Amvxao財務(wù)管理制度范本.doc

生活需要游戲，但不能游戲人生；生活需要歌舞，但不需醉生夢死；生活需要藝術(shù)，但不能投機取巧；生活需要勇氣，但不能魯莽蠻干；生活需要重復(fù)，但不能重蹈覆轍。 -無名 財務(wù)管理制度企業(yè)財務(wù)管理是對企業(yè)在運作過程中的財務(wù)活動進行預(yù)測、組織、協(xié)調(diào)、分析和控制，財務(wù)管理工作到位了，不僅能管理好企業(yè)的各項事務(wù)，更重要的是，它能為企業(yè)的發(fā)展、擴張?zhí)峁┯辛Φ囊罁?jù)?？偛?財務(wù)人員由總部統(tǒng)一招聘，統(tǒng)一培訓(xùn)，統(tǒng)一委派，統(tǒng)一考核，統(tǒng)一管理。 財務(wù)部應(yīng)按框架結(jié)構(gòu)建立財務(wù)信息上傳下達渠道，不得越級報告。但特殊情況下，公司主管會計認為有重大問題需要上報的，可以直接向財務(wù)經(jīng)理反映。職責(zé):1.負責(zé)財務(wù)會計電算應(yīng)用軟件使用和年度帳目設(shè)置、科目設(shè)置變更、新舊年度會計科目結(jié)轉(zhuǎn)等工作，對會計電算備份的軟盤資料負責(zé)管理。 2.負責(zé)崗位權(quán)限設(shè)置、所有客戶、商品類別、倉庫等標(biāo)準(zhǔn)編碼建立，價格設(shè)置。 3.負責(zé)財務(wù)組工作站的管理，督促有關(guān)結(jié)算站點做好日常數(shù)據(jù)備份，嚴格按照會計電算化管理制度要求進行管理。 4.網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)安全備份、維護。 5.軟件操作糾錯。 6. 各區(qū)域的費用控制。7. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。公司會計制度總則1.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計核算以公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)為對象，記錄和反映公司本身的各項經(jīng)營活動。3.會計核算以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提。4.會計核算劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。5.會計核算以人民幣為記賬本位幣。6.會計記賬采用借貸記賬法。7.會計記錄的文字使用中文。 8.會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。9.會計信息符合國家宏觀經(jīng)濟管理的要求，滿足有關(guān)各方了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足公司加強內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。10.會計核算按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標(biāo)口徑一致、相互可比。11.會計處理方法前后各期一致，不得隨意變更。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務(wù)報告中說明。12.會計核算及時進行。13.會計記錄和會計報表清晰明了，便于理解和利用。14.會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。15.收入與其相關(guān)的成本、費用相互配比。16.會計核算遵循謹慎原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。17.各項財產(chǎn)物資按取得時的實際成本計價。物價變動時，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價值。18.會計核算合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，作為資本性支出。19.財務(wù)報告全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，單獨反映。一、資金管理制度 1、現(xiàn)金管理 （1）現(xiàn)金科目設(shè)兩個子目-貨款戶和費用戶，具體核算見第二條。 （2）出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準(zhǔn)坐支。 （3）庫存現(xiàn)金定額核定為2000元，如有多余費用現(xiàn)金應(yīng)該及時送存銀行，或存入陳曉芳的賬戶上以確保現(xiàn)金的安全。 （4）會計應(yīng)定期、不定期對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制“庫存現(xiàn)金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”，對未達事項進行落實。 2、銀行存款管理 （1）分公司資金實行收支兩條線的原則。各分公司必須開設(shè)收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶；賬戶資料交公司財務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費用賬戶用于分公司的各項費用、稅金等支出結(jié)算。 （2）新開賬戶。分公司不得隨意開設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)新的銀行賬戶，需報告公司財務(wù)部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時銷戶，并報公司財務(wù)部備案。 （3）回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。 （4）費用賬戶。分公司的費用開支等所需資金由公司財務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具體辦法詳見費用管理制度。 （5）支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳進行結(jié)算。 公司支票的購買由出納負責(zé)，并填寫支票備查簿，支票備查簿由財務(wù)主管保管。 空白支票由出納負責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的財務(wù)章由財務(wù)主管保管，人名章由出納保管。 現(xiàn)金支票只能由出納從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。 各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財務(wù)主管審核簽字，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并對造成的后果承擔(dān)責(zé)任。 出納不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。 財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。 應(yīng)及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。 3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定 （1）分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)公司財務(wù)部（書面報告）才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票。 （2）銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一致；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅?。壳爸挥修r(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅印）。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預(yù)留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務(wù)專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。 （3）銀行承兌匯票的出票人必須具備下列條件：A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；B、與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系；C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。 （4）銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月（含六個月，但不能多出一天）。轉(zhuǎn)賬背書回公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。 （5）信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_票銀行查詢確認其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款（支行級的銀行），才能發(fā)貨。 （6）分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財務(wù)主管親自到出票行落實該票據(jù)的真實性和有效性。 （7）分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書人），且必須在收取銀行承兌匯票的二個工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書寄回公司財務(wù)審計部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時，必須注明被背書人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書欄內(nèi)蓋章，而沒有注明被背書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。 4、關(guān)于嚴禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規(guī)定為防范風(fēng)險，防止經(jīng)濟糾紛，現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨事宜規(guī)定如下： （1）公司嚴厲禁止分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款、帶貨。 （2）財務(wù)主管要負責(zé)給與分公司有往來關(guān)系的每一個經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件（一式二份并蓋公司財務(wù)章，由總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷商法人簽章確認后，公司財務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份），明確公司嚴禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的事情。 二、往來賬管理制度 1、應(yīng)收賬款的管理 為了進一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風(fēng)險，保證公司的財產(chǎn)安全，最大限度的減少呆賬、壞賬，對分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定： （1）公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。 （2）各分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應(yīng)先向公司財務(wù)部提出書面報告，報告中必須要說明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等）并有區(qū)域經(jīng)理、會計簽署意見，報告經(jīng)公司財務(wù)部、業(yè)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過一個月。對應(yīng)收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告公司財務(wù)部并采取措施，并指定專人負責(zé)解決。 （3）財務(wù)主管每月應(yīng)編報“應(yīng)收賬款賬齡分析明細表”，對分公司的對外應(yīng)收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對賬，并獲得經(jīng)銷商簽字、蓋章的確認書。 （4）分公司不得以“應(yīng)收賬款”來調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減“應(yīng)收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績的做法，均屬做假賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財經(jīng)紀(jì)律從嚴處理區(qū)域經(jīng)理、會計，分公司必須要加強對應(yīng)收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司會計，絕不能做假賬，否則，公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟責(zé)任，直至免職。 2、內(nèi)部往來管理 內(nèi)部往來科目核算分公司與公司貨款、費用等經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的結(jié)算，各分公司之間不能有任何往來掛賬。 （1）本科目按單位設(shè)置明細科目： 當(dāng)收到分公司開具的稅票時，按稅票上的價款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額）”，按稅票總額貸記“內(nèi)部往來”。當(dāng)分公司把貨款劃回公司總部時，借記“內(nèi)部往來”，貸記“銀行存款貨款戶”。 公司撥付給各分公司費用時，分公司借記“銀行存款費用戶”，貸記本科目。 （2）為了保證公司與分公司的往來賬項清楚準(zhǔn)確，有據(jù)可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯(lián)的轉(zhuǎn)賬通知單，轉(zhuǎn)賬通知單由經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內(nèi)部往來業(yè)務(wù)必須每月核對，根據(jù)總公司的對賬單編制一式兩份的內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)項目只允許是時間差的調(diào)節(jié)，并要及時查明原因給予調(diào)整。 三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度 1、會計政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分；低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分。 2、管理部門：分公司的固定資產(chǎn)由分公司財務(wù)人員統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)取得后，即由財務(wù)部門依其類別及會計科目予以分類編號并貼粘標(biāo)簽；低值易耗品由倉庫保管。 3、移交：對于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫存商品出庫程序?qū)徟箢I(lǐng)用。 5、盤點：分公司固定資產(chǎn)應(yīng)由財務(wù)部門會同使用部門每年盤點一次。另外應(yīng)該于每季度就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應(yīng)填造“盤點表“一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報區(qū)域經(jīng)理，一份送總部財務(wù)部門。財務(wù)部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專門說明原因報總部財務(wù)部，根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應(yīng)處理。 6、購置審批程序及相關(guān)手續(xù)：分公司無權(quán)購置任何固定資產(chǎn)，若需購置，必須向公司財務(wù)部在月度預(yù)算中列出預(yù)算，并專項報告，經(jīng)總經(jīng)理和相關(guān)權(quán)力部門批準(zhǔn)后購置。低值易耗品在月度預(yù)算中申請，在物料消耗中列支。 7、保險：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財產(chǎn)保險。 8、費用承擔(dān)：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費由分公司承擔(dān)。 四、關(guān)于與商場對帳單如何操作的規(guī)定 （備注：對帳單按深圳觀瀾國惠康的對帳單的樣本操作） 1、代銷月結(jié)（1）到商場打印庫存單及未結(jié)款日起至盤點當(dāng)日的銷售清單；（2）到賣場進行實際盤存；如實際盤存與庫存單一致的，實際盤存金額加上未結(jié)款的銷售清單金額就屬于尚欠本公司貨款金額（也就是最終的庫存底數(shù)），應(yīng)當(dāng)場與商場負責(zé)人在本公司的對帳公函上雙方簽名、蓋章確認；如誤差較少的作為虧損；如誤差較大的及時與商場負責(zé)人協(xié)商處理后，簽名、蓋章確認。2、購銷月結(jié) （公司未結(jié)款的送貨單就屬于庫存）打印1號至盤存當(dāng)日的銷售清單；進行賣場實際盤存；加在一起是否等于貨單金額。3、必須做對帳單的商場（根據(jù)商場要求而定）做好對帳單；到賣場實際盤存；與商場財務(wù)進行對帳；在對帳公函上簽名、蓋章確認（雙方）4、包場（1）包場（今年內(nèi)）對帳單； 打印庫存單及本月1號至盤點當(dāng)日的銷售清單；到賣場實際盤存；對完帳、盤完點后，雙方在對帳公函上簽名、蓋章確認。（2）包場（年限較長的）打印庫存單；到賣場進行實際盤存；實際盤存與庫存單核對無誤后，雙方簽名、蓋章確認；如遇到誤差較大的，上報領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)商后解決。5、呆場打印庫存單及未結(jié)款日起至盤點當(dāng)日的銷售清單；到賣場進行實際盤存；實際盤存與庫存單核對是否一致；實際盤存金額加上未結(jié)款的銷售清單金額就屬于尚欠本公司貨款金額（也就是最終的庫存底數(shù)）注：上述部分雙方在盤完點、對完帳后，必須簽名、蓋章確認（特殊情況除外）五、發(fā)票管理制度 為加強各分公司購、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。 1、對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定 （1）各分公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司會計專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。 （2）發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實填寫姓名。 （3）已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。 （4）發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達的，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務(wù)部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。 （5）所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。 （6）凡是已實現(xiàn)銷售，客戶未索取發(fā)票的，必須開具普通發(fā)票附于記賬憑證后，并計提銷項稅，客戶聯(lián)單獨由會計保管，并在發(fā)票登記簿登記。 （7）對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。 2、對外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定 對外開具增值稅發(fā)票除嚴格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定： （1）增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。 （2）需要開具增值稅專用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務(wù)機關(guān)備案地的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。 （3）公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財務(wù)開具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，或收回的普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上的單位名稱，編制開票申請單（開票申請單附后），要做到字跡清楚，項目齊全，計算準(zhǔn)確；由對方的具體經(jīng)辦人員來辦的，應(yīng)由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認后，送區(qū)域經(jīng)理審批，然后由會計審批，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。 （4）開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。 （5）開票申請單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。 （6）對于增值稅發(fā)票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要及時作附件入賬或歸檔管理。 （7）退貨發(fā)票的處理：對于批準(zhǔn)的退貨，將已開具給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購貨方主管稅務(wù)機關(guān)出具的銷售退回及折讓證明單（購貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點。 3、接受發(fā)票的管理規(guī)定 （1）接受發(fā)票要嚴格按照國家關(guān)于違反發(fā)票管理的處罰的條款進行審核。 （2）接受的發(fā)票要依實際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符。 （3）交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。 （4）對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)先到稅務(wù)機關(guān)及時辦理認證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù)； （5）接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費用；對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。 （6）業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時辦理實物入庫、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時無法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續(xù)，但須通知財務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。 （7）運輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運輸費必須取得“運輸行業(yè)專用發(fā)票”，“運輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸?shù)母黝愡\輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計算進項稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進行調(diào)整），隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。 （8）無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代開發(fā)票，并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件，全項詳細填寫。 （9）違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰 對于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對公司有關(guān)直接責(zé)任人處以100-200元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負；違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發(fā)票造成往來結(jié)算損失的，直接責(zé)任人要負賠償責(zé)任。 六、存貨管理制度 1、分公司要貨申請 （1）分公司的庫存管理應(yīng)堅持“庫存合理、加快周轉(zhuǎn)”的原則，盡可能降低庫存風(fēng)險。 （2）分公司在要貨時須根據(jù)銷售計劃，結(jié)合實際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫存內(nèi)保證銷售的需要。 （3）根據(jù)上述要求，分公司倉管要填好要貨申請表，要貨申請表經(jīng)分公司會計審核、區(qū)域經(jīng)理審批，并通過傳真給業(yè)務(wù)部，經(jīng)業(yè)務(wù)部和財務(wù)部審核無誤后，辦理發(fā)貨程序。 2、存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫單至少有下列內(nèi)容： 產(chǎn)品品種 貨位號 數(shù)量（ ） 單價 金額（元） 備注 申請人持填寫好的入庫單，填寫好由倉管檢驗后簽字，并由倉管核實入庫數(shù)量登記。入庫單至少一式四份，第一聯(lián)、存根，第二聯(lián)、庫房留存，第三聯(lián)、財務(wù)核算，第四聯(lián)、申請人留存。入庫時要求嚴把質(zhì)量關(guān)，做好各項記錄，以備查用。財務(wù)部門根據(jù)入庫單財務(wù)核算聯(lián)和其他相關(guān)單據(jù)入賬。 3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種：客戶自提、委托發(fā)貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來公司的庫房來提貨；第二種：委托發(fā)貨；第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方式，都要填寫出庫單。出庫單（或銷售單）至少有下列內(nèi)容：發(fā)貨單位、發(fā)貨時間、出庫品種、出庫數(shù)量、金額、出庫方式選擇、結(jié)算方式、提貨人簽字、倉管簽字。如下表： 發(fā)貨單位： 出庫日期 產(chǎn)品品種 產(chǎn)品數(shù)量 金額 備注 出庫方式選擇 1、客戶自提 2、委托發(fā)貨 3、公司送貨 運費結(jié)算方式 1、公司代墊運費 2、貨到付款 出庫單（或銷售單）也是一式四份：第一聯(lián)，存根；第二聯(lián)，成品庫留存；第三聯(lián)，財務(wù)核算；第四聯(lián)，提單，提貨人留存。提貨的車到達倉庫后，出示出庫單據(jù)在倉管協(xié)調(diào)下，按指定的貨位、品種、數(shù)量搬運貨物裝到車上。倉管做好出庫質(zhì)量管理，嚴防破損，做好數(shù)量記錄，核實品種、數(shù)量和提單。 4、存貨盤點。分公司會計每月底要協(xié)同倉管對庫存商品進行一次盤點，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報公司財務(wù)部進行相應(yīng)處理。 七、分公司財務(wù)人員管理制度 （1）下屬各分公司的財務(wù)人員在人事關(guān)系上屬于公司總部，任何部門無權(quán)聘用和解聘財務(wù)人員。 （2）下屬各分公司核定財務(wù)人員的工資福利等相關(guān)待遇由公司總部財務(wù)部統(tǒng)一管理和發(fā)放；財務(wù)人員為分公司辦公或出差等而發(fā)生的費用由各分公司承擔(dān)；財務(wù)人員的培訓(xùn)及其他相關(guān)費用由公司總部承擔(dān)。 （3）下屬各分公司的財務(wù)人員必須嚴格執(zhí)行公司的各項財務(wù)管理制度，在業(yè)務(wù)上接受公司總部財務(wù)部的指導(dǎo)；總部財務(wù)部對其財務(wù)活動進行定期審計和不定期專項核查，對于違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的，公司總部將對其作出相應(yīng)處理，對于違返國家法律的，將移送司法機關(guān)處理。 （4）下屬各分公司的財務(wù)人員必須協(xié)助所在公司領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)營管理，及時提供真實、有效的財務(wù)信息，積極為分公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策出謀劃策。 （5）公司總部將定期對財務(wù)人員進行考核，以此作為年終獎金和工資標(biāo)準(zhǔn)的考評依據(jù)。 會計檔案管理制度 1、為加強會計檔案管理，特制定本管理辦法。 2、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、稅務(wù)申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資產(chǎn)評估報告、財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。 3、會計檔案的保存。 財務(wù)部應(yīng)有專人負責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。 會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。 會計檔案應(yīng)當(dāng)在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，公司財務(wù)部批準(zhǔn)，并報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由公司財務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。 4、會計檔案的借用。 財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。 公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財務(wù)主管同意，方能由檔案管理人員接待查閱。 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)主管同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)，并限期歸還。 5、由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。 6、本辦法適用于公司總部、分公司。 7、會計檔案保管期限：會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。 （1）會計憑證類: 原始憑證、記帳憑證匯總憑證 15年 銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單 5年 （2）會計帳簿類： 日記帳 15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年 明細帳、總帳、輔助帳 15年 固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管 5年 （3）會計報表類： 主要財務(wù)指標(biāo)報表（包括文字分析） 3年 月、季度會計報表（包括文字分析） 5年 年度會計報表（包括文字分析） 永久 （4）他類： 會計檔案保管清冊及銷毀清冊 永久 財務(wù)成本計劃 3年 主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議 永久 8、除日常工作報表外需制作以下表格以備參考。銷售未回款報表 財務(wù)預(yù)算報告季度營運財務(wù)分析表 銷售回款報表 財務(wù)決算報告季度報表 月報表 單品銷售曲線表 年度報表 資金調(diào)配使用計劃 資金調(diào)配使用計劃季季度資金使用表 營運費用對比 資產(chǎn)評估報告 未送貨報表 經(jīng)營損益表 虧損賣場報表 八、資產(chǎn)1資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。2資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。3流動資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。4會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。5財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記帳，都必須在記帳憑證上簽字。6賬務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。7財務(wù)工作人員應(yīng)據(jù)賬簿記錄編制會計報表報總經(jīng)理，并送有關(guān)部門，會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。8財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。9財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管、副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。10財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。11財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。12出納攜款存儲其金額在深圳一次不得超過1.5萬元,其他各配送中心一次不得超過1萬元。若因公司內(nèi)回款額較多，可多次往返存儲。13出納攜款外出存儲時，必須提前向區(qū)域經(jīng)理提出派員隨同的申請，再由其指定的人員陪同前往。區(qū)域經(jīng)理必須及時安排非特定的得當(dāng)人員（男士）陪同前往。若因派員不當(dāng)，引發(fā)后果，由區(qū)域經(jīng)理承擔(dān)所有損失，若因出納不按規(guī)定攜款而自行前往或區(qū)域經(jīng)理得獲申請未及時安排人員的引發(fā)后果，視情況應(yīng)作相應(yīng)的賠償。14出納每天留存公司的備用金不得超過3000元，否則，若出現(xiàn)意外事故（如盜竊等情況），超出部分必須由出納本人和其擔(dān)保人承擔(dān)（留存公司的備用金未超過3000元的由公司承擔(dān)），若屬出納攜款潛逃的情形，則一切損失均由擔(dān)保人賠償。15會計、倉管需會同業(yè)務(wù)主管嚴格審查單據(jù)、依據(jù)訂單對送貨單的單價、數(shù)量進行一一核對，對貨到付款的交貨和付款進行及時的追蹤檢核，出現(xiàn)問題隨時記錄報相關(guān)部門處理。16財務(wù)上建立一個數(shù)據(jù)式倉庫總帳，對每天倉庫的進出庫商品，按品種進行匯總登記，據(jù)此可以監(jiān)控倉庫現(xiàn)有的各商品庫存量。17倉庫每天交單要結(jié)出當(dāng)天的倉庫庫存數(shù)量，會計每天與倉庫核對一次倉庫的帳面庫存量是否一致。若不一致時，需盡快核對單據(jù)，找出原因調(diào)平數(shù)量。18對于商場退貨情況，會計每星期須到倉庫監(jiān)督核查一次帳實是否相符及倉庫退貨處理進展情況，并將結(jié)果以書面形式上報區(qū)域經(jīng)理。19會計每日認真仔細的核查商場訂貨單各項明細后（包括商場名稱、商品名稱、條形碼、數(shù)量、單價、總金額等），準(zhǔn)確、及時地打出送貨單，交給倉庫安排出貨。20財務(wù)工作人員調(diào)動工作離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，由總經(jīng)理、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。21會計每月底必須統(tǒng)計出做特價的產(chǎn)品名稱、銷售額、利潤等明細報表，上交公司財務(wù)部。22財務(wù)部應(yīng)通知區(qū)域經(jīng)理及業(yè)務(wù)員在商場開具增值稅票時做到：（1）要求對方商場提供一般納稅人的相關(guān)證明（三證）；（2）要求商場相關(guān)費用開具普票，費用與名稱相符（如管理費、贊助費等），不能全部用辦公用品或其它不合理名稱沖費用；（3）商場開具的稅票如扣除相關(guān)費用，則可以給我司開具辦公用品及其他費用普票或收據(jù)；（4）業(yè)務(wù)員每月到商場對賬結(jié)算時必須核對商場開票資料是否更改，以免造成退票，凡因商場已通知張貼出更改的資料而業(yè)務(wù)員又未告知公司財務(wù)時，已報稅款的實際稅額（稅票價金額的4）由當(dāng)事人承擔(dān)，該業(yè)務(wù)員由此產(chǎn)生的車費不予報銷。九、借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序1長途車費報銷：深圳至東莞單程35元；東莞至廣州單程20元，深圳至廣州單程60元；深圳至汕頭150元；深圳至惠州單程25元；深圳至中山單程70，特殊情況除外（在報銷時，需公司領(lǐng)導(dǎo)簽字）。說明：2領(lǐng)（借）款及費用報銷按公司制度審批權(quán)限執(zhí)行，任何一關(guān)審批核準(zhǔn)不合格按以下程序返回到本人區(qū)域?qū)徟绦蛏暾埲诵姓繉徟藴?zhǔn)區(qū)域經(jīng)理審批核準(zhǔn)會計核準(zhǔn)出納主管級以上（含主管級）審批程序申請人行政主管審批（注：行政主管由行政經(jīng)理審批）區(qū)域經(jīng)理審批會計核準(zhǔn)出納審核：指3借款審批及標(biāo)準(zhǔn)（1）出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門主管同意，再由各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，最后經(jīng)財務(wù)主管審核后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷的，不得再借款。（2）外單位、個人因私借款，填寫“借款憑證”后，一律報財務(wù)主管審批，經(jīng)總帳會計審核后，方予借支。凡職工借用公款的，在原借款未還清前，不得再借。（3）其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序按第一條第一款。（4）試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工具擔(dān)保書或簽認擔(dān)保方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負有連帶責(zé)任。（5）各項借款金額2000元以內(nèi)按上述程序辦理，超過2000元以上的需報請財務(wù)主管審批。（6）借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。4出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批（1）住宿公司部門副經(jīng)理以上人員（不是出差到各分公司才享受），平均每天不能超過60元，業(yè)務(wù)員不能超過50元。高層領(lǐng)導(dǎo)因工作需要住宿費超過80元標(biāo)準(zhǔn)后經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)后可予報銷。（3）市內(nèi)短途交通費控制在人均每天30元以內(nèi)，憑票據(jù)報銷。（4）其他雜費雜項費用控制在人均每天10元以內(nèi)，憑單據(jù)報銷。5審批權(quán)限分三類：（1）審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性提出初步意見。（2）審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進行批準(zhǔn)，個別重大事項，還需經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過。（3）核準(zhǔn)：指財務(wù)主管根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。6審批準(zhǔn)順：先下級、后上級；先定性審批，后集中標(biāo)準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報財務(wù)線。若遇有關(guān)核準(zhǔn)人員出差在外，可由其授權(quán)代核、代批，但事后必須請有關(guān)人員追問。報銷人員按以上辦法填單周五之前交區(qū)域行政備案，區(qū)域行政在下周內(nèi)審批抽檢工作內(nèi)容是否達到公司要求達標(biāo)，未達標(biāo)需跟進周五12:00之前交會計核算金額是否超出費用，如超出費用不予報銷周六出納支款報銷人領(lǐng)取第二天交前一天的日報表、電腦小票、車票等由區(qū)域經(jīng)理審核報銷內(nèi)容及工作內(nèi)容（注：依次類推，超過12小時不予報銷）主管級以下7費用報銷時，報銷人依據(jù)實際所發(fā)生的費用填寫費用報銷單或付款申請單（以下稱費用單據(jù)），并附原始發(fā)票。所有的報銷交易必須粘貼在費用報銷單的背面，在報銷單據(jù)背面注明所報費用的使用原因、用途等，電話費用報銷必須憑電話費清單實報實銷。所有費用報銷單需經(jīng)部門主管或區(qū)域經(jīng)理簽字，行政部、總助審核（配貨中心由主管簽字，行政部審核即可）。所有區(qū)域經(jīng)理級以上職位，車旅費、借支由行政主管簽發(fā)，行政經(jīng)理的由總經(jīng)理助理簽發(fā)，出差人員的費用必須回深圳總部報銷，審核完后交財務(wù)部。油費的報銷必須經(jīng)倉管簽字，再到行政部簽字（注：油費單必須注明送了多少家貨），業(yè)務(wù)員的車費報銷必須先到區(qū)域經(jīng)理簽字，再到行政部簽字，其他各部門報銷到部門經(jīng)理簽字后，再到行政部簽字。報銷人員按以上辦法填單周五之前交行政經(jīng)理，行政經(jīng)理在下周內(nèi)審批抽檢報銷內(nèi)容及工作內(nèi)容是否達到公司要求達標(biāo)，未達標(biāo)需跟進（注：行政經(jīng)理由總助審批）周五12:00之前會計核算金額是否超出費用，如超出費用不予報銷周六出納支款報銷人領(lǐng)取第二天交前一天的日報表、電腦小票、車票等由區(qū)域行政備案，（注：依次類推，超過12小時不予報銷）主管級以上8電話費報銷（按各職位電話費在N元內(nèi)實報實銷，詳見公司電話費報銷規(guī)章制度），與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的話費及超額部份自理。9短途車費報銷：所有享有車補實報實銷的業(yè)務(wù)人員/業(yè)務(wù)主管，車費（注：車票背面要注明日期、路線、時間和行程、金額原則上必須坐不帶空調(diào)的大巴車，深圳地區(qū)可根據(jù)情況坐帶空調(diào)的大巴車，但報銷時不得超過次數(shù)的一半以上）。10公司員工入職公司前3個月才可因私借款，當(dāng)月因私借款總額不得不超過本人薪金的20%（業(yè)務(wù)主管級以上管理人員為30%）。但試用期未滿一個月的不予借款。11試用人員在工作滿一個月后，若因業(yè)務(wù)需要借款出差的，每次準(zhǔn)予200元以下的借款。（特殊情況下需出差借款的，需總經(jīng)理批準(zhǔn)）12送貨售貨員領(lǐng)取備用金不得超過100元/次（到外地城市可按實際處理）。13前次借支無故未報銷的（規(guī)定三天內(nèi)報銷），不得再借款。報賬后結(jié)存部分金額或不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣除。14、 各辦業(yè)務(wù)領(lǐng)取結(jié)款單據(jù)、送貨單需填寫申請表，經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部領(lǐng)取，領(lǐng)導(dǎo)不在崗時由行政代簽；15業(yè)務(wù)員領(lǐng)單外出結(jié)款時，如在24小時內(nèi)沒有交單或交款任一項時，財務(wù)主管（或會計）應(yīng)追加回來，如屬于財務(wù)主管（或會計）沒有追加而導(dǎo)致跑單的，則一切后果由財務(wù)主管（或會計）承擔(dān)。費用報銷實施辦法一、所有人員電話費用報銷須達到以下要求1憑話費清單；2所用的電話卡必須是本公司規(guī)定的電話卡。二、業(yè)務(wù)人員車費報銷須達到以下要求1必須有日報表、車票單，一天必須去四家商場（必須當(dāng)天交昨天的日報表、車票需有車次，除結(jié)款、對單外）；2嚴格據(jù)實按報表填寫，有往返的時間，有工作計劃和工作總結(jié)；3有區(qū)域經(jīng)理下達任務(wù)考核情況說明。4區(qū)域經(jīng)理巡場時與要寫業(yè)務(wù)人員日報表，按上述1、2項執(zhí)行。三、汽車油費報銷須達到以下要求1嚴格按日報表內(nèi)容填寫，出車回車時間及到達每個賣場的時間，送貨人員簽名，日報表上有送貨單號及退貨單號與商場電腦單號；2有送貨員跟車不能有停車費；四、車輛必須把當(dāng)天的線路貨全部送完，關(guān)于公司總部管理人員出差的各項費用必須回總部報銷（包括電話費、車費、不能借支等）。費用報銷必須按以上要求執(zhí)行，否則不予以報銷。1、費用審核：、各辦費用由區(qū)域經(jīng)理審批簽字，行政、會計審核確認后，出納方以支付；、大區(qū)經(jīng)理對轄區(qū)內(nèi)各辦費用需憑證每周審核一次，對不合理費用予以拒付；、所有憑證需董事長簽字后方正式確認（每月15號17號，13號）；、各級管理人員對所簽名憑證發(fā)生的費用要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；2、擔(dān)保審批權(quán)限：（1）、行政部：300元（含300元）以下；總經(jīng)理助理：400元（含400元）以下；市場部經(jīng)理/業(yè)務(wù)部經(jīng)理：600元（含600元）以下；總經(jīng)理1500元（含1500元）以下的公關(guān)費用（注：必須是連鎖店和大場，且必須簽回合同或比同行業(yè)的費用低3040%，否則不給予報銷）；超過2000元的需經(jīng)董事長批準(zhǔn)。（2）、區(qū)域經(jīng)理單筆費用300元以內(nèi)，借支審批當(dāng)月累計不得超過300元/人；（3）、大區(qū)經(jīng)理單筆費用600元以內(nèi)，借支審批當(dāng)月累計不得超過600元/人（含已發(fā)生借支金額）；（4）、超過500元需呈報領(lǐng)導(dǎo)討論后決定，凡亂簽字造成損失的，簽字責(zé)任人按此款兩倍罰款。（5）、不按實際或公司規(guī)定報銷車旅費，報銷人須承擔(dān)損失，審批簽字人負連帶責(zé)任。為了保證單據(jù)使用的合理性，特制定本規(guī)定：1、公司收據(jù)分區(qū)域?qū)ｎ悓Ｓ谩?、風(fēng)險合同保證金，服裝費使用同一種特定收據(jù)，此收據(jù)只能用于開具服裝費交付憑證。3、所謂商場費用使用一種指定的收據(jù)，此收據(jù)只能用于開具商場費用交付的