企業(yè)注銷稅務(wù)登記清算表.doc

中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表清算期間： 年 月 日至 年 月 日納稅人名稱：納稅人識別號： 金額單位： 元（列至角分） 類別行次項目金額應(yīng)納稅所得額計算1資產(chǎn)處置損益（填附表一）2負(fù)債清償損益（填附表二）3清算費(fèi)用4清算稅金及附加5其他所得或支出6清算所得（1+2-3-4+5）7免稅收入8不征稅收入9其他免稅所得10彌補(bǔ)以前年度虧損11應(yīng)納稅所得額（6-7-8-9-10）應(yīng)納所得稅額計算12稅率（25%）13應(yīng)納所得稅額（1112）應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額計算14減（免）企業(yè)所得稅額15境外應(yīng)補(bǔ)所得稅額16境內(nèi)外實(shí)際應(yīng)納所得稅額（13-14+15）17以前納稅年度應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額18實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（16+17）納稅人蓋章：清算組蓋章：經(jīng)辦人簽字：申報日期： 年 月 日代理申報中介機(jī)構(gòu)蓋章：經(jīng)辦人簽字及執(zhí)業(yè)證件號碼：代理申報日期： 年 月 日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章：受理人簽字：受理日期： 年 月 日附表一：資產(chǎn)處置損益明細(xì)表填報時間： 年 月 日 金額單位： 元（列至角分）行次項目賬面價值（1）計稅基礎(chǔ)（2）可變現(xiàn)價值或交易價格（3）資產(chǎn)處置損益（4）=（3）-（2）1貨幣資金2短期投資*3交易性金融資產(chǎn)#4應(yīng)收票據(jù)5應(yīng)收賬款6預(yù)付賬款7應(yīng)收利息8應(yīng)收股利9應(yīng)收補(bǔ)貼款*10其他應(yīng)收款11存貨12待攤費(fèi)用*13一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)14其他流動資產(chǎn)15可供出售金融資產(chǎn)#16持有至到期投資#17長期應(yīng)收款#18長期股權(quán)投資19長期債權(quán)投資*20投資性房地產(chǎn)#21固定資產(chǎn)22在建工程23工程物資24固定資產(chǎn)清理25生物資產(chǎn)#26油氣資產(chǎn)#27無形資產(chǎn)28開發(fā)支出#29商譽(yù)#30長期待攤費(fèi)用31其他非流動資產(chǎn)32總計經(jīng)辦人簽字： 納稅人蓋章：附表二：負(fù)債清償損益明細(xì)表填報時間： 年 月 日 金額單位： 元（列至角分）行次項目賬面價值（1）計稅基礎(chǔ)（2）清償金額（3）負(fù)債清償損益（4）=（2）-（3）1短期借款2交易性金融負(fù)債#3應(yīng)付票據(jù)4應(yīng)付賬款5預(yù)收賬款6應(yīng)付職工薪酬#7應(yīng)付工資*8應(yīng)付福利費(fèi)*9應(yīng)交稅費(fèi)10應(yīng)付利息11應(yīng)付股利12其他應(yīng)交款*13其他應(yīng)付款14預(yù)提費(fèi)用*15一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債16其他流動負(fù)債17長期借款18應(yīng)付債券19長期應(yīng)付款20專項應(yīng)付款21預(yù)計負(fù)債#22其他非流動負(fù)債23總計經(jīng)辦人簽字： 納稅人蓋章：附表三：剩余財產(chǎn)計算和分配明細(xì)表填報時間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分） 類別行次項目金額剩余財產(chǎn)計算1資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格2清算費(fèi)用3職工工資4社會保險費(fèi)用5法定補(bǔ)償金6清算稅金及附加7清算所得稅額8以前年度欠稅額9其他債務(wù)10剩余財產(chǎn)（129）11 其中：累計盈余公積12 累計未分配利潤剩余財產(chǎn)分配股東名稱持有清算企業(yè)權(quán)益性投資比例（%）投資額分配的財產(chǎn)金額其中：確認(rèn)為股息金額13（1）14（2）15（3）1617經(jīng)辦人簽字： 納稅人蓋章：附件2：中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表填報說明一、適用范圍本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報。二、填報依據(jù)根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報。三、有關(guān)項目填報說明（一）表頭項目1.“清算期間”：填報納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營終止之日至辦理完畢清算事務(wù)之日止的期間。2.“納稅人名稱”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。3.“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。（二）行次說明1.第1行“資產(chǎn)處置損益”：填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格扣除其計稅基礎(chǔ)后確認(rèn)的資產(chǎn)處置所得或損失金額。本行通過附表一資產(chǎn)處置損益明細(xì)表計算填報。2.第2行“負(fù)債清償損益”：填報納稅人全部負(fù)債按計稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認(rèn)的負(fù)債清償所得或損失金額。本行通過附表二負(fù)債清償損益明細(xì)表計算填報。3.第3行“清算費(fèi)用”：填報納稅人清算過程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用支出，包括清算組組成人員的報酬，清算財產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評估費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，清算過程中支付的訴訟費(fèi)用、仲裁費(fèi)用及公告費(fèi)用，以及為維護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費(fèi)用。4.第4行“清算稅金及附加”：填報納稅人清算過程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。5.第5行“其他所得或支出”：填報納稅人清算過程中取得的其他所得或發(fā)生的其他支出。其中，其他支出以“-”號（負(fù)數(shù)）填列。6.第6行“清算所得”：填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額。7.第7行“免稅收入”：填報納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定免稅收入。8.第8行“不征稅收入”：填報納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定不征稅收入。9.第9行“其他免稅所得”：填報納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定免稅的所得。10.第10行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前納稅年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。11.第11行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述順序計算結(jié)果為負(fù)數(shù)，本行金額填零。12.第12行“稅率”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率25%。13.第13行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第1112行。14.第14行“減（免）企業(yè)所得稅額”：填報納稅人按稅收規(guī)定準(zhǔn)予減免的企業(yè)所得稅額。15.第15行“境外應(yīng)補(bǔ)所得稅額”：填報納稅人按稅收規(guī)定在清算期間發(fā)生的境外所得應(yīng)在境內(nèi)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額。16.第16行“境內(nèi)外實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第13-1415行。17.第17行“以前納稅年度應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報納稅人因以前納稅年度損益調(diào)整、匯算清繳多繳、欠稅等在清算期間應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額。其中，應(yīng)退企業(yè)所得稅額以“-”號（負(fù)數(shù)）填列。18.第18行“實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：金額本表第16+17行。四、表內(nèi)及表間關(guān)系1.第1行附表一第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列的總計數(shù)。2.第2行附表二第23行“負(fù)債清償損益（4）”列的總計數(shù)。3.第6行本表第12-3-4+5行。4.第11行本表第6-7-8-9-10行。5.第13行本表第1112行。6.第16行本表第13-1415行。7.第18行本表第16+17行。附表一資產(chǎn)處置損益明細(xì)表填報說明一、適用范圍本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報。二、填報依據(jù)根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報。三、有關(guān)項目填報說明1.標(biāo)有*行次由執(zhí)行企業(yè)會計制度的納稅人填報；標(biāo)有行次由執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人填報；其他行次執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人均填報。執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其資產(chǎn)情況分析填報。2.“賬面價值（1）”列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)賬面價值的金額。3.“計稅基礎(chǔ)（2）”列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的金額，即取得資產(chǎn)時確定的計稅基礎(chǔ)減除在清算開始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準(zhǔn)備金等的余額。4.“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列：填報納稅人清算過程中各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格的金額。5“資產(chǎn)處置損益（4）”列：填報納稅人各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎(chǔ)的余額。四、表內(nèi)及表間關(guān)系1.“資產(chǎn)處置損益（4）”列本表“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列“計稅基礎(chǔ)（2）”列2.第32行“賬面價值（1）”列總計本表“賬面價值（1）”列第1+31行總計。3.第32行“計稅基礎(chǔ)（2）”列總計本表“計稅基礎(chǔ)（2）”列第1+31行總計。4.第32 行“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列總計本表“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列第1+31行總計。5第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列總計本表第32行“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列總計本表第32行“計稅基礎(chǔ)（2）”列總計=本表“資產(chǎn)處置損益（4）”列第1+31行總計。6第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列總計主表第1行。附表二負(fù)債清償損益明細(xì)表填報說明一、適用范圍本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報。二、填報依據(jù)根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報。三、有關(guān)項目填報說明1.標(biāo)有*行次由執(zhí)行企業(yè)會計制度的納稅人填報；標(biāo)有行次由執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人填報；其他行次執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人均填報。執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其負(fù)債情況分析填報。2.“賬面價值（1）”列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項負(fù)債賬面價值的金額。3.“計稅基礎(chǔ)（2）”列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項負(fù)債計稅基礎(chǔ)的金額，即負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額。4.“清償金額（3）”列：填報納稅人清算過程中各項負(fù)債的清償金額。5“負(fù)債清償損益（4）”列：填報納稅人各項負(fù)債計稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額。四、表內(nèi)及表間關(guān)系1.“負(fù)債清償損益（4）”列本表“計稅基礎(chǔ)（2）”列“清償金額（3）”列2.第23行“賬面價值（1）”列總計本表“賬面價值（1）”列第1+22行總計。3.第23行“計稅基礎(chǔ)（2）”列總計本表“計稅基礎(chǔ)（2）”列第1+22行總計。4.第23行“清償金額（3）”列總計本表“清償金額（3）”列第1+22行總計。5.第23行“負(fù)債清償損益（4）”列總計本表第23行“計稅基礎(chǔ)（2）”列總計本表第23行“清償金額（3）”列總計=本表“負(fù)債清償損益（4）”列第1+22行總計。6.第23行“負(fù)債清償損益”列總計主表第2行。附表三剩余財產(chǎn)計算明細(xì)表填報說明一、適用范圍本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報。二、填報依據(jù)根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報。三、有關(guān)項目填報說明1.第1行“資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格”：填報納稅人全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值或交易價格金額。2.第2行“清算費(fèi)用”：填報納稅人清算過程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用支出，包括清算組組成人員的報酬，清算財產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評估費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，清算過程中支付的訴訟費(fèi)用、仲裁費(fèi)用及公告費(fèi)用，以及為維護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費(fèi)用。3.第3行“職工工資”：填報納稅人清算過程中償還的職工工資。4.第4行“社會保險費(fèi)用”：填報納稅人清算過程中償還欠繳的各種社會保險費(fèi)用。5.第5行“法定補(bǔ)償金”：填報納稅人清算過程中按照有關(guān)規(guī)定支付的法定補(bǔ)償金。6.第6行“清算稅金及附加”：填報納稅人清算過程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。7.第7行“清算所得稅額”：填報納稅人清算過程中應(yīng)繳的清算企業(yè)所得稅金額。8.第8行“以前年度欠稅額”：填報納稅人以前年度欠繳的各項稅金及其附加。9.第9行“其他債務(wù)”：填報納稅人清算過程中償還的其他債務(wù)。10.第10行“剩余財產(chǎn)”：填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費(fèi)用、職工工資、社會保險費(fèi)用、法定補(bǔ)償金、清算稅費(fèi)、清算所得稅額、以前年度欠稅和企業(yè)其他債務(wù)后的余額。11.第11行“其中：累計盈余公積”：填報納稅人截止開始分配剩余財產(chǎn)時累計從凈利潤提取的盈余公積金額。12.第12行“其中：累計未分配利潤”：填報納稅人截止開始分配剩余財產(chǎn)時累計的未分配利潤金額。13.第1317行“股東名稱”列：填報清算企業(yè)的各股東名稱。14.第1317行“持有清算企業(yè)權(quán)益性投資比例”列：填報清算企業(yè)的各股東持有清算企業(yè)的權(quán)益性投資比例。15.第1317行“投資額”列：