審批完畢后 交行政部統(tǒng)一采購(gòu) 財(cái)產(chǎn)報(bào)廢 出售程序使用人或使用部門填寫(xiě) 財(cái)產(chǎn)報(bào)損 出售申請(qǐng)單 經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后 分別由財(cái)務(wù)部 使用部門 行政部留存 行政部依此注銷原登記資料 財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)產(chǎn)報(bào)損的賬務(wù)處理 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 支付制度 前提 所有支出原始單據(jù)均應(yīng)為填寫(xiě)正確的正式發(fā)票 不接受任何原因的白頭單或收據(jù) NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 支付制度 銀行支付 審批程序廣州 申請(qǐng)人 部門經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 出納上海 申請(qǐng)人 部門經(jīng)理 華東財(cái)務(wù)主管 出納外地辦事處申請(qǐng)人 行政經(jīng)理 助理 財(cái)務(wù)經(jīng)理 出納付款程序 申請(qǐng)人填寫(xiě) 對(duì)外付款申請(qǐng)書(shū) 審批 付款 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 支付制度 現(xiàn)金支付 審批程序廣州 申請(qǐng)人 部門經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理 出納上海 申請(qǐng)人 部門經(jīng)理 華東財(cái)務(wù)主管 出納外地辦事處申請(qǐng)人 部門指定審批人員 行政經(jīng)理 助理 出納付款程序 申請(qǐng)人填寫(xiě) 支付證明單 審批 付款 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 支付制度 特殊付款 貨款 保證金 傭金的支付由采購(gòu)員 客戶服務(wù)在相應(yīng)的M FLOW流程中錄入申請(qǐng)單 待申請(qǐng)單審核完畢 打印交出納付款申請(qǐng)人有責(zé)任跟蹤發(fā)票的收回情況 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 支付制度 費(fèi)用報(bào)銷 招待費(fèi) 交通費(fèi) 填寫(xiě) 支付證明單 憑發(fā)票報(bào)銷 報(bào)銷時(shí)注明支出事由差旅費(fèi) 出差三天內(nèi) 填寫(xiě) 差旅費(fèi)報(bào)銷單 報(bào)銷汽車費(fèi)用 外出后 填寫(xiě) 支付證明單 附上發(fā)票及原 出車申請(qǐng)單 報(bào)銷個(gè)人手機(jī)話費(fèi) 公司對(duì)應(yīng)每崗位設(shè)定限額 每三個(gè)月對(duì)員工話費(fèi)進(jìn)行考核 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 支付制度 手機(jī)話費(fèi)限額 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料 支付制度 備用金申請(qǐng) 員工根據(jù)工作需要 可正確填寫(xiě) 借支申請(qǐng)單 提出借支申請(qǐng) 備用金需在工作完成后三天內(nèi) 自行到財(cái)務(wù)部銷賬 若逾期不歸還 財(cái)務(wù)部有權(quán)提醒其歸還 并月末在其工資中扣減 財(cái)務(wù)部出納