付款結(jié)算審批制度(DOC).doc

文件編號：ZCPX-FKJS-001 中材萍鄉(xiāng)水泥有限公司付款結(jié)算審批制度（第1版)受控狀態(tài)：受控 非受控受 控 號：2010年09月25日發(fā)布 2010年 月 日實施起 草 人: 財務(wù)部 審 核 人: 批 準(zhǔn) 人: 起草日期:2010.09.25 審核日期: 2010.09.25 批準(zhǔn)日期 付款結(jié)算審批制度1目的：加強(qiáng)公司對貨款結(jié)算、費(fèi)用報銷及貨幣資金的管理和控制，規(guī)范一切對內(nèi)、對外的支出結(jié)算行為，明確公司支付結(jié)算流程，防范付款過程中的差錯和舞弊，確保付款業(yè)務(wù)的真實性、合法性、合理性、正確性。2范圍：適用于經(jīng)公司賬戶及公司現(xiàn)金之對內(nèi)、外的一切付款和結(jié)算行為。3審批相關(guān)概念的界定3.1本公司的付款審批權(quán)限由總經(jīng)理辦公會專門授權(quán)決定。并下發(fā)付款審批權(quán)限表執(zhí)行。3.2各審批人依據(jù)付款業(yè)務(wù)的性質(zhì)及金額的大小，在自已的權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審批。3.3審批性質(zhì)為三類：審核、核準(zhǔn)和批準(zhǔn)。 審核：指相關(guān)部門對開支的真實性、必要性、合理性、合法性、正確性提出意見。審核分部門審核和財務(wù)復(fù)核。部門審核即經(jīng)辦部門經(jīng)理審核和部門分管副總審核，財務(wù)復(fù)核即財務(wù)會計復(fù)核和財務(wù)部負(fù)責(zé)人復(fù)核。核準(zhǔn)：指對款項支付的時效性，考慮資金的流動性，對付款的支付能力和支付時間所進(jìn)行的確認(rèn)和承諾。同時，核準(zhǔn)也是對之前審核的再次準(zhǔn)同。核準(zhǔn)分財務(wù)部負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)和總會計師核準(zhǔn)。批準(zhǔn)：是指有權(quán)批準(zhǔn)人，依據(jù)付款的內(nèi)容，并考慮部門和財務(wù)的“審核”意見及“核準(zhǔn)”意見后進(jìn)行批準(zhǔn)，“批準(zhǔn)”相對“審核”和“核準(zhǔn)”具有最高監(jiān)督權(quán)和否決權(quán)。個別重大事項，還需經(jīng)濟(jì)活動審定領(lǐng)導(dǎo)小組以及總經(jīng)理辦公會討論通過，并形成會議紀(jì)要。3.4審核、批準(zhǔn)、核準(zhǔn)的責(zé)任性質(zhì)審核：經(jīng)辦部門審核人對付款內(nèi)容的真實性、付款的必要性、合法性、合理性、正確性負(fù)部門審核責(zé)任。財務(wù)復(fù)核人對付款的合規(guī)性、合法性、完整性、正確性負(fù)財務(wù)審核責(zé)任。核準(zhǔn)：財務(wù)部門核準(zhǔn)后即承諾了付款的能力和時間。其應(yīng)當(dāng)對付款的時效性負(fù)責(zé)。任何審核、核準(zhǔn)人簽字后，即對之前所有審核負(fù)認(rèn)同及連帶責(zé)任。批準(zhǔn)：有權(quán)批準(zhǔn)人對付款行為負(fù)最終監(jiān)督責(zé)任。3.5付款審批工作中所關(guān)注的重要內(nèi)容業(yè)務(wù)經(jīng)辦在提交付款審批前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真整理好相關(guān)附件單據(jù)，且應(yīng)當(dāng)將相關(guān)單據(jù)整理歸類，須粘貼的先要粘貼好，并且業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)預(yù)先仔細(xì)閱讀審核附件內(nèi)容，主要關(guān)注發(fā)票有無過期，蓋章有無遺漏，批準(zhǔn)發(fā)票字跡是否清楚，增值稅密碼區(qū)是否清晰，聯(lián)次是否齊全；合同付款期是否到期；相關(guān)要件是否齊全；貨物已否收到；貨物、勞務(wù)、工程驗收是否合格；付款申請單據(jù)填寫是否完整、正確；相關(guān)單據(jù)之間數(shù)據(jù)是否一致；預(yù)付款審核是否簽定合同協(xié)議等。部門審核人主要關(guān)注業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實發(fā)生；業(yè)務(wù)是否合規(guī)；單據(jù)上反映的業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)信息是否符合公司制度；關(guān)注此筆付款所針對的業(yè)務(wù)履行情況；并考慮是否付款對后續(xù)業(yè)務(wù)的影響等。財務(wù)審核主要關(guān)注單據(jù)是否真實、是否合法合規(guī)，是否齊全，是否具有時效；內(nèi)容是否完整；單據(jù)之間內(nèi)容是否一致；單據(jù)與付款申請單是否一致；付款申請是否符合國家法規(guī)和公司的財務(wù)制度；付款審批單據(jù)有無部門主管或部門分管副總審批簽字等。3.6審批人簽字后如無審批意見，則視同無異議同意付款。3.7公司對付款審批權(quán)限，從性質(zhì)上和金額上對付款審批權(quán)限作出明確界定。附：付款審批權(quán)限表。付款類型金額級別業(yè)務(wù)部門財務(wù)部門總經(jīng)理部門負(fù)責(zé)人分管副總會計財務(wù)部負(fù)責(zé)人總會計師欠貨款支付5仟以下審核審核復(fù)核核準(zhǔn)批準(zhǔn)5仟以上審核審核復(fù)核核準(zhǔn)批準(zhǔn)貨款預(yù)付5仟以下審核審核復(fù)核核準(zhǔn)批準(zhǔn)5仟以下審核審核復(fù)核核準(zhǔn)批準(zhǔn)差旅費(fèi)5佰元以下審核審核核準(zhǔn)核準(zhǔn)批準(zhǔn)5佰元以上審核審核核準(zhǔn)核準(zhǔn)批準(zhǔn)行政性費(fèi)用5佰元以下審核審核復(fù)核核準(zhǔn)批準(zhǔn)5佰元以上審核審核核準(zhǔn)批準(zhǔn)銷售性費(fèi)用審核審核核準(zhǔn)核準(zhǔn)批準(zhǔn)制造性費(fèi)用審核審核核準(zhǔn)核準(zhǔn)批準(zhǔn)工資性支出審核審核核準(zhǔn)核準(zhǔn)批準(zhǔn)福利性支出審核審核核準(zhǔn)核準(zhǔn)批準(zhǔn)稅金審核核準(zhǔn)批準(zhǔn)在建工程支出審核審核核準(zhǔn)核準(zhǔn)批準(zhǔn)固定資產(chǎn)購置30萬以下審核審核核準(zhǔn)核準(zhǔn)批準(zhǔn)還貸利息支出審核核準(zhǔn)批準(zhǔn)4審批流程4.1付款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)審核、財務(wù)審核、最終審批人批準(zhǔn)四個程序。并嚴(yán)格按指定程序執(zhí)行，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付款項或辦理結(jié)算。對于少數(shù)簡易情況付款可不按這五個程序而付款的，但須有授權(quán)部門或授權(quán)人明確的授權(quán)。4.2審批遵從先下級，后上級；先業(yè)務(wù)線、后財務(wù)線的審批方向原則。4.3審批具體流程：由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人整理相關(guān)付款所必需的附件（如合同、發(fā)票等要件），并填寫相關(guān)的付款批準(zhǔn)單（如付款審批單、統(tǒng)一財務(wù)報銷單、差旅費(fèi)報銷審批單）。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對照付款審批權(quán)限表，送交部門經(jīng)理和部門分管副總進(jìn)行審核。部門相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核時，主要就付款業(yè)務(wù)的所依賴經(jīng)濟(jì)事實的真實性、合法性、合理性、付款的必要性進(jìn)行審核。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將部門已審核簽字的審批單及相關(guān)附件，送交財務(wù)部審核，對照付款審批權(quán)限表,送交財務(wù)會計、財務(wù)部負(fù)責(zé)人或總會計師進(jìn)行審核。相關(guān)要件涉及增值稅抵扣聯(lián)的，將增值稅抵扣聯(lián)交財務(wù)部稅務(wù)會計簽收、留存。財務(wù)部主要就付款的合法性、真實性、完整性、時效性、正確性、合規(guī)性進(jìn)行審核。財務(wù)審核時，一般應(yīng)當(dāng)簽上財務(wù)賬面余額等重要財務(wù)審核信息，以供上層審批領(lǐng)導(dǎo)參考。每月13日下班前，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將經(jīng)財務(wù)審核后的審批單及附件，送交財務(wù)部負(fù)責(zé)人或總會計師進(jìn)行付款核準(zhǔn)，財務(wù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)將依據(jù)資金周轉(zhuǎn)情況和考慮其他情況，進(jìn)行是否核準(zhǔn)或暫緩核準(zhǔn)。每月15日-16日二天（遇節(jié)假日順延一天），財務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后的付款審批單集中支付，過期當(dāng)月不再支付。財務(wù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)將財務(wù)部已審核并核準(zhǔn)的審批單及相關(guān)附件，定期（每月一次）送交總經(jīng)理進(jìn)行批準(zhǔn)。財務(wù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)將批準(zhǔn)后的審批單及相關(guān)附件送交財務(wù)會計，財務(wù)會計再次復(fù)核審批的完整性及單據(jù)的完整性，進(jìn)行賬務(wù)處理。涉及付款結(jié)算的，做完會計憑證后，轉(zhuǎn)交給出納辦理。若此時復(fù)核有問題，應(yīng)立即報告總會計師。出納付款時，如是現(xiàn)金或相關(guān)票據(jù)，應(yīng)通知原業(yè)務(wù)經(jīng)辦人領(lǐng)取現(xiàn)金或相關(guān)票據(jù)。并要求其在會計憑證上簽收。領(lǐng)取票據(jù)的，應(yīng)出具相關(guān)收據(jù)。出納付款后，收到銀行回單，應(yīng)當(dāng)將銀行回單粘貼在審批單據(jù)上。且出納應(yīng)將付款情況及時報給財務(wù)部負(fù)責(zé)人和總會計師。5 付款審批的特別規(guī)定5.1費(fèi)用性支出應(yīng)同時遵從非生產(chǎn)性費(fèi)用管理辦法的相關(guān)規(guī)定。5.2關(guān)于公司員工借款的規(guī)定5.2.1員工因出差或為公司經(jīng)辦業(yè)務(wù)時，方可向財務(wù)部借款，因私不得借款。5.2.2員工借款原則上執(zhí)行“前款不清，后款不支”的原則。5.2.3借款人員歸還借款時，由出納開據(jù)等額的收款收據(jù)證明其已還款。出納應(yīng)在收款收據(jù)上簽字，并交財務(wù)部負(fù)責(zé)人加蓋財務(wù)專用章。借款人員出差回公司或業(yè)務(wù)完成后，五個工作日內(nèi)應(yīng)到財務(wù)部報賬。若報賬后結(jié)欠部分金額，欠款逾期1個月的，財務(wù)部有權(quán)通知綜合部在當(dāng)月工資中扣回。5.3.4財務(wù)會計應(yīng)于每月3日前，將上月末各員工的借款情況明細(xì)表，以內(nèi)部信使的形式發(fā)向各借款人。財務(wù)部負(fù)責(zé)人于每月10日前，將上月末員工借款情況報總會計師審核、總經(jīng)理審閱。5.2.5各部門原則上不得設(shè)立備用金，相關(guān)部門確需備用金的，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并且備用金由申請部門專人保管。財務(wù)對備用金做賬時，掛備用金專管人的賬，視同備用金專管人個人借款。部門已設(shè)了備用金后，部門員工不得再向財務(wù)部借款。部門員工用款時，直接向備用金保管人申請。部門員工于財務(wù)報銷領(lǐng)取現(xiàn)金后，應(yīng)當(dāng)及時向部門備用金專管人歸還。5.3關(guān)于預(yù)付款的規(guī)定5.3.1合同協(xié)議規(guī)定有預(yù)付款的，方可辦理預(yù)付款。沒有訂立合同協(xié)議，不予支付預(yù)付款。5.3.2對于沒有合同協(xié)議，申請支付預(yù)付款的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦做出明確的付款說明，部門領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)必須做出明確的審批意見,并對預(yù)付款的安全性負(fù)責(zé)。5.3.3經(jīng)辦人應(yīng)在業(yè)務(wù)完成15個工作日內(nèi)，應(yīng)按規(guī)定收集相關(guān)單據(jù)，到財務(wù)部報賬核銷預(yù)付款。5.4關(guān)于在建工程付款的規(guī)定5.4.1在建工程應(yīng)當(dāng)按建造合同建立工程項目預(yù)算控制表，工程項目預(yù)算控制內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括工程造價的主要內(nèi)容、合同總金額、已付款總金額、已開發(fā)票總金額、工程完工進(jìn)度、欠開發(fā)票總金額。經(jīng)辦人員申請付款時，應(yīng)當(dāng)附工程項目預(yù)算控制表。預(yù)付款按合同執(zhí)行，進(jìn)度款按合同約定的期間申報支付，臨時性支出經(jīng)指揮長特批后支付。5.4.2在建工程結(jié)算時，應(yīng)當(dāng)辦理工程決算，原則上只有當(dāng)辦理完工程決算和收到所有發(fā)票后，才能申請支付最后一筆工程款。否則，財務(wù)有權(quán)拒支付最后一筆款項。6付款審批的要件6.1付款申請人付款時，根據(jù)付款性質(zhì)分別填寫付款審批單據(jù)，如付款審批單、統(tǒng)一財務(wù)報銷單、借款單或差旅費(fèi)報銷審批單，并附相關(guān)要件。6.2付款審批要件付款類型審批單據(jù)要件差旅費(fèi)報銷差旅費(fèi)報銷審批單出差審批單、交通費(fèi)、保險費(fèi)、住宿費(fèi)發(fā)票行政性報銷統(tǒng)一財務(wù)報銷單合同、發(fā)票、驗收入庫單銷售性費(fèi)用統(tǒng)一財務(wù)報銷單合同、發(fā)票、其他合法票據(jù)制造性費(fèi)用報銷統(tǒng)一財務(wù)報銷單合同、發(fā)票、入庫單（磅單）工資性支出付款審批單工資計算明細(xì)表、工資計算分類匯總表、單項績效考核匯總表個人借款借款單無運(yùn)費(fèi)支出付款審批單合同、運(yùn)輸發(fā)票生產(chǎn)性貨物采購付款審批單合同、發(fā)票、入庫單(磅單）、結(jié)算單、化驗單預(yù)付款付款審批單合同或協(xié)議固定資產(chǎn)付款審批單合同、發(fā)票、固定資產(chǎn)驗收單在建工程付款審批單合同、工程發(fā)票、工程預(yù)算控制表、竣工驗收表關(guān)聯(lián)公司拆借款付款審批單借款合同或協(xié)議、董事會決議或公司相關(guān)書面文件稅金付款審批單稅金繳款書、稅金申報表員工社保付款審批單公司員工繳款清單明細(xì)表還貸利息支出付款審批單貸款合同、利息計算表7罰則：對不按以上制度執(zhí)行的中層以下員工、中層、高管人員，分別酌情罰款至少100元、300元和500元。8本制度自2010年10月10日起執(zhí)行。9附件格式付款申請/核銷單、工程（預(yù)）付款審批單中 材 萍 鄉(xiāng) 水 泥 有 限 公 司付款申請/核銷單 年 月 日請款部門款項說明收款單位開戶銀行開戶賬號付款金額佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥:付款方式現(xiàn)金 現(xiàn)金支票 轉(zhuǎn)賬