專項資金審計實施方案.doc

.專項資金審計實施方案方案一：專項資金審計實施方案為規(guī)范我縣“一事一議”和新農村建設資金監(jiān)督管理，保障村級公益事業(yè)建設，維護農民合法權益，加快推進新農村建設步伐。根據(jù)農業(yè)部村民“一事一議”籌資籌勞管理辦法和彭澤縣農村集體經濟組織審計暫行規(guī)定，特制定本方案。一、審計對象20xx20xx年開展村級公益事業(yè)“一事一議”和省級新農村建設示范點，其中20xx年省級點68個，列入本次審計33個，20xx年省級點69個，列入本次審計34個。二、審計時間全縣在完成專項治理第二階段自查自糾后，應轉入第三階段的專項審計，時間為20天，從20xx年4月215月10日結束。三、審計內容1、一事一議和新農村建設籌資是否經村民會議或村民代表會議討論通過，按規(guī)定程序申報審批。2、一事一議和新農村建設籌資是否有擅自提高標準，超標準籌資行為。3、一事一議和新農村建設資金是否有弄虛作假、截留、隱瞞、挪用、虛列開支，決算不實等問題。4、一事一議和新農村建設資金是否違反規(guī)定，亂支亂花，鋪張浪費，發(fā)獎金、實物、補貼等現(xiàn)象。四、審計程序1、成立審計組。應提前6天向被審計單位發(fā)出審計通知書，新農村建設點審計對象以3月30日專題會議確定的為準，如需調整審計對象須提前向領導小組辦公室報告；2、審計結果征求被審單位意見；3、寫出審計報告，呈報主管領導審定；4、下達審計結論、審計意見書；5、整理審計資料并歸檔保存。五、審計步驟1、進駐被審計單位，走訪群眾，召開村民代表座談會，了解議事籌資建設項目；2、查閱籌資籌勞相關資料和文件（合同、協(xié)議、招投標文書等）；3、實地察看籌資籌勞項目建設情況；4、核查銀行存款、現(xiàn)金日記帳以及原始單據(jù)的真實性并做好審計工作底稿記錄，必要時，找有關當事人取證；5、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計小組開會討論，進行處理、定性。六、工作要求搞好一事一議和新農村建設資金的專項審計，是為了全面貫徹落實黨的減輕農民負擔政策，鞏固農村稅費改革成果，它即是政策規(guī)定，又是農民所盼，是規(guī)范農村一事一議籌資籌勞的有效辦法；是保護和激發(fā)農民籌資籌勞積極性的治本之策。各鄉(xiāng)（區(qū)場）鎮(zhèn)農技綜合站，要統(tǒng)一思想，提高認識，爭取當?shù)攸h委政府重視和支持，迅速成立審計小組，站長為審計負責人，經管員以及懂審計業(yè)務人員為成員，把一事一議和新農村建設資金專項審計列入重要工作日程，作為學習實踐科學發(fā)展觀、提升創(chuàng)業(yè)服務年活動的重點，切實抓緊抓好，抓出成效。方案二：危房改造資金專項審計檢查工作實施方案為規(guī)范我市農村中小學d級危房改造資金的籌措、管理和使用，充分發(fā)揮農村中小學d級危房改造資金的使用效益，根據(jù)中華人民共和國審計法規(guī)定和安徽省審計廳關于印發(fā)全省農村中小學d級危房改造資金審計工作方案的通知（皖審行20xx98號）要求，結合我市實際情況，制定本工作方案。一、專項審計檢查目標摸清我市農村中小學d級危房改造建設項目的基本情況，揭示省和市財政轉移支付資金、地方配套資金在籌集、管理和使用中存在的問題，糾正專項資金運行、資金核算和項目建設中的違紀違規(guī)行為，揭露損失浪費行為，評價資金的使用效益和管理效果，分析問題成因，提出改進管理的意見和建議，為市委、市政府決策提供依據(jù)。二、專項審計檢查范圍和對象本次專項審計檢查范圍：省、市、縣級教育、財政、發(fā)改委等部門提供的20xx年至20xx年農村中小學d級危房改造項目資金籌措、使用及管理情況。本次專項審計的對象：市、縣（區(qū)）危房改造辦公室及其管理的危改資金專戶，并抽審項目學校。市、縣（區(qū)）對項目學校抽審數(shù)不低于項目數(shù)量的30%，重點是項目數(shù)量較大、建校地點偏遠、有群眾舉報的危改項目。抽查項目由審計檢查組隨機確定。三、審計檢查內容和重點（一）危改工程立項及項目調整情況1.檢查d級危改項目立項程序是否合規(guī)，危改項目是否有房管部門的d級危房鑒定書，是否符合省定范圍和省定項目；有無虛報危改項目或危房面積，有無將不屬于危改項目范圍的教職工宿舍、學生宿舍、幼兒園及廢棄不用的校舍，列入危房改造項目。2.檢查危改項目學校的選址是否結合中小學布局調整統(tǒng)一規(guī)劃；是否存在學校規(guī)模小、學生少及項目建設面積過大，教學資源浪費現(xiàn)象。3.檢查危改項目調整是否經中央、省危改辦批準，有無擅自更改、調整已批復危改項目和工程建設計劃行為，工程的實際執(zhí)行情況與建設計劃有無嚴重的移項和“兩張皮”現(xiàn)象。（二）危改工程專戶設置及專項資金配套、管理情況危改工程專項資金主要包括：中央工程專款（含財政專項資金和國債專項資金）；第二期“國家貧困地區(qū)義務教育工程”用于危房改造的資金；省級財政配套資金；省級及省級以下各級人民政府用于工程的其他資金；其他渠道用于工程的資金（農村集資、社會捐贈等）。根據(jù)安徽省中小學危房改造工程項目管理辦法，重點檢查市、縣（區(qū)）對于中央和省安排的危房改造工程專項資金是否按省級專款規(guī)定比例（3：2）配套；根據(jù)安徽省中小學危房改造工程專項資金管理辦法（財教20xx849號）第六條“中央工程?？詈褪〖壟涮踪Y金以及其他用于工程的專項資金，全部納入專戶管理”，重點檢查各縣（區(qū)）財政部門有無設立危改工程專項資金專戶，危改資金是否通過專戶下?lián)?，是否存在危改資金與其他經費賬戶混用情況；對下?lián)艿闹醒牒褪⊙a助的危改資金，市級是否在3個工作日內劃撥到縣（區(qū)）級財政危改資金專戶；是否堅持危改資金集中在縣（區(qū)）級管理，封閉運行，?？顚Ｓ谩＃ㄈ┪８墓こ虒ｍ椯Y金撥付情況1.檢查各縣（區(qū)）危改專項資金安排是否合理，有無違背國家“集中投入，建一所成一所”的要求，項目資金安排過于分散，隨意性較大，“撒胡椒面”，造成資金使用效益低下及損失浪費情況；有無因撥款不及時、資金安排分散、配套資金不落實等原因造成“半拉子”工程現(xiàn)象。2.檢查是否建立了嚴格的資金撥付申報和審批制度，對省批復的項目是否按照項目實施進度撥付資金，各縣（區(qū)）有無截留、滯留危改資金行為及因撥款不及時耽誤工程完工情況。3.檢查危改資金撥付程序是否合規(guī)，資金集中在縣（區(qū)）管理的，有無將危改資金不直接撥付工程施工單位或供貨商，而違規(guī)直接下?lián)苤拎l(xiāng)鎮(zhèn)及項目學校。（四）危改工程專項資金使用及資產管理情況中小學危房改造工程資金重點用于補助教育部門舉辦的縣級及縣以下教育階段的農村中小學及相應階段的特殊教育學校。危改工程專項資金使用及資產管理審計的重點：1.檢查中央和省補助的專項資金是否全部用于危改工程土建項目，有無用于償還債務，有無平調、挪用、擠占危改資金現(xiàn)象；檢查有無設置賬外賬、“小金庫”及貪污、私分危改資金行為。2.檢查危改工程資金列報范圍和票據(jù)使用是否合規(guī)，從原始票據(jù)入手，查看與施工單位協(xié)議及決算中有無將項目學校的房屋安全鑒定費用、桌椅等教學器材、教師宿舍建設或裝修費用、危改辦的辦公費、會議費、差旅費等與工程項目無關的費用列入工程費用；有無票據(jù)使用不合規(guī)，白條大額現(xiàn)金支付危改專項資金現(xiàn)象。3.檢查危改專項資金專戶存儲的利息所得，是否由同級財政部門商教育部門專項安排用于補充中小學危房改造工程專項資金，有無擠占、挪用行為。4.檢查已竣工項目學校固定資產產權是否明晰，有無資產不入賬、產權轉移及校舍被占用現(xiàn)象。5.檢查工程項目建設中是否存在虛報造價、高報低造等行為。6.檢查項目學校危改工程負債情況，是否存在虛假負債及因項目學校負債太重，影響學生正常上課情況。（五）危改工程項目實施及工程建設情況檢查危改工程項目實施（主要是第二期危改項目）是否堅持以縣為主“五統(tǒng)一”原則，即縣級人民政府負責“工程”的組織、實施與管理，統(tǒng)一規(guī)劃立項審批、統(tǒng)一勘探設計、統(tǒng)一招標監(jiān)理、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一驗收和決算審計，有無將工程的資金及項目下放到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、校組織實施與管理；檢查d級危房經權威機構鑒定并留下必要資料后，是否立即拆除，防止發(fā)生意外；工程建設是否按照基本建設程序進行管理，有無實行工程預決算制度，是否杜絕“三無工程”（無規(guī)劃設計、無工程監(jiān)理、施工隊伍無資質），有無出現(xiàn)工程質量低劣、管理不善或項目變更等原因造成項目失敗、資金損失浪費或安全隱患嚴重等問題（改造中的新建校舍規(guī)定最低使用壽命應在50年以上）。四、審計檢查的組織和時間安排（一）審計檢查的組織。市審計、財政、計委、教育、建管部門聯(lián)合開展此次審計檢查工作，市審計局牽頭。審計檢查組成員由各參與部門分別抽調4至5名業(yè)務骨干組成，分成4個審計檢查小組，對市本級和各縣（區(qū)）危房改造資金收支情況進行直接審計檢查。每組的組長負責本組的審計檢查工作，包括審計取證、復核和提出審計報告等工作，確保審計工作質量。（二）審計檢查的分工。根據(jù)本次審計工作需要，具體實施審計中，市審計局負責具體組織本次全市農村中小學d級危房改造資金審計工作，并對市危改辦及市財政管理的危改專戶資金實施審計和審計調查，審計項目單位資金籌集、使用和核算以及學校負債等情況；市財政局主要負責審計檢查各級財政資金預算、資金到位、資金撥付和資金運行的真實性、合規(guī)性等；市計委負責立項程序和項目管理；市教育局負責d級危房確定，學校布局，資產管理、使用及產權等；市建管局負責審計工程招投標和“四制”的執(zhí)行情況以及項目實施、工程質量、驗收等。（三）審計檢查的時間安排。20xx年10月21日前做好各項準備工作，進行審前調查，審計人員分組等；20xx年10月24日至11月4日，審計組對市本級和各縣（區(qū)）實施審計和審計調查，提交對各被審計單位的審計報告等；20xx年11月上旬，市審計局牽頭，對本級及各縣（區(qū)）審計中反映的情況進行認真整理、歸納和分析，匯總審計情況，向市政府和省審計廳上報綜合報告，并下達審計意見和審計決定。五、工作要求（一）提高認識，加強領導。各縣（區(qū)）人民政府和項目單位主管部門、建設單位應高度重視這次專項審計檢查工作，認真對待，做好配合工作。參加審計的單位應精心組織，相互配合，保障檢查人員及時到位，保證工作質量。（二）全面審計，突出重點。對重點資金、重點單位、重點環(huán)節(jié)進行重點審計，重大問題和案件線索要組織力量一查到底。審計期間要注意及時通報情況，并做好審計保密工作。（三）拓寬思路，改進方法。一是堅持賬面審計與查閱項目檔案資料相結合，賬面審計與現(xiàn)場勘察相結合。二是采取審計與審計調查相結合。三是將查處問題與分析原因相結合，有針對性地提出審計意見和建議，為市政府及有關部門加強和改進管理提供參考依據(jù)。方案三：青銅峽市民政專項資金審計檢查實施方案根據(jù)自治區(qū)、吳忠市民政工作會議精神，為進一步加大民政專項資金的管理力度，確保救災、救助資金?？顚Ｓ?，安全運行，市民政局安排在20xx年5月初和11月中旬各審計檢查一次，對8個鎮(zhèn)、2個農林場、1個街道辦事處20xx-20xx年度民政專項資金的管理、使用情況進行一次全面檢查。特制定以下實施方案。一、檢查目的這次開展的民政專項資金檢查的目的，旨在強化對民政專項資金的監(jiān)管，確保民政專項資金做到?？顚Ｓ?，及時足額發(fā)放到位，發(fā)現(xiàn)和糾正款物分配使用和管理中存在的問題，提高民政專項資金的使用效率和救助效果。二、檢查內容（一）救災資金1、查記錄、文件。查鎮(zhèn)村兩級有無研究分配救災款物的會議記錄、文件、公示照片。2、查名冊、手續(xù)。查鎮(zhèn)村兩級發(fā)放救災款物的名冊和相關身份戶口資料。3、查款物相符。入戶查看救災款物是否發(fā)放到災民手中。4、救災資金收支節(jié)余情況。包括冬令春荒生活救助資金，重點查看資金使用，并對其效果進行評估。（二）農村五保供養(yǎng)經費1、查檔案。查鎮(zhèn)是否為每個五保對象建立檔案。2、查資料。查每個五保對象是否簽有供養(yǎng)協(xié)議并有明確的監(jiān)護人。3、查經費發(fā)放。查五保供養(yǎng)是否按時（每季度發(fā)放一次）按標準（每人每季度660元）發(fā)放。4、查五保安全過冬采取的措施。查安全過冬相關資料。5、入戶調查。詢問五保對象供養(yǎng)費領取及安全過冬情況。6、五保供養(yǎng)收支節(jié)余情況。重點放在安全過冬給五保戶購買煤、糧等，解決個別五保戶生活困難的情況。（三）臨時救濟資金1、查三聯(lián)單。查看三聯(lián)單填寫是否規(guī)范，對所救助對象是否匯總為臨時救助花名冊。2、入戶抽查。查看救助對象是否準確，所救助金額是否花名冊一致。3、臨時救濟資金收支節(jié)余情況。（四）優(yōu)撫資金1、查名冊。查看優(yōu)待金發(fā)放花名冊。2、查三聯(lián)單。查看優(yōu)撫對象臨時救助情況。（五）農村低保1、查程序。查鄉(xiāng)村兩級有無研究20xx年度納入低保救助的人員的會議記錄、公示照片。查申報審批資料是否齊備，有無違規(guī)辦理的問題。2、查人數(shù)。入戶抽查享受低保戶戶口本人數(shù)與低保證人數(shù)是否相符，有無“死亡保、空頭?！钡那闆r；3、查證卡。入戶抽查低保證、取款折是否發(fā)放到對象本人手中，有無截留、冒領現(xiàn)象。三、工作步驟此次專項檢查采取查看資料同入戶調查相結合的方式，分三個階段實施。（一）自查自糾（5月1日至5月15日或11月1日至11月15日）。各鎮(zhèn)(街道、場)接到通知后要迅速對照此次專項資金檢查內容，逐項、逐村認真開展自查工作，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時糾正。（二）重點檢查（5月16日至5月30日或11月16日至11月30日）。檢查組將深入鎮(zhèn)、村，查看檔案資料、核對財務臺賬，重點是入戶調查核實具體情況。（三）整改落實。（5月1日至5月31日或11月1日至11月31日）整改落實工作與自查自糾、重點檢查工作同步進行，對查出的問題，要認真梳理、分析原因、及時整改。對于違紀嚴重拒不整改的單位和個人，將提交紀檢監(jiān)察及司法機關嚴肅處理。四、工作要求（一）加強領導，提高認識。各鎮(zhèn)（街道、場）要高度重視，充分認識開展民政專項資金檢查的重要性和必要性，要把這項工作作為當前一件大事，擺在突出位舲，統(tǒng)籌安排，精心組織。要指定專人負責，認真開展自查自糾，并主動配合檢查人員做好相關工作，提供相應的文件資料。（二）嚴肅紀律，確保質量。一是自查工作要全面徹底，不留死角，不縮小范圍，確保自查面達到100%。二是組織重點檢查要認真仔細，深入透徹，嚴禁浮于表面，流于形式。三是對檢查情況要全面如實的報告，不許弄虛作假、瞞報漏報等問題。（三）糾防并舉，建章立制。通過監(jiān)督檢查，要進一步建立和完善各項民政資金監(jiān)管制度，規(guī)范行政權力運行，研究制定推動民政資金規(guī)范管理使用的配套措施，要完善資金的管理和使用制度，不斷提高資金的使用效益。方案四：xxxx補助地方公共衛(wèi)生專項資金審計方案我們接受委托，根據(jù)20xx-20xx年中央補助我市公共衛(wèi)生專項資金聘請中介機構實施專項審計工作方案以及xxxx的相關要求，擬對本次納入審計范圍的xxx等15個區(qū)縣中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金進行專項審計。結合審前調查及各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)的具體情況，特制定本審計方案。一、事務所基本情況及主要業(yè)績xxxxx（以下簡稱本所）是經xx市財政局審批，具有執(zhí)業(yè)注冊會計師法定業(yè)務資格的專業(yè)審計機構，在xx會計師事務所排名中名列前茅，在業(yè)內有著較深厚的技術沉淀與企業(yè)影響力，業(yè)務水平和能力在業(yè)內享有盛譽且業(yè)績斐然。公司專家隊伍實力雄厚，有具備資深工作經驗和專業(yè)培訓經驗并曾有曾在國內知名會計師事務所長期執(zhí)業(yè)的資深注冊會計師，有在衛(wèi)生系統(tǒng)從事多年財務工作經驗，以及近幾年多次參與衛(wèi)生系統(tǒng)財務專項審計工作并積累了豐富經驗的注冊會計師，現(xiàn)有從業(yè)人員60余人，其中具有注冊會計師、注冊稅務師、注冊評估師等執(zhí)業(yè)資格的專業(yè)人士38名。多年以來，已為衛(wèi)生系統(tǒng)、交通系統(tǒng)、等數(shù)百家外資、國有、民營等企事業(yè)單位提供過會計審計、稅收籌劃、涉稅鑒證、財稅咨詢、投資分析、企業(yè)改制、內控管理咨詢等全方位多層次的專業(yè)服務，業(yè)績情況詳見附表1：主要業(yè)績一覽表。二、審計組成員本所擬委派具有衛(wèi)生系統(tǒng)審計豐富實踐經驗的4名現(xiàn)場人員進行審計。所委派的現(xiàn)場人員具有多年衛(wèi)生系統(tǒng)專項審計經驗，包括對各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)清債項目、全球基金項目進行專項審計，對部分衛(wèi)生系統(tǒng)基層單位法定代表人的任期經濟責任審計以及對部分醫(yī)院進行財務報表審計等。主要人員情況介紹：項目組長：xxxx，擁有注冊會計師、注冊資產評估師資格，大學本科學歷，15年財務工作經歷，10余年審計工作經歷，在審計方面具有豐富經驗。曾加盟xx市財政局檢查組參與對xx等地財政專項資金的督查；曾對xx市急救中心、xx、xx市腫瘤醫(yī)院等進行任期經濟責任審計；曾對xx等基層衛(wèi)生院進行清債審計，對xx醫(yī)院進行財務報表審計。xxxx，擁有注冊會計師資格，大學本科學歷，8年審計工作經歷，在會計、審計方面具有豐富經驗。曾參與制定xx市衛(wèi)生系統(tǒng)、xx水利投資集團有限公司、xx市公路局、xx市地產集團等多家企事業(yè)單位任期和專項審計、年報審計、清產核資、上市審計、拆遷審計、地方公路建設資金審計等審計報告標準模版及審核工作。助理人員：xxx（大學本科）xxx（大學本科）以上二位助理人員參與了xxx醫(yī)院等任期經濟責任審計；參與xx基層衛(wèi)生院清債審計，參與璧山丁家醫(yī)院財務報表審計等，具有一定的實踐工作經驗。根據(jù)項目實際情況，我所擬安排上述4人進行公共衛(wèi)生專項資金審計現(xiàn)場工作，并計劃對每個區(qū)縣現(xiàn)場審計時間在5個工作日以上。三、審計目的檢查各區(qū)縣中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金收支情況及真實性，使用的合規(guī)性、合法性，檢查專項資金是否?？顚Ｓ?，撥付是否及時到位，加強對中央轉移支付財政資金的監(jiān)管力度。四、審計范圍1、各區(qū)縣20xx-20xx年中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金情況；2、各區(qū)縣20xx-20xx年與中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金相關的醫(yī)療衛(wèi)生服務體系建設項目相關資料；3、各區(qū)縣20xx年4季度中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金執(zhí)行情況及撥付情況。五、審計依據(jù)1、xx市衛(wèi)生局、xx市財政局下發(fā)20xx-20xx年中央補助我市公共衛(wèi)生專項資金分配的通知。2、20xx-20xx年中央補助xx市公共衛(wèi)生專項資金項目實施方案及相關項目中央預算內投資計劃的通知。3、行政事業(yè)單位會計制度、醫(yī)院財務會計制度、基層醫(yī)療衛(wèi)生機構財務會計制度。4、中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則。六、審計內容（一）資金管理1、是否制定科學合理的資金管理辦法及資金補助標準，相關資金管理文件是否及時下發(fā)有關單位并得到有效執(zhí)行；2、專項資金撥付是否及時、使用是否?？顚Ｓ?；3