加強(qiáng)全面預(yù)算與控制實(shí)現(xiàn)節(jié)支降耗空成本.doc

企業(yè)管理現(xiàn)代化成果材料 編號(hào)： 加強(qiáng)全面預(yù)算管理與控制實(shí)現(xiàn)節(jié)支降耗控成本 完成單位: 完成時(shí)間: 二八年十一月二十日目 錄第一部分 企業(yè)概況及成果產(chǎn)生的背景 5第二部分 基本思路 61、預(yù)算的概念 62、材料預(yù)算的特點(diǎn) 63、材料管理的現(xiàn)狀分析 74、材料管理的難點(diǎn) 75、制定對(duì)策 96、預(yù)期達(dá)到的目的 9第三部分 研究與時(shí)間過(guò)程 9一、 明確預(yù)算管理控制在生產(chǎn)過(guò)程中的重要作用 9二、 具體實(shí)施的幾項(xiàng)工作 11（一）加強(qiáng)預(yù)算約束機(jī)制建設(shè) 保證預(yù)算控制的規(guī)范運(yùn)行 11附件1：山東唐口煤業(yè)公司全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則 11附件2： 山東唐口煤業(yè)公司全面預(yù)算管理補(bǔ)充規(guī)定28（二）現(xiàn)場(chǎng)跟蹤制定材料定額標(biāo)準(zhǔn) 33（三）細(xì)化材料定額 33（四）材料預(yù)算的編制過(guò)程 34（五）嚴(yán)格材料預(yù)算管理與控制 35（六）實(shí)行預(yù)算與實(shí)際進(jìn)行對(duì)比分析35第四部分 效果檢查 35一、運(yùn)行效果 35二、鞏固措施 36三、總結(jié)回顧和下一步打算 36（一）實(shí)施過(guò)程中遇到的問(wèn)題 36（二）解決的方法與實(shí)施方案 36（三）下一步打算 37 加強(qiáng)全面預(yù)算管理與控制實(shí)現(xiàn)節(jié)支降耗控成本 基本思路1、預(yù)算的概念預(yù)算，是指企業(yè)未來(lái)的一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)等各方面的收入、支出、現(xiàn)金流的總體計(jì)劃。它將各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)用貨幣的形式表現(xiàn)出來(lái)。每一個(gè)責(zé)任中心都有一個(gè)預(yù)算，它是為執(zhí)行本中心的任務(wù)和完成財(cái)務(wù)目標(biāo)所需各種資料的財(cái)務(wù)計(jì)劃。2、材料預(yù)算的特點(diǎn)一個(gè)預(yù)算就是一種定量計(jì)劃，用來(lái)幫助協(xié)調(diào)和控制給定時(shí)期內(nèi)資源的獲得、配置和使用。編制預(yù)算可以看成是將構(gòu)成組織機(jī)構(gòu)的各種利益整合成一個(gè)所有各方都同意的計(jì)劃，并在試圖達(dá)到目標(biāo)的過(guò)程中，說(shuō)明計(jì)劃是可行的。預(yù)算包含的內(nèi)容不僅僅是預(yù)測(cè)，它還涉及到有計(jì)劃地巧妙處理所有的變量，這些變量決定著公司未來(lái)努力達(dá)到某一有利地位的績(jī)效。如果每個(gè)系統(tǒng)的要求都要根據(jù)公司的目標(biāo)進(jìn)行平衡，則必須采用一種協(xié)調(diào)的方式制訂一個(gè)一致同意的計(jì)劃。在預(yù)算計(jì)劃階段，每一個(gè)單位或區(qū)隊(duì)的主管領(lǐng)導(dǎo)都應(yīng)當(dāng)考慮其本單位或區(qū)隊(duì)與其他單位或區(qū)對(duì)以及作為一個(gè)整體的公司之間的關(guān)系。預(yù)算是一種系統(tǒng)的方法，用來(lái)分配企業(yè)的財(cái)務(wù)、實(shí)物等，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)可以通過(guò)預(yù)算來(lái)監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，有助于控制開(kāi)支，并預(yù)測(cè)企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤(rùn)。 我們實(shí)施材料預(yù)算管理，就是根據(jù)作業(yè)計(jì)劃，通過(guò)科學(xué)的分析和計(jì)算方法制定出材料定額目標(biāo)，進(jìn)而對(duì)生產(chǎn)材料成本進(jìn)行預(yù)測(cè)，并編制預(yù)計(jì)材料消耗表，同時(shí)把實(shí)際材料支出與預(yù)算進(jìn)行比較，分析損益原因，把現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際存在的問(wèn)題反映出來(lái)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，用來(lái)指導(dǎo)我們今后的工作重點(diǎn)和方向，從而達(dá)到節(jié)支降耗節(jié)約成本的目的。 3、材料管理的現(xiàn)狀分析（1）制度不完善，缺乏材料考核機(jī)制；（2）現(xiàn)場(chǎng)材料使用秩序混亂，沒(méi)有協(xié)調(diào)性，責(zé)任落實(shí)不到位；（3）各單位材料定額管理不規(guī)范，與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際材料定額差距大；（4）現(xiàn)場(chǎng)條件變化快，具體情況不能及時(shí)掌握；（5）員工材料成本意識(shí)淡薄，材料積壓、浪費(fèi)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。以上現(xiàn)狀給材料管理工作帶來(lái)了一定的困難，違背了節(jié)支降耗的原則，在一定程度上制約了公司經(jīng)濟(jì)效益的發(fā)展。4、材料管理的重點(diǎn)難點(diǎn)針對(duì)材料管理的特點(diǎn)以及目前在材料管理工作中存在的問(wèn)題，我們對(duì)以前的材料管理工作進(jìn)行了認(rèn)真的分析總結(jié)，找出了在材料管理中存在的問(wèn)題，進(jìn)一步明確了做好下一階段的材料理工作需要解決的重點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題。（1）存在問(wèn)題分析（如下圖：）材 料 投 入 大成 本 支 出 高現(xiàn) 場(chǎng)管 理人制 度制度不完善管理不到位缺乏考核機(jī)制成本意識(shí)淡薄責(zé)任不到位薄材料定額不細(xì)巷道變形修復(fù)量大材料秩序亂丟失浪費(fèi)（2）難點(diǎn)通過(guò)對(duì)目前材料管理存在的問(wèn)題的分析和總結(jié)，我們認(rèn)為要加強(qiáng)材料管理，達(dá)到節(jié)支降耗節(jié)約成本工作的難點(diǎn)是：由于受長(zhǎng)期以來(lái)形成的重視產(chǎn)量和工程進(jìn)度，忽視工程材料管理的觀(guān)念影響，認(rèn)為只要有了產(chǎn)量和進(jìn)度就有了效益，各單位管理人員和工程施工人員的材料成本意識(shí)淡薄。干慣了、看慣了、習(xí)慣了，家大業(yè)大浪費(fèi)點(diǎn)沒(méi)啥。沒(méi)有形成完善的材料管理體系，各施工單位對(duì)材料使用的隨意性較大，施工現(xiàn)場(chǎng)廢舊物品和回撤材料得不到循環(huán)協(xié)調(diào)使用，造成了材料的積壓、流失和浪費(fèi)。（3）需要做的重點(diǎn)工作下一步工作中需要我們改進(jìn)的地方還很多，最主要的就是進(jìn)一步加強(qiáng)材料管理，制定出行之有效的材料管理辦法，盡可能的節(jié)支降耗，將成本控制到最低。5、制定對(duì)策（1）制定加強(qiáng)材料管理制度，把材料預(yù)算管理與控制納入重要工作議程，形成材料預(yù)算網(wǎng)絡(luò)管理體系。（2）建立健全材料預(yù)算組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的組織領(lǐng)導(dǎo)，制定嚴(yán)明的獎(jiǎng)懲制度，激勵(lì)廣大干部職工增強(qiáng)成本意識(shí)。（3）加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)寫(xiě)實(shí)和監(jiān)督管理工作，對(duì)材料定額重新進(jìn)行制定。（4）對(duì)日常消耗材料定額進(jìn)一步進(jìn)行細(xì)化分類(lèi)和分解，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)變化情況對(duì)材料定額進(jìn)行準(zhǔn)確有機(jī)調(diào)整，并做好記錄。6、預(yù)期達(dá)到的目標(biāo)通過(guò)一年的實(shí)施運(yùn)轉(zhuǎn)，力爭(zhēng)達(dá)到以下目標(biāo)：（1）確定一套材料預(yù)算網(wǎng)絡(luò)管理體系，建立全面預(yù)算管理制度。（2）依靠材料預(yù)算與控制降低成本；（3）提高干部員工的材料成本意識(shí)，轉(zhuǎn)變成本觀(guān)念，樹(shù)立節(jié)約的就是賺下的、向成本要效益的思想觀(guān)念；（4）積累數(shù)據(jù)資料，為以后的材料管理控制工作提供準(zhǔn)確可靠的依據(jù)。第三部分 研究與實(shí)踐過(guò)程一、明確預(yù)算管理控制在生產(chǎn)中的重要作用。材料預(yù)算管理是現(xiàn)代社會(huì)企業(yè)對(duì)材料費(fèi)用支出管理的客觀(guān)要求，抓好材料預(yù)算管理，對(duì)于節(jié)支降耗，控制成本起著重要的作用。（1）材料預(yù)算提升戰(zhàn)略管理能力 材料定額目標(biāo)通過(guò)全面預(yù)算加以固化與量化，預(yù)算的執(zhí)行與成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)成為同一過(guò)程；對(duì)預(yù)算的有效監(jiān)控，將確保最大程度地實(shí)現(xiàn)節(jié)支降耗、控制成本的目標(biāo)。 通過(guò)對(duì)材料預(yù)算監(jiān)控可以發(fā)現(xiàn)在生產(chǎn)過(guò)程中存在的未能預(yù)知的許多問(wèn)題，這些信息通過(guò)預(yù)算分析反映出來(lái)，可以幫助我們根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況動(dòng)態(tài)地調(diào)整目標(biāo)規(guī)劃，提升生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的應(yīng)變能力。 （2）有效的監(jiān)控與考核 材料預(yù)算的編制過(guò)程向各單位和區(qū)隊(duì)提供了材料投入指標(biāo)的目標(biāo)信息，同時(shí)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果也是業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。將預(yù)算與執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)比和分析，為我們?cè)诓牧瞎芾矸矫嫣峁┝擞行У谋O(jiān)控手段。 （3）高效使用有限材料 材料預(yù)算計(jì)劃過(guò)程和預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)直接體現(xiàn)了各單位和區(qū)隊(duì)使用材料的效率和需求，因此是調(diào)度與分配材料的起點(diǎn)。 通過(guò)材料預(yù)算的編制和平衡，可以對(duì)有限的材料進(jìn)行最佳的安排使用，避免材料浪費(fèi)和低效使用。 （4）有效發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)問(wèn)題和漏洞 材料預(yù)算的實(shí)施可以初步揭示我們下一年度的材料使用與投入情況，使可能存在的問(wèn)題提前暴露出來(lái)。參照預(yù)算結(jié)果，我們可以發(fā)現(xiàn)潛在的許許多多問(wèn)題和漏洞，并預(yù)先采取相應(yīng)的防范改進(jìn)措施，從而達(dá)到最佳的效果。 （5）使材料支出減少節(jié)約成本全面預(yù)算管理和考核、獎(jiǎng)懲制度共同作用，激勵(lì)廣大干部職工增強(qiáng)成本意識(shí)，自覺(jué)的減少材料浪費(fèi)并進(jìn)行廢舊回收利用，盡大可能的節(jié)約材料開(kāi)支。編制材料預(yù)算過(guò)程中的相關(guān)人員對(duì)各種材料的使用情況做出的理性分析，從而保證材料成本節(jié)約和控制目標(biāo)的實(shí)行。 二、具體實(shí)施的幾項(xiàng)工作。為確保材料預(yù)算與控制工作正常實(shí)施運(yùn)行，我們做了以下幾個(gè)方面的工作：（一）加強(qiáng)預(yù)算約束機(jī)制建設(shè)，保證預(yù)算控制的規(guī)范運(yùn)行。為確保預(yù)算控制工作的正常運(yùn)行，公司首先制定了山東唐口煤業(yè)有限公司全面材料預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則和全面預(yù)算管理補(bǔ)充規(guī)定等預(yù)算管理制度，另外要求各區(qū)隊(duì)也要制定出相應(yīng)的材料預(yù)算管理辦法。建立健全了全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組織機(jī)構(gòu)，明確了分工和責(zé)任，并對(duì)全面預(yù)算的實(shí)施過(guò)程進(jìn)行督導(dǎo)、控制和考核，同時(shí)制定了獎(jiǎng)懲分明的考核制度，將材料成本與區(qū)隊(duì)干部職工的收入直接掛鉤。二、附預(yù)算編制過(guò)程流程圖提出預(yù)算目標(biāo)預(yù)算管理委員會(huì)制定本單位預(yù)算方案綜合平衡擬定正式預(yù)算反饋征求意見(jiàn)反饋意見(jiàn)下達(dá)正式預(yù)算執(zhí)行區(qū)隊(duì)各單位第四部分 效果檢查一、運(yùn)行效果：通過(guò)一年來(lái)的運(yùn)轉(zhuǎn)，我們從完善材料預(yù)算制度、對(duì)材料定額重新進(jìn)行修訂并進(jìn)一步進(jìn)行分解細(xì)化、規(guī)范程序、嚴(yán)格考核入手，加強(qiáng)材料預(yù)算控制管理。形成了一套可行的完整的材料預(yù)算網(wǎng)絡(luò)管理體系、建立了全面預(yù)算管理制度、大大節(jié)約了材料投入節(jié)約了生產(chǎn)成本，同時(shí)轉(zhuǎn)變了全公司干部職工的成本觀(guān)念，材料成本意識(shí)得到了很大的提高，增加了我公司的經(jīng)濟(jì)效益，達(dá)到了我們預(yù)期的目的。煤巷單頭掘進(jìn)材料支出費(fèi)用原來(lái)為2890元/米，通過(guò)預(yù)算控制現(xiàn)為2435元/米，比原來(lái)降低了455元/米；巖巷單頭掘進(jìn)材料支出費(fèi)用原來(lái)為3500元/米，通過(guò)預(yù)算控制現(xiàn)為2893元/米，比原來(lái)降低了607元/米；每年可節(jié)約8496000元（按年掘進(jìn)巷道16000米計(jì)算），即節(jié)約了生產(chǎn)成本，又提高了經(jīng)濟(jì)效益。二、鞏固措施1、嚴(yán)格執(zhí)行山東唐口煤業(yè)有限公司全面材料預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則和全面預(yù)算管理補(bǔ)充 規(guī)定等預(yù)算管理制度，把材料預(yù)算管理作為經(jīng)營(yíng)管理的一項(xiàng)長(zhǎng)期工作不斷進(jìn)行完善。2、建立了每月預(yù)算執(zhí)行情況分析例會(huì)制度。按照預(yù)算方案跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算政策，及時(shí)反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。3、進(jìn)一步完善考核和落實(shí)獎(jiǎng)懲制度，用考核、獎(jiǎng)懲這個(gè)經(jīng)濟(jì)杠桿來(lái)激勵(lì)有關(guān)人員認(rèn)真遵守材料預(yù)算的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步提高材料成本意識(shí)。三、總結(jié)回顧和下一步打算（一）實(shí)施過(guò)程中遇到的問(wèn)題1、在材料預(yù)算管理實(shí)施初期，一部分員工對(duì)預(yù)算管理不理解，認(rèn)為沒(méi)有必要，所以對(duì)預(yù)算管理漠不關(guān)心、不支持預(yù)算管理控制工作，使預(yù)算管理工作的開(kāi)展非常被動(dòng)。2、在材料預(yù)算管理與控制過(guò)程尤其是在預(yù)算編制過(guò)程中，區(qū)隊(duì)與預(yù)算委員會(huì)工作協(xié)調(diào)性差，編制的材料預(yù)算有時(shí)還不夠面面俱到，存在一定的漏洞。（二）解決的方法與實(shí)施方案為使預(yù)算管理工作順利進(jìn)行，我們?cè)趯?shí)施過(guò)程中對(duì)遇到的問(wèn)題及時(shí)制定方案和措施加以控制和解決。1、對(duì)在材料預(yù)算管理實(shí)施初期雖然出現(xiàn)了一些問(wèn)題，但我們及時(shí)組織全公司干部職工對(duì)山東唐口煤業(yè)有限公司全面材料預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則和全面預(yù)算管理補(bǔ)充規(guī)定等預(yù)算管理制度層層進(jìn)行了學(xué)習(xí)傳達(dá)，向廣大員工講明實(shí)施預(yù)算管理工作的重要性，最終使預(yù)算管理工作得到了順利開(kāi)展；2、加強(qiáng)預(yù)算管理小組與區(qū)隊(duì)各執(zhí)行單位之間的聯(lián)系和溝通，對(duì)在預(yù)算編制和控制過(guò)程中存在的問(wèn)題及時(shí)協(xié)調(diào)處理。預(yù)算管理小組深入現(xiàn)場(chǎng)觀(guān)測(cè)分析，對(duì)所需材料進(jìn)行細(xì)化分類(lèi)，同時(shí)及時(shí)了解現(xiàn)場(chǎng)變化，根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。（三）下一步打算1、開(kāi)展全面預(yù)算管理，是企業(yè)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理、節(jié)支降耗節(jié)約生產(chǎn)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)。因此，要進(jìn)一步把全面預(yù)算管理作為加強(qiáng)內(nèi)部基礎(chǔ)管理的首要工作內(nèi)容，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任，落實(shí)措施。 適時(shí)實(shí)施必要的制約手段，把生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理融會(huì)貫通于執(zhí)行材料預(yù)算的過(guò)程中，最終形成全員和全方位的預(yù)