太原金絲帶兒童服務(wù)中心財(cái)務(wù)管理制度.doc

太原金絲帶兒童服務(wù)中心財(cái)務(wù)管理制度一、 總則 1.太原金絲帶兒童服務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱“太原金絲帶”）的財(cái)務(wù)工作，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)并做到誠(chéng)信、透明。 2.太原金絲帶財(cái)務(wù)人員必須本著節(jié)約、合理、高效的原則，以客觀、公開、公正的態(tài)度，如實(shí)、全面、及時(shí)地反映太原金絲帶財(cái)務(wù)收支狀況。 3.太原金絲帶財(cái)務(wù)人員向理事會(huì)負(fù)責(zé)。 4.太原金絲帶財(cái)務(wù)人員由一名會(huì)計(jì)和一名出納構(gòu)成，各負(fù)其責(zé)。 5.太原金絲帶財(cái)務(wù)人員有責(zé)任客觀地向理事會(huì)報(bào)告太原金絲帶財(cái)務(wù)收支狀況，并綜合考慮各方面因素對(duì)太原金絲帶可能造成的影響，為預(yù)算決策提供建議。 6.所有太原金絲帶成員都有權(quán)通過一定程序?qū)μ鸾z帶的財(cái)務(wù)工作及收支狀況提出質(zhì)詢，太原金絲帶財(cái)務(wù)人員有責(zé)任對(duì)提出的質(zhì)詢給出答復(fù)。 7.本著對(duì)所有太原金絲帶資助方、捐贈(zèng)方和義工負(fù)責(zé)的原則，太原金絲帶的財(cái)務(wù)工作有義務(wù)接受相關(guān)方監(jiān)督并接受社會(huì)有關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)的審計(jì)。 8.所有財(cái)務(wù)記賬憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)告均以人民幣為記賬幣種，向國(guó)外項(xiàng)目資助方提交的預(yù)算報(bào)告或財(cái)務(wù)報(bào)告可用對(duì)方要求的幣種，以編制報(bào)告當(dāng)日的銀行外匯牌價(jià)再另行編制一份外幣預(yù)算報(bào)告或財(cái)務(wù)報(bào)告。 9.在本財(cái)務(wù)制度及其附件或補(bǔ)充制度中提及的金額均以人民幣作為規(guī)定幣種。 10.在本財(cái)務(wù)制度及其附件或補(bǔ)充制度中在某數(shù)字前、后出現(xiàn)以上、以下、超過、低于等表述數(shù)字范圍的文字時(shí)，如沒有特殊說(shuō)明，均含有該數(shù)字在內(nèi)。 11.以公歷1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 12.太原金絲帶財(cái)務(wù)工作的最后責(zé)任由理事會(huì)承擔(dān)。 二、財(cái)務(wù)人員 太原金絲帶財(cái)務(wù)人員包括會(huì)計(jì)和出納，可兼職，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。凡是涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算和登記等任何一項(xiàng)工作時(shí)，必須有兩人或兩人以上分工辦理。 會(huì)計(jì)及出納的崗位職責(zé)： 1.會(huì)計(jì)崗位 根據(jù)國(guó)家對(duì)民非企的會(huì)計(jì)要求，結(jié)合太原金絲帶的特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。 對(duì)以下會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行核算：款項(xiàng)的收付、財(cái)物的增減、債權(quán)與債務(wù)的發(fā)生與結(jié)算、 資本的增減、費(fèi)用的支出、由上述各種變化引起的財(cái)務(wù)成果。 編制記賬憑證并登記賬簿，做到：帳實(shí)相符；帳帳相符；帳表相符。 按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表并及時(shí)報(bào)稅。 按時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 根據(jù)捐贈(zèng)單位的要求編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告。 根據(jù)理事會(huì)的要求，向理事會(huì)作出財(cái)務(wù)報(bào)告并匯報(bào)相關(guān)事宜。 全職會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案及資料的保管。如為代理記帳，會(huì)計(jì)檔案及資料由行政部保管。 2.出納崗位 負(fù)責(zé)貨幣資金的收入、支出及保管工作；負(fù)責(zé)支票及收據(jù)等有價(jià)證券的保管，確保貨幣資金的安全完整。 負(fù)責(zé)清算與貨幣有關(guān)的各項(xiàng)收、支及差旅費(fèi)、項(xiàng)目借款的報(bào)銷。員工工資補(bǔ)貼的發(fā)放。 審核原始憑證。 及時(shí)登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬，做到日清日結(jié)。 按期與會(huì)計(jì)對(duì)帳，并對(duì)貨幣進(jìn)行盤點(diǎn)，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。 如出納同時(shí)經(jīng)手零星現(xiàn)金收入（如小額捐贈(zèng)等），必需向付款人開出三聯(lián)收據(jù)，會(huì)計(jì)對(duì)收據(jù)與現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，經(jīng)其簽字認(rèn)可后記入現(xiàn)金賬。 三、預(yù)算管理 1.太原金絲帶通過編制預(yù)算、嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和預(yù)算監(jiān)督的方式處理太原金絲帶的財(cái)務(wù)支出和財(cái)務(wù)成本控制。 2.太原金絲帶編制的預(yù)算分為年度預(yù)算和項(xiàng)目專項(xiàng)預(yù)算。 3.太原金絲帶的年度預(yù)算編制期間為每年1月1日至12月 31日。 4.年度預(yù)算編制方式： 1)每年11月30日前，太原金絲帶行政部和各部門負(fù)責(zé)人在向理事會(huì)提交下一年度工作計(jì)劃草案的同時(shí)，由行政部匯總并向理事會(huì)提交下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算框架。太原金絲帶各部門負(fù)責(zé)制定的預(yù)算范圍的詳細(xì)規(guī)定見本制度附件一。 2)太原金絲帶理事會(huì)于每年12月15日（在編制下半年度預(yù)算的情況下為每年5月15日）前，召開太原金絲帶理事會(huì)會(huì)議討論、修改并通過太原金絲帶年度/半年度預(yù)算。 3)太原金絲帶年度/半年度預(yù)算由行政部及理事會(huì)保存。半年度預(yù)算。 5項(xiàng)目專項(xiàng)預(yù)算的編制方式： 1）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目立項(xiàng)的同時(shí)將項(xiàng)目專項(xiàng)預(yù)算在征詢財(cái)務(wù)人員意見后提交理事會(huì)審批，經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行此項(xiàng)目專項(xiàng)預(yù)算。 2)每年年中開展的臨時(shí)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)于其開展的未列明于年度預(yù)算中的項(xiàng)目或活動(dòng)的第一筆支出發(fā)生前，將此項(xiàng)目或活動(dòng)的專項(xiàng)預(yù)算征詢財(cái)務(wù)人員意見后提交理事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行此項(xiàng)目或活動(dòng)的專項(xiàng)預(yù)算。 3)臨時(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)將理事會(huì)批準(zhǔn)的項(xiàng)目專項(xiàng)預(yù)算立即通知財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員將根據(jù)項(xiàng)目專項(xiàng)預(yù)算調(diào)整年度/半年度預(yù)算，并提交理事會(huì)。 6. 項(xiàng)目預(yù)算中應(yīng)包括營(yíng)運(yùn)（行政）費(fèi)用。 7. 理事會(huì)授權(quán)審批財(cái)務(wù)支出的人員將嚴(yán)格根據(jù)理事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算和項(xiàng)目專項(xiàng)預(yù)算審批太原金絲帶的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出。太原金絲帶財(cái)務(wù)權(quán)限授予規(guī)定見附件三。 8. 太原金絲帶理事會(huì)將通過財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)的方式監(jiān)督年度/半年度預(yù)算和項(xiàng)目專項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行。有關(guān)審計(jì)的具體規(guī)定見以下第十項(xiàng)，財(cái)務(wù)報(bào)告的編制方式見第十一項(xiàng)。 四、資金管理 資金管理應(yīng)當(dāng)保證資金的安全性、合理性和資金使用情況的可復(fù)核性并做到?？顚Ｓ?，尊重資助方和捐贈(zèng)人的意愿。 (一)資金來(lái)源 1.基金會(huì)贊助的項(xiàng)目收入：根據(jù)捐贈(zèng)人的要求，按不同的捐贈(zèng)人的捐贈(zèng)項(xiàng)目分別進(jìn)行核算，保證不同捐贈(zèng)人的捐贈(zèng)資金的獨(dú)立使用。 2.籌款活動(dòng)所得的善款 3.從政府購(gòu)買社會(huì)服務(wù)獲得的項(xiàng)目?？?4.員工及義工提供的個(gè)人捐助 5.企業(yè)捐贈(zèng) 6.開展項(xiàng)目合作從企業(yè)、機(jī)構(gòu)獲得的項(xiàng)目?？?7.回捐收入：?jiǎn)T工、顧問、講師、研究員、理事會(huì)成員等將其從太原金絲帶領(lǐng)取的部分費(fèi)用回捐給太原金絲帶進(jìn)行組織建設(shè)。 8.其他零星收入 從資金是否指定用途來(lái)分，可分為限定性收入和非限定性收入?，F(xiàn)金收入（如小額捐贈(zèng)等）必須交給出納，出納收到現(xiàn)金收入時(shí)，必需向付款人開出三聯(lián)收據(jù)，收據(jù)聯(lián)交給付款人，記賬聯(lián)交于會(huì)計(jì)記賬。收據(jù)應(yīng)當(dāng)有連續(xù)的編號(hào)，取得收據(jù)應(yīng)在收據(jù)登記薄上登記；收據(jù)由出納保管，收據(jù)登記薄由會(huì)計(jì)保管。收據(jù)應(yīng)當(dāng)由出納開出、簽字并由會(huì)計(jì)加蓋財(cái)務(wù)專用章；收據(jù)開出應(yīng)當(dāng)規(guī)范、完整、準(zhǔn)確，應(yīng)注明收到款項(xiàng)的方式等。 對(duì)獲得的所有收入包括收回應(yīng)收款項(xiàng)、單位或個(gè)人捐贈(zèng)、基金會(huì)資助的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等應(yīng)當(dāng)全部開出收據(jù)，不得遺漏。資助方要求提交資助項(xiàng)目款到賬證明（如銀行回執(zhí)）的，應(yīng)予提供，同時(shí)也要開具收據(jù)。已開出收據(jù)的記帳聯(lián)應(yīng)及時(shí)完整地交會(huì)計(jì)入賬。一本收據(jù)用完，應(yīng)將其存根聯(lián)及時(shí)交會(huì)計(jì)，登記后作為財(cái)務(wù)資料妥善保管。 實(shí)行收支兩條線，如果收到現(xiàn)金直接用于支出，需開具收據(jù)對(duì)收入完整入賬，不能收支相抵后入賬。 會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)依據(jù)收據(jù)及時(shí)準(zhǔn)確入賬，并記錄收入的類型和具體來(lái)源。 (二)費(fèi)用報(bào)銷一般程序 1各費(fèi)用經(jīng)手人在所要報(bào)銷的單據(jù)上簽名，并填寫費(fèi)用報(bào)銷單； 2財(cái)務(wù)人員復(fù)核并簽名； 3行政費(fèi)用由行政部主管審核并簽名；項(xiàng)目費(fèi)用（預(yù)算內(nèi)）由各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核和簽名。 4行政費(fèi)用和項(xiàng)目預(yù)算外或超出預(yù)算的項(xiàng)目費(fèi)用必須由理事會(huì)或行政部主管審批及簽名。 5報(bào)銷單最后由理事長(zhǎng)審批及簽名。 6. 憑簽字完全的報(bào)銷單到出納處領(lǐng)款或報(bào)銷。 7. 相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，如財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)支出報(bào)銷的原始憑證、報(bào)銷金額等不符合組織制度規(guī)定的，應(yīng)該提請(qǐng)相關(guān)負(fù)責(zé)人重新審核。 (三)財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限 1.太原金絲帶財(cái)務(wù)權(quán)限見本制度附件三。 2.太原金絲帶各部門負(fù)責(zé)人有權(quán)根據(jù)理事會(huì)授予權(quán)限審批本部門的財(cái)務(wù)支出。各部門的財(cái)務(wù)支出審批范圍見本制度附件二。 3.經(jīng)理事會(huì)任命的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人有權(quán)審批其負(fù)責(zé)的項(xiàng)目的財(cái)務(wù)支出。經(jīng)理事會(huì)任命的行政部負(fù)責(zé)人有權(quán)審批其負(fù)責(zé)的行政部的行政財(cái)務(wù)支出。特殊情況下經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和行政部負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，并由理事會(huì)批準(zhǔn)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和行政部負(fù)責(zé)人可授權(quán)其他人審批其負(fù)責(zé)的項(xiàng)目或行政部預(yù)算內(nèi)的財(cái)務(wù)支出，但需事后對(duì)授權(quán)人審批的財(cái)務(wù)支出簽字確認(rèn)。 4.各部門、項(xiàng)目的費(fèi)用支付在預(yù)算范圍內(nèi)由理事長(zhǎng)審批。如實(shí)際支出超過總預(yù)算20%范圍內(nèi)的，經(jīng)由理事會(huì)審批；超過預(yù)算20%的項(xiàng)目支出須經(jīng)專項(xiàng)資助方批準(zhǔn)同意方可執(zhí)行。 5.人力資源成本預(yù)算內(nèi)支出由行政部負(fù)責(zé)人審批后交理事長(zhǎng)審批，預(yù)算變更及預(yù)算外支出由理事會(huì)批。 （四）費(fèi)用報(bào)銷制度 1.在年度費(fèi)用預(yù)算范圍內(nèi)，300元以上的費(fèi)用支出，需由申請(qǐng)人事先提交活動(dòng)方案或填寫購(gòu)買申請(qǐng)單，由各部門主管、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核后，交理事長(zhǎng)審批。審批后的方案和購(gòu)買申請(qǐng)單由行政部統(tǒng)一編號(hào)，原件交出納，作為報(bào)銷或支付的依據(jù)，行政部保留復(fù)印件存檔。 2.所有對(duì)外取得的原始報(bào)銷憑證均須以“太原金絲帶兒童服務(wù)中心”作為發(fā)票抬頭，有收款單位簽章，時(shí)間明確，金額清晰。 3.報(bào)銷時(shí)必須提供原始發(fā)票，若收款方為個(gè)人，可以為收款人簽字的收條，收條上應(yīng)注明事由和收款人聯(lián)系方式并有經(jīng)手人簽字；如二人以上同行還需有同行證明人的簽字。 4.招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、其他招待費(fèi)以及勞務(wù)費(fèi)的發(fā)票或收據(jù)需注明所屬部門、項(xiàng)目、原因及參加人員(人數(shù))或單位。 5.購(gòu)買的辦公用品、固定資產(chǎn)、書籍、音像資料等，有明細(xì)的，需在發(fā)票后附明細(xì)單。 6.用現(xiàn)金支付的顧問費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等，應(yīng)由本人簽字領(lǐng)取并留下身份證號(hào)碼，并經(jīng)審批人批準(zhǔn)。 7.差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按差旅費(fèi)管理辦法（附件四）執(zhí)行并需分別列出住宿費(fèi)、餐費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、往返路費(fèi)等，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。 8.發(fā)票或收據(jù)由報(bào)銷申請(qǐng)人簽字后，經(jīng)有權(quán)審批人和理事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)方可報(bào)銷。 9.經(jīng)理事會(huì)任命的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和行政部負(fù)責(zé)人可以決定招待外來(lái)考察者或與項(xiàng)目或組織有關(guān)的人員，但以午餐15元每人、晚餐10元每人為限，需在報(bào)銷時(shí)寫明事由和用餐人。如超過標(biāo)準(zhǔn)按預(yù)算外情況審批。 10.項(xiàng)目活動(dòng)過程中，超過用正餐時(shí)間，職員及志愿者可以補(bǔ)助誤餐費(fèi)10元/人。 11.以下情況可以報(bào)銷出租車費(fèi)：因加班，晚上9點(diǎn)30分以后下班或工作所發(fā)生的出租車費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷；陪同客人前往會(huì)場(chǎng)或其他活動(dòng)場(chǎng)所；攜帶重要或難以攜帶物品(如大額現(xiàn)金、大件的設(shè)備等)，以其他緊急情況且經(jīng)由理事長(zhǎng)、或者理事會(huì)任命的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或行政部負(fù)責(zé)人同意的。出租車費(fèi)報(bào)銷需在車票上注明事由和目的地。 12.太原金絲帶的職員因?yàn)殡x開日常上班地點(diǎn)，到市內(nèi)工作而產(chǎn)生的公交車費(fèi)，憑當(dāng)天公交車票或地鐵票等有效票據(jù)按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用報(bào)銷。 13.凡屬太原金絲帶的志愿者，在參加在太原內(nèi)各醫(yī)院開展的分享、探訪活動(dòng)時(shí)，以參加活動(dòng)次數(shù)計(jì)算交通補(bǔ)助費(fèi)，每次補(bǔ)助費(fèi)用為5元。交通補(bǔ)助費(fèi)由基礎(chǔ)服務(wù)部每半年匯總并統(tǒng)一發(fā)放。由本人憑與補(bǔ)助費(fèi)金額相符的公交車票或地鐵票等有效票據(jù)領(lǐng)取交通補(bǔ)助費(fèi)。補(bǔ)助發(fā)放自通知起15日內(nèi)領(lǐng)取，期者視為放棄領(lǐng)取補(bǔ)助。 14.凡屬太原金絲帶的員工及義工，本人或其直系親屬患重大疾病或身故，均可以太原金絲帶名義組織慰問，標(biāo)準(zhǔn)為每次不超過100元。 15.所有支出必須在發(fā)生后一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷(特殊情況經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可在三個(gè)月內(nèi)報(bào)銷)。 16.報(bào)銷費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)填制費(fèi)用報(bào)銷單，費(fèi)用報(bào)銷單與原始憑據(jù)之間、相關(guān)原始憑據(jù)（如發(fā)票與電腦小票、酒店結(jié)算單、驗(yàn)收單等）之間、原始憑據(jù)自身內(nèi)容應(yīng)當(dāng)相互一致，金額應(yīng)當(dāng)計(jì)算準(zhǔn)確。填制費(fèi)報(bào)銷單時(shí)，應(yīng)規(guī)范填寫所屬業(yè)務(wù)項(xiàng)目、日期、費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目、摘要、金額等事項(xiàng)，如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，并由報(bào)銷人、審核人、批準(zhǔn)人等簽名完備，對(duì)費(fèi)用細(xì)項(xiàng)的分類應(yīng)當(dāng)符合項(xiàng)目預(yù)算書及會(huì)計(jì)算的要求。 （五）借款和備用金管理制度 1 因工作實(shí)際需要，可以事先借款。申請(qǐng)人需填寫借款單，明確說(shuō)明借款事由，填寫須清晰、完整，列明借支用途的明細(xì)項(xiàng)目及所需金額，還款日期，且經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，交相關(guān)負(fù)責(zé)人審批（本人款不得由本人審批）之后到出納處領(lǐng)取款項(xiàng)；對(duì)借支款項(xiàng)不同職務(wù)的審批人的審批權(quán)參照財(cái)務(wù)授予權(quán)（見本制度附件三）；財(cái)務(wù)部門和相關(guān)負(fù)責(zé)人審核用款申請(qǐng)時(shí)，需與年度預(yù)算和相關(guān)項(xiàng)目預(yù)算比較，確保資金使用有明確來(lái)源并且不超預(yù)算。 2如各項(xiàng)目人員借備用金（也稱結(jié)賬還款），必須準(zhǔn)時(shí)結(jié)款，不得拖延。 3備用金申請(qǐng)人每次支取備用金時(shí)必須結(jié)清上一次支取的備用金，前款不清，后款不借。 4備用金申請(qǐng)人按照?qǐng)?bào)銷程序報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)同時(shí)提交一份備用金使用及費(fèi)用明細(xì)表，扣除報(bào)銷費(fèi)用后剩余的備用金交回出納。若備用金不足以支付費(fèi)用，經(jīng)出納審核無(wú)誤后，再報(bào)銷費(fèi)用差額。出納到剩余備用金或結(jié)款單據(jù)時(shí)，應(yīng)開出收據(jù)寫明備用金收回的時(shí)間、金額、報(bào)銷費(fèi)用金額，并由繳款人、收款人雙方簽字（一式兩份）；借款單將作為財(cái)務(wù)記賬憑證，不交回備用金申請(qǐng)人。 (六) 現(xiàn)金管理 1.為工作需要行政部常備庫(kù)存現(xiàn)金，由出納保管。庫(kù)存現(xiàn)金余額不超過RMB1000元。 2.現(xiàn)金開支就應(yīng)遵守國(guó)家財(cái)政部規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍。（參見現(xiàn)金管理?xiàng)l例） 3.資金收付應(yīng)盡量通過銀行賬戶進(jìn)行，單筆支出（非個(gè)人性報(bào)銷）大于壹仟元的必須通過銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)或以支票支付，除非經(jīng)理事長(zhǎng)特批。 4.出納可以根據(jù)本制度規(guī)定和現(xiàn)金余額自主決定存取款。 5.會(huì)計(jì)每月一次不定時(shí)間盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)備用金收支與銀行賬戶記錄。 (七)賬戶管理 太原金絲帶開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶,可根據(jù)實(shí)際情況開設(shè)一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款戶。 賬戶預(yù)留銀行印鑒應(yīng)分開保管，一人不能同時(shí)保管全部銀行預(yù)留印鑒及銀行單據(jù)。個(gè)人印鑒及公章由理事長(zhǎng)保管，發(fā)票專用章、金絲帶印鑒財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管。 會(huì)計(jì)應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，由會(huì)計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。 五、實(shí)物驗(yàn)收與固定資產(chǎn)清查制度 1.對(duì)購(gòu)置的流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)分行政部實(shí)行實(shí)物驗(yàn)收和專人保管制度。實(shí)物采購(gòu)應(yīng)當(dāng)有采購(gòu)人之外的人員驗(yàn)收，方可報(bào)銷；實(shí)物采購(gòu)后即時(shí)領(lǐng)用的，領(lǐng)用人的簽字可視同驗(yàn)收手續(xù)；實(shí)物采購(gòu)后逐步領(lǐng)用的，需指定人員妥善保管； 2.因工作需要購(gòu)置的各種辦公用品及耗材，可由行政部人員交叉驗(yàn)收，交專人保管并建立備查帳，領(lǐng)用時(shí)進(jìn)行簽字登記（辦公用品領(lǐng)用登記表）。 3.因較特殊的工作性質(zhì)，經(jīng)常需要通過拍照、錄音、攝像等方式來(lái)記錄發(fā)生的事件和工作，這些聲像記錄是寶貴的歷史資料和工作記錄，原則上須由太原金絲帶職員統(tǒng)一收集保管并使大家資源共享。為這一原則切實(shí)可行，工作照片應(yīng)交公。每一個(gè)工作人員和項(xiàng)目組成員，凡因工作需要作出上述記錄并過財(cái)務(wù)報(bào)銷因此發(fā)生的費(fèi)用的（如購(gòu)置膠卷、錄音帶、錄像帶、光盤及膠卷沖擴(kuò)費(fèi)、刻盤費(fèi)等），需在該項(xiàng)工作完成報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用的同時(shí)，將上述資料交行政部專人保管并簽署交接記錄（聲像資料交表）， 因工作需要領(lǐng)用時(shí)，需簽字登記，用畢及時(shí)歸還（聲像資料領(lǐng)用、歸還記錄）。因個(gè)人原因造成丟失的，需視情節(jié)做相應(yīng)賠償。 4.因工作需要購(gòu)置的各種固定資產(chǎn)，實(shí)行行政部專人驗(yàn)收登記、使用者領(lǐng)出登記并負(fù)責(zé)保管、年終財(cái)務(wù)清查制度。對(duì)在工作中發(fā)生的正常的固定資產(chǎn)損毀與報(bào)廢，應(yīng)通過正規(guī)會(huì)計(jì)處理程序進(jìn)行固定資產(chǎn)清理，不得擅自變賣和處理。對(duì)于因個(gè)人原因造成的固定資產(chǎn)損毀與報(bào)廢，應(yīng)分清責(zé)任，需由個(gè)人進(jìn)行賠償?shù)牟糠謶?yīng)做相應(yīng)的帳務(wù)處理。年終，財(cái)務(wù)采取帳實(shí)核對(duì)的辦法對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，發(fā)帳實(shí)不符、固定資產(chǎn)非正常損毀等問題時(shí)，應(yīng)查找原因，及時(shí)處理。 六、稅務(wù)管理 太原金絲帶按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)應(yīng)依法納稅。 七、會(huì)計(jì)憑證管理 請(qǐng)參照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范執(zhí)行。 八、賬簿管理 請(qǐng)參照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范執(zhí)行。 九、審計(jì) 為提高社會(huì)公信力，太原金絲帶每年進(jìn)行一次審計(jì)，審計(jì)報(bào)告提交理事會(huì)和相關(guān)的資助方。 本著對(duì)資助方負(fù)責(zé)的原則，太原金絲帶的財(cái)務(wù)工作有義務(wù)接受資助方進(jìn)行的審計(jì)或其委托的審計(jì)。 十、財(cái)務(wù)報(bào)告 會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)在7月30日前向理事會(huì)提交太原金絲帶提交上半年度財(cái)務(wù)報(bào)表；每一個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后30日（即1月30日），向理事會(huì)提交太原金絲帶的年度財(cái)務(wù)報(bào)表。 會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)每月結(jié)束后15日內(nèi)編制太原金絲帶財(cái)務(wù)報(bào)告，其中應(yīng)當(dāng)包括太原金絲帶的財(cái)務(wù)支出情況以及年度預(yù)算與實(shí)際支出的對(duì)照表，并提交理事長(zhǎng)和行政部主管審查。 會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)每月結(jié)束后15日內(nèi)編制所管理的項(xiàng)目或活動(dòng)的預(yù)算與實(shí)際支出對(duì)照表，提交理事長(zhǎng)、行政部主管和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審查。 提交給項(xiàng)目資助方的財(cái)務(wù)報(bào)告，必須于遞交前經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和太原金絲帶財(cái)務(wù)人員共同確認(rèn)。 太原金絲帶兒童服務(wù)中心 附件一：太原金絲帶預(yù)算編制范圍 部門 內(nèi)容 明細(xì) 理事會(huì) 員工工資福利等 職員的工資及福利、年終獎(jiǎng)金及其他獎(jiǎng)勵(lì)、非項(xiàng)目支出 的差旅費(fèi)用、職員培訓(xùn)費(fèi)用。 項(xiàng)目外支出 所有項(xiàng)目外、預(yù)算外支出。 組織發(fā)展支出 用于支持組織發(fā)展的支出 行政部 行政部支出 行政部租金、水電電話費(fèi)用、辦公用品、辦公設(shè)施、快遞、 交通費(fèi)、招待費(fèi)用、年檢費(fèi)用、誤餐費(fèi)及其他行政支出、 稅收、銀行費(fèi)用、借款和其他政府費(fèi)用、審計(jì)費(fèi)用、非項(xiàng) 目志愿者費(fèi)用 各部門 各部門費(fèi)用支出 部門內(nèi)的所有項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、行政費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用 救援部 救援支出 包括救援項(xiàng)目運(yùn)行的全部支出（包括因項(xiàng)目的需要聘請(qǐng)常任顧問或合同顧問的成本、為項(xiàng)目的需要而支出的辦公用 品和交通支出，但不包括已經(jīng)列入營(yíng)運(yùn)中心的支出） 附件二：太原金絲帶財(cái)務(wù)支出審批范圍 部門 內(nèi)容 明細(xì) 理事會(huì) 員工工資福利 職員的工資及福利、年終獎(jiǎng)金及其他獎(jiǎng)勵(lì)、非項(xiàng)目支出 的差旅費(fèi)用、職員培訓(xùn)費(fèi)用。 宣傳支出 遠(yuǎn)程辦公系統(tǒng)支出、宣傳物品的支出、網(wǎng)站支出 行政部 行政部支出 行政部租金、水電電話費(fèi)用、辦公用品、辦公設(shè)施、 快遞、交通費(fèi)、招待費(fèi)用、年檢費(fèi)用、誤餐費(fèi)及其他行 政支出、稅收、銀行費(fèi)用、借款和其他政府費(fèi)用、審計(jì) 費(fèi)用、非項(xiàng)目志愿者費(fèi)用 各部門 各部門費(fèi)用支出 部門內(nèi)的所有預(yù)算內(nèi)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、行政費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用 救援部 救援支出 包括項(xiàng)目運(yùn)行的全部支出（包括因項(xiàng)目的需要聘請(qǐng)常 任顧問或合同顧問的成本、為項(xiàng)目的需要而支出的辦公 用品和交通支出，但不包括已經(jīng)列入營(yíng)運(yùn)中心的支出） 附件三：太原金絲帶財(cái)務(wù)授予權(quán)限 項(xiàng)目 部門負(fù)責(zé)人 理事長(zhǎng) 理事會(huì) 1.年度預(yù)算和項(xiàng)目專項(xiàng)預(yù)算1.1 預(yù)算批準(zhǔn) 1.2 預(yù)算變更 預(yù)算內(nèi)任何金額 任何金額 任何金額 2.預(yù)算內(nèi)財(cái)務(wù)支出2.1 預(yù)算內(nèi)財(cái)務(wù)支出 2.2 單個(gè)科目支出增加超過預(yù)算，但總體支出在預(yù)算內(nèi) 預(yù)算內(nèi)任何金額 任何金額 3. 設(shè)備放棄批準(zhǔn) - 任何金額 4.對(duì)外捐款或投資 任何金額 6.接受捐贈(zèng) 任何金額 7、人力資源成本（包括工資、福利、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼）7.1 預(yù)算內(nèi)支出 7.2 預(yù)算變更及預(yù)算外支出 預(yù)算內(nèi)任何金額 任何金額 附件四：太原金絲帶員工境內(nèi)出差辦法 第一條、太原金絲帶員工因公出差時(shí)，除另有規(guī)定外，悉依本辦法之規(guī)定辦理。 第二條、員工因公需要方可出差，并依員工出勤管理辦法相關(guān)規(guī)定辦理。 第三條、員工公差完畢應(yīng)即返回單位銷差，并于七個(gè)工作日內(nèi)填列出差旅費(fèi)報(bào)銷單，并經(jīng)審批人簽字批 準(zhǔn)后，將有關(guān)憑證及出差旅費(fèi)報(bào)告表送財(cái)務(wù)部門，依據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)制度報(bào)