2011年(下)AFP課件修改說(shuō)明.xls

案案例例模模塊塊修修改改說(shuō)說(shuō)明明 課課件件名名稱稱原原頁(yè)頁(yè)碼碼新新頁(yè)頁(yè)碼碼課課件件內(nèi)內(nèi)容容 8 018 01信信用用 與與債債務(wù)務(wù)管管 理理 1111個(gè)人信用信息 22債務(wù)整合規(guī)劃及產(chǎn)品 2322 遲繳在個(gè)人征信系統(tǒng)會(huì)留下信用瑕 疵記錄 記錄會(huì)留存三年到七年 以后購(gòu)房 找工作會(huì)受到影響 3231家庭消費(fèi) 3737住房?jī)糁蒂J款 3938 若存款賬戶余額維持 39抵利型房貸 4646 還還款款頻頻率率的的選選擇擇 例 貸款10 000元 期限一年 利率8 月繳 每月本息平均攤還 一 年還12次 12n 8gi 10 000PV 0FV PMT 869 9元 累積還本息 869 9 12 10 438 8元 累積 還息438 8元 4646 雙周繳 雙周繳一次 一年還26次 26n 8 26i 10 000PV 0FV PMT 400 8元 累積還本息 400 8 26 10 420 8元 累 積還息420 8元 5757 截至2008年9月底 中國(guó)銀行卡發(fā) 卡量已達(dá)17 3億張 其中信用卡發(fā) 卡量突破一億張 截至2008年9月底 全國(guó)可以受理 銀行卡的特約商戶104 96萬(wàn)家 POS機(jī)和ATM分別達(dá)164萬(wàn)臺(tái)和15 8 萬(wàn)臺(tái) 銀聯(lián)卡已可在境外近50個(gè)國(guó) 家和地區(qū)的ATM機(jī)取款 27個(gè)國(guó)家 和地區(qū)的商戶POS機(jī)刷卡消費(fèi) 2008年1 9月銀行卡交易總額103 3 萬(wàn)億元 剔除批發(fā)性的大宗交易和 房地產(chǎn)交易 消費(fèi)額在社會(huì)消費(fèi)品 零售總額中占比超過(guò)25 6465循環(huán)信用利息的計(jì)算 68信用卡借貸的代價(jià) 8 018 01信信用用 與與債債務(wù)務(wù)管管 理理 7071增加4 4 3信用卡惡意透支的處罰 71724 5 減輕信用卡債務(wù)的方式 8 028 02特特殊殊 事事件件理理財(cái)財(cái) 規(guī)規(guī)劃劃 552007年中國(guó)婚姻狀況統(tǒng)計(jì)結(jié)果 3030保額調(diào)整例題 8 038 03綜綜合合 理理財(cái)財(cái)規(guī)規(guī)劃劃 2829 33產(chǎn)品推薦 4348使用EXCEL財(cái)務(wù)函數(shù)進(jìn)行計(jì)算 5560PV函數(shù)與PMT函數(shù) 5762貸款本利計(jì)算 6469IF函數(shù) 6874 75 6976EXCEL的綜合運(yùn)用 70773 1用EXCEL做退休規(guī)劃 74 7781 843 3 3 3 1 3 3 2 3 3 3內(nèi)容 78 83全生涯規(guī)劃 8 048 04理理財(cái)財(cái) 規(guī)規(guī)劃劃案案例例 示示范范 3738 39 保障型保險(xiǎn)需求 4345 基于案例給出的不同假設(shè)條件 案 例分析可分為動(dòng)態(tài)分析和靜態(tài)分析 兩類 動(dòng)態(tài)分析 靜態(tài)分析 44 67動(dòng)態(tài)分析法 46 52李能案例 8 018 01信信用用 與與債債務(wù)務(wù)管管 理理 53 67李文王靜夫妻案例 61家庭財(cái)務(wù)分析 8 048 04理理財(cái)財(cái) 規(guī)規(guī)劃劃案案例例 示示范范 修修改改意意見(jiàn)見(jiàn)修修改改原原因因 增加征信系統(tǒng)不良記錄保留年限 征信機(jī)構(gòu)不得披露 使 用自不良信用行為或事件終止之日起已超過(guò)5年的個(gè)人不良 信用記錄 以及自刑罰執(zhí)行完畢之日起超過(guò)7年的個(gè)人犯罪 記錄 增加細(xì)節(jié)規(guī)定 刪除 目前臺(tái)灣地區(qū)有類似產(chǎn)品 但 大陸沒(méi)有 遲繳在個(gè)人征信系統(tǒng)會(huì)留下信用瑕疵記錄 記錄會(huì)留存五 年到七年 以后購(gòu)房 找工作會(huì)受到影響 與實(shí)際規(guī)定一致 生活支出與家財(cái)說(shuō)法相同 新增 在不超過(guò)核貸額度下 客戶可以隨借隨還 又稱作 循環(huán)貸 利率較長(zhǎng)期房貸高 但有需要運(yùn)用額度時(shí)才計(jì)息 不用時(shí)不計(jì)息 資金循環(huán)使用 以日計(jì)息 反而可以省 息 如房產(chǎn)價(jià)值100萬(wàn)元 長(zhǎng)期房貸余額還有40萬(wàn)元 凈值60萬(wàn) 元 核貸40 額度24萬(wàn)元 借出20萬(wàn)元 運(yùn)用3個(gè)月 利 率10 3個(gè)月后還本付息額 200 000 1 10 12 3 205 000元 說(shuō)明 實(shí)際中是以日計(jì)息的 如果不欠款不還 是以單利計(jì) 息的 不還才以復(fù)利計(jì)息 短 期內(nèi)單利復(fù)利計(jì)算結(jié)果差異不 大 不同銀行細(xì)節(jié)規(guī)定不太一 致 若可抵利存款余額維持 更嚴(yán)謹(jǐn) 補(bǔ)充 抵利型房貸實(shí)例 由于中國(guó)銀行業(yè)的存貸利差大 存抵貸的成本高 因此對(duì)可抵貸款的存款額度有限制 一 是存款抵利門(mén)檻 二是超過(guò)門(mén)檻后的抵利比率 三是最高 可抵貸款上限 如存款門(mén)檻10萬(wàn)元 抵利比率60 最高抵 貸額100萬(wàn)元 貸款120萬(wàn)元 活期存款50萬(wàn)元 可抵利存 款額 50萬(wàn)元 10萬(wàn)元 60 24萬(wàn)元 年抵扣收益 貸款利率7 活存利率1 24萬(wàn)元 14 400元 50萬(wàn)元活 存仍有活存利息 與現(xiàn)實(shí)結(jié)合 例 貸款50萬(wàn)元 月供時(shí)期限20年 利率8 月供 20gn 8gi 500 000PV 0FV PMT 4 182 2元 舊例子未考慮貨幣時(shí)間價(jià)值 更新例子 案案例例模模塊塊修修改改說(shuō)說(shuō)明明 雙周供 每次還款額為原月供的一半 PMT 4 182 2 2 2 091 1 雙周繳一次 1年還26次 8 26i 500 000PV 0FV 2 091 1PMT n 434月 434 26 16 7年 可提早在第17年還清 根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況做相應(yīng)調(diào)整 截至2010年末 中國(guó)銀行卡發(fā)卡總量約為24 2億張 借記卡 發(fā)卡量為21 9億張 信用卡發(fā)卡量為2 3億張 數(shù)據(jù)更新 截至2010年上半年 全國(guó)可以受理銀行卡的特約商戶累計(jì) 超過(guò)180萬(wàn)家 POS機(jī)分別達(dá)280萬(wàn)臺(tái) 銀聯(lián)卡已可在境外近 110個(gè)國(guó)家和地區(qū)的ATM機(jī)取款 31個(gè)國(guó)家和地區(qū)的商戶POS 機(jī)刷卡消費(fèi) 數(shù)據(jù)更新 2009年中國(guó)全年銀行卡消費(fèi)交易額34 91億筆 金額6 86萬(wàn) 兆 億元人民幣 銀行卡消費(fèi)額 剔除房地產(chǎn) 汽車銷售及 批發(fā)類交易 占全年社會(huì)消費(fèi)品零售總額的比重提升至 32 0 數(shù)據(jù)更新 增加縱斷面計(jì)算方法 6 26 7 12利息 23 500元 17 0 05 199 75元 7 13 7 14利息 23 500元 13 000元 2 0 05 10 5 元 7 15 7 21利息 10 500元 10 000元 7 0 05 71 75元 7 22 7 25利息 20 500元 14 000元 4 0 05 69元 7月份月結(jié)單利息 199 75元 10 5元 71 75元 69元 351元 學(xué)員可以多個(gè)角度理解 刪除 知識(shí)不太重要 且信用債也有 其余新增內(nèi)容 2009 12 6起 信用卡惡意透支需被追究刑責(zé) 惡意透支是 指持卡人以非法占有為目的 超過(guò)規(guī)定限額或規(guī)定期限透 支 經(jīng)發(fā)卡銀行兩次催收后超過(guò)3個(gè)月仍比歸還的 在法院 未判決或者公安機(jī)關(guān)未立案之前 償還了這些透支金額的 從輕處理或者不追究刑事責(zé)任 惡意透支的數(shù)額 指持 卡人拒不歸還或尚未歸還的數(shù)額 不包括復(fù)利 滯納金 手續(xù)費(fèi)等發(fā)卡銀行收取的費(fèi)用 1萬(wàn) 10萬(wàn)元 數(shù)額較大 處五 年以下有期徒刑或拘役并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金 10萬(wàn) 100萬(wàn)元 數(shù)額巨大 處五年以上十年以下有期徒刑并 處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金 100萬(wàn)元以上 數(shù)額特別 巨大 處十年以上有期徒刑或無(wú)期徒刑并處五萬(wàn)元以上五十 萬(wàn)元以下罰金或沒(méi)收財(cái)產(chǎn) 政策更新 4 4 4 減輕信用卡債務(wù)的方式結(jié)構(gòu)調(diào)整 2009年各地區(qū)按性別和婚姻狀況分的人口數(shù)據(jù)更新 萬(wàn) 統(tǒng)一調(diào)整為 萬(wàn)元 統(tǒng)一單位 在產(chǎn)品推薦后加5頁(yè)從單目標(biāo)規(guī)劃推廣金融產(chǎn)品 聯(lián)系實(shí)際 說(shuō)明 不同銀行具 體產(chǎn)品不同 講課時(shí)不同銀行 自行討論 EXCEL使用 修改為 如何使用EXCEL 新增 用EXCEL 做敏感度分析 結(jié)構(gòu)調(diào)整 解析中函數(shù)中的英文標(biāo)點(diǎn) 修改為中文狀態(tài)更規(guī)范 問(wèn)題 行格式對(duì)齊 函數(shù)中各參數(shù)改為用中文逗號(hào)間隔 為數(shù)字加千分號(hào) 更規(guī)范 函數(shù)中各參數(shù)改為用中文逗號(hào)間隔 為數(shù)字加千分號(hào)更規(guī)范 后面新增2頁(yè) 2 3 3敏感度分析 即原3 4 4 投資報(bào)酬 率對(duì)理財(cái)目標(biāo)達(dá)成率的敏感度分析 知識(shí)更全面 新增 用EXCEL做購(gòu)房規(guī)劃 以及 用EXCEL做子女教育規(guī) 劃 用EXCEL計(jì)算保險(xiǎn)需求 調(diào)整到案例示范講過(guò)保險(xiǎn) 規(guī)劃原理后再展示 刪除 全生涯規(guī)劃表 敏感度分 析 調(diào)整至2 3 3講解 用EXCEL做生涯仿真 修改為 用EXCEL做生涯規(guī)劃 結(jié)構(gòu)調(diào)整 知識(shí)更全面 在前面新增2頁(yè) 3 1用EXCEL做購(gòu)房規(guī)劃 3 2用 EXCEL做子女教育規(guī)劃 知識(shí)更全面 分別調(diào)整為3 4 3 4 1 3 4 2 3 4 3內(nèi)容結(jié)構(gòu)調(diào)整 整體調(diào)整至理財(cái)規(guī)劃案例示范課程中結(jié)構(gòu)調(diào)整 新增2頁(yè) 用EXCEL計(jì)算保險(xiǎn)需求 即把原綜合理財(cái)規(guī)劃中 此部分內(nèi)容調(diào)整到這里 結(jié)構(gòu)調(diào)整 更容易理解 不再取分析法名字 1 李能案例 多目標(biāo)分析 2 李 文王靜夫妻 生涯仿真表分析 動(dòng)態(tài)分析嚴(yán)格意義上應(yīng)指多期 比較 因而不再區(qū)分動(dòng)態(tài) 靜 態(tài) 更嚴(yán)謹(jǐn) 刪除不再做動(dòng)態(tài)和靜態(tài)的區(qū)分 新增李能案例 即把C中多目標(biāo)規(guī)劃2011EXCEL內(nèi)容也調(diào)整 到A中 EXCEL數(shù)據(jù)做了更新 案例模塊文件夾中也新增多 目標(biāo)規(guī)劃 xls C中的多目標(biāo)規(guī)劃2011EXCEL表 在2011年下半年同時(shí)出現(xiàn)在A課 件中 作為案例示范 新增案例2011李文王靜夫妻案例 將原綜合理財(cái)規(guī)劃課件 78 80頁(yè)內(nèi)容整理至本課程56 58頁(yè) 數(shù)據(jù)根據(jù)案例條件做 了更改 將原綜合理財(cái)規(guī)劃課件81 82 83頁(yè)的內(nèi)容分別 調(diào)整至本課程63 64 67頁(yè) C中小李夫妻案例的講授偏向于 理財(cái)方案決策 A的講授偏向于 生涯仿真表的制作 原綜合理財(cái)規(guī)劃課件81頁(yè)調(diào)整至理財(cái)規(guī)劃案例示范64頁(yè)后 打開(kāi)案例2010 xls 修改為 打開(kāi)案例2011 xls 案例更新 更新 AFP資格認(rèn)證案例示范 文件夾中的 案例 2011 xls 新增家庭財(cái)務(wù)分析 新增家庭財(cái)務(wù)分析頁(yè) 說(shuō)明 財(cái)務(wù)診斷內(nèi)容學(xué)員自行 填寫(xiě) 刪除 案例EXCEL2010 文件夾中的 案例2010 xls 案例更新 保保險(xiǎn)險(xiǎn)模模塊塊修修改改說(shuō)說(shuō)明明 課課件件名名稱稱頁(yè)頁(yè)碼碼課課件件內(nèi)內(nèi)容容 6 6 風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理與與 保保險(xiǎn)險(xiǎn) 24期望效用與決策 91投保人義務(wù) 105 定期壽險(xiǎn) 期限可以是1年 5年 10年 20 年 或至65歲 137 投保期限從子女很小開(kāi)始 期繳保費(fèi)至17周歲后的保單生效對(duì)應(yīng)日 138示例 某少兒兩全保險(xiǎn) 145分紅壽險(xiǎn) 紅利領(lǐng)取方式 165示例 張某萬(wàn)能險(xiǎn)實(shí)際執(zhí)行情況 172猶豫期起算 自保單送達(dá)日 182不喪失價(jià)值利益的體現(xiàn) 212 相對(duì)免賠額 免賠額是以一個(gè)百分比或一定 金額表示 如果損失小小于于規(guī)定的比例或金額 保險(xiǎn)人不承擔(dān)賠償責(zé)任 但當(dāng)損失高于規(guī) 定的比例或金額時(shí) 保險(xiǎn)人將賠償全部損失 241 主車和掛車連接使用時(shí)發(fā)生交通事故 賠償 金額的總和不超過(guò)一份強(qiáng)制保險(xiǎn)合同的責(zé)任 限額 修修改改后后內(nèi)內(nèi)容容修修改改原原因因 改為 根據(jù)期望效用理論 劉某 說(shuō)明數(shù)學(xué)期望值不是唯一選擇的標(biāo)準(zhǔn) 改為 投保方義務(wù) 因?yàn)椴粌H是投保人 也包括被保險(xiǎn) 人的一些義務(wù)規(guī)定 期限可以是1年 5年 10年 20年 或至65歲 或或保保險(xiǎn)險(xiǎn)合合同同約約定定的的其其他他保保險(xiǎn)險(xiǎn)期期限限 更準(zhǔn)確 投保時(shí)間 從子女很小開(kāi)始 交費(fèi)方式 躉交 期交更準(zhǔn)確 將標(biāo)題改為 某產(chǎn)品示例 更準(zhǔn)確 標(biāo)題改為 分紅壽險(xiǎn) 現(xiàn)金紅利領(lǐng)取方式 更準(zhǔn)確 修改 初始費(fèi)用 列的數(shù)據(jù) 初始費(fèi)用的收取需要考慮保費(fèi)的變 化 改為 起算 如保單送達(dá)日 更準(zhǔn)確 不增加 刪除美元 符號(hào)更準(zhǔn)確 相對(duì)免賠額 免賠額是以一個(gè)百分比或一定金 額表示 如果損失小小于于等等于于規(guī)定的比例或金額 保險(xiǎn)人不承擔(dān)賠償責(zé)任 但當(dāng)損失高于規(guī)定 的比例或金額時(shí) 保險(xiǎn)人將賠償全部損失 更準(zhǔn)確 刪除交強(qiáng)險(xiǎn)中主 掛車可以一起賠付 保保險(xiǎn)險(xiǎn)模模塊塊修修改改說(shuō)說(shuō)明明 基基礎(chǔ)礎(chǔ)模模塊塊修修改改說(shuō)說(shuō)明明 課課件件名名稱稱頁(yè)頁(yè)碼碼課課件件內(nèi)內(nèi)容容 1 011 01金金融融理理財(cái)財(cái)概概述述 13財(cái)富管理 財(cái)富水平的提高 26CFP人數(shù) 1 02CFP1 02CFP資資格格認(rèn)認(rèn)證證 制制度度 17詳見(jiàn)FPSB China網(wǎng)站每年公布的考試大綱 48恪盡職守整頁(yè)內(nèi)容 1 031 03金金融融機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)功功能能 與與監(jiān)監(jiān)管管 92008年前三季度國(guó)內(nèi)非金融部門(mén)融資情況 10發(fā)展中的資本市場(chǎng) 39 由下列單位的人員組成 中國(guó)人民銀行行 長(zhǎng) 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)主席 中 國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)主席 中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān) 督管理委員會(huì)主席 國(guó)家外匯管理局局長(zhǎng) 國(guó)務(wù)院副秘書(shū)長(zhǎng)一人 國(guó)家發(fā)展與改革 委員會(huì)副主任一人 財(cái)政部副部長(zhǎng)一人 中國(guó)人民銀行副行長(zhǎng)一人 統(tǒng)計(jì)局局長(zhǎng)一 人 國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行行長(zhǎng)二人 金融專 家一人 貨幣政策委員會(huì)設(shè)主席一人 副 主席一人 主席由中國(guó)人民銀行行長(zhǎng)擔(dān)任 副主席由主席指定 功能 貨幣政策咨詢議事機(jī)構(gòu) 59我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)概況 60金融機(jī)構(gòu)2009年末市場(chǎng)份額 75國(guó)內(nèi)基金資產(chǎn)規(guī)模 凈值 增長(zhǎng)情況 79截至2007年底 全國(guó)共有73家財(cái)務(wù)公司 1 041 04客客戶戶價(jià)價(jià)值值取取向向 與與行行為為特特征征43主觀風(fēng)險(xiǎn)容忍態(tài)度評(píng)分表 2 012 01貨貨幣幣時(shí)時(shí)間間價(jià)價(jià)值值 21案例3 已知現(xiàn)值 終值和時(shí)間 求利率 23 假設(shè)r 72 FVIF 72 1 1 7200 即一年后僅為1 72倍 并未達(dá)到2倍 類似 r 36 FVIF 36 2 1 8496 也未達(dá)到1倍 48連續(xù)復(fù)利利率 535 3 連續(xù)復(fù)利利率 54例題 連續(xù)復(fù)利利率的計(jì)算 2 012 01貨貨幣幣時(shí)時(shí)間間價(jià)價(jià)值值 原原理理及及其其在在金金融融理理 財(cái)財(cái)中中的的運(yùn)運(yùn)用用 19 假設(shè)r 72 FVIF 72 1 1 7200 即一年后僅為1 72倍 并未達(dá)到2倍 類似 r 36 FVIF 36 2 1 8496 也未達(dá)到1倍 22例題3 求解利率r 84連續(xù)復(fù)利利率 93EAR 1 0176712 1 23 39 公式書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤 967 3 連續(xù)復(fù)利利率 97例題 連續(xù)復(fù)利利率的計(jì)算 2 022 02財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)計(jì)算算器器運(yùn)運(yùn) 用用TITI BAIIBAII PLUS CASIOPLUS CASIO 200V200V 及及HP10BIIHP10BII的的使使用用 10 其本利和 100 000 1 3 10 1 343 9161 343 916元 利息為343 916343 916元 比單利 產(chǎn)生的利息多出43 91643 916元 41 10 12 0 8333I Y 5 12 60N 0PV 40FV END CPT PMT 0 5165 5 5 1 16 66 6 1 119 6 284元 2 032 03基基本本經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)學(xué)學(xué)原原 理理 58通脹走勢(shì)圖 75 2010年9月末 我國(guó)外匯儲(chǔ)備為 26483 03 億美元 762009年我國(guó)國(guó)際收支平衡表 修修改改后后內(nèi)內(nèi)容容修修改改原原因因 修改為 2006 2010 數(shù)據(jù)更新 部分改為2010年數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)更新 詳見(jiàn)FPSB China網(wǎng)站公布的考試大綱更準(zhǔn)確 刪除重復(fù) 2010年國(guó)內(nèi)非金融部門(mén)融資情況數(shù)據(jù)更新 數(shù)據(jù)更新 發(fā)展中的資本市場(chǎng)數(shù)據(jù)更新 根據(jù) 中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法 和國(guó)務(wù) 院頒布的 中國(guó)人民銀行貨幣政策委員會(huì)條例 經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn) 中國(guó)人民銀行貨幣政策委員會(huì) 于1997年7月成立 中國(guó)人民銀行貨幣政策委員會(huì)是中國(guó)人民銀行制 定貨幣政策的咨詢議事機(jī)構(gòu) 更準(zhǔn)確 數(shù)據(jù)更新 我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)概況數(shù)據(jù)更新 金融機(jī)構(gòu)2010年末市場(chǎng)份額數(shù)據(jù)更新 數(shù)據(jù)更新 國(guó)內(nèi)基金資產(chǎn)規(guī)模 凈值 增長(zhǎng)情況 數(shù)據(jù)更新 截至2010年底 全國(guó)共有107家財(cái)務(wù)公司 數(shù)據(jù)更新 表格最下面一欄增加文字說(shuō)明 更準(zhǔn)確 答案4 3 改為4 30 與前面的3 87 統(tǒng)一保留兩 位小數(shù) 統(tǒng)一 假設(shè)年利率為72 FVIF 72 1 1 7200 即 一年后僅為1 72倍 并未達(dá)到2倍 前面給出年利 率 r 后面給 出r 72 或者 36 不準(zhǔn)確 類似 年利率為36 FVIF 36 2 1 8496 也未達(dá)到2倍 連續(xù)復(fù)利更準(zhǔn)確 5 3 連續(xù)復(fù)利更準(zhǔn)確 例題 連續(xù)復(fù)利的計(jì)算更準(zhǔn)確 假設(shè)年利率為72 FVIF 72 1 1 7200 即 一年后僅為1 72倍 并未達(dá)到2倍 前面給出年利 率 r 后面給 出r 72 或者 36 不準(zhǔn)確 類似 年利率為36 FVIF 36 2 1 8496 也未達(dá)到2倍 答案4 3 改為4 30 與前面的3 87 統(tǒng)一保留兩 位小數(shù) 統(tǒng)一 連續(xù)復(fù)利更準(zhǔn)確 改為 EAR 1 0176712 1 23 39 公式書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤 7 3 連續(xù)復(fù)利更準(zhǔn)確 例題 連續(xù)復(fù)利的計(jì)算更準(zhǔn)確 基基礎(chǔ)礎(chǔ)模模塊塊修修改改說(shuō)說(shuō)明明 其本利和 100 000 1 3 10 134 392134 392元 利息為34 39234 392元 比單利產(chǎn)生的利息多出4 3924 392元 計(jì)算錯(cuò)誤 10 12 0 8333I Y 5 12 60N 0PV 40FV END C PT PMT 0 5165 5 5 1 16 6 5 5 1 119 6 284元 計(jì)算錯(cuò)誤 數(shù)據(jù)更新 通脹走勢(shì)圖數(shù)據(jù)更新 2011年6月末 我國(guó)外匯儲(chǔ)備為 31974 91億美元 數(shù)據(jù)更新 2010年我國(guó)國(guó)際收支平衡表數(shù)據(jù)更新 福福利利模模塊塊修修改改說(shuō)說(shuō)明明 課課件件名名稱稱頁(yè)頁(yè)碼碼課課件件內(nèi)內(nèi)容容 7 03退退休休規(guī)規(guī)劃劃 與與員員工工福福利利 5 醫(yī)療 住房 20工資的定義 26 繳費(fèi)基數(shù)最高為本本市市職工月平均工資的 300 最低為本本市市職工月平均工資的60 城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員 采取 當(dāng)當(dāng)?shù)氐厣夏甓仍趰徛毠さ钠骄べY作為個(gè)人 繳費(fèi)基數(shù) 29 31個(gè)人所得稅的相關(guān)內(nèi)容 39低保優(yōu)撫 47 繳費(fèi)基數(shù)最高為本本市市職工月平均工資的 300 最低為本本市市職工月平均工資的60 城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員參加基本 養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)為當(dāng)當(dāng)?shù)氐厣夏甓仍趰徛?工平均工資 55當(dāng)當(dāng)?shù)氐厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY 56當(dāng)當(dāng)?shù)氐厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY 76 當(dāng)?shù)?當(dāng)?shù)亟y(tǒng)籌報(bào)銷比例 84 可以在辦理住房公積金貸款同時(shí)提出沖還 貸款申請(qǐng) 從開(kāi)始還款的次月起就可以用 個(gè)人住房公積金賬戶余額來(lái)歸還住房貸款 上上海海 106按照當(dāng)當(dāng)?shù)氐厣鐣?huì)醫(yī)療保險(xiǎn)政策規(guī)定 116圖中養(yǎng)老金總供給包括了養(yǎng)老金赤字 123第二步 退休時(shí)點(diǎn)養(yǎng)養(yǎng)老老金金總總需需求求的現(xiàn)值 修修改改后后內(nèi)內(nèi)容容修修改改原原因因 改為 養(yǎng)老醫(yī)療 養(yǎng)老住房 更嚴(yán)謹(jǐn) 刪掉 使用職工薪酬代替工資更嚴(yán)謹(jǐn) 繳費(fèi)基數(shù)最高為統(tǒng)統(tǒng)籌籌地地職工月平均工資的300 最 低為統(tǒng)統(tǒng)籌籌地地職工月平均工資的60 城鎮(zhèn)個(gè)體工商 戶和靈活就業(yè)人員 采取統(tǒng)統(tǒng)籌籌地地上年度在崗職工的 平均工資作為個(gè)人繳費(fèi)基數(shù) 更嚴(yán)謹(jǐn) 按照新的所得稅標(biāo)準(zhǔn)重新進(jìn)行設(shè)計(jì)和計(jì)算政策變化 社會(huì)優(yōu)撫更統(tǒng)一 繳費(fèi)基數(shù)最高為統(tǒng)統(tǒng)籌籌地地職工月平均工資的300 最 低為統(tǒng)統(tǒng)籌籌地地職工月平均工資的60 城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 的繳費(fèi)基數(shù)為統(tǒng)統(tǒng)籌籌地地上年度在崗職工平均工 更嚴(yán)謹(jǐn) 統(tǒng)統(tǒng)籌籌地地上年度職工月平均工資更嚴(yán)謹(jǐn) 統(tǒng)統(tǒng)籌籌地地上年度職工月平均工資更嚴(yán)謹(jǐn) 統(tǒng)籌地更嚴(yán)謹(jǐn) 統(tǒng)籌報(bào)銷比例 可以在辦理住房公積金貸款同時(shí)提出沖還貸款申請(qǐng) 從開(kāi)始還款的次月起就可以用個(gè)人住房公積金賬 戶余額來(lái)歸還住房貸款 例例如如上上海海 更嚴(yán)謹(jǐn) 按照統(tǒng)統(tǒng)籌籌地地社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)政策規(guī)定更嚴(yán)謹(jǐn) 只應(yīng)包含既得養(yǎng)老金和住房公積金帳戶余額等更嚴(yán)謹(jǐn) 第二步 退休時(shí)點(diǎn)養(yǎng)養(yǎng)老老金金總總赤赤字字的現(xiàn)值更嚴(yán)謹(jǐn) 福福利利模模塊塊修修改改說(shuō)說(shuō)明明 家家財(cái)財(cái)模模塊塊修修改改說(shuō)說(shuō)明明 課課件件名名 稱稱 新新頁(yè)頁(yè)碼碼課課件件內(nèi)內(nèi)容容 3 01家家 庭庭財(cái)財(cái)務(wù)務(wù) 報(bào)報(bào)表表與與 預(yù)預(yù)算算 6 7會(huì)計(jì)的職能 9主體過(guò)去的交易或活動(dòng) 10 收入 費(fèi)用 支出 和利潤(rùn) 儲(chǔ)蓄 三項(xiàng)會(huì)計(jì)要素反映主體的經(jīng)營(yíng)成 果 11財(cái)務(wù)報(bào)表可以包括 44 若以成本計(jì)價(jià) 則當(dāng)月月底的凈值 余額與上月月底的凈值余額差異應(yīng) 等于當(dāng)月儲(chǔ)蓄額 60 財(cái)務(wù)自由度 當(dāng)當(dāng)前前凈凈值值 投投資資報(bào)報(bào)酬酬 率率 當(dāng)當(dāng)前前的的年年支支出出 當(dāng)當(dāng)前前年年儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄 工工作作年年數(shù)數(shù) 投投資資報(bào)報(bào)酬酬率率 當(dāng)當(dāng)前前年年支支 出出 S N R C S N R C 當(dāng)當(dāng)前前凈凈值值愈多 財(cái)務(wù)自由度越大 投資報(bào)酬率越高 財(cái)務(wù)自由度越大 當(dāng)前年支出越低 財(cái)務(wù)自由度越大 財(cái)務(wù)自由度計(jì)算案例 61標(biāo)題 假設(shè)無(wú)負(fù)債 63薪資或事業(yè)所得 消費(fèi) 66 69表格里的凈值成長(zhǎng)率 75 儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)保費(fèi)當(dāng)做儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄 所累積 的現(xiàn)金價(jià)值當(dāng)做生生息息資資產(chǎn)產(chǎn) 102 117 家庭財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算制作案例 3 02教教 育育金金規(guī)規(guī) 劃劃 26上海市2007年畢業(yè)生工資統(tǒng)計(jì) 30 全國(guó)人口普查每10萬(wàn)人口中受各種 教育程度的人數(shù) 38在國(guó)外求學(xué)階段所需年開(kāi)支 3 03居居 住住規(guī)規(guī)劃劃 與與房房產(chǎn)產(chǎn) 投投資資規(guī)規(guī) 劃劃 59 商貸及公積金貸款比較 住房公積 金貸款利率 五年內(nèi) 3 33 五年 以上 3 87 商業(yè)銀行最低房貸利率 一至三年5 40 三至五年5 76 五年以上5 94 60 持有或轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)相關(guān)稅收制度 營(yíng)業(yè)稅 自2010年1月1日起 個(gè)人 將購(gòu)買不足5年的非普通住房對(duì)外銷 售的 全額征收營(yíng)業(yè)稅 個(gè)人將購(gòu) 買超過(guò)5年 含5年 的非普通住房 或者不足5年的普通住房對(duì)外銷售的 按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的 價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅 個(gè)人將 購(gòu)買超過(guò)5年 含5年 的普通住房 對(duì)外銷售的 免征營(yíng)業(yè)稅 個(gè)人所得稅 個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋財(cái)產(chǎn)所 得 應(yīng)按20 稅率繳納個(gè)人所得稅 對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上 并且是家 庭唯一生活用房取得的所得 免征 個(gè)人所得稅 61 63新增內(nèi)容 3 03居居 住住規(guī)規(guī)劃劃 與與房房產(chǎn)產(chǎn) 投投資資規(guī)規(guī) 劃劃 修修改改意意見(jiàn)見(jiàn)修修改改原原因因 改成會(huì)計(jì)的基本職能 主體過(guò)去的交易或事項(xiàng)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致 改為 收入 費(fèi)用 支出 和利潤(rùn) 儲(chǔ)蓄 三項(xiàng)會(huì) 計(jì)要素反映主體在在期期間間的經(jīng)營(yíng)成果 財(cái)務(wù)報(bào)表至少包括 以成本計(jì) 本期凈值變動(dòng)額 當(dāng)期儲(chǔ)蓄更簡(jiǎn)潔 財(cái)務(wù)自由度 生生息息資資產(chǎn)產(chǎn) 投投資資報(bào)報(bào)酬酬率率 當(dāng)當(dāng)前前年年支支出出 理理財(cái)財(cái)收收入入 當(dāng)當(dāng)前前年年支支出出 生生 息息資資產(chǎn)產(chǎn)愈多 財(cái)務(wù)自由度越大 投 資報(bào)酬率越高 財(cái)務(wù)自由度越大 當(dāng) 前年支出越低 財(cái)務(wù)自由度越大 當(dāng)當(dāng) 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)自自由由度度 1 1時(shí)時(shí) 意意味味著著只只靠靠理理財(cái)財(cái)收收入入就就可可維維持持基基 本本生生活活 前后內(nèi)容保持一致 更嚴(yán)謹(jǐn) 整頁(yè)刪除 只保留最后一行結(jié)論 放入60頁(yè)前后內(nèi)容保持一致 更嚴(yán)謹(jǐn) 假設(shè)無(wú)負(fù)債與理財(cái)支出 由該公式得出理財(cái)儲(chǔ)蓄 生息資產(chǎn) 投資 報(bào)酬率 因?yàn)槔碡?cái)收入 理財(cái)支出 理財(cái) 儲(chǔ)蓄 若無(wú)理財(cái)支出才成立 雖已有假 設(shè)無(wú)負(fù)債 不會(huì)有利息支出 但若有保 障型保險(xiǎn)費(fèi)用 則公式前后不合理 工作收入 生活支出前后表述一致 改成凈值增長(zhǎng)率前后表述一致 儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)保費(fèi)當(dāng)作儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄運(yùn)運(yùn)用用 所累積的現(xiàn)金價(jià)值 當(dāng)作投投資資性性資資產(chǎn)產(chǎn) 前后表述一致 修改最后的案例 原來(lái)的案例過(guò)于復(fù)雜 涉及養(yǎng)老 金與住房公積金 對(duì)提升學(xué)生對(duì)整個(gè)家財(cái)體系的了 解效果有限 把案例替換為較簡(jiǎn)單但可以把前面所 學(xué)的加以連貫的新案例 可提高學(xué)習(xí)效果 更方便學(xué)員理解 117頁(yè)客戶根據(jù)實(shí)際情 況自行填寫(xiě) 廣州市2010年畢業(yè)生工資統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)更新 新增2009年列數(shù)據(jù)更新 更新至2011 7 25匯率數(shù)據(jù)更新 數(shù)據(jù)更新到2011年7月 住房公積金貸款利率 1 5 年 含5年 4 45 6 30年 4 9 商業(yè)銀行最低房 貸利率 一至三年6 65 三至五年6 9 五年 以上7 05 數(shù)據(jù)更新 家家財(cái)財(cái)模模塊塊修修改改說(shuō)說(shuō)明明 營(yíng)業(yè)稅 自2011年1月28日起 個(gè)人將購(gòu)買不足5年 的住房對(duì)外銷售的 全額征收營(yíng)業(yè)稅 個(gè)人將購(gòu)買 超過(guò)5年 含5年 的非普通住房按照其銷售收入減 去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅 個(gè)人將購(gòu) 買超過(guò)5年 含5年 的普通住房對(duì)外銷售的 免征 營(yíng)業(yè)稅 個(gè)人所得稅 個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋財(cái)產(chǎn)所得 買賣差價(jià)扣 除契稅 營(yíng)業(yè)稅 裝修費(fèi) 上限為買價(jià)的10 手續(xù)費(fèi)與持有期間房貸利息后 應(yīng)按20 稅率繳納 個(gè)人所得稅 對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上 并且是家 庭唯一生活用房取得的所得 免征個(gè)人所得稅 政策更新 在中國(guó)的房產(chǎn)制度中 增加房產(chǎn)調(diào)控政策的內(nèi)容 國(guó)八條 一線城市限購(gòu)政策 房產(chǎn)稅 補(bǔ)充參考資料 稅稅務(wù)務(wù)模模塊塊修修改改說(shuō)說(shuō)明明 課課件件名名稱稱頁(yè)頁(yè)碼碼課課件件內(nèi)內(nèi)容容 7 01個(gè)個(gè)人人理理財(cái)財(cái)相相 關(guān)關(guān)稅稅制制 52004 2009年稅收增長(zhǎng)情況 72009年中國(guó)稅收收入構(gòu)成 111994 2009年個(gè)人所得稅收入增長(zhǎng)情況 17工資 薪金所得稅率表 18 如某人某月工資薪金所得扣除費(fèi)用后的應(yīng)納稅所得 額為3 600元 如按照全額累進(jìn)稅率計(jì)算 3 600 15 540 元 如按照超額累進(jìn)稅率計(jì)算 500 5 1 500 10 1 600 15 415 元 超額累進(jìn)稅率下使用速算扣除數(shù)計(jì)算稅額 3 600 15 125 415 元 362008年全國(guó)個(gè)人所得稅構(gòu)成 37 工資 薪金所得 以每個(gè)月收入額減除費(fèi)用2 000元 后的余額 為應(yīng)納稅所得額 37 個(gè)體工商戶的生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)所得 所有直接和間接經(jīng) 營(yíng)成本 包括任何損失 均可減除 業(yè)主的生計(jì)費(fèi) 用扣除為每月2 000元 37 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng) 承租經(jīng)營(yíng)所得 以每一 納稅年度的收入總額 減除必要費(fèi)用 每月2 000 元 后的余額 為應(yīng)納稅所得額 39 工資 薪金所得適用5 45 的九級(jí)超額累進(jìn)稅 率 41工資 薪金所得稅率表 42 個(gè)體工商戶的生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單 位的承 包經(jīng)營(yíng) 承租經(jīng)營(yíng)所得適用稅率表 49 某歌舞團(tuán)獨(dú)唱演員王歡月工資5 800元 2008年4月 王歡參加了該團(tuán)在上海的3場(chǎng)演出 得到3 800元 報(bào)酬 50 王歡2008年4月應(yīng)納所得稅為 工薪所得稅 5 800 3 800 2 000 20 375 1 145 元 50王歡4月應(yīng)納稅額共計(jì)1 145 5 200 6 345 元 51 李勇2008年12月取得以下八項(xiàng)所得 從所在境內(nèi)甲企業(yè)取得工資收入1 800元 52 自甲企業(yè)和乙企業(yè)取得的工資收入的應(yīng)納稅額為 1 800 3 000 2 000 15 125 295 元 53 李勇2008年12月總共應(yīng)納個(gè)人所得稅額為 295 800 240 1 280 560 3 600 8 000 14 775 元 61 工資 薪金所得 按照未減除費(fèi)用 每月2 000元 及附加減除費(fèi)用 每月2 800元 的收入額計(jì)算 7 02個(gè)個(gè)人人稅稅務(wù)務(wù)與與 遺遺產(chǎn)產(chǎn)籌籌劃劃概概述述 3預(yù)計(jì)2009年盈利360 000元 3哪種形式使得2009年度稅收負(fù)擔(dān)較輕呢 5 投資者的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每人每月2 000元 其工 資不得在稅前扣除 6 個(gè)體工商戶的生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單 位的承 包經(jīng)營(yíng) 承租經(jīng)營(yíng)所得適用稅率表 8三位合伙人的工資為每人每月3 000元 8 每人應(yīng)稅所得額為132 000元 即 360 000 3 000 12 3 2 000 12 3 3 132 000 元 8 投資者的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每人每月2 000元 其 工資不得在稅前扣除 8 適用35 的所得稅稅率 應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為 132 000 35 6 750 39 450元 8三位合伙人共計(jì)應(yīng)納稅額為 39 450 3 118 350元 10 三位投資者工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為 3 000 2 000 10 25 12 3 2 700 元 工資薪金所得費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)為每月2 000元 10 共計(jì)負(fù)擔(dān)所得稅稅款為 90 000 54 000 2 700 146 700 元 11146 700 118 350 28 350 元 26 個(gè)人所得稅法對(duì)工資 薪金所得規(guī)定的普遍適用的 減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每月2 000元 39 中國(guó)公民王某為A上市公司高級(jí)職員 2006年調(diào)入 A公司 2007年12月31日被授予100 000股的股票期 權(quán) 授予價(jià)為每股2元 2009年8月31日 王某以每 股2元的價(jià)格購(gòu)買A公司股票100 000股 當(dāng)日收盤(pán) 價(jià)為每股10元 2009年9月10日 王某以每股11元 的價(jià)格將100 000股股票全部賣出 42 2007年12月31日授予股票期權(quán)時(shí)不繳納個(gè)人所得稅 2009年8月31日 王某行權(quán)時(shí)應(yīng)按下列公式計(jì)算工 資薪金應(yīng)納稅所得額 7 01個(gè)個(gè)人人理理財(cái)財(cái)相相 關(guān)關(guān)稅稅制制 42 應(yīng)納稅額 股票期權(quán)形式的工資薪金應(yīng)納稅所得額 規(guī)定月份數(shù) 適用稅率 速算扣除數(shù) 規(guī)定月份數(shù) 800 000 12 35 6 375 12 203 500 元 44某報(bào)紙專欄記者的月薪為50 000元 45 50 000 2 000 30 3 375 11 025 元 7 02稅稅務(wù)務(wù)與與遺遺產(chǎn)產(chǎn) 籌籌劃劃 閱閱讀讀材材料料 2 5中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法 5 11 中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例 7 02個(gè)個(gè)人人稅稅務(wù)務(wù)與與 遺遺產(chǎn)產(chǎn)籌籌劃劃概概述述 修修改改后后內(nèi)內(nèi)容容修修改改原原因因 2004 2010年稅收增長(zhǎng)情況數(shù)據(jù)更新 2010年中國(guó)稅收收入構(gòu)成數(shù)據(jù)更新 1994 2010年個(gè)人所得稅收入增長(zhǎng)情況數(shù)據(jù)更新 改為新稅率表 下方增加 注 2011年9月1日起施行 考試提供 此表 根據(jù)新稅法修改 如某人2011年12月工資薪金所得扣除費(fèi)用后的應(yīng)納稅所得額為 5 600元 根據(jù)新稅法修改 如按照全額累進(jìn)稅率計(jì)算 5 600 20 1 120 元 如按照超額累進(jìn)稅率計(jì)算 1 500 3 3 000 10 1 100 20 565 元 超額累進(jìn)稅率下使用速算扣除數(shù)計(jì)算稅額 5 600 20 555 565 元 根據(jù)新稅法修改 2009年全國(guó)個(gè)人所得稅構(gòu)成數(shù)據(jù)更新 工資 薪金所得 以每個(gè)月收入額減除費(fèi)用3 500元后的余額 為應(yīng)納稅所得額 根據(jù)新稅法修改 個(gè)體工商戶的生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)所得 所有直接和間接經(jīng)營(yíng)成本 包 括任何損失 均可減除 業(yè)主的生計(jì)費(fèi)用扣除為每月3 500元 根據(jù)新稅法修改 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng) 承租經(jīng)營(yíng)所得 以每一納稅年度的 收入總額 減除必要費(fèi)用 每月3 500元 后的余額 為應(yīng)納稅 所得額 根據(jù)新稅法修改 工資 薪金所得適用3 45 的七級(jí)超額累進(jìn)稅率根據(jù)新稅法修改 改為新稅率表 下方增加 注 2011年9月1日起施行 考試提供 此表 根據(jù)新稅法修改 改為新稅率表 下方增加 注 2011年9月1日起施行 考試提供 和此表 根據(jù)新稅法修改 某歌舞團(tuán)獨(dú)唱演員王歡月工資5 800元 2011年年10月月 王歡參加 了該團(tuán)在上海的3場(chǎng)演出 得到3 800元報(bào)酬 根據(jù)新稅法修改 王歡2011年10月應(yīng)納所得稅為 工薪所得稅 5 800 3 800 3 500 20 555 665 元 根據(jù)新稅法修改 王歡2011年10月應(yīng)納稅額共計(jì)665 5 200 5 865 元 根據(jù)新稅法修改 李勇2011年12月取得以下八項(xiàng)所得 從所在境內(nèi)甲企業(yè)取得工資收入2 800元 根據(jù)新稅法修改 稅稅務(wù)務(wù)模模塊塊修修改改說(shuō)說(shuō)明明 自甲企業(yè)和乙企業(yè)取得的工資收入的應(yīng)納稅額為 2 800 3 000