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公司財務(wù)管理制度（暫行）第一章 總 則為了加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益，根據(jù)國家的財務(wù)管理法規(guī)、制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本財務(wù)管理制度。第二章 財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員第一條 公司財務(wù)部門的職能1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。4、厲行節(jié)約，合理使用資金。5、積極進行納稅籌劃，按時足額交納稅款。6、配合公司的財務(wù)審計。按時上報報表。5、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收。6、完成公司交給的其他工作。第二條 財務(wù)工作崗位職責(zé) 1、財務(wù)負(fù)責(zé)人的主要工作職責(zé)(1)負(fù)責(zé)組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。(2)建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。(3)組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃，努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。(4)參與預(yù)算審查、招標(biāo)、評標(biāo)、經(jīng)濟合同的擬定，及竣工驗收等全過程的管理和決策。(5)認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。(6)負(fù)責(zé)全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。(7)承辦總經(jīng)理布置的其他工作。3、會計的崗位職責(zé)(1)負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳。(2)全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。(3)負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳。(4)及時申報、上交各項稅款，合理避稅。(5)對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點。(6)每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚。(7)負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案。(8)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。4、出納的崗位職責(zé)(1)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金。(2)順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表。(3)保管好庫存現(xiàn)金、有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。(4)保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，實行財務(wù)章與法人章分離原則。(5)嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，嚴(yán)格支票管理制度，按公司付款流程簽發(fā)支票。(6)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三條 財務(wù)工作管理1、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。2、財務(wù)工作人員在辦理以下事項時，應(yīng)當(dāng)做到：(1)辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。(2)對本公司實行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。(3)應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須會計簽名或蓋章。(4)會計檔案應(yīng)裝訂成冊。會計檔案保管需指定專人管理，未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，他人不得帶出、查閱和復(fù)印。(5)發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。3、財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。4、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)時由財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交，財務(wù)負(fù)責(zé)人的交接，由總經(jīng)理進行監(jiān)交。 第三章 勞動工資管理 貫徹執(zhí)行國家用工制度和勞動工資政策，負(fù)責(zé)制訂和監(jiān)督執(zhí)行勞動定額，改進勞動組織，提高勞動效率；加強對工資、津貼、資金的管理；管好、用好施工隊工費結(jié)算，指導(dǎo)施工隊考勤人員做好工時記錄；建立、健全各施工隊人工臺賬；提供編制成本計劃和責(zé)任預(yù)算的工資資料及其成本分析資料，提供工資總額等勞動工資統(tǒng)計資料。 第四章 財務(wù)資金預(yù)算管理制度第一條 目的。為合理有效的籌措、分配、使用資金，加強對公司內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金使用效率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第二條 資金范圍。本規(guī)定所稱資金，系指庫存現(xiàn)金及銀行存款。第三條 公司實行小額資金總經(jīng)理批復(fù)、重大資金事項集體決策制度。1、現(xiàn)金支出：單筆支出5萬元以下的由總經(jīng)理批復(fù)，超過5萬元的報經(jīng)董事會同意后批復(fù)。2、費用支出：單筆無正規(guī)發(fā)票的支出1萬元以下（含1萬）由總經(jīng)理批復(fù)，超過1萬元的報經(jīng)董事會同意后批復(fù)。原始單據(jù)財務(wù)部要留存以備審計部審核。3、固定資產(chǎn)購置：單件價值3萬元（含3萬元）以下的由總經(jīng)理批復(fù)，超過3萬元的報經(jīng)董事會同意后批復(fù)。4、融資或接受外來投資及其他重大資金事項由董事會集體決策。第五章 庫存現(xiàn)金管理制度第一條 庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司35天的日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)。第二條 根據(jù)人民銀行現(xiàn)金結(jié)算管理辦法，開戶銀行對每日現(xiàn)金支取有限額要求。借支現(xiàn)金和現(xiàn)金報銷超過10000元的，需提前一天和財務(wù)部預(yù)約。第三條 現(xiàn)金收支管理1、收入的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行；2、支付現(xiàn)金可以從單位庫存現(xiàn)金中支付或者從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支出（即坐支）；3、所有現(xiàn)金和銀行存款的收付，都必須經(jīng)過會計審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納人員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。4、嚴(yán)禁公款私用。第四條 現(xiàn)金帳目應(yīng)日清月結(jié)，定期盤點。不得保留賬外公款（即小金庫）。第六章 銀行存款管理制度第一條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有付款申請單，按公司付款流程，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印鑒，填寫日期、用途，登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。第三條 公司財務(wù)人員支付每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。第四條 財務(wù)人員每周編制銀行存款余額表及收支報表，報送總經(jīng)理。第七章 發(fā)票管理制度第一條 本公司所有發(fā)票由財務(wù)部統(tǒng)一管理，由會計對發(fā)票進行具體管理，負(fù)責(zé)本單位日常涉稅事項與稅務(wù)機關(guān)的業(yè)務(wù)銜接。第二條 由申請人填寫開票通知單，詳細(xì)填寫申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)、申請人姓名，附工程結(jié)算單，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。第三條 若開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，經(jīng)辦人員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可），財務(wù)方可開具發(fā)票。第四條 杜絕開無企業(yè)名稱、企業(yè)名稱不全發(fā)票。第五條 若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。第六條 丟失發(fā)票一切后果由經(jīng)辦人員自負(fù)，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件。經(jīng)辦人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進行登記，并及時取回。第七條 開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。第八條 為保證發(fā)票開具的正確性，客戶稅務(wù)資料應(yīng)妥善保管并及時更新，年度末將客戶檔案裝訂成冊存檔。第八章 內(nèi)部牽制管理制度第一條 財務(wù)部內(nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責(zé)任制、經(jīng)濟責(zé)任制相結(jié)合，遵循機構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離的基本原則。第二條 記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離，相互制約。第三條 財務(wù)專用章由財務(wù)部負(fù)責(zé)人保管，法人私章由出納員保管。使用時由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴(yán)禁他人代蓋。第四條 各種印鑒（章）、空白憑證在上班時須妥善保管，下班時鎖入保險柜。第五條 所有銀行結(jié)算憑證由財務(wù)部統(tǒng)一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進行備查登記。第六條 按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票。存根與票面內(nèi)容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根，將支票交給出納員辦理。支票使用必須進行登記并由蓋章人負(fù)全部責(zé)任。第七條 作廢支票由出納員交主管審核后進行備查登記，月末釘在最后一張記賬憑證后面，歸檔保管。第八條 所有現(xiàn)金、銀行存款收付款業(yè)務(wù)均由會計人員審核制單（輸機）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對于銀行往來業(yè)務(wù)，在記賬憑證上要注明原始憑證字號。第九條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，并與計算機打印出的當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符。第十條 出納員無權(quán)編制或更改記賬憑證，無權(quán)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。第十一條 會計負(fù)責(zé)銀行賬的勾對并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交主管審閱；對于未達(dá)賬項必須及時到銀行查詢并向主管報告。第十二條 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。第十三條 大額存單由財務(wù)負(fù)責(zé)人登記備查簿并負(fù)責(zé)保存，到期前應(yīng)向上級領(lǐng)導(dǎo)報告，需要轉(zhuǎn)存的應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)存。第十四條 財務(wù)負(fù)責(zé)人要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、賬款是否一致、對賬是否及時等現(xiàn)金管理條例的落實情況。第十五條 對計算機上機操作密碼要嚴(yán)格管理，機房維護人員定期更換密碼，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。由專人保存上機操作記錄。第十六條 財務(wù)部工作人員應(yīng)避免接觸與本人工作無關(guān)的資產(chǎn)。第十七條 會計應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)檔案管理辦法，及時整理、裝訂各類憑證、賬簿、會計報表等資料，并檢查有無缺損，然后交檔案室保管。第九章 往來賬款的管理制度第一條 應(yīng)收賬款管理1、收款方針：業(yè)務(wù)人員或項目負(fù)責(zé)人在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把結(jié)算單由客戶確認(rèn)蓋章，及時催收款項。2、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對賬單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。3、經(jīng)營部應(yīng)對工程款的回籠情況進行跟蹤，對應(yīng)收款項要及時追收，定期作出分析。欠款催收應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)人員或經(jīng)辦人負(fù)責(zé)跟蹤，財務(wù)部門予以監(jiān)督。一旦貨款超過合同規(guī)定期限仍未能收回的，應(yīng)追究經(jīng)辦人或有關(guān)人員的責(zé)任。4、企業(yè)應(yīng)設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”科目，財務(wù)應(yīng)定期或每年年度終了對應(yīng)收賬款進行全面檢查，預(yù)計可能發(fā)生的壞賬。對于沒有把握收回或收回可能性極小的應(yīng)收款項計提壞賬準(zhǔn)備。第二條 應(yīng)付賬款管理 1、付款時間(1)業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批執(zhí)行。(2)上月各項費用一般在次月20日左右支付。(3)購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。2、付款方式(1)轉(zhuǎn)賬支票，電匯等。(2)現(xiàn)金。第三條 其他非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。第十章 費用管理制度第一條 為加強公司費用管理，控制不合理費用開支，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。第二條 公司對各項費用實行預(yù)算管理，各項費用開支均應(yīng)編制計劃。各部門要按要求編制本部門的預(yù)算方案，經(jīng)財務(wù)部審核、總經(jīng)理審批后，可在預(yù)算內(nèi)開支，超過預(yù)算的，應(yīng)履行特別審批和程序。第三條 各項費用開支的審批程序及要求見:細(xì)則1：費用報銷管理制度；細(xì)則2：費用報銷制度補充規(guī)定；細(xì)則3：工地直接支出費用報銷管理補充規(guī)定；細(xì)則4：費用報銷補充規(guī)定；細(xì)則5：工地用油管理辦法；細(xì)則6：物資管理賬務(wù)處理程序；細(xì)則7：款項支付管理辦法；細(xì)則8：備用金管理辦法；第十一章 附則第一條 本制度由財務(wù)部、總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。第二條 本制度自2010年7月1日起開始試行，有關(guān)補充規(guī)定隨時添加。細(xì)則1：費用報銷管理制度第一條 為加強公司費用管理，控制不合理的費用開支，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。第二條 各項費用按內(nèi)容分類管理。一、因公出差期間發(fā)生的交通費、住宿費、餐飲費、招待費1、報銷準(zhǔn)備1）報銷人按所赴工地分別填寫“差旅報帳清單”，一地一單，要按時間順序依次填寫，乘座的車票要和起止日期、起止地點相對應(yīng)，要填寫金額；“差旅報帳清單”上方要注明自己所在的部門、出差地點、用戶單位、設(shè)備編號及報帳日期。2）將票據(jù)按“差旅報帳清單”的內(nèi)容粘貼在空白的“報銷單”上，要求分類清楚、粘貼整齊、票據(jù)金額和“差旅報帳清單”上的金額一致。3） 填寫“差旅費報銷單”（綠色），附從工地返回經(jīng)工地負(fù)責(zé)人簽證的“休假條”及“客戶對接表”等一并交上級負(fù)責(zé)人審核。4）因公出差需發(fā)生餐飲費、招待費時，應(yīng)提前請示部門負(fù)責(zé)人同意。餐飲費、招待費的票據(jù)要單獨粘貼，要求注明事由。2、審核程序1）一般員工和工地負(fù)責(zé)人的票據(jù)由本部門負(fù)責(zé)人審核；部門負(fù)責(zé)人的票據(jù)由總經(jīng)理審核。2） 將審簽過的單據(jù)交財務(wù)部會計審驗，會計按出差時間和補助標(biāo)準(zhǔn)計算補助費并填制正式的差旅費報銷憑證（按出差人員服務(wù)的工地分類記錄，以便日后統(tǒng)計核算、匯總）。3）報銷憑證經(jīng)主管會計復(fù)審簽章。4） 單據(jù)交總經(jīng)理簽批。5） 到財務(wù)部出納處報銷。6） 出納查閱報銷人的借款記錄，沖消其借款后，余額支付現(xiàn)金。如報銷金額小于借款，則沖抵后重新按差額填借款單。3、審核要求1） 了解出差工作情況。2）詢問返回原因。3） 審核票據(jù)的合法性和真實性，并與人員調(diào)動臺帳核對。4） 注明應(yīng)由“大方重科公司”或“租賃公司”報銷。4、出差天數(shù)的計算1） 出差天數(shù)以中午12:00為界限，以車、船票的時間為標(biāo)準(zhǔn)。2）出發(fā)時間12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。3） 到達(dá)時間12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。5、公司只報銷有發(fā)票的費用，無發(fā)票的需事先向財務(wù)部說明情況，以其他票據(jù)充抵，但需要在票據(jù)背面注明情況，否則不予報銷；充抵票據(jù)與正式